Пример готовой дипломной работы по предмету: Право и юриспруденция
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА
1. ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА 6
1.1 Становление и развитие института административной ответственности за административные правонарушения в сфере налогового законодательства в России 6
1.2 Административная ответственность за административные правонарушения в сфере налогового законодательства в иностранных государствах 11
1.3 Административные правонарушения в области налогового законодательства в структуре административных правонарушений 16
ГЛАВА
2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА 25
2.1 Понятие, виды административных правонарушений в области налогового законодательства 25
2.2 Процедура привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений 36
2.3. Административная ответственность за административные правонарушения в сфере налогового законодательства: проблемы и решения 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
Выдержка из текста
Актуальность. Первостепенным источником конфликтов в сфере налогообложения является проблема величины налоговых изъятий или степень налогового давления на доходы различных категорий налогоплательщиков. Как показывает мировая практика, в случаях изъятия у налогоплательщиков до 30–
40. доходов сокращаются процессы инвестиций в экономику.
В случаях изъятий 40– 50% — сокращаются сбережения населения, что впоследствии влечет за собой незаинтересованность в инвестировании в экономику и применение нелегальных методов оптимизации налогообложения.
В настоящее время в России налоговая нагрузка составляет, по данным статистического агентства, 31%, что ниже порядка 2–
3. по сравнению с такими развитыми странами как Германия, Франция и Италия. Однако, необходимо также обратить внимание на ряд факторов, которые искусственно занижают реальный показатель налогового изъятия в российской налоговой системе.
Во-первых, на величину налоговой нагрузки влияет величина налоговых недоимок. В России коэффициент собираемости налогов в настоящее время невысок. Во-вторых, в условиях нестабильной экономики, которая характерна для современного периода развития страны, с неполной развитостью рыночных отношений, кризисом в финансово–кредитной и социальной сферах, несовершенством и постоянными изменениями налоговой системы, нарушением экономических связей между предприятиями и т. п. налоговая нагрузка существенно растет. Не влияя на абсолютную величину налогового бремени на российские предприятия и организации, вышеперечисленные факторы увеличивают ее относительно. В-третьих, налоговая нагрузка в нашей стране зависит от внешнеэкономических условий. В частности, налог на добычу полезных ископаемых, в нефтедобыче имеет прямую зависимость с ценами мирового рынка. К тому же изменение мировых цен оказывает влияние на прибыль экспортеров и тем самым на начисленный налог на прибыль. Эти факторы влияют и на ВВП. Но, тем не менее, соотношение налоговых платежей к ВВП существенно меняется в зависимости от цен на нефть.
Таким образом, необходимым представляется создать наиболее благоприятные условия для реального сектора экономики, поступления от которого сейчас обеспечивают более четверти доходов бюджета. Одно из возможных средств его совершенствования заключается в более дифференцированном подходе к взиманию налогов в этой сфере в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что ответственность за налоговые нарушения формируется в рамках специального регулирования отношений при налогообложении. Нередко создается противоречивая ситуация, порожденная административно-правовым характером налоговых отношений, что должно быть разъяснено нормами специальных законов.
Объектом исследования выступают общественные отношения, в области налоговых правонарушений.
Предмет исследования – это положения законодательных актов Российской Федерации, которые призваны регулировать административные правонарушения в области налогового законодательства.
Цель исследования – комплексный анализ особенностей административных правонарушения в области налогового законодательства, а также выработка предложений и рекомендаций, обобщающих суждений и выводов по теме исследования.
Исходя, из цели в работе были поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть становление и развитие института административной ответственности за административные правонарушения в сфере налогового законодательства в России.
2. Проанализировать административную ответственность за административные правонарушения в сфере налогового законодательства в иностранных государствах.
3. Проанализировать административные правонарушения в области налогового законодательства в структуре административных правонарушений.
4. Рассмотреть понятие и виды административных правонарушений в области налогового законодательства.
5. Совершенствование процедуры привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
6. Рассмотреть административную ответственность за административные правонарушения в сфере налогового законодательства: проблемы и решения.
Теоретическая база работы – статьи, монографии, иные работы различных исследователей и ученых по вопросам, являющимся предметом настоящего исследования.
Эмпирическая основа исследования. Явились имеющие отношение к теме исследования положения Конституции Российской Федерации, КоАП РФ, а также иные нормативные правовые акты, регламентирующие общественные отношения, связанные с особенностями административных правонарушений в области налогового законодательства.
Методологическая основа исследования: метод теоретического анализа: изучение, анализ, синтез и обобщение научной и учебной литературы, которая раскрывает особенности административных правонарушения в области налогового законодательства; метод анализа специальной литературы; метод системного анализа.
Структуру работы определяют цели и задачи исследования. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и других источников.
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ (в ред. от 05.04.2016 № 89-ФЗ) // Российская газета. – 2001. – № 256
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998. ст. 3824.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 22.11.2016) // "Собрание законодательства РФ", 17.06.1996. N 25, ст. 2954.
5. Письмо ФНС России от 27 февраля 2014 года № СА -4 -14/3404.
Судебная практика
6. Определение ВАС РФ от 26.09.08 № 11344/08 по делу № А 7624808/2007-39-46/10.
7. Постановление ФАС Поволжского округа от 24.03.11 № А 06-3321/2010.
8. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12 февраля 2011 г. № А 56-25929/02.
9. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от
1. августа 2011 г. № Ф 09-3371/04АК.
10. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 23.03.11 по делу № А 32-8102/2010.
11. Постановление ФАС Северо – Западного округа по делу № А 32 – 3521/2011 от 24.08.2011.
12. Решение Арбитражного суда Омской области по делу № А 46 – 1235/2015 от 27.04.2015.
13. Решение Арбитражного суда Краснодарского края от
2. декабря 2014 г. по делу №А 32-29169/2014.
Научные источники
14. Белоусов, Д.С. Налоговое право / Д.С. Белоусов. — Конспект лекций. — М.: АйПиЭр Медиа, 2011
15. Борисов, Ю.К. Пособие по вопросам налоговой ответственности / Ю.К. Борисов, А.Л. Кудрявцева. – М., СПС КонсультантПлюс, 2010.
16. Воронов А.М., Кондратьев С.И. Особенности административной ответственности за правонарушения в области налогов и сборов. Налоги-журнал. 2013. № 3.
17. Васкевич К.Н. Выявление сущности и цели административной ответственности за нарушения в сфере налогов и сборов в РФ // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2016. № 1 (68).
С. 105-109.
18. Вопленко Н.Н. Понятие, основные признаки и виды правонарушения // Вестник Волгоградского государственного университета. — 2005. — № 7. — С. 6.
19. Велиляева Э.Р. Ответственность налогоплательшиков за нарушения налогового законодательства // Материалы Всекрымской научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых. Крымский инженерно-педагогический университет. 2016. С. 59-63.
20. Гапоненко В.Ф., Палишкина О.В. Актуальные аспекты государственного контроля в сфере противодействия налоговым правонарушениям // Труды Академии управления МВД России. 2012. № 1.
21. Гоголев А.М. Правовая регламентация привлечения к ответственности в области налогов и сборов // Вестник Финансового университета. 2015. № 5. С. 134-142.
22. Горбунова Я.П. Причины нарушения налогового законодательства // Правовая реформа. 2014. № 3 (7).
С. 54-62.
23. Кислов Д.В. Налоговое правонарушение // Бухгалтерский учет. 2012. № 3.
24. Крохина, Ю.А. Налоговое право / Ю.А. Крохина. 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрист, 2011.
25. Кармазина Ю.А., Хохлова Е. В. Налоговое администрирование как способ управления налоговыми рисками // VI Международная научно–практическая конференция «Совершенствование налогообложения как фактор экономического роста»: материалы. Ставрополь: СКФУ, 2014.
26. Кирилловых, А.А. О понятии и видах ответственности за налоговые правонарушения / А.А. Кирилловых // Налоги. — 2011. — № 35.
27. Кокорев А.И., Степанова Е. Г., Миттоне Л. Экспериментальный подход к динамическому поведению в уклонении от уплаты налогов // VI Международная научно-практическая конференция «Совершенствование налогообложения как фактор экономического роста»: материалы. Ставрополь: СКФУ, 2014. С. 209– 212.
28. Кузьменко В.В., Бескоровайная Н. С., Багдасарян Л. Ю. Экономическое обоснование изменений в налоговом законодательстве // В мире научных открытий. 2013. № 12, 1(48).
С. 59– 71.
29. Кондратьев С.В. Система юридической ответственности в области налогов и сборов // Экономика. Налоги. Право. 2015. № 1. С. 158-162.
30. Лапина М.А., Карпухин Д.В. Административно-деликтные отношения в налоговой сфере // Финансовое право. 2015. № 9. С. 22-26.
31. Мычак Т.В. К вопросу о понятии, признаках и сущности правонарушения в российском праве // Законность и правопорядок в современном обществе. — 2015. — № 26. — С. 127-132.
32. Мамченко А.В., Фарафонтова Е.Л. Проблемы уклонения от уплаты налогов // Научный альманах. 2015. № 12-3 (14).
С. 71-75.
33. Молодых В. А. Перспективы согласования экономических интересов субъектов налоговой системы государства // Сегодня и завтра Российской экономики. 2014. № 64. С. 49– 56.
34. Налоговое право. Учебник / Под ред. д.ю.н., проф. Е.Ю. Грачёвой, д.ю.н., проф. О.В. Болтиновой, — М.: «Проспект», 2013.
35. Налоговое право, Учебник. /Ответ. ред. С.Г. Пепеляев- М.: Юристъ, 2005.
36. Рыльская М.А., Некрасов Д.В. Институт уполномоченного экономического оператора в контексте теории права // М.: Вестник ФУ. № 1. 2014.
37. Саранчук Ю.М., Сигалов К.Е., Фатьянов А.А. Дифференциация юридической ответственности за бюджетные преступления // Вестник Академии экономической безопасности МВД России. 2015. № 5.
38. Смагина А.Ю. Состав налогового правонарушения и порядок привлечения к ответственности // Таврический научный обозреватель. 2015. № 4-2. С. 115-125.
39. Сигалов К.Е., Мукиенко И.Н., Саранчук Ю.М. Бюджетное законодательство: развитие системы уголовной ответственности // Финансовое право. 2014. № 11.
40. Саркисов В.Б., Григорян А.В., Саркисов Я.А.Современные формы и способы противодействия налоговым правонарушениям // Бюллетень науки и практики. 2016. № 4 (5).
С. 398-402.
41. Сигалов К.Е. Частноправовые и публично-правовые основания эффективности государства // История государства и права. 2014. № 17.
42. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право России Учебник. – М.: Юрайт, 2012.
43. Тютин, Д.В. Налоговое право. Курс лекций / Д.В. Тютин. — М.: Юрист, 2009.
44. Федорова О.А., Скорлупина Ю.О., Кузнецов А.С. Зарубежный и российский опыт борьбы с налоговыми правонарушениями // Материалы VIII Международной молодежной научно-практической конференции: в 2-х томах. Ответственный редактор Е.А. Бессонова. 2016. С. 319-322.
45. Шарипова Л.Э. Налоговый контроль как способ борьбы с налоговыми правонарушениями // Альманах мировой науки. 2016. № 2-2 (5).
С. 139-140.
46. Янаков Д.О. Совершенствование фискальных инструментов противодействия налоговым правонарушениям // Terra Economicus. 2012. Т. 10. № 2-3.
