Методологические подходы к анализу активных операций коммерческого банка на примере АО «Банк Русский Стандарт»

В условиях современной рыночной экономики банковская система выполняет роль несущей конструкции, а отлаженная деятельность коммерческих банков является залогом ее стабильности. Деятельность любого банка строится на двух неразрывных процессах: привлечении ресурсов (пассивные операции) и их последующем размещении (активные операции). Именно активные операции формируют основной доход банка и определяют его финансовую устойчивость. Таким образом, актуальность исследования заключается в том, что анализ и совершенствование активных операций являются первостепенной задачей для обеспечения доходности и устойчивости любого коммерческого банка.

Целью данной работы является исследование путей совершенствования активных операций коммерческого банка для повышения их доходности и их экономическая оценка. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

• определить сущность активных операций коммерческих банков;
• произвести анализ деятельности АО «Банк Русский Стандарт»;
• рассмотреть активные операции, осуществляемые Банком;
• определить пути совершенствования активных операций коммерческого банка с целью повышения их доходности.

Обосновав актуальность и поставив задачи, мы можем перейти к теоретической базе, которая станет фундаментом для последующего практического анализа.

1. Экономическая сущность и классификация активных операций банка

С академической точки зрения, активные операции коммерческого банка — это операции по размещению привлеченных и собственных средств с целью получения дохода и поддержания необходимого уровня ликвидности. Именно от качества управления этими операциями напрямую зависит надежность и рентабельность финансового учреждения. Весь спектр активных операций можно классифицировать по нескольким ключевым группам:

1. Ссудные операции. Это основа деятельности любого банка и главный источник его доходов. Включают в себя краткосрочное и долгосрочное кредитование физических и юридических лиц, а также более сложные инструменты, такие как факторинг, лизинг и форфетирование (покупка векселей и других долговых обязательств).
2. Расчетные и кассовые операции. Включают зачисление и списание средств со счетов клиентов и операции с наличными денежными средствами. Хотя они не всегда приносят прямой доход, они являются неотъемлемой частью банковского сервиса.
3. Инвестиционные и фондовые операции. Представляют собой вложения банком собственных и привлеченных средств в ценные бумаги (акции, облигации) и паи небанковских структур с целью получения спекулятивного или долгосрочного дохода.
4. Гарантийные операции. Предоставление банком гарантий и поручительств по обязательствам клиентов, что также является платной услугой.

Качество портфеля активов оценивается по трем ключевым критериям: доходность (способность активов генерировать прибыль), ликвидность (возможность быстрой трансформации активов в денежные средства без потери стоимости) и степень риска. Нахождение оптимального баланса между этими тремя параметрами и составляет ядро эффективного управления активами банка.

2. Ключевые подходы к методологии анализа банковских активов

Методология анализа активных операций банка традиционно строится на двух взаимодополняющих блоках: количественной оценке структуры активов и оценке их эффективности и качества. Такой подход позволяет получить комплексное представление о состоянии банка.

Первый блок — анализ структуры активов. Он проводится на основе данных бухгалтерского баланса и включает в себя оценку удельных весов различных статей актива. Это позволяет увидеть, какая часть ресурсов банка вложена в доходные активы (кредиты, ценные бумаги), а какая — в неработающие (основные средства, прочие активы). Такой анализ выявляет приоритеты банка в размещении средств и его зависимость от тех или иных источников дохода.

Второй блок — оценка эффективности. Здесь используются финансовые коэффициенты, которые позволяют оценить, насколько хорошо работают активы. Ключевым показателем может быть, например, уровень кредитной деятельности, показывающий долю кредитного портфеля в активах. Важнейшим инструментом в этом блоке является группировка активов по степени ликвидности:

• Первоклассные ликвидные активы: денежные средства в кассе и на корсчетах, государственные ценные бумаги.
• Сравнительно ликвидные активы: краткосрочные кредиты предприятиям и межбанковские кредиты.
• Наименее ликвидные активы: долгосрочные кредиты, инвестиции в дочерние компании.
• Неликвидные активы: просроченная задолженность, здания, оборудование.

Эта классификация помогает понять, насколько быстро банк способен выполнить свои обязательства перед клиентами, и является основой для расчета нормативов ликвидности, устанавливаемых регулятором.

3. Общая характеристика деятельности АО «Банк Русский Стандарт»

Для практического применения описанной методологии в качестве объекта исследования было выбрано АО «Банк Русский Стандарт». По состоянию на май 2025 года, банк занимал 33-е место по размеру активов-нетто среди российских банков, что характеризует его как крупного игрока на финансовом рынке. Банк специализируется на потребительском кредитовании и является одним из пионеров этого направления в России.

Анализ финансовых результатов за предшествующие годы показывает неоднозначную картину, что делает его интересным объектом для исследования. С одной стороны, в 2019 году банк продемонстрировал значительный рост прибыли по МСФО, которая превысила 8,6 млрд рублей. Показатель рентабельности капитала (ROE) в 2018-2019 годах находился на высоком уровне, превышая 30%, что свидетельствует об очень эффективном использовании собственного капитала. С другой стороны, в том же 2019 году деятельность банка была омрачена негативными событиями, в частности, штрафами на сумму 26 млн рублей за взяточничество. Этот факт подчеркивает важность объективного и всестороннего анализа не только финансовых показателей, но и операционных рисков.

4. Практический анализ структуры и качества активов АО «Банк Русский Стандарт»

Применяя методику анализа удельных весов, рассмотрим структуру активов АО «Банк Русский Стандарт». Ключевым показателем для любого коммерческого банка является доля доходных (или работающих) активов — тех, что непосредственно генерируют процентный или комиссионный доход. К ним относятся кредитный портфель, вложения в ценные бумаги и средства, размещенные в других банках. Анализ отчетности банка на май 2025 года показывает, что объем его доходных активов составляет 63.89% от общего объема активов.

На первый взгляд, это значительная цифра. Однако для объективной оценки ее необходимо сравнить со среднерыночными показателями. Средний показатель доли доходных активов по крупным российским банкам находится на уровне примерно 84%. Это сравнение выявляет потенциальную структурную проблему в балансе «Русского Стандарта».

Разница более чем в 20 процентных пунктов свидетельствует о том, что существенная часть ресурсов банка размещена в неработающих или низкодоходных активах. Это может быть связано с большой долей основных средств, нематериальных активов или просроченной задолженности, которая уже не приносит дохода, но все еще числится на балансе.

Такая структура активов напрямую влияет на потенциальную прибыльность банка и может говорить о менее эффективном управлении ресурсами по сравнению с конкурентами. Кроме того, важен анализ диверсификации активов. Чрезмерная концентрация на одном направлении (например, необеспеченном потребительском кредитовании) повышает риски и может негативно сказаться на показателях ликвидности в случае ухудшения экономической ситуации. Следовательно, выявленная особенность в структуре активов требует дальнейшего, более глубокого анализа ее влияния на эффективность и финансовую устойчивость.

5. Как оценить эффективность и риски активных операций банка

Несмотря на выявленные структурные особенности, оценка эффективности деятельности банка показывает его способность генерировать высокую прибыль на вложенный капитал. Как уже отмечалось, показатель рентабельности собственного капитала (ROE) в 2018-2019 годах превышал 30%. Это чрезвычайно высокий результат, который говорит о том, что банк умеет извлекать максимальную доходность из той части активов, которая активно работает, в первую очередь — из своего кредитного портфеля.

Однако высокая доходность часто сопряжена с высоким риском. Поэтому следующим шагом является анализ финансовой устойчивости через показатели ликвидности. Ликвидность — это способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Для ее оценки используются обязательные нормативы, установленные Центральным Банком.

Проанализируем ключевые из них по состоянию на май 2025 года:

• Норматив мгновенной ликвидности (Н2), который показывает отношение высоколиквидных активов к обязательствам до востребования. У «Русского Стандарта» он составлял 330.49% при минимально допустимом значении в 15%.
• Норматив текущей ликвидности (Н3), отражающий способность банка погасить свои обязательства в течение ближайших 30 дней. Его значение было 172.15% при нормативе не менее 50%.

Оба показателя многократно превышают минимальные требования регулятора. Это позволяет сделать важный вывод: несмотря на более низкую долю доходных активов в общей структуре, АО «Банк Русский Стандарт» поддерживает более чем достаточный запас ликвидности и финансовой прочности для покрытия своих краткосрочных обязательств. Это говорит о консервативном подходе к управлению рисками ликвидности, что является позитивным фактором для его стабильности.

Заключение и выводы

Проведенное исследование позволило всесторонне изучить методологию анализа активных операций коммерческого банка и применить ее на практике на примере АО «Банк Русский Стандарт». Теоретическая часть работы определила сущность, классификацию и критерии оценки активов. Практический анализ выявил ключевую особенность в деятельности банка: сочетание высокой рентабельности капитала с относительно низкой долей доходных активов в их общей структуре.

Главная выявленная проблема — доля работающих активов на уровне 63.89%, что существенно ниже среднего показателя по рынку (84%), — указывает на наличие потенциала для повышения эффективности. В то же время банк демонстрирует превосходные показатели ликвидности (Н2 = 330.49%, Н3 = 172.15%), что свидетельствует о его финансовой устойчивости.

На основе полученных выводов можно сформулировать следующие направления для совершенствования активных операций банка:

1. Пересмотр структуры портфеля: провести ревизию неработающих активов с целью их сокращения и перераспределения высвободившихся средств в доходные инструменты.
2. Повышение эффективности кредитной деятельности: оптимизировать процессы управления кредитным риском для снижения доли просроченной задолженности, которая является «мертвым грузом» на балансе.
3. Развитие новых доходных направлений: диверсифицировать портфель за счет развития инвестиционных или комиссионных продуктов для снижения зависимости от высокорискового потребительского кредитования.

В конечном итоге, грамотное и сбалансированное управление активными операциями, направленное на поиск оптимального соотношения между доходностью, риском и ликвидностью, является залогом долгосрочного и устойчивого успеха любого коммерческого банка.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ
2. Закон РФ от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности»
3. Закон РФ от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
4. Положение Центрального Банка РФ от 26.06.1998 №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банков»
5. Положение Центрального банка РФ от 26.03.2007 №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
6. Положение ЦБР от 09 апреля 1998г. №23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» // СПС «Гарант»
7. Положение ЦБР от 26 июля 1998г. №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» // СПС «Гарант»
8. Инструкция ЦБ РФ от 16.04.2004. №110-И «Об обязательных нормативах банков».
9. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф. Жуковой.- М.: ЮНИТИ, 2005. — 315с.
10. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Финансы и статистика, 2006. — 573с.
11. Банковское дело. Дополнительные операции для клиентов / Под ред. А.М. Тавасиева.- М.: Финансы и статистика, 2005. — 413с.
12. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. М., 2006. 115 с.
13. Финансы, денежное обращение, кредит. Под ред. Дробозиной Л.А. М.: Финансы и статистика, 2005. – 244 с.
14. Финансы /Под ред. Ковалевой А.М. М.: Финансы и статистика, 2006. – 255 с.
15. Илющенко А. Банки укорачивают экспресс – кредиты / Коммерсантъ. 2009. №28. С.4
16. Супрунович Е.Б. Управление кредитами // Банковское дело. — 2010. — № 3 с. 13-15.