Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА
1. ОСНОВЫ АКЦИЗНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РФ 6
1.1 Понятие и виды акцизов 6
1.2 Роль и правовые основы налогового учета акцизов 16
1.3 Существенные аспекты формирования и функции акцизов в системе налоговых платежей 23
1.4 Выводы 28
ГЛАВА
2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ МЕХАНИЗМА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ АКЦИЗОВ 30
2.1 Анализ действующего механизма исчисления и уплаты акциза в России 30
2.2 Анализ поступления акцизов в бюджет Санкт – Петербурга 51
2.3 Механизм исчисления и уплаты акцизов на примере «Бийский спиртзавод», Санкт-Петербургский филиал ОАО 61
2.4 Выводы 72
ГЛАВА
3. ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ДЕЙСТВУ-ЮЩЕГО МЕХАНИЗМА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ АКЦИЗОВ 75
3.1 Разработка перспективных направлений совершенствования действующего порядка исчисления и уплаты акцизов 75
3.2 Внедрение рекомендаций по совершенствованию законодательства, а также налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты акцизов 79
3.3 Выводы 82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 85
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 89
ПРИЛОЖЕНИЯ 30
Содержание
Выдержка из текста
Исходя всего вышесказанного, определяется основная цель настоящей дипломной работы – подробное изучение действующего механизма исчисления и уплаты акцизов, а также практическая разработка направлений его совершенствования. Разработать перспективные направления совершенствования действую-щего порядка исчисления и уплаты акцизов;3-ю главу: отражающую перспективные направления развития действующего механизма исчисления и уплаты акцизов;
Структура дипломной работы соответствует цели и задачам исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав,включающих семь параграфов, заключения и списка литературы.
Одна из основных задач налоговой политики на современном этапе — это создание благоприятных условий для эффективной финансово-хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей, а также стимулирование экономического роста через оптимальное соотношение интересов налогоплательщиков и общества, т. такого соотношения между средствами, остающимися в распоряжении налогоплательщика, и средствами, которые перераспределяются через налоговый и бюджетный механизмы.Налог на прибыль является одним из таких перераспределяющих инструментов и занимает одно из ведущих мест в формировании налоговых доходов бюджета, и, соответственно, в значительной мере влияет на экономическую активность хозяйствующих субъектов в России.
Налог на имущество выступает в качестве инструмента финансового права в Российской Федерации, который объединяет в себе комплекс норм, которые направлены на осуществление регулирования различного рода общественных отношений в сфере установления, ведения, взимания и контроля за уплатой, ответственности в случае нарушения в области реализации налоговых обязательств.- рассмотреть теоретические основы исчисления налога на имущество организаций;
- провести анализ действующего механизма осуществления исчисления и уплаты налога на имущество организаций;
При написании работы использованы труды зарубежных и отечественных ученых, специалистов в области теории и практики налогообложения физических лиц, социальной политики государства, законодательные и нормативно-правовые акты по налогообложению, материалы периодических изданий, научных конференций. Изучению и разработке социально-экономических аспектов налогообложения доходов физических лиц посвящены работы ведущих российских экономистов и социологов: В.М. Акимовой, Л.И. Гончаренко, Т.Е. Косаревой, В.Г. Панскова, Д.Г. Черника, Т.Ф. Юткиной и многих других.
В странах – членах ЕЭС НДС применяется с целью унификации национальных систем косвенного обложения (в соответствии с римским договором) и для создания единой доходной базы бюджеты Европейского Союза, главным доходным источником которого с 1975 г. первоначально были поступления от НДС в размере 1 процента суммы налога, собранного каждой страной – членом ЕЭС.
Особую роль в познании закономерностей проявления и развития налогов, а также формулирование принципов налогообложения внесли экономисты: А.Смит и А. Вагнер. Большое значение для теоретического осмысления налогообложения в России имели труды М.М. Сперанского, Н.И. Тургенева, Н.К. Бржеского, С.Ю. Витте, В.О. Ключевского, Е.А. Преображенского и другие. Также хотелось бы отметить современных ученых внесших вклад в налоговую систему и науку: М.Ю. Березин, Н.И. Малис, А.В. Брызгалин, Д.Г. Черник и другие ученые и практики.
Транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате на территории того субъекта РФ, на территории которого он введен соответствующим законом. К транспортным средствам Налоговый кодекс РФ относит автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. Вводя налог, субъекты РФ устанавливают порядок и сроки его уплаты, ставку налога, а также налоговые льготы и основания для их применения.
Целью создания является оказания услуг грузоперевозок, квартирных переездов, буксировки, техпомощи, грузчиков, предоставление тёплых фургонов и извлечение прибыли в интересах участников общества, а также удовлетворение потребностей участников в указанных услугах, укрепление своего финансового положения, улучшение условий труда и быта своих работников, рациональной оплаты их труда, укрепление производственной базы.
Информационная база: отчетные материалы ООО «Сатурн». Общество учреждается и действует на основаниях предусмотренных ГК РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.2008г. № 14-ФЗ, учредительными документами и другими законодательными актами РФ.
При подготовке исследования широко использовалась современная отечественная литература по теории и истории налогообложения, истории России. Это работы Артемьевой А.Н., Гавриловой Н.А, Дубровской В.П., Кашиной М.В., Кошкиной Т.Ю., Лермонтова Ю.М., Маргулис Р.Л., Мацкявичене Е.В., Орловой О.Е., Перцевой Е.М., Ходова Л.Г., Сердюкова А.Э., Толкушкиной А.В., Черник Д.Г., Юткиной Т.Ф. и др. В ходе работы использовались нормативно-правовые акты РФ.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно правовые акты
1. Конституция Российской Федерации от
1. декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ);
2. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998 с изм. и доп., вступившими в силу на 01.01.2014);
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (части 1,2, с изм. от 01.01.2014);
4. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(включая действующую редакцию от 01.04.2014г.);
5. Постановление Правительства РФ
7. от 20.02.10. «Об акцизных марках для маркировки ввозимой на таможенную территорию Российской Федерации табачной продукции» с изм. от 2012 г. № 823;
- 6.Постановление Конституционного Суда Российской Федерации о проведенном анализе в отношении противоречий конституционному праву и Закону «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об акцизах»;
7. Федеральный закон от
2. ноября 1996 № 129-ФЗ (в редакции 01.01.2014) «О бухгалтерском учете»;
8. Постановление Правительства РФ от 27.07.2012 N
77. «Об акцизных марках для маркировки алкогольной продукции» (ред. от 18.03.2014г.).
Литература
1. Амиров, А. Ю. Нормативно-правовая база государственного регулирования алкогольной продукции / А.Ю. Амиров. — М.: Дело и сервис, 2012. — 193с.;
2. Анюшина О.Г. Основы налогового обложения /О. Г. Анюшина. – СПб.: Питер, 2011. – 234с.;
3. Барашина Н. В. Главные аспекты акцизного налогообложения / Н.В. Барашина/ учебное пособие. –М.: изд. Аудит. – 2013. – 115с.;
4. Борсуков И.А. Изменения налогообложения 2014 г. / И.А. Борсуков // Финансы и кредит. – 2014. – № 21. – с.13-15;
5. Бабичев Г.Н. Комментарий к главе
2. «Акцизы» части второй Налогового кодекса Российской Федерации / Г.Н. Брызгалин // Право. – 2013. – № 10. – с.5-116;
6. Верман С.П. Расчет акциза. Инструкция по применению / С.П. Верман.– М.: Налоги и налогообложение, 2014. – 189 с.
7. Гудряк, И.В. Исчисление налоговых уплат / И.В.Гудряк //Финансист . – 2013. – № 20. – с.10-14;
8. Горнюшина Н.Л. Косвенное налогообложение: Учеб.пособие.- М., Юнити — Дана, 2012.- 215с.;
9. Гирис А.Б. Налоги в современных тенденциях обращения / А.Б. Гирис. – СПб.: Питер, 2013. — 214с.;
10. Гайсина С.Д. Косвенное налогообложение России / С.Д.Гайсина // Финансист. – 2010. – № 7. – с.10-15;
11. Дюжев Л.Т. Снижение налогового бремени / Л.Т Дюжев. – М.: Наука, 2011. – 238с.;
12. Жуков И.Л. Усовершенствование тенденций косвенного налогообложения / И.Л. Жуков – М.: Наука, 2012. – 217с.;
13. Зимина Н.А. Общие аспекты налоговой системы РФ/ Н.А.Зимина / учебное пособие.- М.: ИНФРА, 2010. — 328с.;
14. Имаева М.Ю. Правовые особенности акцизного налогообложения в Российской Федерации / М.Ю.Имаева.- М.: Инфра-М, 2012. — 93с.;
15. Кудасов И. Т. Налоговое преобразование действующей системы России/ И.Т. Кудасов.- М.:Магистр, 2012. – 28с.;
16. Кисляк М.Е. Практическое пособие по налоговым расчетам / М.Е. Кисляк. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 214с.;
17. Климушкина С.Е. Налогообложение: пособие для студентов бакалавриата / С.Е. Климушкина. — М., Прогресс, 2011. — 114с.
18. Кашина А.Ю, Мирина Д.К. Акцизы в налоговой системе /Кашина А.Ю, Мирина Д.К. //Финансы и право/учебное пособие.- М., Юнити — Дана, 2010.- 215с.;
19. Кусина, А.В. Косвенные налоги, методы их расчета и уплаты / Финансы и право .- М., Юнити — Дана, 2013.- 128с.;
20. Ковыленко, А.Н. Налоговое право Российской Федерации и его перспективы развития / А.Н. Ковыленко. – М.: Закон, 2013. – 127 с.;
21. Комментарии к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй / Под общ.ред. О.Р. Кучина. – М.: Юрайт, 2013. – 113 с.;
22. Коришина Б.Г. / Статистические показатели налоговых сфер по регионам РФ/ Б.Г.Коришина учебник «Международная статистика» — М.: КноРус, 2013. — 329с.;
23. Кидова, А.С. Правовые аспекты косвенного налогообложения Российской Федерации / А.С.Кидова.учебное пособие для ВУЗов, «Международная экономика» — М.: «Дело и Сервис», 2011. – 231с.;
24. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник 3-е изд.- М.: ЮНИТИ-ДАНА,2011 – 463 с.
25. Налоги в Российской Федерации и их состав/ Под ред. Милякова Д.М. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 184с.;
26. Неряхина А.Е. Практические особенности механизма расчета и уплаты акцизов/ А.Е. Неряхина / Налоговый вестник. – 2013. – № 8. – с.21-32.;
27. Никишкина С. В., Невкипелова И.Т, Кимашин О.Ф. Налоги в современной России и способы их снижения / Никишкина С. В., Невкипелова И.Т, Кимашин О.Ф./ ЭКСМО ПЛЮС/ учебник, «Мировая экономика» — М.: Инфра, 2010. -126с.;
28. Олешина С.Д., Асипова Г.Б. Тенденции развития налогового законодательства Российской Федерации на 2014-2016гг. / Олешина С.Д., Асипова Г.Б./ Маркетинг. – 2013. – № 15. – с.17-39.
29. Пирюшина Д.А. Реорганизация налоговой системы России /Пирюшина Д.А. / Экономист. – 2012. – № 15. – с.24-43.;
30. Поляка Г.Б., Романова А.Н. Налоги и налогообложение: учебник/ под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 г. — 400 с.
31. Российский экономический журнал № 4 / 2013год. с 3-4.
32. Худиеа Б.Д., Мигова А.А. Платежи, акцизы и налоги в общей системе налогообложения Российской Федерации.- М., Прогресс, 2011. — 114с.;
33. Щепина Р.А. Акцизы и их значение в общей системе налогообложения / Р.А. Щепина. – М.: Дело, 2012. – 123 с.
Интернет ресурсы:
- Официальный сайт Росстата — http://www.gks.ru/
Официальный сайт Петростата — http://petrostat.gks.ru/
список литературы
