Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение 3
1.Теоретические основы акцизного налогообложения 5
1.1. Экономическая сущность акцизов 5
1.2. Эволюция развития акцизов в России 13
1.3. Порядок исчисления и уплаты акцизов, их особенности в России 21
2. Характеристика акцизов в налоговой системе РФ 28
2.1. Анализ формирования налоговой базы и структуры начислений по акци-зам 28
2.2.Анализ динамики поступлений акцизов в бюджетную систему РФ 39
3. Тенденции развития акцизов в налоговой системе РФ 50
3.1. Зарубежный опыт акцизного налогообложения и возможности его приме-нения в России 50
3.2. Пути развития акцизов 63
Заключение 70
Список использованных источников 74
Приложения
Выдержка из текста
Налоговая система РФ включает в себя прямые и косвенные налоги, кото-рые являются источником пополнения бюджета государства. Одним из видов кос-венных налогов являются акцизы, которые взимаются с юридических лиц и инди-видуальных предпринимателей, но фактически его уплата ложится на покупателя. Акцизами облагаются отдельные виды товаров, входящие в специальный пере-чень, который закреплен статьей 181Налогового кодекса РФ. Данный вид налога помогает государству не только в пополнении бюджета, но и в регулировании производства и потребления подакцизных товаров.
История возникновения акцизных сборов в РФ начинается еще в царские времена. Во времена древней Руси неплохим источником пополнения казны явля-лись акцизные налоги на алкогольную продукцию – квас, пиво и питной мед. Кроме алкогольной продукции широко использовались и акцизы на товары мас-сового потребления. В период первой мировой войны, когда был наложен запрет на продажу спиртных напитков, а государство лишилось одного из источников дохода, для восполнения недополученных доходов были повышены акцизы на та-бак, спички, керосин. В период НЭПа существовало огромное количество все-возможных акцизных сборов на чай, кофе, сахар, соль, табак, спички, нефтепро-дукты, текстильные предмета торговли. После распада СССР в России вновь вве-дена система акцизов. Таким образом, на протяжении многих лет акцизы играли важную роль в фискальной политике и являлись крупным источником пополне-ния бюджета.
Становление современной налоговой системы и развитие акцизных сборов в РФ требуют научного изучения проблем, сущности и последствий отдельных ас-пектов, влияющих на полноту сборов. В последние годы акцизному налогообло-жению уделяется большое внимание, ведь государство заинтересовано в новых возможностях увеличения бюджетных поступлений за счет повышения собирае-мости налогов с высокорентабельных производств. К тому же благодаря акцизам, государство постепенно искореняет рынки нелегального производства подакциз-ных товаров. Роль акцизов в налоговой системе РФ достаточно высока и обуслов-лена относительной легкостью сбора и четкому определению налоговой базы данного вида косвенного налога, являющегося важным источником пополнения бюджетов бюджетной системы РФ.
Целью данной работы является исследование теоретических и практических основ акцизного налогообложения в РФ, выявление проблем и путей их решения.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть экономическую сущность акцизов;
- изучить историю возникновения и развития акцизов в России;
- определить особенности исчисления и уплаты акцизов в России;
- проанализировать формирование налоговой базы и структуры начислений по акцизам;
- провести анализ динамики поступления акцизов в доходы бюджетов бюд-жетной системы РФ;
- изучить зарубежный опыт акцизного налогообложения и рассмотреть воз-можности применения его в России;
- рассмотреть пути развития акцизов в России;
Методологической основой данной работы являются учебная, справочная, нормативная, периодическая литература. При написании работы использовались учебная, периодическая литературы, статистические, аналитические материалы ФНС России, Министерства финансов Российской Федерации, Росстата
Список использованной литературы
Список использованных источников
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 31.07.1998г., № 145-ФЗ (ред. от 15.02.2016 г.).
- Информ.- правов. система «Кон-сультант плюс».- Версия от 21.05.16.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1): федеральный закон от 31.07.1998г., № 146-ФЗ (ред. от 15.02.2016 г.).
- Информ.- правов. система «Кон-сультант плюс».- Версия от 21.05.16.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2): федеральный закон от 31.07.1998г., № 146-ФЗ (ред. от 08.06.2015 г.).
- Информ.- правов. система «Кон-сультант плюс». — Версия от 21.05.16.
4. Об акцизах: федеральный закон РСФСР от 06.12.1991 г., № 1993-I.-Информ.- правов. система «Консультант-плюс». — Версия от 21.03.16.
5. Приказ Федеральной налоговой службы от 2 ноября 2015 г. N СА-7-2/[email protected] "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной нало-говой службы на 2016 год".
6. Акцизы на товары народного потребления и их роль в бюджетной системе РФ // Налоговый вестник. — 2000. — № 1.
7. В России снизилось потребление алкоголя // Журналистская правда. — 2015. — № 4.
8. Гавлин М.Л. Вопрос о винных откупах в истории законодательства Россий-ской империи XVIII–XIXвв. // Экономическая история. Обозрение. — 2007.
9. Глазова Е.С. налогообложение в развитых странах // Финансовый менедж-мент. — 2013. — № 4.
10. Грунина Е.В. Совершенствование акцизного налогообложения в РФ // Экономика и социум. — 2015. — № 2 (15).
11. Евпланов А.Темная сторона акциза // Российская бизнес-газета. — 2016. — № 935 (6).
12. Зарубежный опыт: акцизы в налоговой системе Швеции // Российский налоговый курьер. — 2015. — № 10.
75
13. Кадерова Н.И. Исторический аспект развития косвенного налогообложе-ния в России // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. — 2014. — № 4 (53).
– с. 91 – 95.
14. Карпович В. Е. Акцизы: за и против // Сборник конференций НИЦ Социо-сфера. — 2011. — № 25.
15. К вопросу о преобразовании действующей налоговой системы. – М., 1915.
16. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник и практика для СПО. – М.: Изд-во Юрайт, 2015.
17. Майбуров И.А., Ушак Н.В., Косое М.Е. Теория и история налогообложе-ния. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
18. Майорова А.А. Акцизы: проблемы теории и практики. — М, 2004. — 172 с.
19. Мамбеталиев Н.Т., БобоевМ.Р.Акцизы в странах ЕврАзЭС// Налоговый вестник. — 2014. — № 4.
20. Митина И.В. Проблемы акцизного налогообложения России // SCT-ARTICLE. — 2014. — № 16.
21. Могилевский О.А. Налоги в СССР за
1. лет. – Казань: 1927. – 26-27 с.
22. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / Под ред. ВГ.Б. Поляка, А.Н. Романова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
23. Налогообложение: теории, проблемы, решения / Под ред. проф. В.П. Виш-невского. – Донецк, 2006.
24. Петренко А.С., Гайворонская А.Г. Перспективы развития акцизного нало-гообложения алкогольной продукции // Инновационная наука. — 2015. — № 12-1.
25. Петти У. Трактат о налогах и сборах. — М.: Ось-89, 1997.
26. Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: Учебно-методическое пособие. — М.: Дело «Сервис», 2008. – 368 с.
27. Постатейный комментарий к Налоговому Кодексу РФ: Ч.2 / В.Р. Дворец-кий. Т.Н. Межуева, К.А. Либерман и др. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015, 2422 с.
28. Седова Н.В. Акцизы в современной России // Финансы. — 2003. — № 12.
29. Седова Н.В. Эволюция перечня подакцизной продукции в Российской
76
налоговой системе // Вестник финансового университета. — 2011. — № 3.
30. Тегетаева О.Р. Роль акцизного налогообложения в регулировании эконо-мических процессов // TerraEconomicus. — 2012. — № 2.
31. Хисамов Т.Т., Ахметова Э.Р. Недостатки системы налогообложения акци-зами и пути их устранения // Международный студенческий научный вестник. — 2015. — № 1
