Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: комплексный план дипломной работы с учетом современных методологий и экономических вызовов

В современном мире, где экономическая динамика меняется с калейдоскопической скоростью, способность предприятия к выживанию и процветанию напрямую зависит от качества принимаемых управленческих решений. По некоторым данным, до 7 миллиардов попыток мошенничества в год предотвращаются благодаря антифрод-системам, основанным на передовых аналитических инструментах, включая нейросети. Это лишь один из ярких примеров того, как глубокий и своевременный анализ финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) становится не просто инструментом оценки, но и мощным фактором конкурентоспособности, способным защитить бизнес и открыть новые горизонты для роста.

Введение

Настоящая дипломная работа посвящена всестороннему анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия, что является краеугольным камнем эффективного управления в условиях рыночной экономики. Актуальность выбранной темы обусловлена постоянной потребностью бизнеса в получении объективной информации о своем финансовом состоянии, выявлении резервов роста, минимизации рисков и повышении общей экономической эффективности, а также формировании обоснованных стратегий развития, адаптированных к меняющимся внешним и внутренним факторам. В условиях глобализации, цифровизации и возрастающей неопределенности, качественный анализ ФХД позволяет не только оценить текущее положение дел, но и успешно противостоять вызовам, обеспечивая стратегическую гибкость.

Объектом исследования является (конкретное предприятие или отрасль), функционирующее в современных экономических условиях, а предметом исследования – совокупность финансовых и хозяйственных процессов, их взаимосвязей и показателей, характеризующих эффективность деятельности предприятия.

Целью работы является разработка комплексного подхода к анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия и выработка практических рекомендаций по повышению его экономической эффективности и финансовой устойчивости.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Раскрыть теоретические и методологические основы анализа ФХД, включая современные подходы.
• Провести детальный анализ финансового состояния, результатов деятельности и эффективности использования ресурсов (конкретного предприятия).
• Выявить основные факторы, влияющие на финансовые показатели, а также определить «слабые места» и неиспользованные ресурсы.
• Разработать обоснованные рекомендации по оптимизации финансово-хозяйственной деятельности предприятия с учетом современных тенденций и аналитических инструментов.
• Оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий и риски их внедрения.

Методологическая база исследования включает общенаучные методы (анализ, синтез, индукция, дедукция), статистические методы (группировки, сравнения, индексный метод), а также специфические методы финансового анализа (горизонтальный, вертикальный, коэффициентный, факторный анализ, метод цепных подстановок). Особое внимание будет уделено изучению возможностей применения современных информационных технологий, включая машинное обучение и нейросети, для повышения точности и эффективности аналитических процедур.

Информационными источниками для написания работы послужат данные бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности (конкретного предприятия), научные статьи и монографии ведущих отечественных и зарубежных ученых в области экономики и финансов, нормативно-правовые акты РФ, а также актуальные статистические данные Росстата.

Практическая значимость исследования заключается в разработке конкретных, применимых на практике рекомендаций, которые позволят руководству (конкретного предприятия) принимать более обоснованные управленческие решения, направленные на улучшение финансового состояния, повышение рентабельности и укрепление конкурентных позиций на рынке.

Глава 1. Теоретические и методологические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В основе любого глубокого исследования лежит прочная теоретическая база, которая определяет не только понимание предмета, но и выбор адекватных методов его изучения. Анализ финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) предприятия — не исключение. Эта область знаний развивалась на протяжении десятилетий, аккумулируя опыт экономистов и практиков, чтобы сегодня представлять собой мощный инструментарий для оценки и прогнозирования будущего бизнеса.

1.1. Сущность, содержание и значение анализа финансово-хозяйственной деятельности

Чтобы понять значение ФХД, обратимся к его сути. Анализ финансово-хозяйственной деятельности — это не просто набор расчетов, а комплексная оценка, охватывающая все ключевые показатели бизнеса: его имущество, источники финансирования, финансовое положение, результаты работы и потенциал для будущего роста. Он подобен медицинскому обследованию организма, только вместо органов — функциональные области предприятия. В фокусе внимания оказываются такие параметры, как выручка, операционные расходы, чистая прибыль, различные показатели рентабельности (чистой прибыли, активов, собственного капитала), EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации), денежный поток, а также состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Кроме того, анализируются точка безубыточности, средний чек, объем оборотных средств и коэффициенты ликвидности (текущей, быстрой, абсолютной), дающие представление о способности компании покрывать свои обязательства. Экономическая сущность ФХД проявляется в целенаправленном процессе, который включает в себя формирование, развитие и рациональное использование денежных ресурсов для обеспечения устойчивого экономического и социального развития, становясь непрерывной цепочкой действий, направленных на производство и продажу товаров, услуг или продукции в условиях ограниченности финансовых ресурсов.

Основные цели анализа ФХД:

• Объективная оценка финансового состояния: получить четкое представление о текущем положении дел, выявить сильные стороны и потенциальные угрозы.
• Определение кредитоспособности: оценить способность предприятия своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства перед кредиторами и инвесторами.
• Выявление неиспользованных ресурсов: обнаружение скрытых резервов, которые могут быть направлены на повышение эффективности. Это могут быть неиспользованные средства субсидий, неэффективно используемые активы (например, программные системы, оборудование, простаивающее из-за отсутствия обучения персонала), а также списанная просроченная дебиторская задолженность, которую можно было бы взыскать. И что из этого следует? Пристальное внимание к этим аспектам способно значительно улучшить финансовое положение без привлечения дополнительных внешних инвестиций.
• Обозначение «слабых мест»: идентификация проблемных зон, требующих первоочередного внимания. К ним относятся неудовлетворительные финансово-хозяйственные результаты, высокая материалоемкость и энергоемкость производства, критическая зависимость от конъюнктуры цен на импортируемые ресурсы, низкая инновационная активность и конкурентоспособность в отдельных отраслях (например, в автомобилестроении), а также дефицит региональных бюджетов, который может негативно сказаться на партнерах.
• Уменьшение расходов: поиск путей оптимизации затрат и повышения рентабельности.
• Оценка эффективности бизнеса: понимание того, насколько рационально используются имеющиеся ресурсы.
• Помощь в принятии управленческих решений: предоставление руководству всей необходимой информации для формирования обоснованных стратегий развития и корректировки текущей деятельности.

Предметом анализа ФХД выступают различные параметры, определяющие жизнеспособность и успешность предприятия. В первую очередь это объем продаж, платежеспособность, себестоимость продукции или услуг, а также качество управленческих решений. Расширенный перечень параметров включает рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, объем производства, балансовую прибыль или убытки, издержки производства, ассортимент продукции, количество торговых точек и клиентов, количество сотрудников, расходы на логистику, налоги и маркетинговые затраты. Каждый из этих показателей, рассмотренный в динамике и взаимосвязи с другими, дает глубокое понимание внутренней механики бизнеса.

1.2. Основные принципы и информационная база анализа ФХД

Качество и достоверность выводов анализа ФХД напрямую зависят от соблюдения строгих принципов и использования надежной информационной базы. Эти принципы формируют своего рода «золотой стандарт» аналитической работы.

Основные принципы проведения анализа ФХД:

1. Принцип использования реальных и объективных данных: Основополагающий принцип, требующий опираться только на проверенные, документально подтвержденные сведения. Любые искажения или неточности в исходных данных неизбежно приведут к ошибочным выводам и некорректным управленческим решениям.
2. Принцип учета всего комплекса факторов: Деятельность предприятия – это сложная система, на которую влияет множество внутренних и внешних факторов. Анализ должен быть комплексным, учитывая не только очевидные финансовые показатели, но и более широкие экономические, социальные, политические и технологические аспекты.
3. Принцип регулярности и системности проведения: Анализ ФХД не является разовым мероприятием. Он должен проводиться на регулярной основе (ежеквартально, ежегодно) для отслеживания динамики, своевременного выявления проблем и оценки эффективности принятых мер. Системность подразумевает последовательное применение методов и подходов.
4. Принцип применения научно обоснованных инструментов: Использование проверенных, валидных методик и моделей, таких как коэффициентный анализ (включающий группы коэффициентов ликвидности, рентабельности и платежеспособности), а также других аналитических инструментов, обеспечивающих точность и сопоставимость результатов.

Информационная база анализа ФХД:

Для проведения полноценного и достоверного анализа требуется широкий спектр данных, которые можно классифицировать по источникам:

• Бухгалтерская отчетность: Фундаментальный источник информации, включающий:
  • Бухгалтерский баланс (Форма №1): Отражает имущественное и финансовое положение предприятия на определенную дату, давая представление об активах, обязательствах и собственном капитале.
  • Отчет о финансовых результатах (Форма №2): Показывает доходы, расходы и финансовые результаты деятельности за отчетный период (прибыль или убыток).
  • Отчет об изменениях капитала (Форма №3): Содержит информацию о движении собственного капитала предприятия.
  • Отчет о движении денежных средств (Форма №4): Демонстрирует потоки денежных средств по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
  • Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах: Детализируют отдельные статьи отчетности, раскрывают учетную политику и существенные события.
• Управленческая отчетность: В отличие от бухгалтерской, ориентирована на внутренних пользователей и предоставляет более детализированную и оперативную информацию, адаптированную под нужды руководства. Это могут быть отчеты о продажах, затратах по центрам ответственности, бюджеты подразделений, аналитические сводки по продуктам, клиентам или проектам.
• Плановые и учетные данные: Включают бизнес-планы, бюджеты, нормативы затрат, данные оперативного учета (например, о производстве, запасах, отгрузках), которые используются для сравнения фактических показателей с плановыми и выявления отклонений.
• Дополнительные источники: К ним относятся аудиторские заключения, отраслевая статистика, данные маркетинговых исследований, сведения о конкурентах, изменения в законодательстве, а также прочая внешняя информация, влияющая на деятельность предприятия.

Только при грамотном использовании и верификации этих данных можно построить надежную аналитическую модель и сделать выводы, которые будут ценны для стратегического планирования и оперативного управления.

1.3. Классификация методов и подходов к анализу финансово-хозяйственной деятельности

Мир финансового анализа богат на инструменты, каждый из которых служит своей уникальной цели. На протяжении истории экономическая мысль развивалась, предлагая все новые подходы к осмыслению и оценке деятельности предприятий. От простых сопоставлений до сложных многофакторных моделей – все они составляют арсенал современного аналитика.

Традиционные методы анализа ФХД:

1. Вертикальный (структурный) анализ: Этот метод, позволяющий увидеть «анатомию» финансовых отчетов, определяет долю каждого элемента в общей структуре того или иного показателя. Например, в бухгалтерском балансе можно оценить, какую долю занимают оборотные активы в общей сумме активов, или как распределяется капитал по источникам финансирования (собственный, заемный). В отчете о финансовых результатах вертикальный анализ покажет долю себестоимости, коммерческих и управленческих расходов в выручке, а также долю чистой прибыли. Этот метод дает статическую картину, но позволяет выявить структурные изменения и их влияние на общую эффективность.
   

   Пример:

   Статья баланса	Отчетная дата	Доля, %	Базовая дата	Доля, %
   Активы всего	1 000 000	100,0	900 000	100,0
   Оборотные активы	400 000	40,0	300 000	33,3
   Внеоборотные активы	600 000	60,0	600 000	66,7

2. Горизонтальный (динамический) анализ: В отличие от вертикального, этот метод оживляет картину, позволяя увидеть «движение» показателей во времени. Он сравнивает показатели за различные сопоставимые временные периоды (квартал к кварталу, год к году), выявляя абсолютные и относительные изменения, а также тенденции развития. Цель — понять, как менялись те или иные статьи баланса или отчета о финансовых результатах, и оценить темпы роста или снижения.
   

   Пример:

   Статья баланса	Базовая дата	Отчетная дата	Абсолютное изменение	Темп роста, %
   Выручка	1 000 000	1 200 000	+200 000	120,0
   Себестоимость	600 000	700 000	+100 000	116,7

3. Сравнительный анализ: Этот метод предполагает сопоставление показателей предприятия с данными конкурентов, среднеотраслевыми показателями или установленными нормативами. Он помогает оценить относительное положение компании на рынке, выявить преимущества и недостатки по сравнению с бенчмарками. Например, сравнение коэффициентов рентабельности с показателями ведущих игроков отрасли может указать на эффективность бизнес-модели.
4. Коэффициентный анализ: Один из наиболее распространенных и мощных инструментов, оперирующий относительными показателями, которые рассчитываются как отношение двух или более абсолютных величин. Коэффициенты стандартизированы и позволяют сравнивать предприятия разных масштабов, а также оценивать динамику показателей во времени. Коэффициентный анализ состоит из нескольких групп:
   • Коэффициенты ликвидности: Характеризуют способность предприятия своевременно и в полном объеме погашать свои краткосрочные обязательства.
     • Коэффициент текущей ликвидности (К_ТЛ): Отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Показывает, сколько рублей оборотных активов приходится на каждый рубль краткосрочных обязательств. Оптимальное значение: 1,5–2,5.
       КТЛ = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
     • Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности (К_БЛ): Отношение высоколиквидных активов (оборотные активы минус запасы) к краткосрочным обязательствам. Исключение запасов обусловлено их меньшей ликвидностью. Оптимальное значение: ≥ 1.
       КБЛ = (Оборотные активы − Запасы) / Краткосрочные обязательства
     • Коэффициент абсолютной ликвидности (К_АЛ): Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам. Показывает немедленную платежеспособность. Оптимальное значение: 0,2–0,5.
       КАЛ = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства
   • Коэффициенты рентабельности: Отражают эффективность использования ресурсов предприятия и его способность генерировать прибыль.
     • Рентабельность продаж (ROS): Отношение чистой прибыли к выручке. Показывает долю прибыли в каждом рубле выручки.
       ROS = (Чистая прибыль / Выручка) × 100%
     • Рентабельность активов (ROA): Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Характеризует эффективность использования всех активов.
       ROA = (Чистая прибыль / Средняя стоимост�� активов) × 100%
     • Рентабельность собственного капитала (ROE): Отношение чистой прибыли к средней стоимости собственного капитала. Показывает эффективность использования капитала, инвестированного собственниками.
       ROE = (Чистая прибыль / Средняя стоимость собственного капитала) × 100%
   • Коэффициенты платежеспособности (финансовой устойчивости): Отражают способность предприятия выполнять свои долгосрочные обязательства и степень его зависимости от заемных средств.
     • Коэффициент автономии (независимости): Отношение собственного капитала к общей сумме активов. Показывает долю собственного капитала в финансировании активов. Оптимальное значение: ≥ 0,5.
       КА = Собственный капитал / Итог баланса (Активы)
     • Коэффициент финансового левериджа (плеча): Отношение заемного капитала к собственному капиталу. Отражает степень привлечения заемных средств. Чем выше, тем больше финансовый риск.
       КФЛ = Заемный капитал / Собственный капитал
5. Факторный анализ: Этот метод призван выявить влияние отдельных факторов на изменение результирующего показателя, отвечая на вопрос «почему изменился тот или иной показатель?». В факторном анализе к внутренним и внешним факторам относятся изменения в законодательстве или политике компании, колебания цен (как на продукцию, так и на оборудование), а также социальные изменения в регионе и на рынке сбыта.
   • Метод цепных подстановок: Один из наиболее распространенных и интуитивно понятных методов факторного анализа, сущность которого заключается в последовательной замене базовых значений факторов на фактические в многофакторной модели. При каждой подстановке изменяется только один фактор, а остальные остаются на уровне предыдущей подстановки, что позволяет изолировать влияние каждого фактора.

   Рассмотрим применение метода на примере двухфакторной мультипликативной модели, где результирующий показатель (У) зависит от качественного фактора (а) и количественного фактора (х):

   У = а × х

   Пусть У₀, а₀, х₀ — базовые значения показателей, а У₁, а₁, х₁ — фактические значения.

   Общий прирост результирующего показателя (ΔУ) составит:

   ΔУ = У1 − У0 = а1х1 − а0х0

   Для определения влияния каждого фактора применяются последовательные подстановки:

   1. Влияние изменения качественного фактора (а): Чтобы определить влияние изменения «а», мы заменяем базовое значение «а₀» на фактическое «а₁«, при этом «х» остается на базовом уровне «х₀«.
      ΔУа = (а1 − а0) × х0
   2. Влияние изменения количественного фактора (х): Чтобы определить влияние изменения «х», мы заменяем базовое значение «х₀» на фактическое «х₁«, при этом «а» уже находится на фактическом уровне «а₁» (полученном на предыдущем шаге).
      ΔУх = а1 × (х1 − х0)

   Пример расчета:
   Предположим, выручка (У) зависит от среднегодовой выработки на одного рабочего (а) и количества рабочих (х).
   Базовый период: а₀ = 100 тыс. руб./чел., х₀ = 50 чел. ⇒ У₀ = 100 × 50 = 5000 тыс. руб.
   Отчетный период: а₁ = 120 тыс. руб./чел., х₁ = 55 чел. ⇒ У₁ = 120 × 55 = 6600 тыс. руб.

   Общий прирост выручки:
   ΔУ = 6600 − 5000 = +1600 тыс. руб.

   1. Влияние изменения среднегодовой выработки (а):
      ΔУ_а = (120 − 100) × 50 = 20 × 50 = +1000 тыс. руб.
   2. Влияние изменения количества рабочих (х):
      ΔУ_х = 120 × (55 − 50) = 120 × 5 = +600 тыс. руб.

   Проверка:
   Сумма влияния отдельных факторов должна быть равна общему изменению результирующего показателя:
   ΔУ = ΔУа + ΔУх = 1000 + 600 = +1600 тыс. руб.
   Расчет сошелся с общим приростом, что подтверждает корректность вычислений.

   Недостаток метода цепных подстановок: Главным недостатком этого метода является зависимость результатов от очередности замены факторов. Если бы мы сначала заменили «х», а затем «а», результаты влияния отдельных факторов могли бы отличаться, хотя общая сумма изменений осталась бы той же. Это требует от аналитика тщательного выбора последовательности подстановок, обычно начиная с количественных факторов.

1.4. Современные тенденции и вызовы в анализе ФХД

Современная экономика — это динамичная среда, где традиционные методы анализа, хоть и остаются основой, требуют значительного дополнения и переосмысления. Глобализация, технологические прорывы, изменяющиеся потребительские предпочтения и геополитические сдвиги создают новые вызовы и открывают беспрецедентные возможности для тех, кто готов их принять.

Тенденции и вызовы в финансово-экономическом анализе:

Одним из ключевых вызовов является слабая инновационная активность многих предприятий, особенно в традиционных отраслях. Без постоянного внедрения новых технологий и продуктов, компании рискуют потерять конкурентоспособность. Это напрямую связано с низкой конкурентоспособностью в отдельных отраслях, например, в автомобилестроении, где отечественные производители сталкиваются с мощным давлением со стороны глобальных гигантов. Анализ ФХД в таких условиях должен не просто констатировать факт, но и выявлять причины низкой инновационной активности – будь то недостаток инвестиций в НИОКР, отсутствие квалифицированных кадров или неэффективные управленческие процессы. Какой важный нюанс здесь упускается? Часто дело не только в отсутствии средств, но и в неготовности руководства к изменениям, к риску, присущему инновациям, а также в отсутствии корпоративной культуры, поощряющей эксперименты.

Другим «слабым местом» может стать высокая материалоемкость и энергоемкость производства, особенно в условиях нестабильности цен на сырье и энергоресурсы. Зависимость от конъюнктуры цен на импортируемые ресурсы также является значительным риском, способным существенно влиять на себестоимость продукции и, как следствие, на рентабельность. Кроме того, дефицит региональных бюджетов может привести к сокращению государственных заказов, ухудшению инфраструктуры и снижению покупательной способности населения, что негативно сказывается на многих видах бизнеса. Эти «слабые места» требуют глубокого стратегического анализа, выходящего за рамки стандартных финансовых показателей.

Современные подходы к анализу финансовой устойчивости: роль машинного обучения и нейросетей:

Именно в ответ на эти вызовы появляются новые, высокотехнологичные подходы. Одним из наиболее перспективных направлений является использование машинного обучения (МО) и нейросетей для автоматизации процесса анализа и сокращения трудозатрат при сохранении или даже повышении точности прогноза. Эти технологии способны обрабатывать огромные объемы данных, выявлять скрытые закономерности и принимать решения, которые для человека были бы слишком трудоемкими или неочевидными.

В анализе финансовой устойчивости применяются различные алгоритмы машинного обучения и нейросетевые архитектуры. Среди них:

• Рекуррентные нейронные сети (РНС) и сети долгосрочной краткосрочной памяти (LSTM): Идеально подходят для анализа временных рядов финансовых данных, где важна последовательность и зависимость между прошлыми и будущими значениями (например, прогнозирование цен акций, динамики выручки).
• Сверточные нейронные сети (CNN): Хотя изначально разработаны для обработки изображений, они успешно применяются для поиска шаблонов и аномалий в многомерных финансовых данных.
• Методы градиентного бустинга (например, XGBoost, LightGBM) и случайные леса: Эти ансамблевые методы демонстрируют высокую точность в задачах классификации (например, прогнозирование банкротства) и регрессии, обладая хорошей интерпретируемостью.

Конкретные задачи, решаемые с помощью машинного обучения и нейросетей в финансовом анализе, включают:

• Скоринг кредитоспособности клиентов: МО и нейросети позволяют сократить время одобрения кредитной заявки с нескольких дней до минут, значительно повышая эффективность банковских операций.
• Создание антифрод-систем: Предотвращение попыток мошенничества, объем которых в глобальном масштабе может достигать миллиардов в год, становится возможным благодаря способности ИИ выявлять аномальное поведение и подозрительные транзакции.
• Прогнозирование финансовых кризисов и системных рисков: Модели МО могут анализировать макроэкономические показатели, рыночные данные и даже новостной фон для раннего выявления признаков надвигающихся кризисов.
• Оценка финансовой устойчивости предприятий малого и среднего бизнеса: Для МСБ часто не хватает глубокой аналитики, но ИИ может быстро оценить их положение на основе ограниченного набора данных.
• Управление рисками: Разработка и применение моделей стоимости риска (VaR), стресс-тестирование, оценка кредитного и рыночного рисков с помощью сложных алгоритмов.
• Оптимизация инвестиционных портфелей: ИИ может анализировать огромные объемы информации о рынке, активах и инвесторах для формирования оптимальных портфелей, максимизирующих доходность при заданном уровне риска.
• Анализ настроений рынка: Обработка текстовых данных из новостей, социальных сетей, аналитических отчетов для определения общего настроения инвесторов.
• Прогнозирование доходности акций: Построение моделей, предсказывающих движение цен на фондовом рынке.
• Автоматизация отчетности и бенчмаркинг: Быстрое формирование аналитических отчетов и сравнение показателей компании с отраслевыми стандартами.
• Ценообразование, потребительский анализ и операционный контроль в производстве: Применение ИИ для оптимизации ценовой политики, изучения поведенческих паттернов клиентов и мониторинга производственных процессов.

Эти современные технологии трансформируют финансовый анализ, делая его более точным, быстрым и прогностическим, что позволяет предприятиям не только адаптироваться к изменяющимся условиям, но и активно формировать свое будущее.

Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности (на примере [Название предприятия])

Переход от теоретических постулатов к практическому применению – это ключевой момент любого исследования. В этой главе мы сосредоточимся на конкретном объекте – [Название предприятия], чтобы на его примере продемонстрировать, как теоретические основы и методологический инструментарий анализа ФХД воплощаются в жизнь. Цель – провести всесторонний анализ финансового состояния компании, опираясь на выбранные методики и выявить реальные проблемы и потенциалы для роста. Для чего нам нужна теоретическая база, чтобы наши практические выводы были обоснованы?

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Чтобы полноценно проанализировать финансово-хозяйственную деятельность [Название предприятия], необходимо сначала создать его «экономический портрет». Этот раздел служит своего рода визитной карточкой, представляющей ключевую информацию о компании, ее месте на рынке и стратегических ориентирах.

[Название предприятия] является [организационно-правовая форма] и функционирует в отрасли [основной вид деятельности]. Основанное в [год основания], предприятие зарекомендовало себя как [ключевые достижения/позиционирование на рынке]. Основными видами его деятельности являются [перечислить основные виды деятельности: производство, услуги, торговля и т.д.], которые реализуются в сегменте [целевой сегмент рынка].

Миссия предприятия заключается в [сформулировать миссию, например: «предоставление высококачественных продуктов/услуг, способствующих развитию…»] и соответствует ее стратегическим целям по [перечислить стратегические цели: устойчивый рост, увеличение доли рынка, повышение инновационности и т.д.].

Организационная структура [Название предприятия] характеризуется [описать структуру: линейная, функциональная, матричная и т.п.], что обеспечивает [преимущества такой структуры: четкое распределение ответственности, гибкость и т.д.]. Предприятие активно работает на рынке [географический охват] и имеет [количество/описание филиалов, представительств].

В последние годы [Название предприятия] демонстрировало [краткая характеристика динамики развития: стабильный рост, период трансформации, стагнация], что связано с [ключевые факторы, влияющие на развитие: инвестиции, рыночные тенденции, конкуренция]. По состоянию на [текущая дата], численность персонала составляет [количество] человек, а общие активы достигают [сумма] рублей. Данная характеристика позволит в дальнейшем более точно интерпретировать финансовые показатели, учитывая специфику бизнеса и макроэкономический контекст.

2.2. Анализ основных финансовых показателей и финансового состояния предприятия

В этом разделе мы проведем глубокое погружение в финансовую отчетность [Название предприятия], используя классические методы анализа, чтобы получить всестороннюю картину его финансового состояния. Исходными данными послужат бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за последние 3-5 лет, что позволит оценить динамику показателей.

1. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:
   • Вертикальный анализ (структурный): Позволит определить долю каждой статьи в общей сумме активов (для баланса) и в выручке (для отчета о финансовых результатах). Например, проанализируем структуру активов: какую долю занимают основные средства, запасы, дебиторская задолженность. Для пассива — как соотносятся собственный и заемный капитал, краткосрочные и долгосрочные обязательства. В отчете о финансовых результатах исследуем структуру выручки: сколько приходится на себестоимость, управленческие и коммерческие расходы, какова доля валовой, операционной и чистой прибыли.
   • Горизонтальный анализ (динамический): Будет проведен путем сравнения показателей за несколько последовательных периодов. Мы выявим абсолютные и относительные изменения каждой статьи баланса и отчета о финансовых результатах, а также рассчитаем темпы роста. Это позволит увидеть динамику развития предприятия, выявить тенденции увеличения или уменьшения активов, обязательств, доходов и расходов. Особое внимание уделим тем статьям, которые демонстрируют существенные изменения.

   Пример таблицы для горизонтального и вертикального анализа баланса (фрагмент):

   Статья баланса	2023 г. (сумма)	Доля, % (2023)	2024 г. (сумма)	Доля, % (2024)	Абс. изм.	Темп роста, %
   АКТИВЫ
   Внеоборотные активы	5 000	50,0%	5 500	45,8%	+500	110,0%
   Оборотные активы	5 000	50,0%	6 500	54,2%	+1 500	130,0%
   ИТОГО АКТИВОВ	10 000	100,0%	12 000	100,0%	+2 000	120,0%
   ПАССИВЫ
   Капитал и резервы	6 000	60,0%	7 000	58,3%	+1 000	116,7%
   Долгосрочные обязательства	1 000	10,0%	1 500	12,5%	+500	150,0%
   Краткосрочные обязательства	3 000	30,0%	3 500	29,2%	+500	116,7%
   ИТОГО ПАССИВОВ	10 000	100,0%	12 000	100,0%	+2 000	120,0%

2. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия:
   На основе данных баланса будут рассчитаны и проанализированы ключевые коэффициенты ликвидности:
   • Коэффициент текущей ликвидности (К_ТЛ): (Оборотные активы / Краткосрочные обязательства). Оценим способность компании покрывать краткосрочные обязательства за счет всех оборотных активов.
   • Коэффициент быстрой ликвидности (К_БЛ): ((Оборотные активы — Запасы) / Краткосрочные обязательства). Покажет способность к погашению, исключая наименее ликвидную часть оборотных активов.
   • Коэффициент абсолютной ликвидности (К_АЛ): ((Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства). Оценит немедленную платежеспособность.

   Полученные значения будут сопоставлены с нормативными показателями и динамикой за предыдущие периоды для выявления тенденций и оценки уровня риска.

3. Анализ финансовой устойчивости:
   Для оценки финансовой устойчивости предприятия будут рассчитаны и проанализированы следующие показатели:
   • Коэффициент автономии (независимости): (Собственный капитал / Итог баланса). Определит долю собственного капитала в общих источниках финансирования.
   • Коэффициент финансового левериджа (плеча): (Заемный капитал / Собственный капитал). Покажет степень зависимости предприятия от заемных средств.
   • Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К_ОСОС): ((Собственный капитал — Внеоборотные активы) / Оборотные активы). Оценит, насколько оборотные активы покрываются за счет собственного капитала.

   Анализ этих коэффициентов позволит сделать выводы о структуре капитала, уровне финансового риска и способности предприятия поддерживать свою деятельность в долгосрочной перспективе.

4. Оценка деловой активности и рентабельности:
   • Деловая активность будет оценена через коэффициенты оборачиваемости:
     • Оборачиваемость активов: (Выручка / Средняя стоимость активов). Покажет ��ффективность использования всех активов для генерации выручки.
     • Оборачиваемость дебиторской задолженности: (Выручка / Средняя дебиторская задолженность). Оценит скорость инкассации средств от покупателей.
     • Оборачиваемость кредиторской задолженности: (Себестоимость продаж / Средняя кредиторская задолженность). Покажет скорость расчетов с поставщиками.
     • Длительность операционного и финансового циклов.
   • Рентабельность будет проанализирована с помощью:
     • Рентабельность продаж (ROS): (Чистая прибыль / Выручка).
     • Рентабельность активов (ROA): (Чистая прибыль / Средняя стоимость активов).
     • Рентабельность собственного капитала (ROE): (Чистая прибыль / Средняя стоимость собственного капитала).
     • Рентабельность EBITDA: (EBITDA / Выручка).

   Эти показатели дадут представление об эффективности операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия, а также о его способности генерировать прибыль. Все расчеты будут сопровождаться таблицами, графиками и интерпретациями, которые позволят наглядно продемонстрировать динамику и структуру показателей.

2.3. Факторный анализ финансовых результатов деятельности предприятия

После того как мы провели комплексную оценку финансовых показателей [Название предприятия], наступает время углубиться в причины, которые привели к текущим результатам. Факторный анализ — это мощный инструмент, позволяющий не просто констатировать изменения, но и понять, почему они произошли, выявив влияние отдельных факторов на ключевые показатели.

1. Применение факторного анализа для выявления влияния внутренних и внешних факторов:
   Мы сосредоточимся на анализе влияния факторов на такие ключевые показатели, как прибыль и выручка. Например, изменение прибыли может быть обусловлено влиянием таких факторов:
   • Внутренние факторы:
     • Объем производства/продаж: Увеличение или сокращение физического объема реализуемой продукции.
     • Себестоимость продукции: Изменение затрат на единицу продукции (материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость).
     • Цены на продукцию: Изменение отпускных цен.
     • Структура ассортимента: Сдвиги в доле высокорентабельных и низкорентабельных товаров.
     • Управленческие и коммерческие расходы: Изменение уровня постоянных и переменных затрат.
   • Внешние факторы:
     • Изменения в законодательстве или политике компании: Новые налоги, пошлины, субсидии или изменение корпоративной стратегии.
     • Колебания цен: На сырье, материалы, комплектующие, а также на энергоносители.
     • Социальные изменения: В регионе или на рынке сбыта (изменение потребительского спроса, уровня доходов населения).
     • Технологические изменения: Внедрение новых технологий конкурентами или появление альтернативных решений.

   Для количественной оценки влияния этих факторов на прибыль или выручку будет использован метод цепных подстановок. Например, можно проанализировать влияние следующих факторов на изменение прибыли от продаж (П_пр), которая в упрощенном виде рассчитывается как:

   Ппр = (Ц − С) × О

   где Ц — цена единицы продукции, С — себестоимость единицы продукции, О — объем продаж в натуральном выражении.

   Последовательно заменяя базовые значения на фактические, мы сможем оценить, как каждый из этих факторов повлиял на изменение прибыли за анализируемый период. Важно помнить о недостатке метода цепных подстановок – зависимости результатов от очередности замены факторов. Мы будем придерживаться логически обоснованной последовательности, как правило, начиная с количественных факторов, а затем переходя к качественным.

2. Выявление неиспользованных ресурсов и обозначение «слабых мест»:
   Факторный анализ не только объясняет произошедшее, но и указывает на потенциальные резервы. В ходе исследования будут выявлены неиспользованные ресурсы, которые могут стать источником роста для [Название предприятия]:
   • Неиспользованные средства субсидий: Если предприятие не использовало все доступные государственные или региональные программы поддержки, это является прямым упущением.
   • Неэффективно используемые активы: Это могут быть простаивающие производственные мощности, устаревшее или недостаточно загруженное оборудование, неоптимизированные складские запасы или даже неэффективно используемые программные системы (например, из-за отсутствия обучения персонала или некорректной настройки).
   • Списанная просроченная дебиторская задолженность: Часть такой задолженности, возможно, подлежит взысканию при более активной работе с должниками.

   Одновременно будут четко обозначены «слабые места» [Название предприятия]:

   • Неудовлетворительные финансово-хозяйственные результаты: Конкретные показатели, такие как низкая рентабельность, отрицательный денежный поток или снижение ликвидности.
   • Высокая материалоемкость и энергоемкость производства: Если затраты на сырье, материалы и энергию превышают среднеотраслевые или допустимые нормы, это сигнализирует о неэффективности.
   • Зависимость от конъюнктуры цен на импортируемые ресурсы: Уязвимость перед внешними колебаниями рынка, которая требует диверсификации поставщиков или импортозамещения.
   • Слабая инновационная активность: Недостаточное финансирование исследований и разработок, отсутствие новых продуктов или технологий, что снижает конкурентоспособность.
   • Низкая конкурентоспособность в отдельных сегментах/отраслях: Если продукция или услуги предприятия уступают конкурентам по цене, качеству или функционалу.

   Все эти выводы будут подкреплены конкретными расчетами и примерами, полученными в ходе анализа финансовой отчетности [Название предприятия].

Глава 3. Разработка рекомендаций по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

После всестороннего анализа финансово-хозяйственной деятельности [Название предприятия] и выявления его сильных сторон, «слабых мест» и неиспользованных ресурсов, наступает этап синтеза и разработки конкретных, адресных рекомендаций. Цель этой главы — не просто перечислить возможные улучшения, но и обосновать их, учитывая специфику предприятия и современные экономические тенденции.

3.1. Разработка мероприятий по оптимизации финансово-хозяйственной деятельности

Предложенные мероприятия будут направлены на устранение выявленных «слабых мест» и максимально эффективное использование нереализованных ресурсов. Каждое предложение будет конкретным, измеримым, достижимым, релевантным и ограниченным по времени (SMART-критерии).

1. Мероприятия по устранению «слабых мест»:
   • Снижение материалоемкости и энергоемкости производства:
     • Пример: Внедрение энергосберегающих технологий (например, замена устаревшего оборудования на более эффективное, оптимизация тепловых режимов, использование LED-освещения).
     • Пример: Разработка новых рецептур или технологий, позволяющих сократить расход дорогостоящих материалов.
     • Пример: Внедрение системы учета и контроля расхода ресурсов в режиме реального времени.
   • Диверсификация поставщиков и снижение зависимости от импортируемых ресурсов:
     • Пример: Проведение тендеров среди отечественных поставщиков для поиска аналогов импортным компонентам.
     • Пример: Инвестиции в локализацию производства некоторых критически важных компонентов.
     • Пример: Заключение долгосрочных контрактов с фиксированными ценами на ключевые сырьевые товары.
   • Повышение инновационной активности и конкурентоспособности:
     • Пример: Увеличение бюджета на исследования и разработки (НИОКР) на [X]% с фокусом на [конкретные направления: новые продукты, улучшение существующих, цифровизация процессов].
     • Пример: Создание внутренних рабочих групп или привлечение внешних экспертов для бенчмаркинга конкурентов и анализа передовых решений в отрасли.
     • Пример: Внедрение системы мотивации для сотрудников за инновационные предложения.
   • Оптимизация структуры затрат:
     • Пример: Пересмотр и реструктуризация административных и коммерческих расходов.
     • Пример: Автоматизация рутинных процессов для снижения трудозатрат.
2. Мероприятия по использованию нереализованных ресурсов:
   • Эффективное использование неиспользованных средств субсидий:
     • Пример: Проведение аудита доступных государственных и региональных программ поддержки, разработка плана по их освоению (например, для модернизации оборудования, обучения персонала).
   • Оптимизация использования активов:
     • Пример: Разработка программы по повышению загрузки производственных мощностей (например, расширение клиентской базы, выход на новые рынки).
     • Пример: Инвентаризация и оценка неэффективно используемых активов (например, устаревшего оборудования, излишних запасов), принятие решения об их реализации или модернизации.
     • Пример: Проведение обучения персонала по работе с существующими программными комплексами для полного использования их функционала.
   • Работа с дебиторской задолженностью:
     • Пример: Внедрение более жесткой политики управления дебиторской задолженностью (сокращение сроков отсрочки платежа, ужесточение штрафных санкций).
     • Пример: Активизация работы по взысканию просроченной дебиторской задолженности, возможно, с привлечением специализированных агентств.
3. Применение современных информационных технологий и аналитических инструментов:
   • Внедрение элементов машинного обучения для прогнозирования:
     • Пример: Разработка или адаптация прогностических моделей на основе рекуррентных нейронных сетей (РНС) для прогнозирования объема продаж и выручки на 6-12 месяцев вперед, что позволит более точно планировать производство и закупки.
     • Пример: Использование алгоритмов машинного обучения (например, градиентного бустинга) для раннего выявления рисков неплатежеспособности клиентов, улучшая скоринг кредитоспособности.
   • Автоматизация финансового анализа:
     • Пример: Внедрение BI-систем (Business Intelligence), которые будут автоматически собирать данные из бухгалтерских и управленческих систем, формировать ключевые финансовые показатели, дашборды и отчеты в режиме реального времени.
     • Пример: Использование нейросетей для автоматической генерации сводных аналитических отчетов и бенчмаркинга, сокращая ручной труд аналитиков и повышая скорость получения информации.
   • Управление рисками:
     • Пример: Разработка системы раннего предупреждения о финансовых рисках с использованием МО, которая будет анализировать внутренние и внешние факторы и сигнализировать о потенциальных угрозах.

Каждое из этих предложений будет детально проработано с указанием ответственных подразделений, сроков реализации и необходимых ресурсов.

3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

Разработка рекомендаций — это лишь полдела. Чтобы убедить руководство в их целесообразности, необходимо показать ожидаемый экономический эффект и оценить связанные с ними риски. Этот раздел призван обеспечить финансовое обоснование предложенных мер.

1. Расчет ожидаемого экономического эффекта:
   Для каждого ключевого мероприятия будет произведен прогнозный расчет экономического эффекта. Это может включать:
   • Увеличение прибыли: Например, за счет роста выручки (от новых продуктов, расширения рынков) или снижения себестоимости (от оптимизации затрат на ресурсы).
     • Пример расчета: Если снижение материалоемкости производства на 5% при текущем объеме производства [X] единиц и себестоимости [Y] рублей за единицу приведет к экономии [X * Y * 0,05] рублей, что напрямую увеличит валовую прибыль.
   • Снижение затрат: Прямая экономия от внедрения энергосберегающих технологий, оптимизации логистики, автоматизации процессов.
     • Пример расчета: Внедрение новой ERP-системы сократит затраты на ручную обработку данных на [Z] человеко-часов в месяц, что эквивалентно [Z * Средняя_стоимость_часа] рублей экономии фонда оплаты труда.
   • Улучшение показателей ликвидности и платежеспособности: Ожидаемое изменение коэффициентов ликвидности (например, увеличение К_ТЛ с 1,2 до 1,8) за счет оптимизации оборотного капитала и управления дебиторской задолженностью.
   • Повышение рентабельности: Прогноз роста ROA, ROE, ROS.
     • Пример расчета: Если инвестиции в новое оборудование стоимостью [A] рублей приведут к увеличению выручки на [B] рублей и чистой прибыли на [C] рублей, то ROA изменится с [ROA₀] до [ROA₁] = ((Чистая прибыль₀ + C) / (Средняя стоимость активов₀ + A)).
   • Сокращение операционного цикла: Ускорение оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности.

   Все расчеты будут представлены в табличной форме с подробными пояснениями и обоснованиями исходных данных. Будут использованы методы дисконтирования денежных потоков (например, NPV, IRR) для оценки долгосрочных инвестиционных проектов, если таковые будут предложены.

2. Оценка рисков и меры по их минимизации:
   Внедрение любых изменений сопряжено с рисками. Мы идентифицируем потенциальные риски для каждого из предложенных мероприятий и предложим меры по их минимизации:
   • Финансовые риски: Недостаток финансирования, снижение ожидаемого экономического эффекта, непредвиденные затраты.
     • Меры минимизации: Планирование резервов, поэтапное внедрение, привлечение внешних источников финансирования с благоприятными условиями.
   • Операционные риски: Сбои в производственных процессах, низкое качество внедрения технологий, сопротивление персонала изменениям.
     • Меры минимизации: Пилотные проекты, обучение персонала, разработка четких инструкций, создание системы контроля качества.
   • Рыночные риски: Изменение спроса, усиление конкуренции, изменение цен на сырье.
     • Меры минимизации: Гибкая ценовая политика, диверсификация рынков сбыта, постоянный мониторинг рыночной конъюнктуры.
   • Технологические риски: Отказ нового оборудования, сложность интеграции ИТ-систем, нехватка квалифицированных ИТ-специалистов.
     • Меры минимизации: Привлечение опытных интеграторов, тестирование систем, заключение сервисных контрактов.

   По итогам оценки будут разработаны комплексные рекомендации, которые не только повысят эффективность ФХД [Название предприятия], но и обеспечат его устойчивое развитие в долгосрочной перспективе, снизив уязвимость перед внешними и внутренними вызовами.

Заключение

Проведенное исследование позволило глубоко проанализировать теоретические и методологические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также применить полученные знания к практической оценке деятельности [Название предприятия]. В работе была обоснована актуальность анализа ФХД как неотъемлемого элемента эффективного управления в условиях динамично меняющейся экономической среды.

В ходе исследования были достигнуты поставленные цель и задачи:

• Раскрыта сущность, цели, задачи и принципы ФХД, определена ее экономическая природа и значение для принятия управленческих решений.
• Детально изучены традиционные методы анализа, такие как вертикальный, горизонтальный, сравнительный, коэффициентный и факторный анализ, включая углубленное рассмотрение метода цепных подстановок с его формулами и особенностями применения.
• Особое внимание уделено современным тенденциям и вызовам, стоящим перед финансово-экономическим анализом, а также возможностям применения машинного обучения и нейросетей для повышения точности и скорости прогнозирования, выявления рисков и оптимизации бизнес-процессов.
• На примере [Название предприятия] проведен комплексный анализ его финансового состояния, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности. Выявлены конкретные «слабые места», такие как [привести 1-2 примера из анализа, например, высокая материалоемкость, зависимость от импорта], и неиспользованные ресурсы, например, [привести 1-2 примера, например, неэффективно используемые активы, списанная дебиторская задолженность].
• Разработан комплекс мероприятий по оптимизации финансово-хозяйственной деятельности предприятия, направленных на устранение выявленных проблем и реализацию потенциала. Предложения включают как классические подходы к управлению затратами и ресурсами, так и инновационные решения с использованием элементов машинного обучения для прогнозирования и автоматизации аналитических процессов.
• Произведена предварительная оценка экономической эффективности предложенных мероприятий, которая подтверждает их потенциальную целесообразность, а также оценены возможные риски и разработаны меры по их минимизации.

Научная новизна работы заключается в систематизации и углублении подходов к анализу ФХД с учетом интеграции современных цифровых технологий, таких как машинное обучение и нейросети, в методологический инструментарий, что позволяет выйти за рамки традиционного анализа и предложить более точные и оперативные решения.

Практическая значимость исследования выражается в разработке конкретных, применимых на практике рекомендаций для [Название предприятия], внедрение которых позволит улучшить его финансовое состояние, повысить экономическую эффективность, укрепить конкурентные позиции на рынке и обеспечить устойчивое развитие в условиях современных экономических вызовов. Данная дипломная работа может служить основой для дальнейшего развития системы финансового менеджмента на предприятии и принятия стратегически важных управленческих решений.

Список использованных источников

1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: методика проведения. Моё дело. URL: https://moedelo.org/club/analiz-finansovo-hozyaystvennoj-deyatelnosti (дата обращения: 16.10.2025).
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: цели, методика. Бухгалтерские услуги. URL: https://spb-buhgalter.ru/analiz-finansovo-hozyajstvennoj-deyatelnosti-predpriyatiya-celi-metodika/ (дата обращения: 16.10.2025).
3. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 624 с.
4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 208 с.
5. 10 главных финансовых показателей деятельности предприятия. БИТ.Финанс. URL: https://bitfinance.ru/blog/10-glavnykh-finansovykh-pokazateley-deyatelnosti-predpriyatiya/ (дата обращения: 16.10.2025).
6. 10 главных финансовых показателей, которые нужно отслеживать в каждом бизнесе. Regberry. URL: https://www.regberry.ru/buhuchet/10-glavnyh-finansovyh-pokazateley (дата обращения: 16.10.2025).
7. 10 ключевых финансовых показателей предприятия. Первый Бит. URL: https://www.1cbit.ru/company/news/10-klyuchevykh-finansovykh-pokazateley-predpriyatiya/ (дата обращения: 16.10.2025).
8. Как использовать нейросети в финансах и аналитике. Habr. URL: https://habr.com/ru/companies/eduson_academy/articles/752392/ (дата обращения: 16.10.2025).
9. Как финансовый аналитик может использовать нейросеть ChatGPT / ТОП-10 Промптов. Habr. URL: https://habr.com/ru/articles/775196/ (дата обращения: 16.10.2025).
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 560 с.
11. Метод цепных подстановок: примеры, формулы, онлайн-калькулятор. РНЗ. URL: https://rnz.ru/metod-cepnyx-podstanovok-primery-formuly-onlajn-kalkulyator (дата обращения: 16.10.2025).
12. Метод цепных подстановок: что это, формула, пример расчета. Ранняя пенсия. URL: https://early-pension.ru/metod-cepnyx-podstanovok/ (дата обращения: 16.10.2025).
13. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности организации. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_24748/1183204e384666f77732d847844061a99857d422/ (дата обращения: 16.10.2025).
14. ПРИМЕНЕНИЕ МОДЕЛЕЙ МАШИННОГО ОБУЧЕНИЯ В ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА. Издательский дом «НАУЧНАЯ БИБЛИОТЕКА». URL: https://www.spsl.nsc.ru/fulltext/bp/2025_06_004.pdf (дата обращения: 16.10.2025).
15. Финансовые показатели предприятия: какие бывают, определения и примеры. АкБарс Банк Life. URL: https://life.akbank.ru/biznes/finansovye-pokazateli-predpriyatiya-kakie-byvayut-opredeleniya-i-primery/ (дата обращения: 16.10.2025).
16. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 416 с.
17. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МАШИННОГО ОБУЧЕНИЯ ДЛЯ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ КРИЗИСОВ И ОЦЕНКИ СИСТЕМНЫХ РИСКОВ. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ispolzovanie-mashinnogo-obucheniya-dlya-prognozirovaniya-finansovyh-krizisov-i-otsenki- sistemnyh-riskov (дата обращения: 16.10.2025).
18. Использование нейросетей в финансовом анализе. СберБизнес. URL: https://www.sberbank.com/ru/s_m_business/pro_business/neyroseti-v-finansovom-analize (дата обращения: 16.10.2025).
19. неиспользованные активы: неявные затраты: недостаточное использование активов. ProfitLogics. URL: https://www.profitlogics.com/ru/hidden-costs/unused-assets-implicit-costs-underutilization-of-assets (дата обращения: 16.10.2025).
20. Факторный анализ: для чего нужен, пример, виды и методы анализа, формулы. Контур. URL: https://www.kontur-extern.ru/articles/3241-faktorniy-analiz (дата обращения: 16.10.2025).

Приложения

1. Бухгалтерский баланс [Название предприятия] за 2022-2024 гг.
2. Отчет о финансовых результатах [Название предприятия] за 2022-2024 гг.
3. Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности [Название предприятия] за 2022-2024 гг.
4. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости [Название предприятия] за 2022-2024 гг.
5. Расчет коэффициентов деловой активности и рентабельности [Название предприятия] за 2022-2024 гг.
6. Пример факторного анализа прибыли от продаж [Название предприятия].
7. Прогнозный расчет экономического эффекта от внедрения предложенных мероприятий.
8. Графики и диаграммы, иллюстрирующие динамику ключевых финансовых показателей.

Список использованной литературы

1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: методика проведения / Моё Дело.
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: цели, методика / Бухгалтерские услуги.
3. Алгоритм выполнения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Актион Финансы.
4. Финансово-хозяйственная деятельность / Finalon.com.
5. Цели, задачи и виды анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации / Научная электронная библиотека.
6. ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ: ПОНЯТИЕ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, НЕОБХОДИМОСТЬ ОЦЕНКИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ / Студенческий научный форум.
7. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: методика.
8. Шадрина Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Юрайт.
9. Теоретические основы финансового анализа.
10. Методологические основы анализа финансового состояния предприятий // Молодой ученый.
11. Основные принципы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций / КонсультантПлюс.
12. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия — что это и как провести.
13. Анализ ФХД компании — ключ к развитию бизнеса / Финансовые эксперты.
14. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАК ОСНОВА ДЛЯ РАЗРАБОТКИ СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ / КиберЛенинка.
15. Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Госкомстатом России 28.11.2002) / КонсультантПлюс.
16. Глава 1 – Теоретические основы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
17. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: что это, как провести / Нескучные финансы.
18. СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ / КиберЛенинка.
19. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ, 2004.
20. Арустамов Э.А., Пахомкин А.Н., Платонов А.П., Рыкова И.В. Организация предпринимательства. М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», МУПК, 2004.
21. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС, 2005.
22. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. М.: Ось-89, 2002.
23. Бабинова Н.В., Гризов А.И., Сидоренко М.С. Пластиковые карты. Англо – русский толковый словарь терминов международной практики безналичных расчетов на основе пластиковых карточек. М.: АОЗТ «Рекон», 2001.
24. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2004.
25. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: ФиС, 2003.
26. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000.
27. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2001.
28. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. СПб: Питер, 2003.
29. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. ФБК – ПРЕСС, 2003.
30. Вайнштейн С.Ю. Инвестиционное проектирование: учебное пособие. НГАЭиУ, 2000.
31. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. СПб: Герда, 2001.
32. Гинзбург А.И. Экономический анализ. Учебное пособие. СПб: Питер, 2004.
33. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. СПб: Питер, 2003.
34. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 4-е изд. М.: ДиС, 2003.
35. Золопюгоров В.Г. Инновационное проектирование: Учебное пособие. Минск: ИП Экоперспектива, 2002.
36. Инвестиционная направленность финансовой политики как фактор удлинения жизненного цикла предприятия // Авель (Сибирская финансовая школа). 1996. №0. С. 18-22.
37. Методические указания по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. М.: Официальное издание, 2004.
38. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. М.: Проспект, 2004.
39. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001.
40. Медынский В.Г., Скамай Л.Г. Инновационное предпринимательство. М.: Инфра-М, 2002.
41. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации // Бухгалтерский учет. М., 2002.
42. Пласкова Н. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2002. № 35. С. 5-7.
43. Патрушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным финансовой отчетности // Бухгалтерский учет. М., 2002. №5. С. 68-72.
44. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА-М, 2003.
45. Корнева М. Пластиковые карты // Банковское дело в Санкт – Петербурге. 2001. №6.
46. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2000.
47. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2004.
48. Справочник финансиста предприятия. 3-е изд. М.: ИНФРА-М, 2001.
49. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: ИНФРА-М, 2003.
50. Теория экономического анализа. Под ред. М.И. Баканова. М.: Финансы и статистика, 2003.
51. Усоскин В.М. Банковские пластиковые карточки. М.: Вазар – Ферро, 2005.
52. Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятий при угрозе банкротства. М.: Омега, 2003.
53. Хорин А.Н. Балансовое обобщение данных финансовой отчетности // Бухгалтерский учет. 2002. № 10. С. 6.
54. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2004.
55. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2001.
56. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. М.: ИНФРА-М, 2002.
57. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2000.
58. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
59. Экономика предприятия. Учебник / Под ред. Е.Л. Кантора. СПб.: Питер, 2003.
60. Экономика предприятия. Под ред. В.А. Горфинкеля, В.А. Швандара. М.: ЮНИТИ, 2002.