Методология и структура дипломной работы по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Введение, где обосновывается актуальность и формируется цель исследования

В условиях современной экономики, характеризующейся высокой степенью неопределенности, финансовый анализ является фундаментальным инструментом для принятия взвешенных управленческих решений. Именно глубокое понимание финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) позволяет не только оценивать текущее состояние компании, но и выявлять внутренние резервы для повышения эффективности. Актуальность такого анализа многократно возрастает, ведь от способности менеджмента адекватно оценивать риски и финансовую устойчивость напрямую зависит выживание и развитие бизнеса.

Цель данной дипломной работы — не просто провести ретроспективный анализ финансовых показателей, а на его основе разработать конкретные и обоснованные предложения по совершенствованию деятельности предприятия. Объектом исследования выступает лидер российского банковского сектора — ПАО «Сбербанк», а предметом — процесс комплексного анализа его финансово-хозяйственной деятельности и полученные результаты.

Глава 1. Теоретические основы анализа как ключ к пониманию финансов предприятия

Прежде чем приступать к практическим расчетам, необходимо определить ключевые понятия. Финансово-хозяйственная деятельность (ФХД) — это комплексная характеристика, охватывающая всю совокупность производственных, коммерческих и финансовых операций, которые прямо или косвенно влияют на формирование и движение стоимости компании. По сути, это экономическая жизнь предприятия во всех ее проявлениях.

Ключевым индикатором здоровья бизнеса в рамках ФХД является финансовая устойчивость. Это не абстрактное понятие, а измеримый показатель, отражающий способность предприятия стабильно функционировать и развиваться в долгосрочной перспективе, сохраняя платежеспособность даже при неблагоприятных внешних изменениях. Таким образом, основная цель анализа ФХД заключается в получении полного и объективного представления о финансовом состоянии организации, ее прибылях и убытках, а также об изменениях в структуре активов и пассивов. Это позволяет решить целый спектр задач:

• Объективная оценка текущего финансового положения.
• Выявление факторов риска и «узких мест» в деятельности.
• Разработка адекватных прогнозов на будущее.
• Повышение общей инвестиционной привлекательности компании.

Глава 1.1. Выбор и обоснование методологического инструментария для исследования

Для проведения всестороннего и глубокого анализа финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Сбербанк» необходимо использовать не один, а комплекс взаимодополняющих методов. Такой подход позволяет рассмотреть объект исследования с разных сторон и получить более объективную картину. В рамках данной работы будет использована комбинация следующих ключевых методов экономического анализа:

1. Горизонтальный анализ: Сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом для выявления динамики и тенденций.
2. Вертикальный анализ: Определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции на результат в целом.
3. Коэффициентный анализ: Расчет относительных показателей на основе данных отчетности для оценки ликвидности, рентабельности, деловой активности и платежеспособности.
4. Сравнительный анализ: Сопоставление финансовых показателей банка с показателями конкурентов или среднеотраслевыми значениями.

Информационной базой для исследования послужит официальная бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО «Сбербанк», включая бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, за период 3-5 последних лет. Дополнительно могут быть использованы статистические данные и аудиторские заключения. Стоит отметить, что существуют и более сложные статистические методы, такие как корреляционный и регрессионный анализ, которые могут применяться для более углубленного изучения взаимосвязей между показателями.

Глава 2. Краткая характеристика ПАО «Сбербанк» как объекта исследования

ПАО «Сбербанк России» — безусловный лидер российского финансового рынка и крупнейший банк в России, Центральной и Восточной Европе. Обладая самой широкой филиальной сетью в стране, банк предоставляет полный спектр как традиционных банковских услуг для физических и юридических лиц, так и современных цифровых сервисов, формируя собственную экосистему.

Деятельность «Сбербанка» протекает в условиях сложной рыночной среды. С одной стороны, на него влияет высокая конкуренция со стороны других крупных коммерческих банков и финтех-компаний. С другой стороны, его работа находится под пристальным вниманием и строгим регулированием со стороны Банка России, который устанавливает нормативы и правила, обязательные для исполнения всеми участниками рынка. Эти внешние факторы оказывают существенное влияние на финансовые результаты и стратегию развития компании.

Глава 2.1. Практический анализ ключевых финансовых показателей ПАО «Сбербанк»

Этот раздел является ядром практической части дипломной работы и посвящен непосредственному применению выбранной методологии к финансовой отчетности ПАО «Сбербанк» за последние 3-5 лет. Анализ проводится последовательно, чтобы сформировать целостное представление о состоянии компании.

В первую очередь выполняется горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Это позволяет увидеть, как изменились ключевые статьи активов и пассивов в абсолютном и относительном выражении. Например, анализируется динамика кредитного портфеля, объема вкладов, собственного капитала и других значимых показателей. Выявляется, какие активы и пассивы имеют наибольший удельный вес в структуре баланса и как эта структура менялась с течением времени.

Далее следует наиболее трудоемкий этап — расчет и анализ динамики финансовых коэффициентов. Каждый коэффициент или группа коэффициентов не просто рассчитывается, а сопровождается подробной интерпретацией. Например, фраза «коэффициент текущей ликвидности в 2023 году составил 1,2» сама по себе не несет ценности. Важен вывод: «снижение коэффициента текущей ликвидности с 1,5 до 1,2 свидетельствует о потенциальном росте рисков, связанных с погашением краткосрочных обязательств». В рамках этого этапа исследуются следующие группы показателей:

• Коэффициенты ликвидности: Оценивают способность банка своевременно выполнять свои краткосрочные обязательства.
• Коэффициенты рентабельности: Показывают эффективность использования активов и капитала для получения прибыли (например, рентабельность активов (ROA) и рентабельность собственного капитала (ROE)).
• Коэффициенты оборачиваемости и деловой активности: Характеризуют скорость оборота активов и эффективность операционной деятельности.
• Коэффициенты платежеспособности (финансовой устойчивости): Отражают структуру капитала и степень зависимости от заемных средств.

Результаты расчетов по каждому показателю за анализируемый период сводятся в таблицы для наглядности и удобства анализа их динамики.

Глава 2.2. Синтез результатов и выявление ключевых тенденций финансового состояния

После проведения детальных расчетов необходимо перейти от отдельных цифр к обобщенным выводам. На этом этапе разрозненные данные, полученные при анализе активов, пассивов и финансовых коэффициентов, объединяются в единую систему. Цель — увидеть за показателями реальные бизнес-процессы и сформулировать ключевые тенденции в финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Сбербанк» за исследуемый период.

Проводится комплексная оценка, в ходе которой выявляются как позитивные, так и негативные тренды. Например, к позитивным можно отнести рост чистой прибыли и рентабельности, а к негативным — снижение качества кредитного портфеля или падение коэффициентов ликвидности. Для сведения разнородных показателей в единый интегральный индикатор может быть применен метод балльной оценки. По результатам этого синтеза формулируются предварительные выводы о сильных и слабых сторонах финансового состояния банка, которые и станут основой для разработки практических рекомендаций.

Глава 3. Разработка предложений по совершенствованию эффективности деятельности

Практическая ценность дипломной работы заключается не в констатации фактов, а в разработке действенных рекомендаций. Опираясь на выводы о сильных и слабых сторонах, выявленных в Главе 2.2, на данном этапе формулируются конкретные предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Сбербанк». Важнейшее требование — каждое предложение должно быть логически связано с результатами анализа и направлено на решение конкретной идентифицированной проблемы.

Предложения могут быть сгруппированы по нескольким ключевым направлениям. Например:

1. Направление: Повышение рентабельности операционной деятельности. Если анализ выявил снижение рентабельности, в качестве мер могут быть предложены оптимизация операционных расходов за счет дальнейшей цифровизации или разработка и внедрение новых комиссионных продуктов, не связанных с кредитным риском.
2. Направление: Улучшение структуры активов и пассивов. В случае выявления роста доли проблемной задолженности, рекомендацией может стать совершенствование системы скоринга и управления кредитными рисками.
3. Направление: Укрепление финансовой устойчивости. Если отмечена высокая зависимость от краткосрочных обязательств, можно предложить мероприятия по диверсификации источников фондирования с упором на долгосрочные пассивы.

Каждая рекомендация должна быть не только предложена, но и кратко обоснована с точки зрения ожидаемого экономического эффекта.

Заключение, где подводятся итоги и подтверждается достижение цели

В завершение дипломной работы необходимо подвести итоги проделанного исследования. Следует еще раз обратиться к цели, поставленной во введении, — разработка предложений по совершенствованию ФХД на основе комплексного анализа. В заключении кратко перечисляются основные выводы, полученные как в теоретической, так и в практической частях работы. Дается итоговая, обобщенная оценка текущего финансового состояния ПАО «Сбербанк», аккумулирующая все результаты анализа.

Финальный абзац должен четко и уверенно констатировать, что поставленная в работе цель была полностью достигнута, все задачи, сформулированные во введении, успешно выполнены, а разработанные рекомендации имеют практическую значимость и могут быть использованы для повышения эффективности деятельности анализируемого предприятия.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Приор, 2001. – 32 с.
2. О банках и банковской деятельности: федер. закон от 2.12.1990 г. № 395-1.//Собр. законодательства РФ. – 1995. – №30. – Ст. 2871.
3. Гражданский Кодекс РФ (части первая и вторая) : офиц. текст // Собр. законодательства РФ. – 1994. – №32. – 1996. – №5. – Ст. 410.
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 13.04.2014).
5. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И « Об обязательных нормативах банков » (ред. от 01.09.2015)
6. Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 320 c.
7. Абрютина, М. С. Финансовый анализ : учебное пособие / М. С. Абрютина. — М.: Дело и Сервис, 2011 – 192 с.
8. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. — М.: КноРус, 2012. — 432 c.
9. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. — M.: Финансы и статистика. 2009. – 529 с.
10. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 352 с.
11. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. – М.: Высшая школа, 2010. – 678 с.
12. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. — М.: Омега-Л, 2009. — 414 с.
13. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов — М.: Финансы и статистика,2011. – 416 с.