Анализ и оценка эффективности работы по урегулированию налоговой задолженности примере ИФНС №45 2

Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика

Содержание

Содержание

Введение 3

1. Теоретические аспекты возникновения задолженности по налогам и сборам 6

1.1 Понятие задолженности по налогам и сборам 6

1.3 Налоговые органы как государственная структура, инициирующая взыскание налоговых задолженностей 14

2. Оценка и анализ уровня налоговой задолженности в Межрайоной ИФНС России

45. по г. Москве 21

2.1 Общая характеристика Межрайонной Инспекции ФНС России

45. по г. Москве 21

2.2. Анализ уровня налоговой задолженности в ИФНС

4. по г. Москве 27

2.3 Анализ результативности реализации комплекса мероприятий по снижению уровня налоговой задолженности в Межрайоной ИФНС России

45. по г. Москве 35

Глава

3. Рекомендации по повышению эффективности работы по урегулированию налоговой задолженности 42

3.1 Предложения по повышению эффективности работы по урегулированию налоговой задолженности в Межрайонной ИФНС России

45. по г. Москве 42

3.2 Расчет экономической эффективности по урегулированию налоговой задолженности в Межрайонной ИФНС России

45. по г. Москве 46

Заключение 51

Список использованных источников 53

Выдержка из текста

Существование налогов является неотъемлемым атрибутом наличия и развития общества, государства, экономического развития страны и социального процветания граждан. Государство без налогов существовать не может, равно как и налоги без государства. Финансирование государственных расходов осуществляется преимущественно за счет средств, полученных от взимания налогов. Налоги в доходах бюджета составляют от

7. до

9. процентов. Наличие налогов вызывает желание налогоплательщиков не платить их, что требует дополнительных расходов государства на организацию контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налоговых платежей в бюджетную систему страны. Затрачивая определенные средства на организацию контрольной деятельности по уплате налоговых платежей, государство рассчитывает на высокую результативность проводимых в этом направлении мероприятий.

Одним из направлений деятельности налоговых органов является урегулирование задолженности и борьба с недоимкой. От этого направления зависит собираемость налогов в бюджетную систему, что является весьма важным в современных кризисных условиях.

В настоящее время проблема неплатежей стоит особенно остро, что и определило высокую актуальность выбранной темы дипломной работы.

Цель дипломной работы – на основе изучения теоретических положений по вопросам организации контрольной деятельности налоговых органов по взысканию задолженности и практического опыта в этой сфере, выявить проблемы урегулирования налоговой задолженности и предложить направления совершенствования с расчетом их экономической эффективности.

Исходя из поставленной цели, определены следующие задачи:

• определить понятие и разобраться в сущности задолженности по налогам и сборам;
• рассмотреть причины возникновения налоговых задолженностей;
• установить роль налоговых органов в процессе взыскания налоговых задолженностей;
• дать характеристику Межрайонной ИФНС России

4. по г. Москве;

• провести анализ уровня налоговой задолженности в бюджетную систему налогоплательщиков администрируемых Межрайонной ИФНС России 45;
• проанализировать результативность мероприятий по снижению уровня налоговой задолженности, проводимых Межрайонной ИФНС России

4. по г. Москве;

• разработать рекомендации по повышению эффективности работы анализируемого налогового органа в направлении урегулирования налоговой задолженности;
• рассчитать экономический эффект от предложенных мероприятий.

Объектом исследования выступает эффективность работы Межрайонной ИФНС России

4. по г. Москве по урегулированию задолженности по налогам и иным обязательным платежам в бюджетную систему.

Предмет исследования: взаимоотношения, возникающие между налогоплательщиками и налоговым органом в процессе взыскания задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ.

Степень разработанности проблемы. Вопросы своевременного и полного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов нашли отражение в работах А.Д. Аюшиева, М.Е. Верстовой, Ю.М. Березкина, А.Б. Паскачева, А.И. Козыра, А.П. Киреенко.

По налоговому праву данной проблеме посвящены работы А. В Брызгалина, Д.В. Винницкого, Г.В. Петровой, С.Г. Пепеляева, Е.А. Ровинского, А.С. Титова, Ц.А. Ямпольского.

Теоретическая и практическая значимость исследования рассматривается на примере полного и своевременного применения законодательства в сфере взыскания недоимки по налогам и сборам.

Методы исследования: в работе были использованы как теоретические методы, такие как метод анализа, синтеза и обобщения, так и эмпирические методы исследования, среди которых метод сравнения, описания, измерения.

Структура и содержание работы: Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.

В первой главе работы рассмотрены теоретические вопросы, связанные с работой налоговых органов по организации контрольной деятельности направленной на взыскание задолженности по налогам и сборам.

Во второй главе проведен анализ эффективности контрольной работы налоговых органов, на примере Межрегиональной ИФНС России

4. по г. Москве, по вопросу взыскания и урегулирования налоговой задолженности.

В третьей главе выявляются проблемы в действующем механизме взыскания и урегулирования задолженности по налогам и сборам, предлагаются направления по его совершенствованию и производится расчет эффективности предложенных мероприятий.

В заключении делаются выводы по результатам проведенных в дипломной работе исследований.

Список использованной литературы

Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч. 1) [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 30.11.1994 г. N 51ФЗ (с изм. и доп.).

– Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч. 1) [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. N 146ФЗ. – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч. 2) [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 05.08.2000 г. N 117ФЗ. – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru

5. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 02.04.2014) "О налоговых органах Российской Федерации" ст.1. Электронный ресурс. [Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49]

6. Аналитические данные, предоставленные Межрайонной ИФНС России №

4. по г. Москве

7. Налоговые органы РФ. Электронный ресурс [Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/nalogi/nalogovye-organy.html ]

8. Апресова, Н. Г. Правовые основы налогообложения и налогового планирования хозяйствующих субъектов [Текст]: учеб. пособие / Н. Г. Апресова. — Москва : Проспект, 2009. — 144 с.

9. Горина, Г. А. Налогообложение торговых организаций [Текст]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080301 "Коммерция (торговое дело)" и 080111 "Маркетинг" / Г. А. Горина ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Рос. гос. торгово-экон. ун-т. — Москва : ЮНИТИ, 2010. — 142 с.

10. Ефимова, С. А. Краткий курс по налогам и налогообложению [Текст]: учеб. пособие / С. А. Ефимова. — 2-е изд., перераб. — Москва : ОМЕГА-КНИГА, 2011. — 159 с.

11. Майбуров, И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс [Текст]: учеб. для магистрантов, обучающихся по программам "Налоги и налогообложение", "Финансы и кредит" и аспирантов, обучающихся по науч. специальности 08.00.10 "Финансы, денеж. обращение и кредит" / И. А. Майбуров, А. М. Соколовская. — Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. — 591 с.

12. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит", "Мировая экономика" / [И. А. Майбуров [и др.]; под ред. И. А. Майбурова. — Москва : ЮНИТИ, 2011. — 1 с.

13. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров : учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим и управленческим направлениям и специальностям / [Д. Г. Черник [и др.]

; под ред. Д. Г. Черника ; Гос. ун-т упр. — Москва : Юрайт, 2013. — 393 с.

14. Налоги и налогообложение [Текст]

: учебное пособие / Е. А. Смородина, М. М. Шадурская ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. — Екатеринбург : [Издательство УрГЭУ], 2013. — 151 с.

15. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение [Текст]: теория и практика : учебник для бакалавриата : учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности 060500 "бухгалт. учет, анализ и аудит" / В. Г. Пансков ; [Финансовая акад. при Правительстве РФ].

• 2-е изд., перараб. и доп. — Юрайт, 2011. — 680 с.

16. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов [Электронный ресурс].

– Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru

17. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс].

– Режим доступа: http://www.minfin.ru

18. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс].

– Режим доступа: http://www.nalog.ru

19. Гордеева О.В. Принципы эффективности налогового регулирования //Финансы. 2010. № 9

20. Завилова Н.С. Совершенствование аналитической работы налоговых органов // Российский налоговый курьер. 2010. № 22

21. Харламов М.Ф. Понятие и значение налогового администрирования в условиях реформирования системы налогообложения в Российской Федерации // Научный журнал// Современное право — 2012., № 9.

22. Харламов М.Ф. Методы налогового администрирования в условиях реформирования системы налогообложения // Научный журнал// Право и жизнь. — 2012. — № 114(9).