Методика и этапы написания дипломной работы по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) — это не просто академическая дисциплина, а ключевой элемент управления в любой рыночной экономике. Он позволяет объективно оценить состояние дел в компании, выявить скрытые резервы и принять взвешенные управленческие решения. Дипломная работа по этой теме — это полноценное исследование с реальной практической ценностью, а не сухой сборник теории.

Многие студенты воспринимают этот процесс как хаотичный поиск информации. Однако это не так. Написание качественного диплома — это управляемый и последовательный процесс. Эта статья — ваша дорожная карта, которая проведет через все этапы: от постановки цели и изучения методологии до разработки рекомендаций и финальной подготовки к защите. Мы разберем структуру работы, покажем, как заложить прочный теоретический фундамент и как применить его на практике.

Глава 1. Как заложить теоретический фундамент исследования

Качественная теоретическая глава — это не «вода», а рабочий инструмент для последующего анализа. Ее задача — продемонстрировать ваше понимание концептуального аппарата и выбранных методов. Структура этого раздела должна быть предельно логичной и обычно включает три ключевых параграфа.

1.1. Сущность, цели и задачи АФХД
В этом параграфе необходимо раскрыть базовые понятия. Начните с определения: Анализ финансово-хозяйственной деятельности — это комплексная оценка количественных и качественных показателей бизнеса для выявления проблем и поиска резервов. Сформулируйте главную цель АФХД — повышение экономической эффективности и укрепление финансового состояния предприятия. Также важно четко разграничить предмет (причинно-следственные связи экономических процессов) и объекты анализа (экономические результаты деятельности).

1.2. Методический инструментарий анализа
Здесь вы должны описать методы, которые будете применять в практической части. Не нужно перечислять все существующие подходы, достаточно сфокусироваться на ключевых. К ним относятся:

• Вертикальный (структурный) анализ: Изучение структуры активов и пассивов, определение удельного веса каждой статьи в итоговом показателе.
• Горизонтальный (трендовый) анализ: Оценка динамики показателей во времени для выявления тенденций.
• Сравнительный анализ: Сопоставление показателей предприятия с данными конкурентов, среднеотраслевыми значениями или нормативами.
• Анализ финансовых коэффициентов: Расчет относительных показателей для оценки ликвидности, устойчивости, рентабельности и деловой активности.
• Факторный анализ: Исследование влияния отдельных факторов (например, цены и объема продаж) на результирующий показатель (например, выручку).

1.3. Информационная база исследования
В этом параграфе перечисляются источники данных для вашего анализа. Основой всегда служит официальная бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия за несколько лет (обычно 2-3 года), в первую очередь — Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.

Глава 2. С чего начинается практический анализ предприятия

Прочный теоретический базис — это половина успеха. Теперь необходимо применить эти знания на практике. Вторая, аналитическая, глава начинается не с расчетов, а с подготовки плацдарма для исследования.

Первым шагом является краткая организационно-экономическая характеристика объекта исследования. Опишите вид деятельности компании, ее организационно-правовую форму, основные рынки сбыта и ключевые продукты. Например, для условного ОАО «Кирпич силикатный» можно указать объемы выпуска продукции и географию поставок (Пенза, Москва, Рязань). Этот контекст поможет глубже понять цифры в отчетности.

Далее необходимо подготовить данные для анализа. Основными источниками, как мы уже знаем, являются Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах за исследуемый период. На их основе составляются агрегированные аналитические таблицы, где исходные данные группируются и подготавливаются для последующих расчетов.

Как провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса

После подготовки данных можно приступать к первому этапу расчетов — анализу структуры и динамики активов и пассивов. Для этого используются два взаимодополняющих метода.

Горизонтальный анализ отвечает на вопрос «Что изменилось со временем?». Вы рассчитываете абсолютные (в рублях) и относительные (в процентах) отклонения каждой статьи баланса по сравнению с предыдущим периодом. Это позволяет увидеть основные тенденции: рост или сокращение активов, изменение структуры капитала и т.д.

Вертикальный анализ отвечает на вопрос «Из чего это состоит?». Он показывает структуру имущества (активов) и источников его формирования (пассивов). Вы рассчитываете удельный вес каждой статьи в итоге баланса (который принимается за 100%). Это помогает понять, какая доля активов является оборотной, а какая — внеоборотной; какая часть пассивов финансируется за счет собственного капитала, а какая — за счет заемного.

По результатам расчетов необходимо делать промежуточные выводы. Они должны быть конкретными и осмысленными.

Например: «Рост доли внеоборотных активов с 45% до 60% за два года при одновременном увеличении объема долгосрочных обязательств свидетельствует о реализации на предприятии крупной инвестиционной программы по модернизации основных средств».

Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности компании

Мы оценили масштаб и структуру бизнеса. Теперь нужно провести его «медицинское обследование» — выяснить, насколько компания «здорова», то есть способна ли она своевременно отвечать по своим обязательствам. Для этого рассчитывается система коэффициентов.

Платежеспособность и ликвидность — это способность компании быстро погашать свои краткосрочные долги. Ключевым индикатором здесь является коэффициент текущей ликвидности. Он показывает, сколько рублей оборотных активов приходится на один рубль краткосрочных обязательств.

Формула: Ктл = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства

Нормативным значением для этого показателя считается 2 и более. Если значение ниже, это может сигнализировать о риске неплатежей.

Финансовая устойчивость — это более широкое понятие, характеризующее зависимость компании от внешних кредиторов в долгосрочной перспективе. Главный показатель здесь — коэффициент автономии (финансовой независимости). Он показывает долю собственного капитала в общей структуре пассивов.

Формула: Кавт = Собственный капитал / Валюта баланса

Чем выше этот показатель (рекомендуемое значение > 0.5), тем более стабильным и независимым от кредиторов является предприятие.

Как анализировать финансовые результаты и рентабельность

Устойчивая компания — это хорошо, но бизнес должен приносить прибыль. Анализ финансовых результатов и рентабельности показывает, насколько эффективно предприятие работает.

Анализ начинается с изучения Отчета о финансовых результатах. Здесь важна динамика ключевых показателей: выручки, себестоимости, валовой прибыли, чистой прибыли. Важно не просто констатировать рост или падение, а попытаться понять причины. Для этого используется детерминированный факторный анализ (например, метод цепных подстановок), который позволяет определить, как на изменение прибыли повлияли, например, рост цен на продукцию и изменение объемов продаж.

Далее рассчитываются показатели рентабельности, которые показывают отдачу от вложенных средств. Ключевыми являются:

1. Рентабельность продаж (ROS): Показывает, сколько прибыли приносит каждый рубль выручки.
2. Рентабельность активов (ROA): Демонстрирует эффективность использования всего имущества компании для генерации прибыли.
3. Рентабельность собственного капитала (ROE): Самый важный показатель для собственников, отражающий отдачу на вложенный ими капитал.

Анализ этих коэффициентов в динамике и в сравнении с конкурентами дает полное представление об экономической эффективности бизнеса.

Глава 3. Как обобщить результаты и выявить ключевые проблемы

После проведения всех расчетов во второй главе вы получаете множество разрозненных данных и выводов. Задача третьей главы — синтезировать эту информацию, собрав ее в единую, целостную картину и сформулировав ключевые проблемы предприятия.

Это не простое повторение того, что было написано ранее. Здесь вы должны показать связь между различными аспектами деятельности. Например:

«Выявленная во втором параграфе низкая ликвидность (коэффициент текущей ликвидности 0.8) в сочетании с замедлением оборачиваемости запасов и падением рентабельности продаж (вывод из третьего параграфа) указывает на наличие системных кризисных явлений в сбытовой политике и управлении запасами».

Хорошим инструментом для обобщения результатов является итоговая таблица, где перечислены выявленные проблемы, их количественное проявление (значения коэффициентов) и возможные причины. На основе этого анализа можно составить прогноз основных тенденций финансового состояния и выявить те самые внутренние резервы для роста.

Разработка практически значимых рекомендаций

Профессиональный аналитик не только ставит диагноз, но и предлагает лечение. Этот раздел дипломной работы демонстрирует вашу способность находить практические решения на основе проведенного анализа. Главное правило здесь: каждая рекомендация должна логически вытекать из ранее выявленной проблемы.

Предложения следует структурировать по функциональным направлениям. Например:

• Мероприятия по улучшению финансовой устойчивости: оптимизация структуры капитала, реструктуризация задолженности.
• Мероприятия по повышению рентабельности: оптимизация затрат, пересмотр ценовой политики, диверсификация продуктового портфеля.
• Мероприятия по улучшению управления оборотными активами: внедрение системы контроля запасов, работа с дебиторской задолженностью.

Наибольшую ценность представляют те рекомендации, экономический эффект от внедрения которых можно хотя бы ориентировочно рассчитать. Это показывает, что ваши предложения нацелены на конечную цель АФХД — повышение экономической эффективности деятельности предприятия.

Как написать заключение и подготовить работу к защите

Заключение — это финальный аккорд вашего исследования. Оно должно быть кратким, емким и четко структурированным. Не нужно переписывать выводы из глав, ваша задача — подвести итог всей проделанной работе.

Классическая структура заключения:

1. Констатация того, что цель, поставленная во введении, достигнута, а задачи — выполнены.
2. Изложение самых главных выводов по теоретической и практической частям исследования (буквально по 2-3 ключевых тезиса).
3. Краткое перечисление разработанных рекомендаций и указание их потенциального эффекта для предприятия.

После написания заключения обязательно проведите финальную вычитку всей работы. Убедитесь, что оформление списка литературы и приложений соответствует требованиям, а форматирование текста единообразно. Хорошо написанная дипломная работа демонстрирует, что вы, как будущий квалифицированный экономист, владеете современными методами системного анализа.

Краткий чек-лист готовности дипломной работы

Перед тем как сдать работу, задайте себе несколько контрольных вопросов. Это поможет обрести уверенность и выявить возможные недочеты.

• Соответствует ли содержание работы цели и задачам, заявленным во введении?
• Согласуются ли между собой введение и заключение?
• Все ли таблицы и рисунки в тексте пронумерованы, имеют названия и ссылки на них в тексте?
• Логичны ли выводы по каждой главе и вытекают ли из них разработанные рекомендации?
• Проверен ли список литературы на соответствие ГОСТу?
• Проверена ли работа на уникальность и соответствует ли она требуемому порогу?

Если на все вопросы вы можете дать утвердительный ответ — поздравляем, ваше исследование готово к защите!

Список использованной литературы

1. Российская Федерация. Законы. Об акционерных обществах : федер. закон. – М. : Ось-89, 2014. – 46 с. – ISBN 5-86894-528-X.
2. Анализ финансовой отчетности. Финансовый анализ [Текст] : учеб. пособие / М. Н. Данилова, Ю. В Подопригора. – Томск : Изд-во ТГАСУ, 2012. – 187 с. – ISBN 978-5-94774-195-7.
3. Анисян Г. О. Финансовая отчетность как источник информации финансовых результатов деятельности предприятия [Текст] / Г. О. Анисян // Финансы и учет. − 2011. − № 1. − С. 5 − 6. – ISSN 1998-992X.
4. Афонин М. А. Актуальные проблемы управления финансами предприятий [Текст] / М. А. Афонин // Проблемы экономики, финансов и управления производством. − 2012. − № 31. − С. 8 − 11. – ISSN 0321-0154.
5. Безрукова Т. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций [Текст] / Т. Л. Безрукова // Общество: политика, экономика, право. − 2013. − № 1. − С. 44 − 50. – ISSN 2223-6392.
6. Брусов П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование [Текст] : учеб. пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. − М. : КноРус, 2013. − 232 c. – ISBN 978-5-16-003068-5.
7. Брусов Н. П. Роль оценки финансовых показателей деятельности компании в снижении вероятности финансового кризиса [Текст] / П. Н. Брусов // Финансы и кредит. − 2012. − № 1. − С. 2 − 11. – ISSN 2071-4688.
8. Ведерникова Т. В. Особенности методики проведения финансово-экономического анализа деятельности предприятия [Текст] / Т. В. Ведерникова // Инновационное развитие экономики. − 2014. − № 1. − С. 124 − 132. – ISSN 2305-7815.
9. Виленский П. Л. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика [Текст] : учебно-практич. пособие / Л. П. Виленский, В. Н. Лившиц, С. А. Смоляк. – М. : Дело, 2011. – 231 с. – ISBN 5-966-608-355-8.
10. Гаврилова А. Н. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб. пособие / А. Н. Гаврилова, Е. Ф. Сысоева, А. И. Барабанов. − М. : КноРус, 2013. − 432 c. – ISBN 5-85971-241-3.
11. Герасименко А. Финансовый менеджмент – это просто: базовый курс для руководителей и начинающих специалистов [Текст] / А. Герасименко. − М. : Альпина Пабл., 2013. − 531 c. – ISBN 5-89099-007-2.
12. Григорьева Г. В. Проблемы финансового анализа деятельности организации по новым формам бухгалтерской отчетности [Текст] / Г. В. Григорьева // Экономика. Бизнес. Банки. − 2013. − № 4. − С. 57 − 66. – ISSN 0321-5075.
13. Губанова Е. Н. Проблемы оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия и методы их решения [Текст] / Е. Н. Губанова // Нефтяное хозяйство. − 2011. − № 8. − С. 86 – 89. – ISSN 2074-2339.
14. Джамалдинова М. Д. Целевые установки эффективности управления капиталом организации [Текст] / М. Д. Джамалдинова // Вопросы региональной экономики. − 2010. − № 2. − С. 60 − 70. – ISSN 2073-1477.
15. Дорохова С. И. Анализ недостатков организационно-управленческой и финансово-экономической деятельности современных предприятий [Текст] / С. И. Дорохова // Рос. предпринимательство. − 2011. − № 6. − С. 94 − 100. – ISSN 1994-6937.
16. Дыбаль С. В. Методы финансового анализа [Текст] / С. В. Дыбаль // Вестник ИНЖЭКОНа. Серия: экономика. − 2011. − № 7. − С. 175 − 181. – ISSN 1995 4514.
17. Еременко Т. А. Методические подходы к анализу финансовой устойчивости [Текст] / Т. А. Еременко // Научно-техническое и экономическое сотрудничество стран АТР в XXI веке. − 2011. − № 4. − С. 27 − 32. – ISSN 2305-4484.
18. Ермасова Н. Б. Финансовый менеджмент [Текст] / Н. Б. Ермасова. – М. : Высшее образование, 2008. – 274 с. – ISBN 5-238-01123-7.
19. Лысенко Д. В. Финансовый менеджмент [Текст] : учеб. пособие / Д. В. Лысенко. − М. : НИЦ ИНФРА – М, 2013. − 372 c. – ISBN 5-279-02856-8.
20. Малицкая В. Б. Системный подход к анализу денежных средств как части финансовых активов [Текст] / В. Б. Малицкая // Вестн. РГТЭУ. − 2014. − № 1. − С. 72 − 75. – ISSN 1814-5361.
21. Маркин Ю. П. Экономический анализ : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» [Текст] / Ю. П. Маркин. – 3-е изд., стер. – М. : Издательство «Омега – Л», 2011. − 450 с. – ISBN 5-88045-003-1.
22. Морозко Н. И. Финансовый менеджмент [Текст] : учеб. пособие / Н. И. Морозко, И. Ю. Диденко. − М. : НИЦ ИНФРА – М, 2013. − 224 c. – ISBN 5-94798-886-0.
23. Наумова О. А. Показатели финансовых результатов организации в анализе ее деловой активности [Текст] / О. А. Наумова // Вестн. саратов. гос. соц.-экон. ун-та. – 2011. – № 5. – С. 142 – 145. – ISSN 1994-5094.
24. Очеретько Т. И. Сущность анализа финансового состояния предприятия [Текст] / Т. И. Очеретько // Крымский экономический вестник. – 2013. – № 7. – С. 59 – 62. – ISSN 2306-0115.
25. Панкова С. В. Формирование динамического подхода к комплексному анализу финансово-хозяйственной деятельности организаций [Текст] / С. В. Панкова, О. В. Киселева // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. − № 14. – С. 16 – 22. – ISSN 2073-039Х.
26. Попова Л. В. Основные элементы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия [Текст] / Л. В. Попова // Управленческий учет. – 2014. − № 1. – С. 77 – 82. – ISSN 0321-0154.
27. Решетникова О. Е. Финансовое состояние промышленного предприятия как объект финансового анализа [Текст] / О. Е. Решетникова // Экономический анализ: теория и практика. − 2010. − № 39. – С. 94 – 99. – ISSN 2073-039Х.
28. Савицкая Г. В. Показатели финансовой эффективности деятельности: обоснование и методика расчета [Текст] / Г. В. Савицкая // Экономический анализ: теория и практика. − 2012. − № 39. –С. 14 – 22. – ISSN 2073-039Х.
29. Султанов А. Г. Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: проблемы и перспективы [Текст] / А. Г. Султанов // Вестник САМГУПС. – 2010. − № 2. – С. 52 – 58. – ISSN 2079-6099.
30. Суровяткина А. А. Различия в методиках анализа финансово-хозяйственной деятельности [Текст] / А. А. Суровяткина // Наука и современность. – 2013. − № 25. – С. 156 – 162. – ISSN 0869-0499.
31. Сырбу А. Н. Современные элементы управления финансами организации [Текст] / А. Н. Сырбу, Е. М. Губина // Философия социальных коммуникаций. – 2013. − № 1. – С. 73 – 81. – ISSN 2072-2435.
32. Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия [Текст] / Е. Ф. Тихомиров. – М. : Академия, 2012. – 384 с. – ISBN 5-88103-063-Х.
33. Тхоржевская Т. А. Финансово-хозяйственная деятельность промышленного предприятия: эффективно использовать ее результаты [Текст] / Т. А. Тхоржевская // Труд и социальные отношения. – 2012. − № 3. – С. 41 – 45. – ISSN 2309-1258.
34. Управление финансами. Финансы предприятий [Текст] : учебник. – 2-е изд. / под ред. А. А. Володина. – М. : ИНФРА – М, 2011. – 510 с. – ISBN 5-7749-0068-1.
35. Харин И. Е. Совершенствование методики финансового анализа деятельности предприятия [Текст] / И. Е. Харин // KANT: экономика и управление. – 2013. − № 2. – С. 4 – 5. – ISSN 2305-7025.
36. Шестакова И. О. Функциональный подход к анализу финансовой устойчивости предприятия [Текст] / И. О. Шестакова, Т. В. Алексейчик // Вестн. ростов. гос. экон. ун-та (РИНХ). – 2014. − № 1 (68). – С. 198 – 204. – ISSN 2071-2243.
37. Ширяева Н. В. Практические основы анализа состава и структуры финансовых ресурсов на предприятии [Текст] / Н. В. Ширяев // Проблемы современной экономики. – 2014. − № 17. – С. 268 – 271. – ISSN 2304–2338.
38. Яшкин А. В. Бухгалтерский учет на предприятиях строительной индустрии / А. В. Яшкин // Рос. предпринимательство. – 2013. – № 4. – С. 55 – 57. – ISSN 1994-6937.