Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА 7
1.1. История земельного налога в России 7
1.2. Характеристика основных элементов земельного налога 14
1.3. Проблемы исчисления и взимания земельного налога в РФ и РД 19
ГЛАВА
2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗЕМЛИ В РФ 26
2.1. Динамика поступления земельного налога в бюджеты Российской Федерации 26
2.2. Анализ и оценка земельного налогообложения на примере МРИ ФНС № 7 по РД 40
ГЛАВА
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ 47
3.1. Зарубежный опыт земельного налогообложения и возможности его применения в РФ 47
3.2. Перспективы развития земельного налогообложения 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 66
Выдержка из текста
Земельный налог – система государственного денежного взыскания за пользование земельными ресурсами. Плательщиками земельного налога являются организации и физические лица, которые обладают земельными участками на праве собственности, постоянного или бессрочного пользования, а также пожизненного наследуемого владения. Организации и физические лица признаются действительными и имеют равную юридическую силу с записями в Едином государственном реестре прав на недвижимость и сделок с ними, а в связи с этим определяют налогоплательщиков земельного налога.
В современном праве под этим понятием имеют в виду обязательные платежи за использование участков земли. Но при этом, такое использование возможно как на основе права собственности, так и по договорным отношениям. Так же, стоит сказать о том, что регулируются вопросы налогообложения как федеральными актами, так и муниципальными решениями. И это связанно с тем, что данный вид обязательных платежей относится к группе местных налогов. Платить такой налог обязаны как ИП, так и организации, поскольку Земельным и Налоговым кодексом предусмотрен конкретный субъектный состав.
Следовательно, главным и важным вопросом при любой системе налогообложения являются сроки оплаты обязательств. Если говорить о земельном налоге, то тут соблюдается основная тенденция налогообложения в целом. То есть, платежи осуществляются в конце непосредственно самого налогового периода. В нашем случае такой период составляет один год. В 2015 году в России был принят Закон, согласно которому полностью изменился порядок начисления налога на землю, а с 2016 года сумма налога на земельные участки и недвижимость уже определяется с учетом кадастровой стоимости имущества.
Ее величина максимально приближена к рыночной стоимости. В результате может получиться, что данные Росреестра будут разниться для подобных участков. Это приведет к тому, что теперь лишь судебное заседание поможет решить вопрос о снижении стоимости земли. Ранее налог рассчитывали на основании балансовой стоимости. Данная величина очень занижена, поэтому сумма платежа была незначительной и не ощутимой для россиян.
Также, размер налога будет увеличиваться постепенно – каждый год на 20%. Следовательно, в 2020 году россияне начнут его платить уже в полном объеме. Итак, актуальность выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что на современном этапе развития налогового законодательства необходимо разработка практических рекомендаций по совершенствованию земельного налога в Российской Федерации. Кроме того, изучение теоретических основ позволит понять, как можно более эффективно наполнять дополнительными финансовыми ресурсами федеральный бюджет, а полученные средства направлять на развитие инфраструктуры, ремонт дорог и прочие цели.
Цель выпускной квалификационной работы — провести исследование основных теоретических и практических основ, касающихся установления и взимания земельного налога, дать оценку эффективности его применения и разработать предложения по совершенствованию земельного налога в Российской Федерации.
Объектом выпускной квалификационной работы выступают общественные отношения, связанные с установлением и взиманием земельного налога.
Предметом выпускной квалификационной работы являются нормативные правовые акты, регулирующие установление и взимание земельного налога, а также правоприменительная практика по финансово-правовым аспектам налогообложения земли.
В связи с намеченной целью, поставлены следующие основные задачи исследования:
- рассмотреть исторические аспекты становления и развития земельного налогообложения в России;
- изучить основные характеристики элементов земельного налога;
- проанализировать роль и эффективность земельного налогообложения в формировании доходов местного бюджета на примере Республики Дагестан за 2014-2016 гг.;
- исследовать проблемы и предложить пути совершенствования земельного налогообложения в России.
Информационная база. При написании работы я опирался на Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовую базу федерального, регионального и местного уровня. Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов. Так же я получал информацию из таких периодических изданий как: «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Финансы», «Налоговая политика и практика» и др.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых таких, как В. Г. Пансков, Д.Г.Черник, Е.Н.Евстигнеев, В.С.Бард, Л.П. Павлова, посвященные проблемам оптимальной структуры налоговой системы России, основным тенденциям её дальнейшего совершенствования, и труды ученых в области земельного налогообложения, таких как Голубева Н.В., Епифанова В.Н., Никиткова, У. О. и др.
Структура выпускной квалификационной работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
В первой главе нами рассмотрены теоретические основы земельного налогообложения в Российской Федерации. Также в первой главе изучены основные исторические сведения по земельному налогообложению. Кроме того, исследованы элементы земельного налога.
Во второй главе проанализирована динамика поступления земельного налога в бюджеты различных уровней за 2014-2016гг.
В третьей главе исследованы основные проблемы и пути реформирования земельного налогообложения на основе собственных разработок и на основе зарубежного опыта.
Список использованной литературы
1. Правовые нормативные акты
1. Земельный кодекс Российской Федерации" от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 28.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015) // СПС «КонсультантПлюс» (дата обращения: 20.01.2016)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. (Часть первая и вторая) (с изм. и доп. от 01.01.2016)
2. Учебники, научные труды, монографии
3. Гостева Л. Динамичное развитие земельного налога. М.: «М-Пресс», 2012.
4. Ерофеев Б. В. Земельное право России. — М.: Профобразование, 2012.
5. Княева В.Г., Гернесс Д.Г. Налоговые системы зарубежных стран. — М.: «ЮНИТИ», 2012.
6. Тамбиев М.М. Земельный налог в правовой системе России и зарубежных стран: сравнительно-правовой анализ. // Автореферат. Ростов-на-Дону. 2012.
7. Черник И.Д. Земельный налог: правовое регулирование и порядок внимание. — М.: «Эксмо», 2013.
4. Сборники статей, материалы научно-практических конференций
8. Алтухова Н.В. Методика расчета ставок земельного налога // Азимут научных исследований. — 2016. — № 3.
9. Альтуфьева А.С. Земельный налог // Налоги и финансовое право. — 2016. — № 8.
10. Баламамедова П.М. Земельный налог в системе налогообложения Российской Федерации // Современные тенденции в научной деятельности — 2015.
11. Балаян Д.С. Кадастровая оценка земель и земельный налог // Аграрная наука, творчество, рост. — 2015.
12. Бартанов Е.А. Пути повышения поступлений по земельному налогу // Вестник Забайкальского государственного университета. — 2015. — № 7.
13. Белоусова С.Н. Земельный налог и его фискальная функция // Экономика и менеджмент инновационных технологий. — 2015. — № 9.
14. Вьюшкова Е.В. Земельный налог и его основные изменения на 2016 год // Сборник материалов 8 Всероссийской, научно-практической конференции молодых ученых. — 2016.
15. Гашко Д.В. Земельный налог // Налоги и сборы в предпринимательской деятельности. М.: СПГЭУ. — 2016. с. 110-116.
16. Демихов В.Ю. Проблемы земельного налога в РФ // Журнал научных публикаций. — 2016. — № 5.
17. Дубовских Ю.В. Особенности определения базы и ставки земельного налога // Вестник гражданских инженеров. — 2015. — № 1.
18. Дюсембина Д.Н. Земельный налог в местном бюджете // Потенциал Российской экономики и инновационные пути его реализации. — 2016.
19. Дюсембина Д.Н. Проблемы взимания земельного налога в РФ // Наука
2. века. — 2016.
20. Епифанова В.Н. Новый земельный налог в свете главы
3. НК РФ //Главбух. – М., 2015. — № 3. – С. 10.
21. Кисилева Ю.С. Земельный налог — особенности формирования // Актуальные вопросы экономики региона. — 2016.
22. Коваль С.Ю. Совершенствование механизма уплаты земельного налога в Российской Федерации // Совершенствование налогообложения как фактор экономического роста. — 2015.
23. Кокорина А.А. История развития земельного налога // Байкальские экономические чтения. — 2015.
24. Кольцова Т.А. О земельном налоге в России // Агропродовольственная политика России. — 2016. — № 10.
25. Косимова Ф.Х. Совершенствование земельного налога в современных условиях рынка // Направления повышения стратегической конкурентоспособности аграрного сектора экономики. — 2016.
26. Лапсина В.Л. Земельный налог как один из налоговых видов пополнения местных бюджетов // Актуальные вопросы современной науки. — 2016.
27. Манафова Г.А. Основы земельного налога // Направления модернизации современного инновационного общества. — 2015.
28. Мурадов А.З. Земельный налог: современное состояние законодательства и направления совершенствования // Муниципальное право. — 2015. — № 4.
29. Овчинникова И.В. Земельный налог и его основные изменения на 2016 год // Экономика и социум. — 2016. — № 3.
30. Остапчук О.Ю. Экономическое значение и сущность земельного налога // Конкурентоспособность в глобальном мире. — 2016. — № 3.
31. Плахов А.В. Пути совершенствования взимания земельного налога // Экономика и социум. — 2015. — № 2-3.
32. Салин В.Н. Земельный налог и плата за землю накануне реформы налогообложения // Монография. Издательство «Русайнс»- 2016.
33. Салин В.Н. Земельный налог и плата за землю накануне реформы налогообложения // Монография. Издательство «Русайнс». 2015. с. 133.
34. Сапожникова Е.Ю. Правовые проблемы определения налоговой базы по земельному налогу // Россия в современном мире. — 2015.
35. Смирнова О.С. Совершенствование порядка исчисления и уплаты земельного налога в Российской Федерации // Национальная безопасность: стратегические приоритеты и система обеспечения. — 2016.
36. Сулейманова А.М. Роль земельного налога в формировании доходов бюджета // Экономика и предпринимательство. ДГУ. — 2015. — № 12-1.
37. Тайсумова Х.В. Сущность земельного налога и его роль в формировании местного бюджета // Исследование различных направлений современной науки. — 2016.
38. Хапсирокова Ж.С. Кадастровая оценка земельных участков и земельный налог // Молодежь, наука, творчество — 2016. — 2016.
39. Хасанова Р.Р. Экономическая природа земельного налога // Проблемы устойчивого развития финансово-банковской системы в современных условиях. — 2015.
40. Цыбайкина К.А. Проблемы земельного налога и пути их решения // Современная молодежь — инновационное будущее России. — 2016.
41. Чернева Н.А. Анализ поступления земельного налога в консолидированный бюджет Российской Федерации // Сетевой научный журнал ОРЕЛГАУ. — 2015. — № 4-3.
42. Шалухина И.Ю. Земельный налог: проблемы и пути решения // Наука, образование и инновации. — 2016.
43. Щахмарданова А.Х. Исчисление и взимание земельного налога РФ: проблемы и пути решения // Экономика и социум. — 2015. — № 2-5.
44. Яшалова Н.Н. Совершенствование налогового администрирования земельного налога в эколого-экономических целях // Вестник УРФУ. — 2015. — № 5.
