Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ВВЕДЕНИЕ 3
1.1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ 6
1.1.Социально-экономическая сущность налогов и бюджета в современном обществе 6
1.2. Правовые основы разграничения налогов по бюджетам разных уровней 14
1.3 Бюджетная политика Тюменской области 21
2.АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ РЕГИОНАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В 2012-2014 ГГ. (НА ПРИМЕРЕ БЮДЖЕТА ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ) 30
2.1.Структура и динамика налоговых доходов в бюджете региона в 2012-2014 гг. 30
2.2. Проблемы исполнения доходной части бюджета Тюменской области в части налоговых поступлений 45
2.3 Предложения по оптимизации бюджетной и налоговой политики в целях повышения доходов бюджета 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ
Содержание
Выдержка из текста
- определить проблемы исполнения доходной части бюджета Тюменской области в части налоговых поступлений и предложить меры по оптимизации бюджетной и налоговой политики в целях повышения доходов бюджета.
В первой главе определена социальная сущность налогов и бюджета, показаны правовые основы разграничения налогов по бюджетам различных уровней, охарактеризована бюджетная политика Тюменской области.
Главным инструментом проведения региональной социальной, финансовой, экономической, инвестиционной и промышленной политик является бюджет, что предъявляет особые требования к его устойчивости. Субъекты РФ получили определенные права в области налогообложения и распоряжения региональной собственностью. В результате укрепилась зависимость доходной базы бюджета от эффективности управления процессом формирования финансовой базы социально-экономического развития.
Главным инструментом проведения региональной социальной, финансовой, экономической, инвестиционной и промышленной политик является бюджет, что предъявляет особые требования к его устойчивости. Субъекты РФ получили опре-деленные права в области налогообложения и распоряжения региональной собственностью. В результате укрепилась зависимость доходной базы бюджета от эффективности управления процессом формирования финансовой базы социально-экономического развития.
Целью курсовой работы является анализ налоговых доходов бюджета Российской Федерации. Изучить классификацию доходов бюджета; Проанализировать структуру налоговых доходов бюджета.
Основными доходными источниками бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации являются налоги. Этот тезис подтверждается и действующим в настоящее время Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2007 год», который определяет конкретные суммы доходов федерального бюджета, в том числе налоговых и неналоговых доходов, в текущем финансовом году.
Актуальность выбранной темы состоит и в том, что в условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансового механизма государственного регулирования экономики. Именно налоговая система в настоящее время является главным предметом дискуссий о путях и методах ее реформирования.
В процессе практики проводился мониторинг статистического материала, делались необходимые выписки из служебной документации, изучались инструкции, нормативно-правовые акты, действующие в настоящее время и регламентирующие работу постоянной комиссии по бюджету и налогам Законодательного собрания Ленинградской области.
Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм — финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет.
Целью данной работы является углубление знаний и приобретение практических навыков в области экономико-статистического анализа дифференциации населения по уровню доходов Тюменской области.- дать характеристику дифференциации населения по уровню доходов Тюменской области;
- провести экономико-статистический анализ дифференциации населения по уровню доходов Тюменской области.
Список источников информации
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Текст]: Федеральный закон от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 02.10.2014) [Электронный ресурс]// base.garant.ru
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст]: федеральный закон Российской Федерации от
3. июля 1998 г. N 146-ФЗ (в ред. от 09.03.2010 № 20-ФЗ) // Российская газета. — 2010. –
1. марта. – С. 17.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Текст]: федеральный закон Российской Федерации от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 30.07.2010 № 242-ФЗ) // Российская газета. — 2010. – 3 августа. – С. 14.
4. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации [Текст]: Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ//Собрание законодательства Российской Федерации.- 2003.- N 40.- ст. 3822
5. О Концепции межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях до 2013 года» [Текст]: Распоряжение Правительства РФ от 08.08.2009 N 1123-р «//»Собрание законодательства РФ».-2009.-N 33
6. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года [Текст]: Распоряжение Правительства Российской Федерации от
1. ноября 2008 г.// Собрание законодательства Российской Федерации.- 2008 г. -N 47 -ст. 5489.
7. «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» [Текст]: Приказ МФ РФ от 01.07.2013 N 65н //Собрание законодательства РФ.- 2013.-N 31, ст. 3823
8. «О бюджетном процессе в Тюменской области» (с изменениями) [Текст]: Закон Тюменской области от 12.01.2001 № 426 //»Тюменская область сегодня»- N 48.- 17.02.2001
9. «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» [Текст]: Закон Тюменской области от 09.11.2011 № 71// Парламентская газета «Тюменские известия» (вкладка «Документы»), N 188, 20.11.2011
10. «Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» [Текст]: Закон Тюменской области №
8. от 09.11.2011 // Парламентская газета «Тюменские известия» (вкладка «Документы»), N 25, 21.12. 2011
11. «Об областном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» [Текст]: Закон Тюменской области №
8. от 06.11.2012 // Парламентская газета » Тюменские известия» (вкладка «Документы»), N 198, 08.11. 2013
12. «Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» [Текст]: Закон Тюменской области от 01.11.2013 № 87// Парламентская газета » Тюменские известия» (вкладка «Документы»), N 201, 12.11.2013
13. «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» [Текст]: Закон Тюменской области 02.12.2014 № 115// Парламентская газета «Тюменские известия» (вкладка «Документы»), N 31, 27.02. 2015
14. «Об исполнении областного бюджета за 2012 год» [Текст]: Закон Тюменской области №
4. от 10.06.2013// Парламентская газета » Тюменские известия» (вкладка «Документы»), N 155, 11.07.2013
15. «Об исполнении областного бюджета за 2013 год» [Текст]: Закон Тюменской области №
3. от 02.06.2014// Парламентская газета » Тюменские известия» (вкладка «Документы»), N 132, 15.06.2014
16. «Об утверждении Порядка разработки проектов законов Тюменской области об областном бюджете и бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области на очередной финансовый год и плановый период» [Текст]: Постановление правительства Тюменской области от 24.12.2007 № 322-п// Парламентская газета » Тюменские известия» (вкладка «Документы»), N 15, 02.01.2008
17. «Об утверждении порядка осуществления мониторинга и оценки качества управления бюджетным процессом органами местного самоуправления» [Текст]: Распоряжение правительства Тюменской области от 23.03.2011 № 310-рп// Парламентская газета » Тюменские известия» (вкладка «Документы»), N 88, 31.03.2011
18. «О разработке прогноза социально-экономического развития Тюменской области и проекта Закона Тюменской области «Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» [Текст]: Распоряжение правительства Тюменской области от 01.04.2013 N 435-рп //Парламентская газета » Тюменские известия» (вкладка «Документы»), N 45, 18.04.2013
19. «Об утверждении Положения об установлении, детализации и порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к областному бюджету Тюменской области и бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области» [Текст]: Приказ Департамента финансов Тюменской области от 30.12.2014 № 33-б //Парламентская газета » Тюменские известия» (вкладка «Документы»), N 5, 15.01.2015
20. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. [Текст]: учеб./ А.М. Бабич, Л.Н. Павлова.- М.: Юнити, 2011.- 247 с.
21. Бюджетная система Российской Федерации [Текст]: учебник/ под ред. Г.И. Золотаревой. – КНОРУС, 2011. – 232 с.
22. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. [Текст]: Учебник и практикум. ЮРАЙТ, 2014.-318 с.
23. Дорофеева Н.А. Налоговое администрирование [Текст]: Издательство Дашков и Ко, 2014.-296 с.
24. Дуканич Л. В. Налоги и налоговый менеджмент в России [Текст]: / Л. В. Дуканич. Ростов н/Д: Феникс, 2008. 605 с.
25. Маршавина Л. И. Налоги и налогообложение. [Текст]: учебник.- М.: Издательство ЮРАЙТ, 2014.-325 с.
26. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. [Текст]: учебник.- М: Издательство Омега-Л, 2015. -371 с.
27. Петров А. П., Толкушин А. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие [Текст]: / А. П. Толкушин, А. В. Толкушин. 9-е изд., переаб. и доп. М.: Юрайт-Издат, 2008.- 986 с
28. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учебник. — М.: ЮРАЙТ.-2011.-543 с.
29. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник. -М.: ИНФРА-М, 2013.-366 с.
30. Борох А.К. Налоговые инструменты воздействия на экономическое развитие государства [Текст]
/Борох А.К.// Финансы и кредит. 2011. № 36.-С.70-75
31. Бюджетное послание Президента РФ о бюджетной политике в 2015-2017 г.г.[Текст]
//Финансы.-2014.- № 7.-С.3-8
32. Гарипова В.В. Повышение налогового потенциала и пути повышения налоговых доходов регионального бюджета [Текст]
/ Гарипова В.В.//
В сборнике: ПРОБЛЕМЫ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНОВ сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор А.А. Сукиасян. 2014. -С. 30-35.
33. Гвоздикова А.В. Оценка и перспективы развития системы местного налогообложения в России: [Текст]
/Гвоздикова А.В.//Монография. Шахты: Изд-во ЮРГУЭС, 2004.-с.88
34. Гладышева Е.А., Горошко А.С., Мигунова М.И. Последствия предоставления налоговых льгот малому бизнесу//Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. 2014. № 13. С. 45-48.
35. Домбровский Е.А. Подходы к укреплению доходной базы региональных бюджетов [Текст]
/Домбровский Е.А.// Финансы.-2012.-№ 7.-с.6-11
36. Ефремова Т.А. Генезис налогового администрирования в России [Текст]
/Ефремова Т.А.//Налоги и налогообложение. 2013. № 3. С. 205-216.
37. Жукова С.С., Зубкова Л.Д., Толчеева А.А., Дубцова Д.В. Бюджет для граждан как инструмент информирования населения (на примере Тюменской области) [Текст]
/Жукова С.С.// Регион: системы, экономика, управление. 2014. № 4 (27).
С. 138-145.
38. Задера О.А. О контрольной работе налоговых органов и мерах по повышению ее эффективности [Текст]
/Задера О.А.// Вопросы экономических наук. – 2014. – № 1. – с. 58-59.
39. Королева Л.В. Об особенностях бюджетной политики региона/[Текст]
/Королева С.В.//Бюджет.-2013.-№ 8.-с.5-9
40. Крамсков А.С. Основные тенденции развития прямого налогообложения в Российской Федерации [Текст]
/Крамсков А.С.//Экономический вестник ЮФО. -2011. № 2.- С. 116-120.
41. Краткий комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации [Текст]
/ Под ред. Э.М. Цыганкова. М.: Спарк, 2013.-25 с.
42. Кузнецова Е.В. Методологические основы и особенности обеспечения сбалансированности бюджетов субъектов РФ [Текст]
/Кузнецова Е.В.// Региональная экономика: теория и практика. 2011. № 12. С. 53-60.
43. Малис Н.И. Совершенствование элементов налогового механизма [Текст]
/Малис.Н.И.// Финансы.2012.№ 12.с.34
44. Маршавина Л.Я. Налоги в системе межбюджетных отношений [Текст]
/Маршавина Л.Я.// Финансы и кредит. 2012. № 15. С. 5-11.
45. Мишустин М.В.Налоговые итоги года [Текст]
/Мишустин М.В.//Бюджет.2014.№ 3.-с.8-12
46. Пелькова С.В., Титова И.А. Налоговые доходы как основной источник поступлений регионального бюджета Тюменской области [Текст]
/Пелькова С.В.//Академический вестник. 2010. № 4. С. 151-155
47. Пелькова С.В., Коротаева Н.В. Роль налогов в формировании доходной части бюджета Тюменской области [Текст]
/Пелькова С.В.//
В сборнике: ОБЩЕСТВО, НАУКА И ИННОВАЦИИ сборник статей Международной научно-практической конференции: в 4-х частях. Ответственный редактор А.А. Сукиасян. 2013. С. 188-192.
48. Родионова В.М. Сбалансированность бюджетов: теоретический и правовой аспекты [Текст]
/Родионова В.М.// Финансы. 2012. № 4. С. 54-60
49. Тюпакова Н. Н. Формирование налогового механизма распределения добавленной стоимости: теория, методология, практика: монография [Текст]
/Тюльпакова Н.Н./ Н. Н. Тюпакова. Краснодар: КубГАУ, 2012. 345 с.
50. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс].
- URL: www.minfin.ru
51. Официальный сайт Федеральной Налоговой службы [Электронный ресурс].
- URL: http://www.nalog.ru/rn 72/related_activities/statistics_and_analytics/forms/453485
52. Официальный сайт Федерального казначейства РФ (Управление по Тюменской области) [Электронный ресурс].
- URL: http://tumen.roskazna.ru/page/11965
53. Бюджетное послание Губернатора Тюменской области на 2015 год// Официальный сайт Тюменской области [Электронный ресурс].
- URL:
- http://admtyumen.ru/ogv_ru/block/important/poslanie 2015.htm
54.Отчеты по средней заработной плате Официальный сайт статистики Тюменской области [Электронный ресурс].
- URL: http://tumstat.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ts/tumstat/ru/statistics/employment/
55.Отчеты о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам / Официальный сайт ФНС России. [Электронный ресурс].
- URL: http://www.nalog.ru/rn 56/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
56.Выступление министра финансов РФ А. Г. Силуанова на парламентских слушаниях Комитета Государственной думы РФ по бюджету и налогам
1. мая 2014 г. [Электронный ресурс]
/ Сайт Сообщества финансистов России. URL: http://sfr.bujet.ru/sfr/253414/.
57.Статистический сборник «Малое и среднее предпринимательство в России. 2013». — М.: Росстат, 2013
58. Стенограмма парламентских слушаний Комитета Государственной думы РФ по бюджету и налогам
1. мая 2014 г. области [Электронный ресурс].
- URL: sfr.bujet.ru/upload/iblock/d 6a/
список литературы
