Содержание
Введение………………………………………………………………………………3
Глава 1. Теоретические и правовые основы лизинговой деятельности в коммерческих банках…………………………………………………………….….8
1.1. Сущность лизинга, его основные формы и состав участников………….8
1.2. Правовое регулирование лизинговых операций…………………………14
1.3. Современное состояние лизингового рынка в России………………….20
Глава 2. Анализ проведения лизинговых операций в ПАО «Сбербанк России»………………………………………………………………………………26
2.1. Характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России» и его
лизинговых программ………………………………………………………….26
2.2. Структура лизинговых сделок и основные этапы лизинговой сделки…32
2.3. Анализ лизинговых операций ПАО «Сбербанк России»……………….39
Глава 3. Основные направления совершенствования лизинговых операций в
современных условиях……………………………………………………………..46
3.1. Пути совершенствования лизинговых операций в условиях современной
экономики России………………………………………………………………46
3.2. Пути совершенствования лизинговых операций в ПАО «Сбербанк
России»……………………………………………………………………….…55
Заключение……………………………………………………………………….…64
Список нормативных правовых актов и использованной литературы………….67
Приложения…………………………………………………………………………71
Выдержка из текста
Преобразования, происходящие в мировой экономике, требования, предъявляемые научно-техническим прогрессом к замене основных фондов, а так же необходимость более эффективного использования финансовых ресурсов потребовали новых методов обновления материально-технической базы. Одним из таких нетрадиционных и достаточно эффективных в последние десятилетия инвестиционных инструментов стал лизинг.
Большинство экономически развитых стран, стремясь выйти из экономического кризиса, активизировали инвестиционную деятельность и решение проблем резкого повышения конкурентоспособности продукции. В этой связи использование разнообразных форм экономических отношений, в частности лизинга, приобретает все большую актуальность для создания условий по привлечению капитала в жизненно важные отрасли экономики, рациональному использованию финансовых, материальных и трудовых ресурсов, обеспечению поддержки малого предпринимательства.
Лизинговая отрасль в России имеет большие перспективы. Эти перспективы обусловлены темпами экономического роста, высоким уровнем износа основных средств, налоговыми льготами, малой долей лизинга в ВВП. Лизинг обладает высоким потенциалом экономического сотрудничества с зарубежными странами, в связи с чем международный лизинг получает все более широкое распространение.
Лизинг является сравнительно молодой услугой на инвестиционном рынке России. Лизинг – это, прежде всего, эффективная форма инвестирования в оборудование и основные средства, а также удобная форма управления имуществом.
На сегодняшний день лизинг приобретает все большее значение как эффективный инструмент для привлечения инвестиций, пополнения оборотных средств и оснащения предприятий оборудованием.
В период радикальных экономических реформ у нас в стране возникла огромная потребность в инвестициях в основные средства промышленности и социальной сферы. В короткие сроки обеспечить обновление устаревшего и требующего реконструкции парка машин и оборудования можно, только используя современные инвестиционные инструменты, одним из которых является лизинг.
Начало официальной истории российского лизинга положил Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности». К тому времени в России работало всего около полутора десятков лизинговых компаний, и рынок лизинга начинался практически с нуля. После принятия Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» в конце 1998 года ситуация резко изменилась.
Данный вид деятельности получил статус инвестиционной деятельности и был наделён рядом особых преимуществ перед традиционными формами инвестирования – это прямая покупка и заемный капитал.
Лизинговые операции дают возможность решать такие административные и управленческие проблемы, как разделение рисков хозяйствования и владения имуществом, передача простаивающего оборудования от предприятия к предприятию, упрощение организации производства на предприятии.
Лизинг дает и дополнительные преимущества при реализации продукции. Этот механизм позволяет создать боле гибкую форму реализации продукции, чем простая продажа, и одновременно эффективнее, чем продажа в рассрочку решает проблему имущественной защищенности продавца в случае неплатежеспособности покупателя.
Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на средне- и долгосрочный период средств производства предприятиям-пользователям. В отличие от обычной аренды лизинг, как правило, предусматривает выкуп оборудования по истечении срока аренды его пользователями по низкой остаточной стоимости
В приоритете находятся специальные лизинговые фирмы, которые широко пользуются финансовой поддержкой крупных банков. Эти фирмы, как правило, являются дочерними организациями крупных коммерческих банков, что облегчает им доступ к кредиту. Для коммерческих банков лизинг дает возможность получить дополнительный доход и расширить сферу влияния. Поэтому лизинговые операции находят все более широкое распространение в деятельности отечественных коммерческих банков, при проведении которых они выступают в роли арендодателя.
Лизинговые операции относятся к числу банковских операций с достаточно высокой степенью риска. В условиях высших темпов инфляции любые банковские операции становятся для коммерческих банков слишком рискованными, поэтому банки предпочитают передавать имущество в лизинг на сроки, не превышающие одного года. Преимущество же лизинга в том, что предприятиям предоставляются не денежные средства, а непосредственно средства производства, необходимые для обновления и расширения производственного аппарата.
Заинтересованность в лизинге проявляют представители малого бизнеса, которые, не имея достаточных средств и не прибегая к привлечению кредитов, могут в этом случае использовать в производстве новое прогрессивное оборудование и технологии.
Актуальностью выбранной темы выпускной квалификационной работы, определена рядом причин. Во-первых, рынок лизинговых услуг в России весьма молод и не освоен. Во-вторых, лизинг, является весьма перспективным направлением для работы коммерческих банков. Долголетний опыт использования лизингового механизма в предпринимательской деятельности многих стран мира позволяет сделать вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего положения в России в переходный период к рыночным отношениям, со всеми его проблемами и трудностями, необходимо отметить позитивность лизингового механизма. И, наконец, в-третьих, с помощью лизинга реально могут быть привлечены инвестиции, необходимые для наиболее уязвимых звеньев российской экономики.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение организации лизинговых операций в коммерческом банке и его влияние на финансовый результат банковской деятельности. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
— раскрыть сущность лизинга, его основные формы и состав участников;
— выявить современное состояние лизингового рынка в России;
— определить места лизинга в деятельности банка;
— дать технико-экономическую характеристику и основные направления деятельности ПАО «Сбербанк России»;
— провести анализ основных финансовых показателей работы банка в динамике за 2014-2016 гг.;
— провести анализ технологии процесса лизинговых сделок, их документооборот;
— разработать практические рекомендации по изучению лизингового процесса и его характерного влияния на финансовый результат деятельности банка.
Методологическую и теоретическую основу данной выпускной квалификационной работы составили фундаментальные труды российских ученых в области экономики и финансов, таких, как В.Д. Газман, В.А. Горемыкин, М. Горшков, В.В. Емец, Г.А. Грибков, Л.В. Зубарева, В.В. Ковалев и др.
В выпускной квалификационной работе применены методы экономико-математического моделирования, математической статистики. В работе используется программный продукт M.S. Excel.
Эмпирической базой послужили нормативно-правовые акты РФ, методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов, факты, опубликованные в экономической литературе, информационные ресурсы Internet.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является реально работающий банк ПАО «Сбербанк России». Предметом исследования является показатели деятельности банка в области проведения лизинговых операций.
В процессе написания выпускной квалификационной работы используются учебные пособия и учебники российских авторов, нормативные и законодательные акты РФ, регулирующие лизинговую деятельность, а также периодическая печать и статистические данные банковской деятельности.
Работа выполнена на 72 страницах машинописного текста, в том числе представлены 3 иллюстрации и 3-х таблиц и состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Список использованной литературы
. Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" от 29.10.1998, N 164-ФЗ. (ред. от 03.07.2016) // Собрание законодательства РФ, 1998, № 44, cт. 5394
2. Федеральный закон "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений"// от 25.02.1999 N 39-ФЗ (ред. от 28.12.2013) // Собрание законодательства РФ, 1999, № 9, cт. 1096
3. Федеральный закон РФ "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1. (ред. от 03.07.2016) // Собрание законодательства РФ, 1996, №6, cт. 492
4. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) «Финансовая аренда (лизинг) » от 26.01.1996 №14 – ФЗ (ред. от 23.05.2016) // Собрание законодательства РФ, 1996, N 5, ст. 410
5. Аксенов А. Лизинг или кредит: как сделать правильный выбор. // Финансовый директор, 2013, № 7
6. Алексеев А.В. Лизинг в России: желанный гость или не очень. // Вестник Государственного гуманитарного научного фонда, 2014, № 5
7. Белоус А.П. Лизинг: мировой опыт, уроки для России / А.П. Белоус,
Е.C. Хесин. — М.: Финансы, 2014
8. Газман В.Д. Лизинг в России. — М.: Финансы, 2015
9. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг России // Лизинг Ревю, 2014
10. Горемыкин В.А. Лизинг. // Издательство Торговая корпорация Дашков и К., 2014
11. Горшков Р.К. Лизинг: проблемы и перспективы развития в России: монография / Р.К. Горшков, В.А. Дикарева. — М.: МГСУ, 2012
12. Грибков Г.А. Долгосрочное кредитование малого бизнеса. – М.: Финансовый бизнес, 2012
13. Егорушков С. Лизинг как альтернатива кредита. // Консультант, 2013, №9
14. Емец В.В. Роль лизинга в решении проблемы инвестиций (мировой и российский опыт). — М.: Б.и., 2012
15. Ендовицкий Д.А. Лизинг в РФ: состояние и тенденции развития. – М.: Финансы, 2015, № 3
16. Зиновьев Н. Главное — клиент должен понимать, для чего ему нужен приобретаемый предмет лизинга // Финансовый директор, 2013, № 6
17. Зубарева Л.В. Учет и анализ эффективности инвестиций в лизинг. -Сургут: Издательство СурГУ, 2012
18. Кашкин В.В. О рынке лизинга в условиях кризиса // Деньги и кредит, 2010, №10
19. Ковалев В.В. Учет, анализ и бюджетирование лизинговых операций: теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 2013
20. Коломейцев В. Совмещая выгоды аренды с плюсами кредита // Лизинг-ревю, 2014
21. Комаров В.В. Инвестиции и лизинг. – М.: Финансы и статистика, 2014
22. Кравченко О.А. Переход права собственности по договору лизинга // Законодательство, 2013
23. Кузенков А.Л. О границах эффективности применения лизинга // Проблемы прогнозирования, 2015
24. Куликов А.Г. Стратегия инвестиционного прорыва и развитие лизинга в России // Деньги и кредит, 2012
25. Купцова А. Первые шаги // Эксперт, 2012
26. Лаврушин О.И. Банковское дело. — М.: «КноРус», 2011
27. Лапыгин Ю.Н. Лизинг: учебное пособие для вузов. / Ю.Н. Лапыгин, Е.В. Сокольских. – М.: Академический Проект: Альма Матер, 2011, № 7
28. Лещенко М.И. Основы лизинга. – М.: Финансы и статистика, 2014
29. Малафеева М.В. Лизинг как финансовый инструмент. — Иваново: Б.и., 2012
30. Мотовилов О. В. Банковское дело: учебник / О.В. Мотовилов, С.А. Белозеров. – М.: Проспект, 2013
31. Прилуцкий Л.Н. Лизинг: Правовые основы лизинговой деятельности в РФ. — М.: Ось-89, 2014
32. Скрынник Е.Б. Развитие рынка лизинга в России: факторы и тенденции // Деньги и кредит, 2015
33. Соколов В.В. Лизинг в России: правовые основы. — М.: АКДИ экономика и жизнь, 2012
34. Харитонова Ю.С. Договор лизинга. — М.: Юрайт; Пропаганда, 2013, №2
35. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес: практическое пособие по организации и проведению лизинговых операций. — М.: Экономика, 2014
36. Чугунов В.И. Современные тенденции и перспективы развития национального рынка лизинга. / В.И. Чугунов, Д.А. Лисаев // «Экономика и социум», 2014
37. Шпербер И.Р. Лизинг и организационные основы его использования в банковской деятельности. // Финансы и кредит, 2014
38. Штельмах В. Лизинг и банковский кредит на приобретение основных средств: сравнение эффективности. – М.: Финансы, 2013
39. Ямбаева Р. Лизинг в государственном масштабе // Деньги, 2013, №10
40. Официальный сайт Сбербанка России//[Электронный источник]//Режим доступа: http://sberbank.ru
41. http://base.consultant.ru
42. Электронный источник: Рейтинговое агентство RAEX («Эксперт РА») – Точка доступа: www.raexpert.ru
43. http://www.garant.ru/