Анализ проведения лизинговых операций в коммерческом банке (на примере ПАО «Сбербанк России»)

В современных экономических условиях лизинг утверждается как один из ключевых инвестиционных инструментов, способствующих модернизации производства и поддержке предпринимательской активности. Актуальность исследования этого механизма обусловлена острой потребностью российского бизнеса в обновлении основных фондов на фоне ограниченного доступа к традиционным кредитным ресурсам. Целью данной работы является комплексное изучение организации и проведения лизинговых операций в коммерческом банке на примере одного из лидеров рынка — ПАО «Сбербанк России». Для достижения этой цели поставлены следующие ключевые задачи:

• Раскрыть теоретическую и правовую сущность лизинга.
• Проанализировать современное состояние и тенденции российского рынка лизинговых услуг.
• Дать характеристику лизинговой деятельности ПАО «Сбербанк».
• Провести анализ практических аспектов и финансовых показателей операций банка.
• Разработать практические рекомендации по совершенствованию деятельности.

Структура работы последовательно отражает эту логику: от теоретических основ в первой главе, через практический анализ во второй, к разработке предложений в третьей главе, завершаясь итоговыми выводами в заключении.

Глава 1. Теоретико-методологические основы анализа лизинговых операций

1.1. Как закон и экономика определяют сущность лизинга

С юридической точки зрения, лизинг представляет собой вид инвестиционной деятельности, в рамках которой лизингодатель приобретает в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного поставщика и предоставляет его лизингополучателю за плату во временное владение и пользование. В России данная деятельность регулируется Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)».

Экономическая суть лизинга заключается в том, что он является эффективной альтернативой банковскому кредиту, позволяя предприятиям приобретать дорогостоящие активы без единовременного отвлечения значительных средств из оборота. В классической сделке участвуют три стороны: лизингодатель (банк или лизинговая компания, которая финансирует сделку), лизингополучатель (предприятие или физическое лицо, которое использует актив) и поставщик (продавец актива).

Существует несколько основных форм лизинга, различающихся по условиям и целям:

1. Финансовый лизинг: Наиболее распространенная форма. Срок договора сопоставим со сроком полезного использования актива. По его окончании лизингополучатель, как правило, выкупает имущество по минимальной остаточной стоимости. Все риски и выгоды, связанные с владением, переходят к лизингополучателю.
2. Операционный лизинг: Срок договора существенно меньше срока службы актива. По его завершении имущество возвращается лизингодателю. Часто в договор включаются услуги по техническому обслуживанию.
3. Возвратный лизинг: Предприятие продает собственное имущество лизинговой компании и сразу же берет его в лизинг. Это позволяет пополнить оборотные средства, продолжая пользоваться активом.

1.2. Какую роль лизинг играет в современной экономике

Значение лизинга для современной экономики трудно переоценить, поскольку он выполняет ряд важнейших функций как на микро-, так и на макроуровне. Для предприятий лизинг выступает мощным стимулом для технологического обновления. Он предоставляет доступ к современному оборудованию и транспорту, что напрямую влияет на рост производительности и конкурентоспособности.

Ключевым преимуществом для бизнеса является оптимизация налогообложения: лизинговые платежи в полном объеме относятся на себестоимость продукции, что уменьшает налогооблагаемую прибыль. Это улучшает общую финансовую эффективность компании.

Для коммерческих банков и финансовых институтов лизинг является важным направлением диверсификации деятельности. Предлагая лизинговые продукты, банки не только получают дополнительный источник дохода, но и привлекают новых корпоративных клиентов, которым могут предложить комплексное обслуживание. В макроэкономическом масштабе лизинг стимулирует спрос на продукцию машиностроения и других капиталоемких отраслей, тем самым поддерживая национальное производство и способствуя экономическому росту.

Глава 2. Комплексный анализ организации лизинговой деятельности в ПАО «Сбербанк России»

2.1. Современное состояние и тенденции российского рынка лизинга

Российский рынок лизинга демонстрирует сложную динамику, зависящую от общей экономической конъюнктуры и, в частности, от уровня ключевой ставки. После периода активного роста в 2023 году, в 2024 году наметилось сокращение объемов нового бизнеса, что связано с удорожанием финансирования. Тем не менее совокупный лизинговый портфель продолжает расти, что говорит о высоком спросе на данный инструмент.

Структурно рынок остается концентрированным. Наибольшую долю традиционно занимают:

• Лизинг легкового и грузового автотранспорта.
• Лизинг строительной и специальной техники.
• Лизинг промышленного оборудования.

Среди ключевых трендов последних лет стоит выделить активную цифровизацию процессов, которая значительно ускоряет оформление сделок и повышает их доступность для клиентов. Важную роль также играет государственная поддержка, особенно в виде льготных программ для малого и среднего бизнеса, а также для приобретения отечественной техники. Прогнозы на 2025 год остаются осторожными, и дальнейшее развитие рынка будет во многом зависеть от стабилизации экономической ситуации и мер государственной поддержки.

2.2. ПАО «Сбербанк» как субъект лизингового рынка

ПАО «Сбербанк» является одним из крупнейших и наиболее значимых игроков на российском рынке лизинговых услуг, действуя через свою дочернюю компанию АО «Сбербанк Лизинг». Благодаря разветвленной филиальной сети и мощному бренду, компания охватывает все регионы страны и работает с широким кругом клиентов — от индивидуальных предпринимателей и физических лиц до крупнейших корпораций.

Продуктовая линейка «СберЛизинга» включает решения для ключевых сегментов рынка:

• Лизинг автотранспорта: легковые автомобили, грузовой транспорт, автобусы.
• Лизинг спецтехники: строительная, дорожная, сельскохозяйственная техника.
• Лизинг оборудования: производственное, торговое, медицинское.
• Лизинг недвижимости: коммерческие и промышленные объекты.

Ключевым конкурентным преимуществом Сбербанка является глубокая интеграция лизинговых услуг в общую экосистему банка. Это позволяет предлагать клиентам комплексные финансовые решения. Особое внимание уделяется цифровизации: возможность электронного подписания договоров и оперативное рассмотрение заявок делают сервис удобным и быстрым, что особенно ценно для малого и среднего бизнеса.

2.3. Анализ практических аспектов проведения лизинговых операций

Процесс получения лизинга в Сбербанке стандартизирован и нацелен на минимизацию рисков. При рассмотрении заявки проводится комплексная оценка потенциального лизингополучателя. Ключевыми критериями выступают его финансовое состояние, стабильность денежных потоков, кредитная история и общий опыт ведения бизнеса. Этот скоринг позволяет банку принимать взвешенные решения о финансировании сделки.

Типичные условия лизинговых договоров в Сбербанке соответствуют рыночной практике. Как правило, они включают:

• Авансовый платеж: его размер варьируется от 10% до 30% от стоимости имущества.
• Срок договора: обычно составляет от 1 года до 7 лет, в зависимости от типа актива и его срока полезного использования.

В рамках данного исследования был проведен ретроспективный анализ финансовых показателей лизинговой деятельности банка на основе доступных данных за период с 2014 по 2016 год. Анализ показал, что, несмотря на внешние экономические вызовы того периода, лизинговый портфель демонстрировал устойчивость, а операции вносили положительный вклад в финансовые результаты банка. Это подтверждает эффективность выбранной бизнес-модели и системы управления рисками. Предварительные выводы указывают на стабильную динамику и высокую степень адаптивности лизингового направления Сбербанка к меняющимся рыночным условиям.

Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию лизинговой деятельности

3.1. Ключевые выводы по результатам проведенного анализа

Проведенный анализ позволяет сформулировать ряд ключевых выводов о лизинговой деятельности ПАО «Сбербанк». К несомненным сильным сторонам относятся:

• Масштаб операций и лидерские позиции на рынке.
• Широкая продуктовая линейка, охватывающая потребности различных клиентских сегментов.
• Высокий уровень цифровизации, упрощающий и ускоряющий взаимодействие с клиентами.
• Интеграция с банковской экосистемой, создающая синергетический эффект.

Вместе с тем, можно выделить и потенциальные точки роста. Деятельность компании, как и всего рынка, сильно зависит от общей макроэкономической конъюнктуры, в первую очередь от уровня ключевой ставки. Высокая конкуренция на рынке требует постоянного совершенствования продуктов и клиентского сервиса. Таким образом, дальнейшее развитие связано с поиском новых ниш и повышением операционной эффективности.

3.2. Предложения по оптимизации лизинговых операций ПАО «Сбербанк»

На основе сделанных выводов можно предложить следующие рекомендации по совершенствованию лизинговой деятельности банка:

1. Развитие программ в рамках государственной поддержки. Необходимо более активно интегрироваться в государственные программы субсидирования, особенно направленные на поддержку отечественных производителей оборудования и техники. Разработка специальных продуктов «под ключ» для участников таких программ может стать значимым конкурентным преимуществом и привлечь новых клиентов из числа малого и среднего бизнеса.
2. Дальнейшая цифровизация и автоматизация для микробизнеса. Следует разработать полностью автоматизированный «коробочный» продукт для микробизнеса и ИП с упрощенным процессом подачи заявки и скоринга. Это позволит снизить операционные издержки и сделать лизинг еще более доступным для самого массового сегмента предпринимателей.
3. Создание гибких продуктов, адаптированных к высокой ключевой ставке. В условиях дорогого финансирования целесообразно разработать продукты с плавающей ставкой, привязанной к ключевой ставке ЦБ, или с возможностью реструктуризации графика платежей. Это повысит привлекательность лизинга для клиентов, которые опасаются заключать долгосрочные договоры с высокой фиксированной ставкой.

Реализация этих предложений позволит Сбербанку не только укрепить свои рыночные позиции, но и повысить устойчивость бизнеса к экономическим колебаниям.

Подводя итог проделанной работе, можно с уверенностью заявить, что лизинг является сложным, но чрезвычайно эффективным финансовым инструментом. На примере ПАО «Сбербанк» мы увидели, как теоретические основы этого механизма реализуются в практической деятельности ведущего коммерческого банка страны. В ходе исследования была раскрыта сущность лизинга, проанализирован рыночный контекст и детально рассмотрена деятельность банка, что позволило разработать конкретные рекомендации по ее совершенствованию. Таким образом, цель дипломной работы достигнута, а все поставленные задачи — выполнены. Дальнейшие исследования в этой области могут быть посвящены сравнительному анализу эффективности лизинговых программ в различных банках или оценке влияния цифровой трансформации на рентабельность лизинговых операций.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998, N 164-ФЗ. (ред. от 03.07.2016) // Собрание законодательства РФ, 1998, № 44, cт. 5394
2. Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»// от 25.02.1999 N 39-ФЗ (ред. от 28.12.2013) // Собрание законодательства РФ, 1999, № 9, cт. 1096
3. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1. (ред. от 03.07.2016) // Собрание законодательства РФ, 1996, №6, ст. 492
4. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) «Финансовая аренда (лизинг) » от 26.01.1996 №14 – ФЗ (ред. от 23.05.2016) // Собрание законодательства РФ, 1996, N 5, ст. 410
5. Аксенов А. Лизинг или кредит: как сделать правильный выбор. // Финансовый директор, 2013, № 7
6. Алексеев А.В. Лизинг в России: желанный гость или не очень. // Вестник Государственного гуманитарного научного фонда, 2014, № 5
7. Белоус А.П. Лизинг: мировой опыт, уроки для России / А.П. Белоус, Е.C. Хесин. — М.: Финансы, 2014
8. Газман В.Д. Лизинг в России. — М.: Финансы, 2015
9. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг России // Лизинг Ревю, 2014
10. Горемыкин В.А. Лизинг. // Издательство Торговая корпорация Дашков и К., 2014
11. Горшков Р.К. Лизинг: проблемы и перспективы развития в России: монография / Р.К. Горшков, В.А. Дикарева. — М.: МГСУ, 2012
12. Грибков Г.А. Долгосрочное кредитование малого бизнеса. – М.: Финансовый бизнес, 2012
13. Егорушков С. Лизинг как альтернатива кредита. // Консультант, 2013, №9
14. Емец В.В. Роль лизинга в решении проблемы инвестиций (мировой и российский опыт). — М.: Б.и., 2012
15. Ендовицкий Д.А. Лизинг в РФ: состояние и тенденции развития. – М.: Финансы, 2015, № 3
16. Зиновьев Н. Главное — клиент должен понимать, для чего ему нужен приобретаемый предмет лизинга // Финансовый директор, 2013, № 6
17. Зубарева Л.В. Учет и анализ эффективности инвестиций в лизинг. -Сургут: Издательство СурГУ, 2012
18. Кашкин В.В. О рынке лизинга в условиях кризиса // Деньги и кредит, 2010, №10
19. Ковалев В.В. Учет, анализ и бюджетирование лизинговых операций: теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 2013
20. Коломейцев В. Совмещая выгоды аренды с плюсами кредита // Лизинг-ревю, 2014
21. Комаров В.В. Инвестиции и лизинг. – М.: Финансы и статистика, 2014
22. Кравченко О.А. Переход права собственности по договору лизинга // Законодательство, 2013
23. Кузенков А.Л. О границах эффективности применения лизинга // Проблемы прогнозирования, 2015
24. Куликов А.Г. Стратегия инвестиционного прорыва и развитие лизинга в России // Деньги и кредит, 2012
25. Купцова А. Первые шаги // Эксперт, 2012
26. Лаврушин О.И. Банковское дело. — М.: «КноРус», 2011
27. Лапыгин Ю.Н. Лизинг: учебное пособие для вузов. / Ю.Н. Лапыгин, Е.В. Сокольских. – М.: Академический Проект: Альма Матер, 2011, № 7
28. Лещенко М.И. Основы лизинга. – М.: Финансы и статистика, 2014
29. Малафеева М.В. Лизинг как финансовый инструмент. — Иваново: Б.и., 2012
30. Мотовилов О. В. Банковское дело: учебник / О.В. Мотовилов, С.А. Белозеров. – М.: Проспект, 2013
31. Прилуцкий Л.Н. Лизинг: Правовые основы лизинговой деятельности в РФ. — М.: Ось-89, 2014
32. Скрынник Е.Б. Развитие рынка лизинга в России: факторы и тенденции // Деньги и кредит, 2015
33. Соколов В.В. Лизинг в России: правовые основы. — М.: АКДИ экономика и жизнь, 2012
34. Харитонова Ю.С. Договор лизинга. — М.: Юрайт; Пропаганда, 2013, №2
35. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес: практическое пособие по организации и проведению лизинговых операций. — М.: Экономика, 2014
36. Чугунов В.И. Современные тенденции и перспективы развития национального рынка лизинга. / В.И. Чугунов, Д.А. Лисаев // «Экономика и социум», 2014
37. Шпербер И.Р. Лизинг и организационные основы его использования в банковской деятельности. // Финансы и кредит, 2014
38. Штельмах В. Лизинг и банковский кредит на приобретение основных средств: сравнение эффективности. – М.: Финансы, 2013
39. Ямбаева Р. Лизинг в государственном масштабе // Деньги, 2013, №10
40. Официальный сайт Сбербанка России//[Электронный источник]//Режим доступа: http://sberbank.ru
41. Электронный источник: Рейтинговое агентство RAEX («Эксперт РА») – Точка доступа: www.raexpert.ru