Содержание
Введение 3
1 Теоретические основы методик, используемых для оценки и анализа вероятности банкротства банка 6
1.1 Система нормативных документов регулирующих в учете показатели для оценки банкротства и несостоятельности коммерческого банка 6
1.2.Программы оценки и анализа банкротства и несостоятельности коммерческого банка 13
2 Анализ вероятности банкротства и несостоятельности в ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» по данным бухгалтерской отчетности 41
2.1 Краткая характеристика банка 41
2.2 Оценка основных экономических показателей деятельности банка 42
2.3 Оценка вероятности банкротства и несостоятельности в ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 53
3 Разработка мероприятий по снижению вероятности банкротства и несостоятельности в ОАО «Сбербанк России» 72
Заключение 84
Список литературы 89
Приложения 93
Выдержка из текста
Актуальность темы. В экономической литературе, в условиях трансформации экономических явлений, возникновения новых институтов и рыночных структур, нет однозначного толкования содержания категорий риска утраты финансовой устойчивости кредитного учреждения, что ставит перед автором проблему уточнения выбранной для исследования категории.
Трансформация в экономике требует иных методологических и теоретических подходов с учетом специфики явлений и вновь возникающих структурных изменений, требует новых подходов исследования общих и специфических отраслевых особенностей управления финансовой устойчивостью банка.
В экономической литературе существует большое количество финансовых методик. Перед автором встает проблема выбора той методики, которая в большей степени отражает сущность исследуемых проблем в области финансовой устойчивостью и платежеспособности банка.
Актуальной проблемой исследования является выбор стратегии оптимизации роста финансовой устойчивостью и платежеспособности коммерческого банка, что обусловило выбор темы дипломного проекта. Надежность коммерческих банков является предметом особо¬го беспокойства для акционеров, вкладчиков, органов контроля и др., поскольку банковские банкротства оказывают большие не¬благоприятные воздействия на экономику, чем банкротства пред¬приятий.
Потеря вкладов затрагивает сбережения вкладчиков и обо¬ротный капитал многих коммерческих структур. В связи с этим определение платежеспособности коммерческих банков является одной из главных задач оценки их деятельности. Однако, неразработанность методики определения платежеспособности банков в России привела к то¬му, что установился своеобразный субъективный подход к решению этой проблемы. Одни ориентируются на размеры банка (валюту баланса, размер капитала, величину доходных активов и т.д.), другие — на отклонения от установленных нормативов платежеспособности и доста-точности капитала, третьи — на отдельные статьи баланса (межбанковские кредиты, величину просроченных кредитов, сумму остатков на корреспон-дентском счете в Банке России и др.). Чрезвычайно большую роль играют реклама и просто слухи о деятельности того или иного бан¬ка.
Объектом исследования дипломного проекта является ОАО «Сбербанк России».
Предметом исследования являются показатели деятельности банка, влияющие на вероятность наступления банкротства банка.
Дипломный проект предполагает формирование цели исследования. Цель сводится к разработке модели роста финансовой устойчивости иплатежеспособности исследуемого банка.
Данная цель предполагает решить ряд задач:
— изучить содержание, формы финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческого банка;
— изучить методики оценки вероятности банкротства банка;
— рассчитать показатели финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческого банка в свете вероятности банкротства;
— выбрать финансовую стратегию роста финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческого банка;
— спрогнозировать факторы роста финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческого банка.
Предметом защиты является алгоритм оптимизации финансовой устойчивости и платежеспособности банка. Предложенный алгоритм, разработанный на основе концептуальных основ оптимизации финансовой устойчивости и платежеспособности банка, включает комплекс мер, направленных на ростфинансовой устойчивости и платежеспособности банка. На основе представленного алгоритма проведена прогнозная оценка финансовой устойчивости и платежеспособности банка, которая подтверждает эффективность предложенных мер.
В дипломном проекте использована теория и методология по проблеме: оценки финансовой устойчивости и платежеспособности банка, изложенная в монографиях и статьях российских и зарубежных авторов, нормативных актах, источниках сети Internet, бухгалтерская отчетность банка и ежеквартальные отчеты.
Список использованной литературы
1 Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1
2 Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 24.07.2007) (принят ГД ФС РФ 22.12.2004)
3 Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций”
4 Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» N 86-ФЗ от 10.07.2002г.
5 Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утв. ЦБ РФ 24.12.2004 № 266-П.
6 Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка; Учебник. М.: Логос, 2011. – 402 С.
7 Батракова Л.Г. Финансовые расчеты в коммерческих сделках. М.: Логос, 2008. — 384 С.
8 Брайчева Т. В. Государственные финансы. СПб.: Питер, 2011. -260 С.
9 Вознесенский Э. А. Финансы как стоимостная категория. М.: Фи-нансы и статистика, 2011. – 540 С.
10 Воронин В.П., Федосова С.П. Деньги, кредит, банки. М.: Юрайт, 2012. – 269С.
11 Джерроу Р.А. Моделирование ценных бумаг с фиксированным доходом и процентных опционов. N.-Y.: The McGraw-Hill Companies, Inc., 2011. — 326 С.
12 Ковалев В. В. Финансы предприятий. M: Велби, 2012. – 320 С.
13 Коротич Е. Финансовая математика: теория и прак¬тика финансово-банковских расчетов. М.: Финан¬сы и статистика, 2012. – 324 С.
14 Кох Т.У., МакДональд С. Банковский менеджмент. Thomson, South-Western, 2012. – 412 С.
15 Кунгурякова Е. И., Синявина М. С. Финансы и кредит. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. – 430 С.
16 Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / Под ред. Красавиной Л. Н.. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 402 С.
17 Мишкин Ф. Финансовые рынки и институты. Addison-Wesley, Reading, Massachusetts, 2011. -402 С.
18 Моляков Д. С, Шохин Е. И. Теория финансов предприятий. М.: Финансовая академия, 2012. – 206 С.
19 Руденко В. И. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2011. — 186 С.
20 Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. М.: ЮНИТИ-ДИАНА, 2012. – 396 С.
21 Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмолян А.М. Банковское право России. Федеральная общая часть: Учебник / под ред. акад. Б.Н. Топорнина. – М.: Юристъ, 2012. – 244 С.
22 Четыркин Е. М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: «Дело Лтд», 2011. – 86 С.
23 Банковское дело: современная система кредитования / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Кнорус, 2013. – 256 С.
24 Банковское законодательство: Учебное пособие для вузов / под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2011. – 416 С.
25 Деньги. Кредит. Банки / по ред. О.И. Лаврушина. – М.: «Финансы и статистика», 2011. – 464 С.
26 Деньги. Кредит. Банки. Учебник для вузов / под ред. проф. А.Ю. Казака, проф. М.С. Марамыгина. – Екатеринбург: АМБ, 2011. – 656 С.
27 Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В. и др. / под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 600 С.
28 Статистика финансов / Под ред. проф. Назарова М. Г. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 502 С.
29 Финансы и кредит / под ред. А.М. Ковалёвой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 512 С.
30 Финансы, денежное обращение и кредит /под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. – М.: Проспект, 2012. – 720 С.
31 Финансы, денежное обращение и кредит /под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 302 С.
32 Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. Дробозиной Л. А. — М.: ЮНИТИ, 2013. – 208 С.
33 Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2-е изд. 2011. — 516С.
34 Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др. / под ред. проф. Л.А. Дробозиной – М.: Финансы, ЮНИТИ. 2012. – 527С.
35 Финансы: Учебник / Под ред. Родионовой В. М. — М.: Финансы и статистика, 2012. – 246 С.
36 Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. В. М. Романов-ского, проф. О. В. Врублевской, проф. Б. М. Сабанти. — М.: Издатель¬ство «Перспектива»; Издательство «Юрайт», 2012. – 468 С.
37 Экономический анализ деятельности банка / Под ред. Мамоновой И.Д. — М: ИНФРА-М, 2011. – 368 С.
38 Ангбазо Л., Коммерческий банк, чистая процентная маржа, риск невозврата и внебалансовые операции // Journal of Banking and Finance. 2013. №1, С.15-21.
39 Викулов В.С Инновационная деятельность кредитных организаций // Менеджмент в России и за рубежом. 2012, №1, С.15-18.
40 Едронова В.Н. Хасянова С.Ю. Пути совершенствования кредитной политики // Финансы и кредит. 2011, №4 – С. 52-56.
41 Майер С. Новое в корпоративных финансах // EuropeanEconomicReview. 2011. № 32. С.20-28.
42 Никонова И., Шагмунов Р. Разработка стратегии банка. Стратегический анализ // Банковское дело в Москве. 2012 — №12, С.25-31.
43 Романова М.В. Возвратное финансирование коммерческими банками // Финансы и кредит. 2013, №2 – С.42-46.
44 Устав ОАО «Сбербанк России» //www.sberbank.ru
45 Финансовые отчеты ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 годы //www.sberbank.ru