Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретико-правовое обоснование контроля правильности исчисления и уплаты налога на прибыль 5
1.1. Экономико-правовые основы судебно-бухгалтерской экспертизы налогов 5
1.2. Формы и виды организации налогового контроля 24
1.3. Исчисление налога на прибыль в Российской Федерации. Объекты налогообложения от налогов по доходам в других странах 30
Глава 2. Бухгалтерская экспертиза правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты налога на прибыль в организации ООО «Двина-Софт » 33
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности организации ООО «Двина-Софт » 33
2.2 Оценка организации бухгалтерского учета предприятия для целей налогообложения прибыли 41
Глава 3. Совершенствование бухгалтерского учета для целей налогообложения прибыли в ООО «Двина-Софт» 47
3.1 Выявленные нарушения в ходе бухгалтерской экспертизы 47
3.2. Разработка рекомендаций по совершенствованию учета налога на прибыль 53
Заключение 57
Список использованных источников 60
Приложение 1 63
Приложение 2 64
Содержание
Выдержка из текста
В процессе рассмотрения основных задач выпускной квалификационной работы использовалась учебно-методическая и экономическая литература, нормативно-законодательная база в части формирования налоговой базы по налогу на прибыль, интернет-ресурсы.
В ходе работы по учету налогоплательщиков налоговые органы получают первичную информацию о налогоплательщиках и включают ее в свою базу данных. В дальнейшем сведения о плательщиках уточняются и дополняются.
Наряду с маркетингом, менеджментом, бухгалтерским учетом и другими направлениями экономических специализаций — основы налогообложения занимают одно из центральных мест и являются неотъемлемой частью деятельности любого предприятия.Среди отечественной системы налогов выделяется значимое налоговое обязательство федерального значения – налог на прибыль.Во всех развитых странах мира налогообложение прибыли осуществляется в форме налога на прибыль или налога на доходы юридических лиц (или корпораций).
Однако, в отличие от других значимых налогов, данный налог является прямым, т.В условиях современной экономики резко возрастает роль и значение системы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета, и, в частности, налога на прибыль предприятий и организаций.
Причинно-следственная связь такова: не было бы государства, не было бы налогов, но сами налоги составляют экономическую базу существования государства. Однако именно производственные отноше¬ния формируют их общественное содержание, которое раскрывает сущность, внутреннюю природу и роль налогов как участников про¬цесса общественного воспроизводства, воздействующего на все его стороны. Однако налоги обслуживают не всю совокуп¬ность производственных, экономических и денежных отношений, а только ту их часть, которая связана с образованием и использованием государственных доходов в денежной форме на принудительной (за¬конодательно-правовой) основе.
Проблеме налогообложения, бухгалтерского учета и анализа расчетов с бюджетом по налогу на прибыль посвящены многочисленные исследования отечественных и зарубежных ученых: П.В. Аникина, Л.А. Анисимовой, М.А. Булатова, Ю.А. Бабаева, В.Р. Захарьина, П.И. Камышанова, Н.П. Кондракова, В.В. Кузьменко, Н.П. Любушина, И.Н. Стародубовой, Е.Д. Фадеева, А.Д. Шеремета. Различные аспекты налогообложения деятельности российских компаний освещены в работах Горячева С., Григоренко Д.Ю., Красноперовой О.А., Малис Н.Н., Осипова Д.В., Хорошего О.Д. и др.
Достижение конечных результатов работы обусловило необходимость использования таких научных методов и методик исследования как: анализ экономических, правовых, статистических источников литературы; эмпирический, экономико-математический метод, метод коэффициентов (относительных показателей) и другие.
Решение проблем, связанных с правильным применением действующего законодательства о налогообложении прибыли предприятий и организаций, следует начинать с ответа на следующий вопрос: какие средства, полученные предприятием при его создании и в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности как в денежной, так и в материально-вещественной форме, следует считать доходами, подлежащими обложению налогом на прибыль.
Список использованных источников
Нормативно-правовые акты
1.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (с изменениями на 2014 г.).
2.Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н «Об утверждении 3.Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02″ (с изменениями и дополнениями)
4.Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)
5.Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая), издательство: Эксмо, серия: Актуальное законодательство, 2014.- 1152 с.;
Основная литература:
1.Амирова Т.С. Бухгалтерский учет и аудит на предприятиях всех форм собственности, изд. Фергиус, 2013.- 351с.
2.Батракова Л.Г. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебник для вузов, изд-во: Логос, 2011.- 366с.
3.Ендовицкий Д. А. Бухгалтерский учет / Д. А. Ендовицкий, А. Н. Исаенко и др. – М. :Эксмо, 2010-608 с.;
4. Жарковская Е.П. Налоговые аспекты исчисления прибыли: учебник, изд-во: Омега-Л, 2012. – 76с.
5.Жадаев А. — Наглядный самоучитель по бухгалтерскому учету, изд-во: БХВ-Петербург, 2010.-257с.
6.Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской – СПб.: Питер, 2012.;
7. Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника и др. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.;
8.Налоговый учет и отчетность: учебное пособие для ВУЗов / Минаева У.Д..-М: изд. Евразийский открытый институт, 2014- 398с.
9.Налоги и налогообложение (Конспект лекций) / Баранов И.С.- М., АСТ, 2012, — 19с.;
10.Касьянова Г. Отчетность. Бухгалтерская и налоговая, издательство: АБАК, 2014. -352с.;
11.Лапина О.Г. Годовой отчет, изд-во Главная книга, 2014. -368с.;
Дополнительная литература
1. Коробова Г.Г. Бухгалтерское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Коробова. — 2-e изд., перераб. и доп., 2012.- 590 с.
2. Масленченков Ю.С. Порядок назначения бухгалтерской экспертизы: Учебное пособие, изд-во: Юнити-Дана, 2012.- 119с.
3. Пашенцев Д.А. Бухгалтерское право: Учебное пособие .изд-во: Юркомпани, 2013. – 323с.
4. Тавасиев А.М., Мехряков В.Д., Эриашвили Н. Д. Бухгалтерское дело. Теория и практика. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. Гриф МО РФ, изд-во Юнити – Дана, 2012. – 234с.
5.Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. Интенсивный курс, изд-во: Рид Групп, 2011. – 560с.;
6. Семибратова О.И. Бухгалтерская экспертиза (4-е изд., стер.) учебник, изд– во: Академия ИЦ , 2012. – 189с.
7. Щукова А.Л. Анализ результатов бухгалтерской экспертизы (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам)/ Уланова С.Д., Щукова А.Л. -М.:Вергус, 2011.-363с.
8. Яковлев А. Н. Налоговая отчетность в РФ. – М.: Русская деловая литература, 2012.-126с.
Печатные СМИ:
1. Газета «Коммерсантъ» №138 от 07.08.2014, стр. 1
список литературы