Пример готовой дипломной работы по предмету: Бухгалтерский учет и аудит
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА 6
1.1 Особенности ведения бухгалтерского учета 6
1.2 Особенности ведения налогового учета 21
1.3 Взаимодействие систем бухгалтерского и налогового учета 28
2. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА 34
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 34
2.2. Ведение бухгалтерского учета на примере налога на прибыль организаций 36
2.3 Ведение налогового учета на примере налога на прибыль организаций 38
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА 41
3.1. Основные направления оптимизации налогообложения на предприятии 41
3.2 Упорядочение налогообложения 44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 53
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 54
Выдержка из текста
Налоговая политика является одним из самых важных инструментов макроэкономического регулирования. С помощью этой политики государство имеет возможность влиять на уровень деловой активности, а именно путем изменения государственных расходов и процедур налогообложения.
Однако в сфере налоговой политики государство сталкивается и со множеством вызовов и проблем. В частности, одной из таких проблем является уклонение от выплаты налогов. На современном этапе данный вопрос решается не только на государственном уровне, но и на мировом в рамках международных структур (особую роль здесь играют ОЭСР, G-20 и др.).
Актуальность выбранной темы объясняется целым рядом факторов, согласно которым налоговая политика влияет на экономическое развитие страны. В частности, от нее зависит национальный доход, который в свою очередь определяет такие показатели как объем производства, уровень занятости, уровень цен. Налоговая политика помогает государству бороться с инфляцией и безработицей. Именно поэтому решение проблемы уклонения от налогообложения во многом улучшит эффективность всей налоговой системы государства. Особенно это актуально для России, где масштабы уклонения от налогов достигли высоких показателей.
Проблемы формирования состава и содержания бухгалтерской финансовой отчетности связаны с ее использованием.
Прежде всего, не все организации РФ недостаточно ориентируются в обеспечении качества представляемой финансовой отчетности через ее содержание.
Недостатки в формирование содержания бухгалтерской финансовой отчетности, связанные с обеспечением предъявляемых к ней требований, являются причиной неэффективного использования, как своей отчетности, так и отчетности партнеров по бизнесу (реальных и потенциальных).
Необходимость совершенствования состава, содержания и использования бухгалтерской финансовой отчетности определяют актуальность темы выпускной квалификационной работы.
Объект исследования работы – Пенсионный фонд, предмет исследования – организация налогового и бухгалтерского учета Пенсионного фонда.
Цель работы – выявление особенностей бухгалтерского и налогового учета в государственном предприятии.
Задачи работы:
проведение теоретического исследования аспектов ведения бухгалтерского и налогового учета;
анализ особенностей ведения бухгалтерского учета;
выявление особенностей ведения налогового учета;
изучение организации взаимодействия систем бухгалтерского и налогового учета;
анализ особенности ведения бухгалтерского и налогового учета на примере государственного предприятия;
направления совершенствования бухгалтерского и налогового учета.
Теоретическую и методическую базу работы составили труды отечественных и зарубежных ученых в области бухгалтерского финансового учета. При исследовании рассматриваемых проблем автор использовал нормативные правовые акты. Практические данные взяты из бухгалтерской отчетности и с официального сайта организации.
Список использованной литературы
1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.07.2013)
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.11.2013)
3. Федеральный закон от 09.07.1999 N 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации»
4. )
5. Федеральный закон от 06 08 2001 № 1Ю-ФЗ // СЗ РФ. 2001. №
3. Ст. 3413.
6. Ф 3 от 24.07.2009 № 213-Ф 3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // СЗ РФ, 27.07.2009, №
30. Ст. 3739.
7. Ф 3 от 29.12.2004 N 204-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ, 03 01.2005, № 1 (часть 1).
8. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 N 20-П
9. Указание ЦБ РФ от 31.05.2010 № 2450-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» // Вестник Банка России, № 32, 09.06.2010.
10. Письмо Минфина от
1. декабря 2007 г. № 03-03-06/1/839 // Правовая система «КонсультантПлюс».
11. Постановление Правительства РФ от 12.08.2004 №
41. «Об утверждении правил переоценки рыночной стоимости инвестиционного портфеля при инвестировании средств пенсионных накоплений и правил корректировки инвестиционных портфелей управляющих компаний» // СЗ РФ, 16.08.2004, №
33. Ст. 3498.
12. Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 № 03-03-04/3/8; Письмо Минфина от 13 09.2007 № 03-03-06/3/19 // Правовая система «КонсультантПлюс».
13. Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 37,13.09.2010.
14. Определение Конституционного Суда РФ от 06 03 2008 N 297-0-0 // Правовая система «КонсультантПлюс».
15. СЗ РФ, 27.07.2009, №
30. Ст. 3738.
16. СЗ РФ, 03.08.1998, №
31. Ст. 3813.
17. Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N° 13,26.03.2007.
18. Анищенко, А. В. Особенности формирования показателей годового баланса / А. В. Анищенко // Российский налоговый курьер: информ. – аналит. журн. – 2011, фев. — № 3.
19. Астахов, В. П. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / В. П. Астахов ;М-во образования РФ. – М. :Мар-Т, 2010.
20. Бакаев, А. С. Отчетность организаций — важнейший механизм функционирования и развития экономики / А. С. Бакаев // Финансовая газета. — 2009, авг. — № 35.
21. Банк, В. Р. Сравнение отечественных и международных стандартов учета и отчетности / В. Р. Банк, С. В. Банк // Аудиторские ведомости :информ. – аналит. журн. – 2011, фев. — № 2.
22. Безруких, П. С. Бухгалтерский учёт: учебник для вузов / П. С. Безруких, А. С. Бакаев, Н. Д. Врублевский и др. ; под ред. проф. П. С. Безруких; М-во образования РФ. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2011.
23. Брызгалин А.В. Интересные факты о налогах и налогообложении / Брызгалин А.В. // Налоги и финансовое право. 2011. № 3. С. 271-275.
24. Брызгалин А.В., Федорова О.С. Раздел III. Тема номера: налог на прибыль: сложные вопросы из практики налогового консультирования. Часть 1 (материальные расходы, оплата труда и амортизируемое имущество) // Налоги и финансовое право. 2011. № 6. С. 32-88.
25. Брызгалин А.В., Федорова О.С. Тема номера: спорные вопросы обязательного и добровольного страхования работников // Налоги и финансовое право. 2011. № 2. С. 83-123.
26. Быков С.С. Налогообложение операций по пенсионному обеспечению: планы, реальность, перспективы // Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и права) (электронный журнал).
2012. № 5. С. 2.
27. Бычков, С. М. Бухгалтерская отчетность. Возможности моделирования для принятия правильных управленческих решений: практическое руководство/ С. М. Бычкова. – М.: Эксмо, 2010.
28. Волков И.А. Основные тенденции правового регулирования налогообложения субъектов отношений по пенсионному страхованию // Право и государство: теория и практика. 2011. № 9. С. 88-93.
29. Гетьман, В. Г. Финансовый учет: учебник для вузов / В. Г. Гетьмана ; М-во образования РФ. – М. : Финансы и статистика, 2011.
30. Журавлева О.О. Инвестиционный климат в России и негосударственное пенсионное обеспечение // Экономика. Налоги. Право. 2013. № 2. С. 88-93.
31. Информационно-справочный ресурс. [Электронный ресурс].
Режим доступа: http://www.efesrussia.ru/company/history.html
32. Как открыть бизнес в Турции: Советы предпринимателям. Режим доступа: http://www.openbusiness.ru/html_interview/turzia.htm.
33. Коба Е.Е. Управление эффективным использованием оборудования предприятий по производству комбикормов // Вопросы региональной экономики. 2013. Т. 15. № 2. С. 40-46.
34. Козлова, Е. П. Бухгалтерский учет в организации: учебное пособие / Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е. Н. Галанина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Финансы и статистика, 2011.
35. Краснова, Л. П. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / Л. П. Краснова, Н. Т. Шалашова, Н. М. Ярцева; М-во образования РФ. — 2-е изд. — М. :Юристь, 2011.
36. Лаукканен А. Налоговая система Германии: виды налогов. Режим доступа: http://btimes.ru/business/nalogovaya-sistema-germanii-vidy-nalogov.
37. Левшин, Г. В. Анализ финансовой устойчивости организации с использованием различных критериев оценки / Г. В. Левшин // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. — № 4.
38. Лихачева, О. Н. Финансовое планирование на предприятии: учеб.пособие / О. Н. Лихачева. – М.: ООО «ТК Велби», 2010.
39. Лоханина, И. М. Финансовый анализ на основе бухгалтерской отчётности: учеб.пособие / И. М. Лоханина. – М.: ИНФРА-М, 2012.
40. Лубкова, О. В. Максимальный уровень рентабельности при установлении цены / О.В. Лубкова // Справочник экономиста. – 2009.
41. Любушин Н.П., Ивасюк Р.Я. Анализ систем налогообложения, применяемых предприятиями малого бизнеса // Экономический анализ. 2013. — № 2.- С. 2 — 12.
42. Любушин, Н.П. Использование зарубежного опыта в комплексной оценке финансового положения организации для антикризисного управления / Н.П. Любушин // Экономический анализ. – 2012. – № 2.
43. Любушкин, Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н. П. Люушкин, В. Б. Лещева, В. Г. Дъякова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
44. Ляховский, В. С. Финансовая (бухгалтерская) отчетность и допущение непрерывности деятельности / В. Ляховский // Аудиторские ведомости :информ. – аналит. журн. — 2012, июль — № 7.
45. Мазурина, Т. Ю. Об оценки финансовой устойчивости предприятий / Т. Ю. Мазурина // Финансы. – 2010. — № 10.
46. Макарова, В. И. Финансовые результаты/ В. И. Макарова // Бухгалтерский учет. 2012. — № 23.
47. Матвеева, С. Диагностика предприятия и ее модели / С. Матвеева // Проблемы теории и практики управления. — 2009. — № 2.
48. Машинская, Е. А.Обеспечивает ли предприятие прибыль в достаточном размере? / Е. А. Машинская // Справочник экономиста. – 2012. – № 9.
49. Мищенко, А. В. Модели управления производственной деятельностью предприятия в условиях привлечения заемных средств / А. В. Мищенко // Финансы и кредит. – 2009. — № 2.
50. Навроцкая Н.А., Сопилко Н.Ю. Трансформация инвестиционно-производственного пространства как условие экономической интеграции // Вопросы региональной экономики. 2013. Т. 15. № 2. С. 63-69.
51. Назиров, В. Р. Показатели краткосрочной и среднесрочной финансовой устойчивости предприятия / В. Р. Назиров // Финансовый бизнес. – 2011. – № 6.
52. Налоговая система в Германии. Режим доступа: http://www.german-tax-consulting.ru
53. Налогообложение Германии. Режим доступа: http://www.ek-ua.com/naloggem.htm
54. Новодворский, В. Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие / под ред. проф. В. Д. Новодворского; М-во образования РФ. – М. : ИНФРА-М, 2010.
55. Новодворский, В. Д. Бухгалтерская отчетность организации: учебное пособие / В. Д. Новодворский, Л. В. Пономарева. – М.: Бухгалтерский учет, 2012.
56. Основы Американской Системы Налогообложения. Режим доступа: http://usataxlawyer.livejournal.com/720.html
57. Оценка подоходного налогообложения в России и в зарубежных странах / Улезько О.В., Казьмин А.Г., Оробинская И.В. // Международный бухгалтерский учет. 2013. № 17. С. 45-54.
58. Оценка подоходного налогообложения в России и в зарубежных странах / Улезько О.В., Казьмин А.Г., Оробинская И.В. // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2013. № 10. С. 28-36. 0
59. Оценка подоходного налогообложения в России и в зарубежных странах / Улезько О.В., Казьмин А.Г., Оробинская И.В. // Финансы и кредит. 2013. № 13. С. 43-51.
60. Павлов, И. П. О финансовой устойчивости / И. П. Павлов, Д. Г. Иванов // Финансы. – 2012. — № 1.
61. Палий, В. Ф. Финансовый учет: учебное пособие / В. Ф. Палий, В. В. Палий. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ФБК-Пресс, 2011.
62. Пласкова, Н. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа / Н. Пласкова, Д. Тойкер// Финансовая газета. – 2011, авг. — № 35.
63. Посольство Российской Федерации в Турции. Режим доступа: http://www.turkey.mid.ru/rus/econom_04.html .
64. Пучкова, С. И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие / С. И. Пучкова. – М. : ФБК-Пресс, 2011.
65. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая.-3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2012.
66. Семенова, О. П. Как оценить финансовое состояние организации и угрозу банкротства / О. П. Семенова // Налоговый вестник. – 2012. – № 4.
67. Сенов, А. Финансовый анализ предприятия / А.Сенов // Финансовый менеджер. – 2011 – № 9.
68. Сергиенко, М. Бухгалтерская отчетность в автоматизированных системах / М. Сергиенко // Финансовая газета. – 2012, дек. — № 52.
69. Сесина Ю.Е. Особенности формирования доходной части пенсионных фондов // Экономика и предпринимательство. 2013. № 10 (39).
С. 453-455.
70. Система налогообложения в США. Режим доступа: http://magazines.russ.ru/oz/2002/4/2002_04_09.html
71. Система налогообложения в Турции. Режим доступа: http://www.mesanhomes.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=125&Itemid=189.
72. Сотникова, Л. В. Бухгалтерская отчетность организации за 2011 год / Л. В. Сотникова. – СПб. : Питер, 2010.
73. Станиславчик, Е. Н. Анализ финансового состояния неплатежеспособных предприятий: монография / Е. Н. Станиславчик. – М. : Ось-89, 2012.
74. Фадеева, Т. А. Оценка финансового состояния организации / Т. А. Фадеева // Налоговое планирование. – 2011. — № 4.
75. Федорова, Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства / Г.В.Федорова. – М.: Омега, — Л, 2010.
76. Финансы организаций (предприятий) /: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
77. Щебакова М. Расходы, осуществленные в пользу дочерней компании, при налогообложении не учитываются / Щебакова М. // Горячая линия бухгалтера. 2011. № 1. С. 87-91.
78. Юзвович Л.И. Концессионный механизм как инструмент государственной инвестиционной политики в современных условиях // Современные технологии управления. 2011. № 7. С. 10-14.
79. Юзвович Л.И. Концессионный механизм как инструмент государственной инвестиционной политики в современных условиях // Современные технологии управления. 2012. № 21. С. 31-35.
