Содержание
Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты учета и анализа денежных потоков
организации в современных условиях 6
1.1. Понятие и классификация денежных потоков
хозяйствующего субъекта 6
1.2. Основы бухгалтерского учета денежных средств 14
1.3. Анализ движения денежных потоков – основа управления ими 22
2. Анализ движения денежных потоков и характеристика их учета на примере ООО «Пингонс» 35
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 35
2.2. Организация учета денежных средств на предприятии 42
2.3. Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков
организации 47
3. Совершенствование организации учета и управления
денежными потоками в ООО «Пингонс» 59
3.1. Оптимизация денежных потоков в организации 59
3.2. Пути совершенствования учета денежных средств
в организации 69
Заключение 72
Список использованных источников 75
Приложения 79
Выдержка из текста
Введение
Денежные потоки хозяйствующего субъекта во всех их формах и ви-дах, а соответственно и совокупный денежный поток выступают важнейшим самостоятельным объектом управления финансами. Управление денежными потоками выступает тем инструментом, при помощи которого можно получить желаемый результат деятельности субъекта экономики – необходимую сумму прибыли. Тщательно проведенный анализ денежных потоков является основой эффективного управления денежными потоками предприятия.
Виды расчетов, которые связаны с движением потоков денежных средств в компании, складываются из расчетов в наличной и в безналичной форме. Безналичный оборот составляет значительную часть денежных потоков организации и предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств. Движение потоков безналичных денежных средств осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, посредством проведения зачета взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т. п.).
Сфера использования наличных денежных средств в компании в основе своей связана с осуществлением расчетов со своими работниками и прочими физическими лицами:
— оплата физическими лицами за товары и услуги, оказанные организацией;
— оплата труда работников, выплата других денежных доходов;
— выдача подотчетных сумм своим работникам и пр.
Данными обстоятельствами был обусловлен выбор темы дипломного исследования.
Объектом исследования является производственно-хозяйственная деятельность ООО «Пингонс».
Предметом исследования выступает механизм управления и учета де-нежных потоковв субъекте хозяйствования.
Цельюкурсовой работы является анализуправления денежными потокамисубъекта хозяйствования и разработка рекомендаций по улучшению механизма управления его денежными потоками.
Соответственно, для выполнения указанной цели является необходи-мым решить такого рода задачи:
— исследоватьтеоретико-методологические основы по управлению и учету денежными потоками субъектом хозяйствования;
— провести анализрезультатов управления денежными потоками в субъекте хозяйствования;
— охарактеризовать состояние учета денежных потоков в компании;
— проанализировать денежные потоки ООО «Пингонс» за 2012-2014 гг.
— на основе проведенного анализа разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками и организации их учета вООО «Пингонс».
Потребность в исследовании управления денежными потокамисубъекта экономики определяет актуальность дальнейшей разработки теоретических и методических вопросов, касающихся анализа и учета денежных потоков субъекта хозяйствования.
Теоретической и методологической основой выполнения курсовой работы явились труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов (Бланк И.А., Бочаров В.В., Ковалев В.В., Пласкова Н.В., Филатова Т.В. и др.). В работе были использованы законодательные нормативно-правовые акты. Помимо этого, источниками необходимых сведений послужили данные первичного, синтетического и аналитического учета, а вместе с тем и материалы бухгалтерской отчетности ООО «Пингонс» за 2012-2014гг.
В выпускной работе были использованы методы табличного и графического анализа, методы вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности предприятия, а также метод группировки и классификаций.
Практическая значимость исследования состоит в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками и организации их учета ООО «Пингонс».
Выпускная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. В первой главе автором рассмотрены теоретические аспекты анализаи учета денежных потоковв субъекте экономики: значение денежных средств в деятельности субъекта хозяйствования, экономическая сущность денежного потока в субъекте экономики и классификация его видов, основы его учета и анализа для целей управления.
Во второй главе автором представляется характеристика субъекта хозяйствования,проведен анализ результатов управления денежными потоками ООО «Пингонс», характеристика организации их учета, а в третьей главе разработаны рекомендации по повышению эффективности управления и учета денежными потоками предприятия.
Список использованной литературы
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2014 г.: офиц. текст. – М.: Омега-Л, 2014.
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ №402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. Послед. обновление 23.06.2014.
3. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» от 02.02.2011 № 11н // Российская газета. 2011. № 87.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», ут¬вержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н (ПБУ 4/99) // Справочно-правовая система «Гарант».
5. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина Российской Федерации от 02.07.2011 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2011. № 35.
6. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» №16 от 23.01.2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».
7. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Шаг за шагом. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2014. – 457с.
8. Бадмаева Д.Г., Бычкова С.М. Бухгалтерский учет и анализ. – СПб.: Питер, 2014. – 512с.
9. Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяй¬ствующих субъектов. Астрахань: ЦНТЭП, 2011. – 327с.
10. Барулин С.В. Финансы: учебник. М.: КноРус, 2012. – 428с.
11. Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Инфра-М, 2013. – 453с.
12. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – 3-е изд., перераб. и доп. М.: Омега-Л, 2013. – 611с.
13. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2013. – 431с.
14. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Финансы: Учебник. – СПб.: Питер, 2011. – 402с.
15. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2011. – 142с.
16. Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2012. – 185с.
17. Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. 2012. № 1. – С.253-257.
18. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского — М.: «ИНФРА-М», 2014. – 411с.
19. Володина А.А. Управление финансами. Финансы предприятий. М.: Финансы, 2011. – 502с.
20. Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник. – 3-е изд. – М.: Юнити-Дана, 2011. – 409с.
21. Герасимова Е.Б., Мельник М.В., Муравицкая Н.К. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник. – М.: КноРус, 2014. – 356с.
22. Грибов М. Как составить отчет о движении денежных средств по МСФО? // Финансовый директор. 2012. — №1. – С.16-18.
23. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2011. – 411с.
24. Гришин В.В., Гришина В.Г. Разрабатываем бизнес-стратегию фирмы. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 319с.
25. Грищенко Ю.И. Организация и управление потоками денежных средств от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. 2013. № 12. – С.174-175.
26. Дьякова Н.Е. Потоки денежных средств и финансовый результат. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 401с.
27. Добровольский Е.В., Карабанов Б.М., Боровком П.В., Глухов Е.В., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. 3-е изд. СПб.: Питер, 2011. – 401с.
28. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2014. – 153с.
29. Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ деятельности управленческого персонала. – М.: КноРус, 2011. – 465с.
30. Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2012. – 601с.
31. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. М.: Юрайт, 2013. – 621с.
32. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. М.: Инфра-М, 2012. – 332с.
33. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дашков и К, 2012. – 511с.
34. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. М.: Экономика, 2014. – 235с.
35. Кадыров И.С. Проблемы составления отчета о движении потоков денежных средств в коммерческих организациях // Вестник Адыгейского государственного университета, Сер.: Экономика. 2013. Вып. 2. – С.105-107.
36. Киселева О.В., Чеглакова С.Г., Скрипкина О.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2014. – 448с.
37. Ковалев В.В. Управление потоками денежных средств, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. М.: Проспект, 2013. – 336с.
38. Костырко Р.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. – Харьков: Фактор, 2014. – 784с..
39. Невешкина Е.В. Управление финансово-товарными потоками на предприятиях торговли: практическое пособие. – М.: Дашков и К, 2012. – 361с.
40. Пласкова Н. Информационная база анализа потоков денежных средств // Финансовый бизнес. 2011. № 10. – С.25-27.
41. Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. М.: Вильямс, 2013. – 487с.
42. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2013. – 459с.
43. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Инфра-М, 2013. – 607с.
44. Филатова Т.В., Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие. М.: КноРус, 2013. – 561с.
45. Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 590с.
46. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Е.И. Шохина. — 3-е изд. М.: КноРус, 2013. – 480с.
47. Хахонова Н.А. Бухгалтерское дело: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2014. – 570с.
48. Чечевицына Л.Н., Чечевицын К.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2014. – 368с.