Содержание

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..….2

1. Структура управления ОАО «РЖД». Теоретические основы учета денежных средств…………………………………………………………………..……………5

1.1. Общая характеристика деятельности ОАО «РЖД»…………………………..5

1.2. Место денежных средств в бухгалтерской (финансовой) отчетности….…6

1.3. Отражение денежных средств в учетной политике………………………….17

2. Бухгалтерский учет денежных средств……………………………………..….23

2.1. Учет кассовых операций…………………………………………….……….23

2.2. Учет денежных средств на расчетном и прочих счетах в банках………..…35

2.3. Учет движения валютных средств……………………………………..……..53

3. Анализ эффективности использования денежных средств ОАО «РЖД»……61

3.1. Содержание отчета о движении денежных средств, представление и анализ информации о денежных потоках в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «РЖД»…………………………………………………….……..61

3.2. Анализ денежных потоков прямым методом……………………………….63

3.3. Косвенный метод анализа денежных потоков………………………….……76

Заключение…………………………………………………………………………..79

Список использованной литературы………………………………………………84

Приложения…………………………………………………………………………86

Выдержка из текста

Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.

Денежные средства относятся к наиболее значимой группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие ОАО «РЖД», выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.

Денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги. Денежные средства используются для выполнения текущих операций, необходимы для совершения непредвиденных платежей, поскольку предприятие подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности.

Актуальность исследования в рамках дипломной работы «Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств» определяется следующими факторами:

 для эффективного использования денежных средств необходимо грамотно планировать их поступление;

 для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка;

 желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

Объектом исследования выбраны денежные средства отрытого акционерного общества «Российские железные дороги» (ОАО «РЖД»), основным видом деятельности которого является предоставление услуг по перевозке пассажиров, багажа и грузов железнодорожным транспортом.

Предметом исследования выступают экономические отношения по формированию, учету и анализу операций с денежными средствами.

Целью исследования является изучение организации учета денежных средств на основе их теории и практики, проведение анализа денежных средств предприятия, находящихся как в кассе, так и на расчетных, валютных и других счетах в банке и их соответствие требованиям и нормам, установленным Законодательством РФ.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

 изучить понятие, классификацию, значение и задачи бухгалтерского учета и анализа денежных средств;

 дать характеристику деятельности исследуемого объекта;

 исследовать нормативную базу, документальное оформление, бухгалтерский учет денежных средств;

 изучить анализ кассовых операций и операций на счетах в банках;

 проанализировать правильность составления отчета о движении денежных средств.

Методами исследования являются сбор, обобщение, систематизация и анализ информации, формализованное представление.

Практическая значимость работы заключается в практическом применении полученных результатов исследования на конкретном хозяйствующем субъекте в области организации учета денежных средств.

В первой главе раскрываются теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа денежных средств. Во второй главе рассматривается бухгалтерский учет операций с денежными средствами. В третьей главе описана процедура анализа проверки денежных средств на расчетных, валютных и прочих счетах в банках и проверка достоверности формы № 4 "Отчет о движении денежных средств".

Список использованной литературы

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.98 №34н

3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденное приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н

4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н

5. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011, утвержденное приказом Минфина России 02.02.2011 №11н

6. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие/ О.В. Ефимова [и др.] – М.: Издательство «Омега-Л», 2013. – 388 с.: ил., табл. – (Высшее финансовое образование)

7. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения. – СПб.: Питер, 2015. – 480 с.: ил. – (Серия «Учебное пособие»)

8. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие. – 2-е изд.перераб. и доп./ под ред. Проф. Я.В. Соколова. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2015. – 512 с.

9. Учет и анализ (финансовый и управленческий учет и анализ): учеб. пособие / В.А. Леонгардт. – Ростов н/Д: Феникс, 2015. – 445, [1] с. – (Высшее образование)

10. Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «РЖД» по итогам деятельности за 2014 г., подписанное Л.В. Ефремовой на основании доверенности от 01.01.2015 №13-01/2015-БДО.

11. Учетная политика ОАО «РЖД» (в редакции приказов ОАО «РЖД» от 6.04.2011 № 34, от 20.09.2011 № 128, от 30.12.2011 № 196, от 30.12.2011 № 197, от 30.07.2012 № 88, от 29.12.2012 № 139, от 31.12.2013 № 124)

12. Пояснения к бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «РЖД» за 2014 г.

Похожие записи