Содержание
Введение
В типовом расчете на условном производственном предприятии, вы-пускающем один вид продукции. Известны: план продаж, цена реализации, величина запасов готовой продукции на начало и конец отчетного квартала, нормы расхода материалов, страховой запас материалов, трудоемкость обработки деталей по операциям, величина общепроизводственных расходов на каждый месяц и некоторые другие нормативно-справочные данные.
Индивидуально для каждого студента руководителем задается план продаж и цена реализации готовой продукции на три месяца.
В данном расчетном задании необходимо составить набор последова¬тельных бюджетов для предприятия с 01.01.XX по 31.03.XX, завершив про¬ект составлением бюджета доходов и расходов (БДиР) за I квартал 20ХХ г.
По возможности все расчеты должны быть сведены в таблицы, формы которых приведены в указаниях. По каждому разделу проекта студентом дается краткое описание существа вопроса, примеры и результаты расчета, их анализ.
Исходные данные
Таблица 1
Общие исходные данные
Показатель Единица измерения Значение показателя
Остаток готовой продукции на 01.01 .XX шт 4000
Страховой запас готовой продукции по сравнению с объемом продаж следующего месяца % 20
Норма прямых затрат на материалы на изделие кг/шт 5
Страховой запас материалов по сравнению с объемом производства следующего месяца % 10
Остаток материалов на 01.01 .XX кг 13000
Покупная цена материала руб/кг 40
Норма трудозатрат на изделие чч/шт 0,1
Сдельная ставка оплаты труда руб/чч 80
Арендная плата руб/мес 133000
Страховой взнос по страхованию производственного оборудования руб/мес 58000
Первоначальная стоимость производственного оборудования руб 820000
Норма амортизационных отчислений по производ-ственному оборудованию % 12
Первоначальная стоимость непроизводственного оборудования руб 500000
Норма амортизационных отчислений по непроиз-водственному оборудованию % 24
Коммерческие расходы руб/шт 20
Постоянные управленческие расходы руб/мес 170000
Таблица 2
Данные для построения бюджета движения денежных средств
Показатель Единица измерения Значение показателя
Остаток денежных средств на 01.01 .XX руб 400000
Остаток дебиторской задолженности на 01.01.XX руб 300000
Минимальный остаток денежных средств руб. 200000
Поступление платежей в месяце продаж % 70
Поступление платежей в месяце, следующем за месяцем продаж % 25
Безнадежная к получению дебиторская задолженность % 5
Обслуживаемый кредит на срок 1 год руб. 750000
Проценты по кредиту % 12
Обязательства по выплате дивидендов (март) руб. 250000
Стоимость приобретенного нового оборудования, не оплаченного руб. 480000
Таблица 3
Данные для построения бюджета общепроизводственных расходов, руб.
Показатель Январь Февраль Март Итого
Зарплата цехового персонала 175000 265000 179000 619000
Вспомогательные материалы 70000 126000 86000 282000
Затраты электроэнергии для производственных нужд 42000 84000 52000 178000
Выдержка из текста
Введение
В типовом расчете на условном производственном предприятии, вы-пускающем один вид продукции. Известны: план продаж, цена реализации, величина запасов готовой продукции на начало и конец отчетного квартала, нормы расхода материалов, страховой запас материалов, трудоемкость обработки деталей по операциям, величина общепроизводственных расходов на каждый месяц и некоторые другие нормативно-справочные данные.
Индивидуально для каждого студента руководителем задается план продаж и цена реализации готовой продукции на три месяца.
В данном расчетном задании необходимо составить набор последова¬тельных бюджетов для предприятия с 01.01.XX по 31.03.XX, завершив про¬ект составлением бюджета доходов и расходов (БДиР) за I квартал 20ХХ г.
По возможности все расчеты должны быть сведены в таблицы, формы которых приведены в указаниях. По каждому разделу проекта студентом дается краткое описание существа вопроса, примеры и результаты расчета, их анализ.
Исходные данные
Таблица 1
Общие исходные данные
Показатель Единица измерения Значение показателя
Остаток готовой продукции на 01.01 .XX шт 4000
Страховой запас готовой продукции по сравнению с объемом продаж следующего месяца % 20
Норма прямых затрат на материалы на изделие кг/шт 5
Страховой запас материалов по сравнению с объемом производства следующего месяца % 10
Остаток материалов на 01.01 .XX кг 13000
Покупная цена материала руб/кг 40
Норма трудозатрат на изделие чч/шт 0,1
Сдельная ставка оплаты труда руб/чч 80
Арендная плата руб/мес 133000
Страховой взнос по страхованию производственного оборудования руб/мес 58000
Первоначальная стоимость производственного оборудования руб 820000
Норма амортизационных отчислений по производ-ственному оборудованию % 12
Первоначальная стоимость непроизводственного оборудования руб 500000
Норма амортизационных отчислений по непроиз-водственному оборудованию % 24
Коммерческие расходы руб/шт 20
Постоянные управленческие расходы руб/мес 170000
Таблица 2
Данные для построения бюджета движения денежных средств
Показатель Единица измерения Значение показателя
Остаток денежных средств на 01.01 .XX руб 400000
Остаток дебиторской задолженности на 01.01.XX руб 300000
Минимальный остаток денежных средств руб. 200000
Поступление платежей в месяце продаж % 70
Поступление платежей в месяце, следующем за месяцем продаж % 25
Безнадежная к получению дебиторская задолженность % 5
Обслуживаемый кредит на срок 1 год руб. 750000
Проценты по кредиту % 12
Обязательства по выплате дивидендов (март) руб. 250000
Стоимость приобретенного нового оборудования, не оплаченного руб. 480000
Таблица 3
Данные для построения бюджета общепроизводственных расходов, руб.
Показатель Январь Февраль Март Итого
Зарплата цехового персонала 175000 265000 179000 619000
Вспомогательные материалы 70000 126000 86000 282000
Затраты электроэнергии для производственных нужд 42000 84000 52000 178000
Список использованной литературы
Основная литература
1. Бюджетирование: теория и практика (+CD): учебное пособие/ Л.С. Шаховская, В.В. Хохлов, О.Г. Кулакова – М.: КНОРУС, 2009г. – 400с.
2. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика, 2008г. – 464с.
Дополнительная литература
1. Красова О.С. Бюджетирование и контроль на предприятии: практическое пособие – 4-е изд.-М: Омега-Л, 2009. – 169с.
2. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н, Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организации. 3-е изд., перераб. И доп. М.: Финансы и статистика, 2004г.
3. Карпов А.Е. 100% практического бюджетирования. Кн.1. Бюджетирование как инструмент управления. – М: Результат и качество, 2005.- 400с.
4. Добровольсий Е, Карабанов Б, Боровков П, Глухов Е и др. Бюджетирование шаг за шагом – 2-у изд.: Питер, 2010г. – с. 480.
5. Кислов Д.В. Практическое бюджетирование для нефинансовых менеджеров – М.: ООО ИИА «Налог Инфо»., 2008г. – 160с