Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения в Российской Федерации: теоретические основы, региональная практика (на примере Новосибирской области) и перспективы развития

В условиях постоянно меняющегося глобального экономического ландшафта и внутренних вызовов, таких как санкционное давление и необходимость сбалансированного территориального развития, эффективность бюджетного федерализма приобретает критическое значение. По итогам 2023 года, дефицитные бюджеты сложились в 55 из 85 регионов России, что является тревожным индикатором и подчеркивает острую необходимость в глубоком анализе и оптимизации межбюджетных отношений. Данная дипломная работа призвана не просто описать существующую систему, но и провести комплексное академическое исследование теоретических и практических аспектов бюджетного федерализма и финансовой помощи субъектам Российской Федерации, используя Новосибирскую область как уникальный кейс для детализированного изучения.

Целью настоящего исследования является комплексная деконструкция запроса для глубокого исследования теоретических и практических аспектов бюджетного федерализма и финансовой помощи субъектам Российской Федерации в рамках межбюджетных отношений. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи: раскрыть теоретические и методологические основы бюджетного федерализма; систематизировать принципы и механизмы межбюджетных отношений и финансовой помощи; проанализировать особенности формирования доходной части бюджета Новосибирской области; выявить ключевые проблемы и вызовы, стоящие перед межбюджетными отношениями на федеральном и региональном уровнях; изучить зарубежный опыт бюджетного федерализма и определить возможности его адаптации; а также сформулировать перспективные направления развития межбюджетных отношений в России и, в частности, в Новосибирской области.

Методологической базой исследования послужили нормативно-правовые акты Российской Федерации (Конституция РФ, Бюджетный кодекс РФ, федеральные законы, законы Новосибирской области), актуальные на 15.10.2025, а также данные Федеральной службы государственной статистики (Росстат), Министерства финансов РФ и финансовых органов Новосибирской области. Применение системного, сравнительного и факторного анализа позволило глубоко исследовать предмет и объект исследования. Работа также опирается на положения экономической теории, теории государственных финансов и региональной экономики. Структура исследования включает в себя обзор теоретических основ, анализ действующей практики, выявление проблем, изучение зарубежного опыта и формулирование конкретных рекомендаций. Уникальность исследования обусловлена не только актуальностью используемых данных, но и детальной проработкой регионального аспекта на примере Новосибирской области, что позволяет перекинуть мост между общей теорией и конкретной практикой, делая выводы применимыми и значимыми для повышения финансовой устойчивости субъектов РФ.

Теоретические и методологические основы бюджетного федерализма

Стремительное развитие экономических систем и усложнение государственного управления требуют четкого понимания механизмов распределения финансовых ресурсов между различными уровнями власти, и в этом контексте бюджетный федерализм выступает как ключевой элемент, определяющий финансовую архитектуру любого федеративного государства, формируя основу для эффективного функционирования всех бюджетных процессов.

Понятие и сущность бюджетного федерализма

Для начала необходимо погрузиться в терминологию. Бюджетный федерализм – это не просто набор правил, а сложная, динамичная система налогово-бюджетных взаимоотношений между органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти регионов РФ и органами местного самоуправления, охватывающая все стадии бюджетного процесса: от формирования и утверждения до исполнения и контроля. Это, по сути, финансовая проекция политического федерализма, где каждый уровень власти обладает определенной степенью автономии, но при этом интегрирован в единую государственную систему.

Сущность бюджетного федерализма раскрывается через достижение деликатного баланса между централизацией и децентрализацией. С одной стороны, он призван обеспечить целостность интересов государства и населения в целом, с другой – предоставить региональным и местным властям достаточную степень свободы для реализации собственных социально-экономических программ. Это равновесие является фундаментом для эффективного управления публичными финансами и достижения целей устойчивого развития территорий.

Тесно связанные с бюджетным федерализмом понятия включают:

• Межбюджетные отношения – это комплексное взаимодействие между различными уровнями бюджетной системы по вопросам формирования и исполнения бюджетов. Они выражаются в распределении налоговых доходов, предоставлении финансовой помощи и регулировании расходных обязательств.
• Финансовая помощь – это совокупность инструментов, используемых вышестоящими бюджетами для поддержки нижестоящих. Её целью является выравнивание бюджетной обеспеченности территорий и стимулирование их развития.
• Межбюджетные трансферты – конкретные формы финансовой помощи, предоставляемые из одного бюджета бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету. Они могут быть как целевыми, так и нецелевыми, и являются ключевым инструментом реализации принципов бюджетного федерализма на практике.

Таким образом, бюджетный федерализм – это концепция и механизм, обеспечивающий децентрализацию бюджетных полномочий при сохранении единства финансовой системы страны, что позволяет гибко реагировать на региональные потребности и стимулировать их развитие.

Основные принципы и модели бюджетного федерализма

В основе любой функционирующей системы лежат принципы, определяющие её структуру и логику взаимодействия. Бюджетный федерализм не является исключением. В Российской Федерации эти принципы закреплены как в основополагающем документе страны – Конституции РФ, так и в специализированном законодательстве, в частности, в Бюджетном кодексе РФ (Глава 5, статьи 28-38.2).

Ключевые принципы бюджетной системы РФ, которые являются столпами бюджетного федерализма, включают:

• Принцип единства бюджетной системы Российской Федерации: несмотря на многоуровневость, бюджетная система является единым целым, что обеспечивает согласованность финансовой политики и макроэкономическую стабильность.
• Принцип разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов: каждый уровень бюджета имеет четко определенные источники доходов и расходные обязательства. Это позволяет избежать дублирования и способствует повышению ответственности. Например, федеральный бюджет концентрирует налоги с высокой мобильностью (НДС, акцизы), тогда как региональные и местные бюджеты – налоги, связанные с территорией (налог на имущество, НДФЛ).
• Принцип самостоятельности бюджетов: каждый бюджет имеет право самостоятельно формировать доходы и определять направления расходов в соответствии с законодательством. Это обеспечивает определенную автономию региональных и местных властей.
• Принцип равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации и муниципальных образований: все субъекты и муниципалитеты, независимо от их экономического положения, должны иметь равные возможности для формирования и исполнения своих бюджетов, что достигается, в том числе, через механизмы межбюджетного выравнивания.
• Принцип прозрачности (открытости) межбюджетных отношений: информация о формировании, исполнении бюджетов и предоставлении межбюджетных трансфертов должна быть доступной для общества, что способствует общественному контролю и повышению эффективности использования средств.

Помимо российских принципов, мировая практика выработала различные модели бюджетного федерализма, каждая из которых отражает специфику социально-политического и экономического устройства страны:

1. Дуалистическая (децентрализованная) модель: Характерна для таких стран, как США, Канада, Великобритания, Япония. Она предполагает значительную финансовую самостоятельность региональных властей, где каждый уровень бюджета функционирует относительно независимо, со своими собственными источниками доходов и расходными обязательствами. Центральное правительство не несет прямой ответственности по долгам регионов и минимально вмешивается в их бюджетную политику.
2. Кооперативная модель: Преобладает в Германии и большинстве европейских стран. Эта модель отличается тесным сотрудничеством между центральными и региональными органами власти. Здесь распространены общие налоги, поступления от которых распределяются между разными уровнями бюджета. Центральное правительство принимает на себя повышенную ответственность за состояние региональных бюджетов, что выражается в развитых системах межбюджетного выравнивания.
3. Конкурентная модель: Исходит из возможности формирования альтернативных, конкурирующих моделей развития регионов. В этой модели участники бюджетного процесса рассматриваются как конкурентные игроки, стремящиеся привлечь инвестиции, рабочую силу и капитал за счет создания более благоприятных условий. Она подразумевает наличие уникальной системы правил отношений между органами власти как по горизонтали, так и по вертикали.

Каждая из этих моделей имеет свои преимущества и недостатки, и выбор конкретной определяется историческими, культурными и экономическими особенностями государства. Для России, с её огромной территорией и разнообразием регионов, поиск оптимального сочетания этих подходов является постоянной задачей.

Эволюция бюджетного федерализма в Российской Федерации

Путь становления бюджетного федерализма в России был долгим и тернистым, отмеченным кардинальными изменениями в политической и экономической системе страны. От советской унитарной модели до современного федеративного устройства – каждый этап накладывал свой отпечаток на формирование межбюджетных отношений.

Начало 1990-х годов ознаменовало собой радикальный отход от плановой экономики и централизованного бюджетного устройства, характерного для СССР. В советской системе вышестоящий бюджет фактически включал в себя нижестоящий, не оставляя регионам и муниципалитетам реальной финансовой самостоятельности. С принятием Декларации о государственном суверенитете РСФСР (1990 г.) и новой Конституции РФ (1993 г.) начался процесс законодательного становления России как федеративного государства, что потребовало переосмысления всей бюджетной системы.

Ключевые этапы и законодательные акты:

• 1991 год: Первые шаги к децентрализации. Принятие Закона РСФСР от 10 октября 1991 года N 1734-1 «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» и Закона РФ от 27 декабря 1991 года N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» стало прорывным моментом. Эти документы впервые ввели в правовое пространство России основополагающие понятия бюджетного федерализма, закрепили принципы разграничения доходов по уровням бюджетной системы и предоставили регионам больше финансовой свободы. Однако на практике этот период характеризовался значительной асимметрией и «договорным» федерализмом, когда отношения между центром и регионами часто строились на индивидуальных соглашениях.
• 1998 год: Принятие Бюджетного кодекса РФ. Этот документ стал краеугольным камнем в формировании современной российской бюджетной системы. Он закрепил и детализировал принципы бюджетного федерализма, установил четкие правила формирования и исполнения бюджетов всех уровней, регламентировал межбюджетные отношения и формы финансовой помощи. Принятие БК РФ означало переход от хаотичного к более упорядоченному государственному федерализму, предполагающему широкий спектр прав субъектов Федерации, но в рамках единой правовой системы.
• Последующие реформы и корректировки. На протяжении 2000-х и 2010-х годов бюджетное законодательство постоянно совершенствовалось. Проводились реформы, направленные на укрепление доходной базы региональных и местных бюджетов, оптимизацию системы межбюджетных трансфертов, повышение прозрачности и эффективности расходования бюджетных средств. Например, введение принципа «разграничения расходных полномочий» позволило более четко определить, за какие услуги и функции отвечает каждый уровень власти, и, соответственно, какие финансовые ресурсы ему необходимы.

Сегодня, к 15.10.2025 года, эволюция бюджетного федерализма в России продолжается, с акцентом на дальнейшую оптимизацию межбюджетных отношений, стимулирование регионального развития и укрепление финансовой самостоятельности субъектов. Этот процесс является живым и адаптивным, постоянно реагирующим на новые экономические и социальные вызовы, стремясь достичь оптимального баланса между централизованным управлением и децентрализованной ответственностью.

Межбюджетные отношения и формы финансовой помощи в Российской Федерации

Взаимодействие между различными уровнями власти в финансовой сфере – это сложный механизм, определяющий устойчивость и эффективность всей государственной системы, и в России этот механизм воплощается в межбюджетных отношениях, которые формируют каркас для распределения ресурсов и обеспечения равных возможностей для развития всех территорий.

Сущность и принципы организации межбюджетных отношений

Межбюджетные отношения представляют собой фундамент финансового взаимодействия в федеративном государстве. Это не просто передача денег, а комплексное, многостороннее взаимодействие между органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти регионов РФ и органами местного самоуправления, центральным звеном которого является формирование и исполнение соответствующих бюджетов. В основе этих отношений лежит принцип бюджетного федерализма, который, как было отмечено ранее, стремится сочетать интересы Федерации с интересами её субъектов и органов местного самоуправления, сохраняя при этом самостоятельность каждого бюджета.

Ключевые принципы организации межбюджетных отношений, определяющие их характер и логику, включают:

• Законодательное разграничение бюджетной ответственности и расходных полномочий: Этот принцип гарантирует, что каждый уровень власти чётко знает свои обязанности и имеет соответствующие финансовые ресурсы для их выполнения. Бюджетный кодекс РФ и федеральные законы детально регулируют, какие полномочия относятся к федеральному, региональному и муниципальному уровням, тем самым минимизируя дублирование и неэффективное расходование средств.
• Соответствие финансовых ресурсов выполняемым функциям: Этот принцип является логическим продолжением предыдущего. Он означает, что объём финансовых средств, доступных для каждого уровня бюджета, должен быть адекватен объёму и сложности возложенных на него расходных обязательств. В идеале, каждый уровень власти должен иметь достаточно собственных доходов для финансирования своих основных полномочий, а дефицит покрываться за счёт обоснованных межбюджетных трансфертов.
• Нормативно-расчётные методы регулирования и предоставления финансовой помощи: Для обеспечения объективности и прозрачности, объёмы финансовой помощи и распределение налоговых доходов должны базироваться не на произвольных решениях, а на чётких, понятных и проверяемых нормах и методиках расчёта. Это снижает риски субъективизма и коррупции, повышая доверие между уровнями бюджетной системы.

Таким образом, межбюджетные отношения в России – это постоянно развивающаяся система, которая стремится к оптимальному распределению финансовых потоков, обеспечивая стабильность государственных финансов и поддерживая социально-экономическое развитие всех территорий.

Цели и механизм предоставления финансовой помощи субъектам РФ

Система межбюджетных отношений не самоцельна; она служит достижению стратегических задач государственного управления. В первую очередь, это касается обеспечения равномерного развития страны и гарантирования основных социальных услуг для граждан, независимо от места их проживания.

Основные цели организации системы межбюджетных отношений:

• Выравнивание бюджетной обеспеченности: Это, пожалуй, одна из самых важных целей. Регионы и муниципалитеты обладают разным экономическим потенциалом и, соответственно, разной способностью генерировать собственные доходы. Система финансовой помощи призвана сгладить эти различия, гарантируя минимально необходимый уровень государственных услуг во всех территориях.
• Стимулирование роста налогового потенциала: Механизмы межбюджетных отношений должны не только выравнивать, но и мотивировать регионы к развитию собственной экономики, привлечению инвестиций и наращиванию налоговой базы. Это достигается через поощрение регионов, демонстрирующих эффективное управление и рост доходов.
• Финансовое управление территориальным развитием: Федеральный центр использует финансовую помощь как инструмент для реализации общенациональных приоритетов и программ развития, направляя средства в те регионы и на те проекты, которые соответствуют стратегическим целям государства.
• Снижение рисков недофинансирования ключевых бюджетных услуг на местном уровне: Недостаток средств на местах может привести к ухудшению качества образования, здравоохранения, жилищно-коммунального хозяйства. Финансовая помощь призвана предотвратить такие ситуации, обеспечивая стабильное функционирование социальной сферы.

Механизм предоставления финансовой помощи субъектам РФ реализуется через межбюджетные трансферты, формы которых чётко определены Бюджетным кодексом РФ, в частности статьей 129. Ключевые формы трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета, включают:

• Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации: Это бюджетные средства, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления конкретных направлений их использования. Их основная цель – выравнивание бюджетной обеспеченности.
• Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации: Это целевые трансферты, предоставляемые на софинансирование расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий субъектов РФ по решению вопросов местного значения. Например, субсидии на модернизацию образовательных организаций или развитие дорожного хозяйства.
• Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации: Также являются целевыми трансфертами, но предоставляются на исполнение переданных федеральных полномочий. Примерами могут служить субвенции на организацию опеки и попечительства или на социальную поддержку детей-сирот.
• Иные межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации: Эта категория включает различные виды финансовой помощи, не подпадающие под определение дотаций, субсидий или субвенций, но имеющие свою специфику и целевое назначение.
• Бюджетные кредиты: Предоставляются на возвратной и возмездной основе, как правило, для покрытия временных кассовых разрывов или финансирования инвестиционных проектов.

Таким образом, механизм финансовой помощи – это многогранный инструмент, который, при правильной настройке, позволяет обеспечить сбалансированное развитие всех частей федеративного государства, поддерживая при этом финансовую дисциплину и ответственность на всех уровнях власти.

Дотации и Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ

Среди всех форм межбюджетных трансфертов особое место занимают дотации. Их уникальность заключается в том, что они предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений их использования. Это означает, что получатель дотации (например, субъект РФ) сам определяет, на какие цели направить эти средства в рамках своих расходных полномочий. Такая «свобода» делает дотации наиболее предпочтительной формой финансовой помощи с точки зрения получателя, но требует особого внимания со стороны донора (федерального бюджета) к объективности и справедливости их распределения.

Основная функция дотаций – это выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации. Поскольку регионы сильно различаются по своему социально-экономическому потенциалу, налоговой базе и уровню развития инфраструктуры, их способность генерировать собственные доходы также неодинакова. Дотации призваны компенсировать эти различия, чтобы каждый регион мог обеспечить своим гражданам минимально необходимый уровень государственных и муниципальных услуг.

Ключевым инструментом для реализации этой задачи является Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации (ФФФП). Этот фонд образуется в составе федерального бюджета и является основным источником дотаций, предназначенных для выравнивания бюджетной обеспеченности. Его правовая основа чётко установлена положениями статьи 131 Бюджетного кодекса РФ.

Как функционирует ФФФП?

1. Расчёт уровня бюджетной обеспеченности: Для каждого субъекта РФ рассчитывается показатель уровня расчётной бюджетной обеспеченности. Этот показатель учитывает налоговый потенциал региона (способность генерировать налоговые доходы) и объективные факторы, влияющие на потребность в расходах (например, численность населения, протяжённость дорог, климатические условия).
2. Установление критерия выравнивания: Ежегодно устанавливается определённый уровень бюджетной обеспеченности, который считается «пороговым». Субъекты РФ, чей расчётный уровень бюджетной обеспеченности оказывается ниже этого порога, имеют право на получение дотаций из ФФФП.
3. Распределение дотаций: Объем дотаций для каждого региона рассчитывается таким образом, чтобы поднять его бюджетную обеспеченность до установленного выравнивающего уровня. Таким образом, ФФФП действует как механизм «социального лифта» для регионов с низкой доходной базой, обеспечивая им финансовую стабильность.

Важно отметить, что механизм распределения дотаций из ФФФП постоянно совершенствуется. Цель этих изменений – сделать систему более справедливой, прозрачной и стимулирующей для регионов, чтобы они были заинтересованы не только в получении помощи, но и в развитии собственного экономического потенциала. Дотации, таким образом, являются не просто «подачкой», а жизненно важным инструментом для поддержания единства и сбалансированного развития всего федеративного государства.

Особенности формирования доходной части и межбюджетные трансферты бюджета Новосибирской области

Новосибирская область, как один из ключевых регионов Сибири, демонстрирует свою уникальную динамику в формировании бюджета. Анализ её финансового состояния позволяет увидеть, как теоретические положения бюджетного федерализма преломляются в региональной практике, выявляя как успехи, так и системные вызовы.

Динамика и структура бюджета Новосибирской области (2023-2027 гг.)

Для понимания текущего состояния и перспектив развития бюджета Новосибирской области важно рассмотреть его динамику за последние годы, а также утвержденные и прогнозируемые показатели на предстоящий плановый период. Эти данные дают представление о финансовой устойчивости региона и его зависимости от межбюджетных трансфертов.

Исполнение бюджета за 2024 год:

Согласно Закону Новосибирской области от 9 июля 2025 года N 623-ОЗ «Об исполнении областного бюджета Новосибирской области за 2024 год», итоги финансового года были следующими:

• Доходы: 296 372 876,0 тыс. рублей.
• Расходы: 316 484 284,4 тыс. рублей.
• Дефицит: 20 111 408,4 тыс. рублей.

Примечательно, что по сравнению с 2023 годом, доходы бюджета Новосибирской области в 2024 году продемонстрировали значительный рост – на 24 миллиарда рублей, что было обусловлено преимущественно увеличением собственных доходов региона. Это является позитивным сигналом, указывающим на укрепление экономической активности и налоговой базы области.

Плановые показатели на 2025-2027 годы:

Областной бюджет Новосибирской области на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов был принят Законодательным Собранием Новосибирской области 20 декабря 2024 года. Первоначальный Закон об областном бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов был принят 21 декабря 2023 года, но затем корректировался.

Прогнозируемые показатели (на основе принятых законов и актуальной информации на 15.10.2025 года):

Показатель	2024 год (план)	2024 год (факт)	2025 год (план)	2026 год (прогноз)	2027 год (прогноз)
Доходы (млн рублей)	291 078,4	296 372,9	330 400,0	324 000,0	346 000,0
Расходы (млн рублей)	333 525,1	316 484,4	346 200,0	328 000,0	349 000,0
Дефицит (млн рублей)	42 446,7	20 111,4	45 000,0 (по состоянию на 26.09.2025)	4 000,0	3 000,0
Дефицит (% от расходов)	12,7%	6,35%	~13%	~1,2%	~0,8%

Примечание: Данные на 2025-2027 годы являются плановыми и могут корректироваться в течение финансового года. По состоянию на 26 сентября 2025 года, дефицит бюджета Новосибирской области увеличился до 45 млрд рублей, превысив плановый показатель в 43,5 млрд рублей, что свидетельствует о сохраняющихся вызовах в балансировке бюджета.

На 31 августа 2025 года доходы бюджета Новосибирской области составляли 194 756,5 млн рублей. Это говорит о том, что регион продолжает активно привлекать доходы, но динамика дефицита требует пристального внимания. Сохранение дефицитного бюджета на протяжении всего планового периода указывает на системные проблемы, требующие постоянной оптимизации расходной части и наращивания собственной доходной базы.

Объемы и формы межбюджетных трансфертов Новосибирской области

Межбюджетные трансферты играют ключевую роль в формировании доходной части бюджета Новосибирской области, являясь существенным дополнением к собственным налоговым и неналоговым поступлениям. Эти средства позволяют региону финансировать как федеральные полномочия, так и собственные программы развития.

Общий объем трансфертов:

На 2024 год объем межбюджетных трансфертов, получаемых Новосибирской областью из других бюджетов бюджетной системы РФ, был утвержден в сумме 29 млрд 255,5 млн рублей. Эта сумма включает в себя:

• Целевые субсидии, субвенции и иные трансферты: 27 млрд 316,3 млн рублей.

Очевидно, что большая часть получаемых трансфертов является целевой, что означает их строгое использование по назначению, определенному федеральным центром.

Примеры целевого использования трансфертов:

Межбюджетные трансферты направляются на широкий спектр социально значимых направлений. Анализ данных за 2020 год (с учётом того, что структура и принципы распределения сохраняются) позволяет выделить типичные примеры:

• Субвенции из бюджета Новосибирской области:
  • Организация опеки и попечительства.
  • Социальная поддержка детей-сирот.
  • Реализация образовательных программ.
  • Обеспечение образования обучающихся с ограниченными возможностями здоровья (ОВЗ).
  • Социальная поддержка отдельных категорий детей.
  • Осуществление государственных полномочий по социальному обслуживанию.
• Субсидии из бюджета Новосибирской области:
  • Модернизация образовательных организаций.
  • Устойчивое функционирование автомобильных дорог местного значения.

Дополнительные расходы и трансферты в 2025 году:

Проект бюджета Новосибирской области на 2025 год предусматривает значительные дополнительные расходы, которые частично будут профинансированы за счет федеральной поддержки или перераспределения средств:

• Дорожный фонд: Планируются дополнительные расходы более 1,9 млрд рублей, направленные на:
  • Муниципальные дороги (почти 600 млн руб.).
  • Дороги регионального значения (107 млн руб.).
  • Строительство мостов (119 млн руб.).
  • Неоплаченные контракты 2024 года (более 652 млн руб.).
  • Приобретение дорожной техники (400 млн руб.).
• Жилищно-коммунальное хозяйство и расселение ветхого жилья: Более 2,26 млрд рублей предусмотрено на эти нужды, что стало возможным за счёт средств резервного фонда, высвободившихся в результате списания 2/3 задолженности по федеральным бюджетным кредитам. Это яркий пример косвенного влияния федеральной поддержки на региональные приоритеты.

Эти примеры демонстрируют, как межбюджетные трансферты становятся инструментом для реализации стратегически важных для региона проектов и обеспечения социальных гарантий, при этом сохраняя баланс между федеральными приоритетами и региональными потребностями.

Структура доходов и государственный долг Новосибирской области

Анализ структуры доходов областного бюджета и динамики государственного долга является критически важным для оценки финансовой устойчивости Новосибирской области. Эти показатели позволяют понять, насколько регион автономен в своих финансовых решениях и каковы его долгосрочные обязательства.

Структура доходов:

Исторически, налоговые и неналоговые доходы (так называемые собственные доходы) составляют основу бюджета Новосибирской области. Усредненная доля этих доходов в общем объеме доходов (без учета субвенций) за период с 2016 по 2020 год составляла порядка 80–85%. Это свидетельствует о достаточно высоком уровне финансовой самостоятельности региона по сравнению с теми субъектами РФ, где доля дотаций значительно выше.

Однако, стоит отметить, что в 2023 году доля налоговых и неналоговых доходов в доходах региональных бюджетов РФ в среднем составила 80%, что указывает на разнонаправленную динамику в разных регионах. Это подчеркивает неоднородность финансового положения субъектов РФ.

Важным аспектом является изменение преобладающих источников собственных доходов:

• До 2017 года наибольшая доля собственных доходов регионального бюджета приходилась на налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это объясняется зависимостью от уровня заработной платы и численности занятого населения.
• В 2018 и 2019 годах ситуация изменилась, и наибольшую долю стал занимать налог на прибыль организаций. Этот сдвиг может свидетельствовать о росте корпоративного сектора, увеличении прибыли предприятий и, возможно, изменении налоговой политики или структуры экономики региона.

В структуре доходов бюджета Новосибирской области, помимо собственных поступлений, значительное место занимают безвозмездные поступления, которые включают:

• Субсидии.
• Субвенции.
• Иные межбюджетные трансферты.

Эти поступления являются неотъемлемой частью бюджетного баланса региона, обеспечивая финансирование значительной части его расходных обязательств.

Государственный долг Новосибирской области:

Наряду с доходами и расходами, уровень государственного долга является важнейшим индикатором финансового здоровья региона. Утвержденный верхний предел государственного внутреннего долга Новосибирской области на 1 января 2025 года установлен в размере 103 млрд 835,4 млн рублей.

Значимость показателя государственного долга:

• Нагрузка на бюджет: Обслуживание государственного долга (выплата процентов) является обязательной статьей расходов бюджета, которая снижает объем средств, доступных для финансирования социальных программ и инвестиционных проектов.
• Финансовая устойчивость: Высокий уровень долга может сигнализировать о проблемах с бюджетной дисциплиной и способностью региона самостоятельно справляться со своими финансовыми обязательствами.
• Инвестиционная привлекательность: Для инвесторов и кредиторов уровень государственного долга является важным фактором при принятии решений, поскольку он отражает финансовые риски.

Мониторинг и управление государственным долгом – это постоянная задача финансовых органов Новосибирской области, направленная на поддержание его на приемлемом уровне и обеспечение долгосрочной финансовой стабильности региона.

Проблемы межбюджетных отношений в России и Новосибирской области: анализ и вызовы

Несмотря на продолжающуюся эволюцию и совершенствование, система межбюджетных отношений в России сталкивается с рядом системных проблем. Эти вызовы носят как общефедеральный характер, так и проявляются в специфике конкретных регионов, таких как Новосибирская область, требуя глубокого анализа и поиска эффективных решений.

Вертикальная и горизонтальная несбалансированность бюджетной системы

Одной из наиболее острых и обсуждаемых проблем бюджетного федерализма в России является низкая доля собственных доходов в бюджетах субъектов Федерации и местных бюджетах. Это явление известно как вертикальная несбалансированность, при которой основные налоговые поступления концентрируются на федеральном уровне, а регионам и муниципалитетам достаётся меньшая часть.

• Цифры говорят сами за себя: По итогам 2023 года доля налоговых и неналоговых доходов в доходах региональных бюджетов РФ в среднем составила 80%. Казалось бы, это достаточно высокий показатель. Однако за этой средней цифрой скрывается значительная дифференциация между регионами. Например, в шести регионах (Москва, Санкт-Петербург, Тюменская, Сахалинская, Ленинградская области) эта доля превышает 90%, что указывает на их высокую финансовую автономию. В то же время, существуют регионы с гораздо меньшей долей собственных доходов, которые критически зависят от федеральных трансфертов. Эта ситуация снижает заинтересованность в наращивании налогового потенциала на местах, поскольку значительная часть усилий по развитию экономики может «уходить» в федеральный бюджет.
• Сильная вертикальная несбалансированность: Причина кроется в распределении основных налогов. Например, налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы полностью поступают в федеральный бюджет, являясь крупнейшими источниками доходов центра. Налог на прибыль организаций распределяется между федеральным (3%) и региональными (17%) бюджетами. При этом 85% НДФЛ идет в региональные бюджеты, а 15% — в местные. Такая структура распределения приводит к тому, что доходы поступают преимущественно в центр, что ослабляет финансовую базу регионов и муниципалитетов.

Эта вертикальная несбалансированность порождает и горизонтальную несбалансированность, то есть существенные различия в бюджетной обеспеченности между самими субъектами Федерации. Несмотря на наличие механизмов выравнивания, таких как дотации из Федерального фонда финансовой поддержки, действующая система не реализовала себя в полной мере. Это может быть связано с недостаточным учетом региональных особенностей, искажениями в методиках расчёта или политическими факторами, которые не всегда позволяют достичь истинного равенства бюджетных прав. Как следствие, одни регионы процветают, а другие постоянно находятся в состоянии дефицита и зависимости от помощи центра.

Проблемы децентрализации и дифференциации регионов

Вопреки декларируемым целям федерализма, процесс децентрализации в России зачастую принимает неупорядоченный характер, что порождает новые проблемы и усугубляет существующие.

• Неупорядоченная децентрализация: Вместо системного подхода к передаче полномочий и ресурсов, наблюдается их перераспределение на договорной основе или даже их присвоение «явочным порядком» некоторыми регионами. Это приводит к статусному неравенству субъектов РФ и становлению так называемого иерархического федерализма, где одни регионы имеют больше «веса» и влияния, чем другие. Такая ситуация подрывает принцип равенства бюджетных прав и создает почву для дисбалансов.
• Однобокий характер децентрализации: Исследования показывают, что децентрализация власти в России зачастую затрагивает в основном взаимоотношения между федерацией и её субъектами. При этом она не приводит к аналогичной децентрализации на региональном уровне. Напротив, наблюдается усиление централизации на региональном уровне и концентрация власти в исполнительных органах регионов. Региональные власти, стремясь получить больше полномочий и ресурсов от федерального центра, нередко ослабляют или ликвидируют местное самоуправление, подчиняют себе представительные и судебные органы власти на своей территории, а также уходят из-под контроля общества и прессы. Это создаёт «региональные унитарные государства» внутри федерации, что противоречит принципам демократии и эффективного управления.
• Дефицитный характер региональных бюджетов: Как уже упоминалось, для многих регионов, включая Новосибирскую область, характерен дефицитный бюджет. По итогам 2023 года дефицитные бюджеты сложились в 55 из 85 регионов России. Это не только показатель несбалансированности, но и фактор, который делает регионы зависимыми от федеральных трансфертов и бюджетных кредитов. Постоянный дефицит ограничивает возможности регионов по реализации долгосрочных инвестиционных проектов, развитию социальной инфраструктуры и повышению качества жизни населения.

Эти проблемы создают значительные препятствия для устойчивого развития территорий и требуют системных, стратегически продуманных решений, направленных на укрепление финансовой базы регионов, повышение их ответственности и обеспечение реальной, а не номинальной децентрализации.

Влияние внешних факторов и институциональные недостатки

Современная экономика не существует в вакууме. На межбюджетные отношения и финансовую устойчивость регионов оказывают влияние как внешние экономические и политические факторы, так и внутренние институциональные недостатки.

• Влияние внешних факторов:
  • Санкционное давление: Продолжающееся санкционное давление со стороны западных стран оказывает прямое и косвенное влияние на экономику регионов. Это проявляется в ограничении доступа к зарубежным технологиям, снижении объемов экспорта/импорта, уходе иностранных компаний, что в конечном итоге сказывается на налоговой базе и инвестиционной активности.
  • Ужесточение денежно-кредитной политики и повышение ключевой ставки: Политика Центрального банка РФ по повышению ключевой ставки, направленная на сдерживание инфляции, приводит к удорожанию кредитов для предприятий и населения. Это замедляет экономический рост, сокращает прибыль компаний и доходы граждан, что неизбежно отражается на поступлениях в региональные бюджеты (налог на прибыль, НДФЛ). Кроме того, обслуживание государственного долга регионов становится более дорогим.
• Институциональные недостатки:
  • Разбалансированность механизма функционирования бюджетной системы: Несмотря на наличие Бюджетного кодекса РФ, система всё ещё страдает от несогласованности в части распределения полномочий и ответственности. Некоторые полномочия остаются не подкрепленными достаточными финансовыми ресурсами, что ставит регионы перед выбором: либо сокращать важные расходы, либо увеличивать долговую нагрузку.
  • Недостаточная нормативная и информационная база: Для эффективного управления межбюджетными отношениями необходимы четкие методики и прозрачная информация. Однако существующая нормативная база иногда оставляет пространство для трактовок, а информационная база может быть неполной или несвоевременной. Это затрудняет объективную оценку потребностей регионов и эффективность использования трансфертов.
  • Неразвитость механизмов управления бюджетными потоками: Отсутствие гибких и оперативных механизмов управления финансовыми потоками на региональном и муниципальном уровнях может приводить к кассовым разрывам, неэффективному использованию временно свободных средств и задержкам в финансировании важных программ.

Эти факторы, как внешние, так и внутренние, в совокупности создают сложную картину для межбюджетных отношений в России и, в частности, в Новосибирской области. Поиск решений требует комплексного подхода, сочетающего адаптацию к глобальным вызовам с глубокими институциональными реформами, направленными на повышение эффективности, прозрачности и устойчивости всей бюджетной системы.

Зарубежный опыт бюджетного федерализма и возможности его адаптации для России

Изучение международного опыта позволяет не только выявить эффективные модели управления публичными финансами в федеративных государствах, но и оценить потенциал их адаптации к уникальным российским реалиям. Мировая практика предлагает несколько устоявшихся моделей бюджетного федерализма, каждая из которых имеет свои особенности.

Анализ моделей бюджетного федерализма (Дуалистическая, Кооперативная, Конкурентная)

Мировой опыт формирования межбюджетных отношений богат разнообразием подходов, которые можно классифицировать по степени взаимодействия между центральным и субнациональными уровнями власти.

1. Дуалистическая (децентрализованная) модель:
   • Характеристика: Эта модель, исторически укоренившаяся в таких странах, как США, Канада, Великобритания, Япония, предполагает значительную финансовую самостоятельность региональных властей. Каждый уровень бюджета действует относительно независимо, обладая собственными источниками доходов и расходными полномочиями, с минимальным вмешательством центрального правительства. Центральное правительство, как правило, не несет ответственности по долгам регионов.
   • Примеры фискальных инструментов (США):
     • Подоходный налог: Штаты могут устанавливать собственные ставки, которые варьируются от 0% до 13,3% (например, в Калифорнии).
     • Налог на продажи: Варьируется от 0% до 16% в зависимости от штата и его муниципалитетов.
     • Налоги на имущество: Варьируются от 0,2% до 1,9% от стоимости недвижимости.
     • Налог на прибыль компаний: От 2,5% до 9,8%.
   • Суть: В этой модели федеральное правительство и правительства штатов рассматриваются как «партнеры», работающие параллельно, но не всегда совместно.
2. Кооперативная модель:
   • Характеристика: Преобладает в Германии и большинстве европейских стран. Она характеризуется тесным сотрудничеством центральных и региональных органов власти. Здесь широко распространены общие налоги, поступления от которых распределяются между всеми уровнями бюджетной системы по заранее установленным нормативам. Центральное правительство несет повышенную ответственность за состояние региональных бюджетов и активно участвует в их выравнивании.
   • Примеры фискальных инструментов (Германия):
     • Подоходный налог: Распределяется между федеральным бюджетом (42,5%), бюджетом соответствующей земли (42,5%) и местным бюджетом (15%).
     • Налог на добавленную стоимость (НДС): Также является общим налогом с фиксированными нормативами распределения.
   • Суть: Это модель, где различные уровни власти активно взаимодействуют и совместно несут ответственность за выполнение общенациональных задач, используя сложную систему межбюджетного выравнивания.
3. Конкурентная модель:
   • Характеристика: Эта модель исходит из идеи, что регионы могут формировать альтернативные, конкурирующие модели развития. Участники бюджетного процесса рассматриваются как конкурентные игроки, стремящиеся привлечь экономические ресурсы (капитал, рабочую силу) за счет создания более благоприятных условий (например, налоговых льгот, высокого качества общественных услуг). Она предполагает наличие уникальной системы правил отношений между органами власти как по горизонтали (между регионами), так и по вертикали (между центром и регионами), основанных на стимулировании эффективности и инноваций.
   • Суть: Основной идеей является стимулирование регионов к эффективности и инновациям через конкуренцию за ресурсы и население.

Каждая из этих моделей имеет свои исторические корни, экономические предпосылки и демонстрирует как преимущества, так и недостатки в условиях конкретных стран. Понимание этих различий критически важно для определения потенциала адаптации зарубежного опыта в российской практике.

Возможности адаптации зарубежного опыта в Российской Федерации

Анализируя зарубежный опыт, Россия может почерпнуть ценные уроки для совершенствования своей системы бюджетного федерализма. При этом важно понимать, что прямое копирование моделей редко бывает успешным; требуется адаптация к отечественным социально-экономическим и политическим реалиям.

1. Пригодность Германской модели кооперативного федерализма:

• Сходство исторического опыта: Германия, как и Россия, имеет историю формирования сильного централизованного государства, а затем перехода к федеративному устройству. Это создает определённые параллели и облегчает понимание логики её бюджетной системы.
• Система межбюджетного выравнивания: Германская модель предлагает трехступенчатую систему межбюджетного выравнивания, которая включает:
  • Доходное выравнивание через НДС: Распределение поступлений от НДС между землями в зависимости от их финансовой потребности.
  • Перераспределение ресурсов между землями: Горизонтальное выравнивание, когда более богатые земли делятся частью своих доходов с менее обеспеченными.
  • Целевая помощь федерального центра: Дополнительные гранты на реализацию конкретных программ.
• Потенциал адаптации: Эта система может быть адаптирована в России для усиления как вертикального, так и горизонтального выравнивания. Например, возможно увеличение доли НДС, зачисляемой в региональные бюджеты, или разработка более прозрачных и стимулирующих механизмов горизонтального выравнивания между субъектами РФ.

2. Использование элементов Канадской модели:

• Гибкость трансфертов: Канадская модель предусматривает как целевые (например, на здравоохранение, образование), так и нецелевые межбюджетные трансферты. Это позволяет федеральному центру влиять на приоритеты регионов, сохраняя при этом их определенную финансовую самостоятельность.
• Общие налоги с региональными ставками: В Канаде провинции устанавливают свои ставки подоходного налога (от 4% до 26%) и корпоративного налога (от 0% до 16%), добавляя их к федеральным ставкам.
• Потенциал адаптации: Для России это может означать предоставление регионам большей свободы в установлении собственных ставок по некоторым налогам (например, региональным налогам на имущество организаций, транспортному налогу) или введение региональных надбавок к федеральным налогам, что позволит усилить фискальную децентрализацию и стимулировать ответственность за собственную налоговую базу.

3. Применение механизмов Американской модели:

• Горизонтальное межбюджетное регулирование: Хотя США в большей степени характеризуется дуалистическим федерализмом, некоторые элементы их системы могут быть интересны. Например, в США штаты могут конкурировать за привлечение бизнеса и населения, что стимулирует их к созданию более благоприятного инвестиционного климата.
• Потенциал адаптации: Для России, особенно в контексте развития конкурентного федерализма, можно рассмотреть механизмы, стимулирующие горизонтальную конкуренцию между регионами за инвестиции и налоговую базу, но при этом минимизировать риски «гонки на дно» (снижения налогов до минимальных уровней). Это может включать разработку рейтингов эффективности регионов, поощрение лучших практик и создание условий для свободного перемещения капитала и рабочей силы.

Обобщая, можно сказать, что российский бюджетный федерализм может эволюционировать, интегрируя элементы кооперативного подхода Германии для усиления выравнивания и стабильности, а также адаптируя гибкие налоговые и трансфертные механизмы Канады для повышения финансовой самостоятельности и ответственности регионов. При этом важно всегда учитывать уникальные особенности российской экономики, географии и социальной структуры, чтобы избежать негативных последствий необоснованного заимствования.

Перспективные направления развития межбюджетных отношений в России и Новосибирской области

Эффективность бюджетного федерализма напрямую влияет на устойчивость всей экономической системы страны. В условиях современных вызовов, таких как необходимость обеспечения сбалансированного регионального развития и адаптация к изменяющимся экономическим условиям, требуется не только выявление проблем, но и разработка конкретных стратегических направлений для совершенствования межбюджетных отношений.

Усиление фискальной децентрализации и налоговые инициативы

Одним из наиболее обсуждаемых и потенциально эффективных направлений является усиление фискальной децентрализации. Этот подход предполагает передачу большей части полномочий по формированию доходов и управлению расходами на региональный и местный уровни. Теоретически, фискальная децентрализация является предпочтительной перед трансфертами, поскольку она не налагает жёстких ограничений на распоряжение средствами и не порождает проблему «мягких бюджетных ограничений», когда нижестоящие бюджеты могут рассчитывать на постоянную поддержку сверху, снижая свою мотивацию к эффективному управлению.

Ключевые механизмы усиления фискальной децентрализации:

1. Замена некоторых трансфертов доходами от налогов: Опыт Канады и Германии показывает, что предоставление регионам более широких прав по формированию собственной налоговой базы может значительно повысить их финансовую самостоятельность и ответственность.
   • Увеличение доли акцизов на алкогольную продукцию, зачисляемой в бюджеты регионов: Акцизы на алкоголь являются стабильным источником дохода, и увеличение их доли в региональных бюджетах позволит регионам получить дополнительные средства, напрямую связанные с потребительским спросом на их территории. Это также может стимулировать региональные власти к контролю за оборотом алкоголя.
   • Введение дополнительных нормативов распределения по иным видам налогов: Пересмотр нормативов отчислений по федеральным налогам (например, налогу на прибыль, НДФЛ) в пользу региональных бюджетов. Даже небольшое увеличение процентных отчислений по крупным налогам может существенно пополнить региональные казны.
2. Расширение полномочий по местным и региональным налогам: Предоставление субъектам РФ и муниципальным образованиям большей свободы в установлении ставок по региональным и местным налогам, а также возможность введения новых, не обременяющих бизнес и население, налоговых источников. Это может быть, например, экологический налог или туристический сбор, адаптированный к специфике региона.

Преимущества фискальной децентрализации:

• Стимулирование экономического роста: Более высокая доля собственных доходов мотивирует региональные власти создавать благоприятные условия для бизнеса, привлекать инвестиции и развивать экономику, что в свою очередь увеличивает налоговую базу.
• Сокращение территориальных различий: Усиление фискальной автономии может способствовать ослаблению гетерогенности экономического пространства России, позволяя каждому региону развиваться, исходя из своих уникальных конкурентных преимуществ.
• Повышение эффективности бюджетного сектора: Региональные власти лучше осведомлены о местных потребностях и могут более эффективно распред��лять средства, чем централизованные структуры.

Тем не менее, важно признать, что налоговая децентрализация может увеличить фискальное неравенство, если не будет сопровождаться адекватными механизмами выравнивания. Поэтому баланс между децентрализацией и выравниванием остаётся ключевым вопросом.

Оптимизация межбюджетных трансфертов и стимулирование регионов

Помимо фискальной децентрализации, не менее важным направлением является оптимизация системы межбюджетных трансфертов. Министерство финансов Российской Федерации постоянно работает над совершенствованием этой системы.

Текущие инициативы Минфина РФ:

• Ориентация бюджета на выполнение обязательств перед гражданами: В рамках формирования федерального бюджета на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов, Правительство РФ ориентировало бюджет на безусловное выполнение всех социальных обязательств, с увеличением социальных расходов. Это напрямую влияет на объёмы целевых трансфертов регионам.
• «Зацикливание» бюджетных денежных потоков: Минфин России успешно реализует стратегию, направленную на возвращение бюджетных средств обратно в российский контур через налоги и сборы, минимизируя зависимость от нефтегазовых доходов. Доля нефтегазовых доходов сократилась до 28,3% к концу 2023 года. Это делает федеральный бюджет более устойчивым и позволяет более стабильно планировать межбюджетные трансферты.

Пути формирования финансовых стимулов для самостоятельного регионального развития:

1. Консолидированные субсидии: Вместо множества мелких целевых субсидий, которые часто ограничивают гибкость регионов, возможно предоставление консолидированных субсидий на более широкие направления (например, «развитие социальной сферы» или «модернизация инфраструктуры»). Это позволит региональным властям самостоятельно определять наиболее приоритетные проекты в рамках этих направлений, повышая эффективность использования средств.
2. «Гранты за эффективность»: Введение системы грантов, которые присуждаются регионам за достижение определенных показателей эффективности в социально-экономическом развитии (например, рост ВРП, снижение безработицы, повышение качества государственных услуг). Такие гранты будут стимулировать регионы к более активной и результативной работе.
3. Долгосрочное планирование трансфертов: Предоставление регионам более долгосрочных гарантий по объёмам и условиям получения дотаций и субсидий (на 3-5 лет). Это позволит региональным властям выстраивать более стабильную и предсказуемую бюджетную политику, планировать крупные инвестиционные проекты.
4. Учёт региональной специфики при распределении трансфертов: Совершенствование методик расчёта дотаций и субсидий с более полным учётом уникальных природно-климатических, демографических и экономических особенностей каждого региона.

Оптимизация межбюджетных трансфертов должна быть направлена на достижение двойной цели: с одной стороны, выравнивание бюджетной обеспеченности, с другой – стимулирование регионов к проактивному развитию и повышению собственной финансовой автономии.

Применение экономико-математических моделей и стратегическое планирование

Для разработки обоснованных и эффективных решений в области межбюджетных отношений крайне важно перейти от интуитивных или политически мотивированных решений к научно обоснованному подходу. Здесь на помощь приходят экономико-математические модели.

Необходимость и роль экономико-математических моделей:

• Количественная оценка последствий: Любое изменение в налоговом законодательстве или системе трансфертов имеет множественные последствия, которые сложно предсказать без точных расчетов. Экономико-математические модели позволяют количественно оценить влияние предлагаемых решений на доходы и расходы бюджетов всех уровней, на показатели бюджетной обеспеченности, на региональный экономический рост и другие ключевые параметры.
• Прогнозирование и сценарный анализ: Моделирование позволяет строить различные сценарии развития межбюджетных отношений в зависимости от изменения макроэкономических условий, демографической ситуации или принимаемых политических решений. Это даёт возможность заблаговременно выявлять потенциальные риски и разрабатывать меры по их минимизации.
• Повышение эффективности бюджетного сектора: С помощью моделей можно оптимизировать распределение бюджетных средств, выявлять неэффективные расходные статьи и предлагать альтернативные варианты финансирования, направленные на максимизацию социально-экономического эффекта.
• Обоснование управленческих решений: Модели служат мощным инструментом для обоснования предложений перед законодательными и исполнительными органами власти, делая процесс принятия решений более прозрачным и аргументированным.

Примеры применения моделей:

• Моделирование изменения нормативов отчислений налогов: Оценка того, как изменение доли НДФЛ или налога на прибыль, зачисляемой в региональные бюджеты, повлияет на доходы каждого субъекта РФ.
• Оптимизация распределения дотаций: Разработка моделей, учитывающих не только налоговый потенциал, но и реальные потребности регионов, а также стимулирующие факторы для развития.
• Анализ долговой устойчивости регионов: Моделирование динамики государственного долга Новосибирской области при различных сценариях доходов и расходов, а также при изменении условий заимствований.

Стратегическое планирование:

Внедрение политики фискальной децентрализации и оптимизация межбюджетных отношений должны стать частью единой стратегии долгосрочного социально-экономического развития страны. Эта стратегия должна включать:

• Чёткие цели и индикаторы: Определить, какие именно показатели (например, уровень бюджетной обеспеченности, доля собственных доходов, инвестиционная активность) должны быть достигнуты на каждом уровне бюджетной системы.
• Комплексный подход: Согласовать изменения в бюджетном законодательстве с другими реформами (налоговой, административной, институциональной).
• Постоянный мониторинг и корректировка: Система межбюджетных отношений не статична. Она требует постоянного мониторинга, анализа результатов и своевременной корректировки в ответ на изменяющиеся условия.

Использование экономико-математических моделей в сочетании со стратегическим планированием позволит России и, в частности, Новосибирской области, построить более справедливую, устойчивую и эффективную систему межбюджетных отношений, способствующую равномерному развитию всех территорий и повышению благосостояния граждан.

Заключение

Проведенное исследование позволило глубоко погрузиться в теоретические и практические аспекты бюджетного федерализма и межбюджетных отношений в Российской Федерации, сфокусировавшись на детализированном анализе на примере Новосибирской области. Были достигнуты все поставленные цели и задачи, что подтверждает актуальность и многогранность выбранной темы.

Мы рассмотрели сущность бюджетного федерализма как системы налогово-бюджетных взаимоотношений, подчеркнув его роль в обеспечении баланса между централизацией и децентрализацией. Детальный анализ основных принципов бюджетной системы РФ, закрепленных в Конституции РФ и Бюджетном кодексе, выявил стремление к единству, самостоятельности и равенству бюджетных прав. Исторический экскурс продемонстрировал сложный путь становления российского бюджетного федерализма от советской унитарной модели к современному устройству.

Вторая часть работы была посвящена систематизации межбюджетных отношений и форм финансовой помощи. Мы определили ключевые принципы их организации и проанализировали цели, такие как выравнивание бюджетной обеспеченности и стимулирование роста налогового потенциала. Особое внимание было уделено формам межбюджетных трансфертов (дотации, субсидии, субвенции, бюджетные кредиты) и роли Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ в выравнивании бюджетной обеспеченности.

Глубокое погружение в региональный аспект на примере Новосибирской области позволило увидеть, как общие федеральные тенденции проявляются на местах. Анализ динамики и структуры бюджета Новосибирской области за период 2023-2027 годов, включая рост доходов в 2024 году, сохраняющийся дефицит и объемы государственного долга, выявил как успехи, так и системные вызовы. Рассмотрение объемов и целевого назначения межбюджетных трансфертов для региона показало их значимость для финансирования социальных программ и инфраструктурных проектов.

В ходе исследования были выявлены ключевые проблемы межбюджетных отношений: вертикальная и горизонтальная несбалансированность бюджетной системы, низкая доля собственных доходов регионов, неупорядоченный характер децентрализации, а также влияние внешних факторов (санкции, денежно-кредитная политика) и институциональные недостатки. Эти проблемы ставят под вопрос долгосрочную финансовую устойчивость многих субъектов РФ, включая Новосибирскую область. Что из этого следует? Необходимость пересмотра устоявшихся подходов и внедрения более гибких, адаптивных механизмов финансирования и управления.

Сравнительный анализ зарубежных моделей бюджетного федерализма (дуалистической, кооперативной, конкурентной) позволил выявить потенциал их адаптации к российским условиям. Было обосновано, что элементы германской кооперативной модели (система межбюджетного выравнивания, общие налоги), канадской модели (гибкие трансферты, региональные налоговые ставки) и даже американской модели (горизонтальное регулирование) могут быть эффективно интегрированы для совершенствования российской практики.

Наконец, были сформулированы перспективные направления развития межбюджетных отношений. Предложены конкретные механизмы усиления фискальной децентрализации (увеличение доли акцизов, дополнительные нормативы распределения налогов) и оптимизации межбюджетных трансфертов (консолидированные субсидии, гранты за эффективность, долгосрочное планирование). Подчеркнута критическая необходимость применения экономико-математических моделей для количественной оценки последствий предлагаемых решений и обеспечения научно обоснованного стратегического планирования.

В заключение, можно констатировать, что совершенствование бюджетного федерализма и межбюджетных отношений является не просто технической задачей, а стратегическим императивом для обеспечения устойчивого развития Российской Федерации и её регионов, включая Новосибирскую область. Предложенные рекомендации, основанные на комплексном анализе и зарубежном опыте, могут послужить отправной точкой для дальнейших реформ, направленных на повышение финансовой самостоятельности регионов, укрепление их бюджетной дисциплины и, как следствие, повышение благосостояния граждан.

Список использованной литературы

1. Конституция РФ: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993. Москва, 1993.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 06.12.2007) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
3. Федеральный закон от 30.11.2024 N 419-ФЗ «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
4. Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием Федеральных законов «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. N 35. Ст. 3607.
5. Закон Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
6. Федеральный закон от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
7. Федеральный закон от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
8. Федеральный закон от 26.11.1998 N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов реку Теча» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
9. Федеральный закон от 10.01.2002 N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
10. Закон Новосибирской области от 20.12.2024 N 546-ОЗ «Об областном бюджете Новосибирской области на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» // Официальное опубликование правовых актов. URL: https://publication.pravo.gov.ru/document/5400202412200028 (дата обращения: 15.10.2025).
11. Законы «О бюджете Новосибирской области» за период с 2000 по 2006 г. // sovet-nso.ru. URL: http://sovet-nso.ru/29/ (дата обращения: 15.10.2025).
12. Закон Новосибирской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Новосибирской области».
13. Закон Новосибирской области «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области».
14. Закон Новосибирской области «О Контрольно-счетной палате Новосибирской области».
15. Закон Новосибирской области «О прогнозировании, программах и планах социально-экономического развития Новосибирской области».
16. Закон Новосибирской области «О приватизации государственного имущества Новосибирской области».
17. Закон Новосибирской области «Об управлении и распоряжении государственной собственностью Новосибирской области».
18. Закон Новосибирской области «О государственной поддержке малого предпринимательства в Новосибирской области».
19. Закон Новосибирской области «О международных, внешнеэкономических и межрегиональных связях Новосибирской области».
20. Закон Новосибирской области «О наказах избирателей и обращениях граждан».
21. Закон Новосибирской области «Об утверждении программы социально-экономического развития Новосибирской области на среднесрочную перспективу (2004-2008 годы)».
22. Бухвальд, Е. Финансовые взаимоотношения федерального центра и регионов / Е. Бухвальд, А. Игудин // Федерализм. 2002. N 2.
23. Валентен, С. Экономические проблемы становления российского федерализма / С. Валентен // Федерализм. 1999. N 1.
24. Глигич-Золотарева, М. В. Конституционные основы укрепления российской государственности: доклад на семинаре «Экономические факторы федерализации России» / М. В. Глигич-Золотарева. Казань, 2 октября 2000 г.
25. Добрынин, Н. М. Новый федерализм: модель будущего государственного устройства Российской Федерации: монография / Н. М. Добрынин. Новосибирск: Сибирская издательская фирма «Наука» РАН, 2007.
26. Журнал руководителя и главного бухгалтера ЖКХ. 2005. N 10 (ч. II).
27. Кадочников, П. Моделирование динамики налоговых поступлений, оценка налогового потенциала территорий [Электронный ресурс] / П. Кадочников, О. Луговой. URL: http://www.iet.ru/archiv/zip/6a.zip (дата обращения: 15.10.2025).
28. Ковалева, Г. А. Применение социальных норм и нормативов в Свердловской области / Г. А. Ковалева, Э. В. Пешина // Российский экономический журнал. 1999. N 7.
29. Ларина, Н. И. Система документов по координации регионального развития / Н. И. Ларина // Регион: экономика и социология. 2005. N 1. С. 15–31.
30. Лавровский, Б. Л. Свойства современного трансфертного механизма / Б. Л. Лавровский, Е. А. Постникова, Е. Ю. Губарева // Регион: экономика и социология. 2005. N 1.
31. Лексин, В. Н. Сущность, проблемы и механизмы формирования общероссийской системы мониторинга региональных ситуаций и региональных проблем / В. Н. Лексин, В. Е. Селиверстов // Регион: экономика и социология. 1999. N 4.
32. Мулукаев, А. Т. Разработка социальных стандартов Республики Северная Осетия-Алания [Электронный ресурс] / А. Т. Мулукаев, В. Позднякова, В. Осипов. URL: http://www.viuonline.ru/science/publ/bulletin7/page10.html (дата обращения: 15.10.2025).
33. Назаров, В. Перспективы реформирования российской системы межбюджетных отношений: (в свете зарубежного опыта) / В. Назаров // Открытый бюджет. Регионы России. URL: https://openbudget.permkrai.ru/analytic/library/articles/nazarov-v-perspektivy-reformirovaniya-rossiyskoy-sistemy-mezhbyudzhetnykh-otnosheniy-v-svete-zarubezhnogo-opyta/ (дата обращения: 15.10.2025).
34. Оганесян, Т. О. БЮДЖЕТНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ В РОССИИ / Т. О. Оганесян // CORE. URL: https://core.ac.uk/download/pdf/147492985.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
35. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-i-suschnost-byudzhetnogo-federalizma-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 15.10.2025).
36. Российская газета. 21.08.2001. N 161.
37. Сенчагов, В. К. Формирование национальной финансовой стратегии России: Путь к подъему и благосостоянию / под ред. В. К. Сенчагова. М.: Дело, 2004.
38. Финансы: учебник / под ред. А. И. Архипова, И. А. Погосова. М.: Проспект, 2007.
39. Федеративные межбюджетные отношения: современные тенденции и перспективы (из экономического обзора ОЭСР) // Вопросы экономики. 2002. N 5.
40. Хвощин, А. А. Экономический федерализм и вопросы повышения эффективности государственного управления в федеративном государстве / А. А. Хвощин // Право и политика. 2004. N 2 (50).
41. Христенко, В. Б. Межбюджетные отношения и управление региональными финансами: опыт, проблемы, перспективы / В. Б. Христенко. М.: Дело, 2002.
42. Швецов, Ю. Г. Финансовая помощь как ведущая конструкция системы бюджетного регулирования в Российской Федерации / Ю. Г. Швецов, О. В. Бутакова // Федеративные отношения и региональная социально-экономическая политика. 2005. N 8.
43. Межбюджетные отношения — Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9C%D0%B5%D0%B6%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D0%BE%D1%82%D0%BD%D0%BE%D1%88%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F (дата обращения: 15.10.2025).
44. Финансы и кредит: Бюджетный федерализм — Бизнес-портал AUP.Ru. URL: https://www.aup.ru/books/m147/4.htm (дата обращения: 15.10.2025).
45. Бюджетный федерализм в развитии региональных экономик // Журнал Финансовые исследования. 2000. №1. URL: https://finis.ru/files/34/1.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
46. Межбюджетные отношения и принципы их организации в Российской Федерации // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezbyudzhetnye-otnosheniya-i-printsipy-ih-organizatsii-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 15.10.2025).
47. Межбюджетные отношения с участием субъекта Российской Федерации. URL: https://www.economy.bsu.ru/assets/files/students/courses/byudgetnoe_pravo/Byudzhetnoe_pravo-13.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
48. Статья 22 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_11702/9b278f2445c75463f4581414cf79401f84d08b39/ (дата обращения: 15.10.2025).
49. Характеристика межбюджетных отношений // Studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/16601282/page:2/ (дата обращения: 15.10.2025).
50. Особенности российской модели бюджетного федерализма // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-rossiyskoy-modeli-byudzhetnogo-federalizma (дата обращения: 15.10.2025).
51. Формы финансовой поддержки субъектов Федерации, их характеристика. URL: https://www.nglib.ru/annotation.jsp?id=233499 (дата обращения: 15.10.2025).
52. Бюджетный федерализм: зарубежные и российская модели // EEE-Region.ru. URL: https://eee-region.ru/article/4841/ (дата обращения: 15.10.2025).
53. БЮДЖЕТНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ // Открытый бюджет. Регионы России. URL: https://openbudget.krasnodar.ru/upload/ib/ibc/ibc9335a1197b98d1a6627f30089e933.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
54. Скачать // Openbudget.rkomi.ru. URL: https://openbudget.rkomi.ru/upload/file/2016/%D0%91%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B9%20%D1%84%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D0%B7%D0%BC%20-%20%D0%B2%D0%BE%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%81%D1%8B%20%D1%82%D0%B5%D0%BE%D1%80%D0%B8%D0%B8%20%D0%B8%20%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%BA%D1%82%D0%B8%D0%BA%D0%B8.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
55. МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ: СУЩНОСТЬ, ОЦЕНКА, ЭФФЕКТИВНОСТЬ // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezbyudzhetnye-otnosheniya-suschnost-otsenka-effektivnost (дата обращения: 15.10.2025).
56. Сущность и понятие финансовой поддержки регионов // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-i-ponyatie-finansovoy-podderzhki-regionov (дата обращения: 15.10.2025).
57. БК РФ Статья 129. Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14469/3f336e16f86c2084c8a143520147926c0717208d/ (дата обращения: 15.10.2025).
58. ФОРМЫ ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/formy-finansovoy-pomoschi-iz-federalnogo-byudzheta-byudzhetu-arhangelskoy-oblasti (дата обращения: 15.10.2025).
59. О финансовой помощи бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-finansovoy-pomoschi-byudzhetam-subektov-rossiyskoy-federatsii-na-podderzhku-mer-po-obespecheniyu-sbalansirovannosti (дата обращения: 15.10.2025).
60. БК РФ Статья 21. Классификация расходов бюджетов // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14469/3476313b5e43a9f993306917f3521b4528185c7d/ (дата обращения: 15.10.2025).
61. Структура доходов бюджета в виде безвозмездных поступлений на 2020-2022 гг. // Совет депутатов города Новосибирска. URL: https://novo-sibirsk.ru/deputy/council/budget/structure-dohodov-byudzheta-v-vide-bezvozmezdnyh-postupleniy/ (дата обращения: 15.10.2025).
62. ФИСКАЛЬНАЯ ДЕЦЕНТРАЛИЗАЦИЯ КАК ОСНОВА ЭФФЕКТИВНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ РЕГИОНОВ // Федерализм. URL: https://federalizm.rudn.ru/jour/article/view/17/25 (дата обращения: 15.10.2025).
63. Конкурентный бюджетный федерализм и его роль в экономическом развитии страны // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/konkurentnyy-byudzhetnyy-federalizm-i-ego-rol-v-ekonomicheskom-razvitii-strany (дата обращения: 15.10.2025).
64. Проблемы межбюджетных отношений в Российской Федерации и пути их решения // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-mezbyudzhetnyh-otnosheniy-v-rossiyskoy-federatsii-i-puti-ih-resheniya (дата обращения: 15.10.2025).
65. Зарубежные модели бюджетного федерализма // Studref.com. URL: https://studref.com/466649/finansy/zarubezhnye_modeli_byudzhetnogo_federalizma (дата обращения: 15.10.2025).
66. МОДЕЛИ БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА // Elibrary.ru. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=43695273 (дата обращения: 15.10.2025).
67. Модели бюджетного федерализма в развитых странах и особенности их применения в Российской Федерации // Dissercat.com. URL: https://www.dissercat.com/content/modeli-byudzhetnogo-federalizma-v-razvitykh-stranakh-i-osobennosti-ikh-primeneniya-v-rossiis (дата обращения: 15.10.2025).
68. Бештоева, Д. А. Особенности бюджетного федерализма в России и зарубежных странах / Д. А. Бештоева // Экономика, предпринимательство и право. 2024. № 10. URL: https://1economic.ru/lib/121889 (дата обращения: 15.10.2025).
69. Конкурентный федерализм как инструмент интеграции России в процессы глобализации // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/konkurentnyy-federalizm-kak-instrument-integratsii-rossii-v-protsessy-globalizatsii (дата обращения: 15.10.2025).
70. МОДЕЛИ БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН // Elibrary.ru. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=42407635 (дата обращения: 15.10.2025).
71. Усиление фискальной децентрализации как один из способов ослабления гетерогенности экономического пространства России // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/usilenie-fiskalnoy-detsentralizatsii-kak-odin-iz-sposobov-oslableniya-geterogennosti-ekonomicheskogo-prostranstva-rossii (дата обращения: 15.10.2025).
72. Бюджет Новосибирской области на 2024 год приняли с дефицитом 42,4 млрд рублей // BFM.ru. URL: https://bfm.ru/news/510065 (дата обращения: 15.10.2025).
73. Закон Новосибирской области от 09.07.2025 N 623-ОЗ «Об исполнении областного бюджета Новосибирской области за 2024 год» // Гарант.ру. URL: https://www.garant.ru/hotlaw/novosibirsk/1672304/ (дата обращения: 15.10.2025).
74. Какие существуют модели бюджетного федерализма в разных странах? // Яндекс Нейро. URL: https://yandex.ru/q/question/kakie_sushchestvuiut_modeli_biudzhetnogo_fede_0f78d10b/ (дата обращения: 15.10.2025).
75. Опыт зарубежного бюджетного федерализма и применение его в России // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/opyt-zarubezhnogo-byudzhetnogo-federalizma-i-primenenie-ego-v-rossii (дата обращения: 15.10.2025).
76. Бюджет для граждан // Официальный сайт Новосибирска. URL: https://novo-sibirsk.ru/meriya/departments/fin/citizens-budget/ (дата обращения: 15.10.2025).
77. Бюджет-2024: на твердую «четверку» // Законодательное Собрание Новосибирской области. URL: https://www.zs-nso.ru/news/37636 (дата обращения: 15.10.2025).
78. Исполнение бюджета Новосибирской области // Открытый бюджет Новосибирской области. URL: https://openbudget.mfnso.ru/execution/novosibirsk/ (дата обращения: 15.10.2025).
79. Доходы бюджета // Открытый бюджет Новосибирской области. URL: https://openbudget.mfnso.ru/execution/novosibirsk/incomes/ (дата обращения: 15.10.2025).
80. Бюджетная система США, Канады и Германии. URL: https://presentazii.ru/byudzhetnaya-sistema-ssha-kanady-i-germanii-5627.html (дата обращения: 15.10.2025).
81. Дуальный и кооперативный федерализм // Studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/9599540/page:2/ (дата обращения: 15.10.2025).
82. Бюджетная децентрализация и стимулы местных органов власти в России // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/byudzhetnaya-detsentralizatsiya-i-stimuly-mestnyh-organov-vlasti-v-rossiy (дата обращения: 15.10.2025).
83. Полный рейтинговый отчет по Новосибирской области // АКРА. URL: https://www.acra-ratings.ru/upload/iblock/c38/novosib_070420.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
84. Децентрализация власти в России // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/detsentralizatsiya-vlasti-v-rossii (дата обращения: 15.10.2025).
85. Исполнение бюджета города // Официальный сайт Новосибирска. URL: https://novo-sibirsk.ru/meriya/departments/fin/budget-execution/ (дата обращения: 15.10.2025).
86. Зарубежный опыт регулирования межбюджетных отношений // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/zarubezhnyy-opyt-regulirovaniya-mezbyudzhetnyh-otnosheniy (дата обращения: 15.10.2025).
87. модели организации межбюджетных отношений в зарубежных странах и во // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/modeli-organizatsii-mezbyudzhetnyh-otnosheniy-v-zarubezhnyh-stranah-i-vo (дата обращения: 15.10.2025).
88. ФИСКАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ // Энциклопедия российского и международного налогообложения. URL: https://dic.academic.ru/dic.nsf/econ_dict/18797 (дата обращения: 15.10.2025).