Бюджетная политика как инструмент реализации стратегии государства в Российской Федерации: анализ 2020-2026 гг. и направления совершенствования

В условиях беспрецедентного внешнего давления и глобальной нестабильности, когда экономическая политика России была ориентирована на структурную перестройку и адаптацию к внешним ограничениям в 2022-2023 годах, роль бюджетной политики как фундаментального инструмента реализации государственной стратегии приобретает особую актуальность. Этот период характеризуется не только необходимостью обеспечения финансовой и ценовой стабилизации, но и активной поддержкой доходов уязвимых категорий граждан, а также содействием глубинной трансформации экономики. Нестабильность и сбалансированность государственного бюджета напрямую влияют на экономическую и социальную сферы, определяя траекторию развития страны, и именно поэтому понимание их взаимосвязи критически важно.

Целью данного исследования является разработка детализированного плана для дипломной работы, которая призвана глубоко проанализировать бюджетную политику Российской Федерации как инструмент реализации государственной стратегии в период 2020-2026 годов. В рамках поставленной цели будут решаться следующие задачи: раскрытие теоретических основ бюджетной политики, анализ особенностей её формирования и реализации в РФ, изучение новейших изменений в налоговом законодательстве, выявление проблем и вызовов, а также выработка научно обоснованных рекомендаций по её совершенствованию. Объектом исследования является система бюджетных отношений в Российской Федерации, а предметом – бюджетная политика как инструмент достижения стратегических целей государства. Методологическая база работы будет опираться на синтез общенаучных методов, таких как анализ, синтез, индукция, дедукция, а также на методы статистического и сравнительного анализа, факторного анализа (например, метод цепных подстановок для оценки влияния отдельных факторов на бюджетные показатели) и метод экспертных оценок. Структура работы предполагает последовательное изложение материала от теоретических основ к эмпирическому анализу и формированию практических рекомендаций.

Теоретические и концептуальные основы бюджетной политики как инструмента реализации стратегии государства

В основе любого системного исследования лежит четкое понимание ключевых концепций. Бюджетная политика, этот краеугольный камень государственного управления, не просто регулирует финансовые потоки, но и становится мощным рычагом для формирования будущего страны. Рассмотрим её сущность, место в системе государственного управления и неразрывную связь с государственной стратегией.

Сущность и содержание бюджетной политики государства

Чтобы понять, как бюджетная политика служит инструментом государственной стратегии, необходимо сначала дать ей точное определение. Бюджетная политика государства – это не просто набор финансовых решений, а совокупность системных мероприятий в сфере организации бюджетных отношений, призванных обеспечить государство необходимыми денежными средствами для эффективного выполнения всех его функций. Она представляет собой сложный механизм, который включает в себя:

• Определение целей и задач в области государственных финансов, что предполагает выбор приоритетных направлений развития и ресурсов, которые будут направлены на их достижение.
• Разработку механизма мобилизации денежных средств в бюджет, что охватывает налоговое администрирование, таможенную политику и систему государственных заимствований.
• Выбор направлений использования бюджетных средств, включая распределение ассигнований по статьям расходов, государственным программам и национальным проектам.
• Управление государственными финансами, налоговой и бюджетной системой, что требует постоянного мониторинга, корректировки и контроля.
• Организацию регулирования экономических и социальных процессов с помощью фискальных инструментов.

В тесной связке с бюджетной политикой выступает налоговая политика, которая определяется как система мероприятий, проводимых государством в области налогов, и является составной частью фискальной политики. Именно налоги обеспечивают основное наполнение бюджета.

Фискальная политика (налогово-бюджетная политика) – это более широкий термин, охватывающий все действия государства по регулированию экономики через налоги и расходы, управляя бюджетными деньгами: как их собирают и как тратят. Она влияет на состояние экономики напрямую, изменяя совокупный спрос и предложение. Наконец, финансово-бюджетная политика – это совокупность правовых норм, действий и мероприятий, проводимых органами государственной власти и местного самоуправления в области финансовых отношений для решения ими своих задач и функций, что подчеркивает её комплексный правовой и управленческий характер.

Суммируя, бюджетная политика является одним из важнейших направлений экономической политики государства, в которой отражаются его финансовые интересы и курс развития. Её можно определить как систему мер органов государственной власти в области управления бюджетным процессом на основе концепции развития бюджетных отношений в составе общей экономической политики. Главная задача бюджетной политики – это выбор основных параметров бюджета, таких как величина дефицита или профицита, размеры государственного долга, а также определение долей Федерации и регионов в доходах и расходах, что является ключевым аспектом бюджетного федерализма.

В 2024 году, по предварительным данным, федеральный бюджет РФ был исполнен с дефицитом в размере 3,485 трлн рублей, что составило 1,7% ВВП, при изначально предусмотренном дефиците в 1,595 трлн рублей, или 0,9% ВВП. Это свидетельствует о динамичности и сложности процесса формирования и исполнения бюджета в текущих условиях, подчеркивая необходимость гибкого реагирования на изменяющиеся обстоятельства.

Объем государственного долга России на конец 2024 года составил 11 190,7 млрд рублей (5,9% ВВП), с прогнозом роста до 13 002,8 млрд рублей (6,4% ВВП) к концу 2025 года и 14 872,1 млрд рублей (7,4% ВВП) к концу 2026 года, что демонстрирует растущую нагрузку на государственные финансы.

Таким образом, бюджетная политика не просто управляет деньгами, она формирует вектор развития, реагирует на вызовы и направляет страну к стратегическим целям.

Цели и задачи бюджетной политики выходят далеко за рамки простого бухгалтерского учета доходов и расходов. Они формируют фундамент для макроэкономической стабильности и социального благосостояния. Ключевые цели фискальной политики включают:

• Достижение и поддержание экономической стабильности: это предотвращение чрезмерных колебаний в экономическом цикле, сглаживание спадов и замедление перегрева.
• Регулирование уровня занятости: через стимулирование экономической активности и создание новых рабочих мест.
• Контроль над инфляцией: посредством управления совокупным спросом.
• Управление государственным долгом: обеспечение его устойчивости и минимизация рисков для будущих поколений.
• Распределение доходов: сглаживание социального неравенства через систему налогов и социальных трансфертов.
• Рост уровня потребления населения: создание условий для повышения благосостояния граждан.
• Увеличение собираемости налогов: обеспечение достаточной ресурсной базы для выполнения государственных функций.
• Экономия государственных расходов: оптимизация использования бюджетных средств и повышение их эффективности.
• Сбалансированность бюджета: достижение равновесия между доходами и расходами для предотвращения чрезмерного дефицита или профицита.
• Реформирование межбюджетных отношений: совершенствование распределения финансовых потоков между уровнями бюджетной системы для обеспечения устойчивости регионов.
• Переход к среднесрочному бюджетному планированию: обеспечение предсказуемости и стратегической направленности бюджетного процесса.
• Усиление финансового контроля: повышение прозрачности и ответственности за расходование государственных средств.

Макроэкономические цели фискальной политики достигаются путем преобразования совокупного спроса, который регулируется изменением государственных расходов и налогов. Для реализации этих целей необходима разработка научного подхода к обоснованию бюджетной политики, базирующегося на четком определении приоритетных целей, объективном прогнозировании результатов воздействия бюджетных расходов на экономику, а также на комплексном анализе эффективности бюджетного регулирования.

Анализ фискальных инструментов раскрывает, как государство воздействует на экономику. Эти инструменты подобны рычагам, с помощью которых осуществляется тонкая настройка экономических процессов. Они включают в себя:

1. Налоги: это основной источник доходов государства, наполняющий бюджет. В России к ним относятся:
   • Налог на добавленную стоимость (НДС): базовая ставка составляет 20%, но с 1 января 2026 года планируется её увеличение до 22%, при этом льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров и услуг.
   • Налог на прибыль организаций: с 2025 года применяется ставка 25%, из которых 8% зачисляются в федеральный бюджет и 17% — в бюджеты регионов и федеральной территории «Сириус».
   • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): с 2025 года вводится прогрессивная шкала ставок от 13% до 22%, в зависимости от уровня дохода.
   • Транспортный налог, земельный налог, имущественные налоги: эти налоги также играют важную роль в формировании региональных и местных бюджетов.
   • Единый тариф страховых взносов: с 2026 года восстанавливается в размере 30% (22% пенсионное страхование, 2,9% социальное, 5,1% медицинское), при этом отменяется действовавшая с 2020 года льгота 15% для МСП, за исключением компаний из перечня приоритетных ОКВЭД (обрабатывающее производство, ИТ-сектор, транспорт, логистика и сельское хозяйство).
   • Изменения для УСН: с 2026 года порог выручки для начисления НДС снижается с 60 млн до 10 млн рублей, вводятся две модели: оборотный НДС 5% или 7% с выручки без права на вычеты, либо классический НДС по ставке 22% с правом вычетов.
2. Государственные расходы: это способ распределения собранных средств, определяющий приоритеты государства. Основные статьи расходов федерального бюджета включают:
   • Социальная политика: в 2024 году на неё израсходуют около 8 трлн рублей.
   • Национальная оборона: впервые в современной России в 2024 году превышает расходы на социальную политику.
   • Обслуживание государственного долга: 2,3 трлн рублей в 2024 году, с ростом до 3,3 трлн к 2026 году.
   • Национальные проекты: такие как «Демография» (890,0 млрд рублей), «Безопасные качественные дороги» (621,4 млрд рублей), «Здравоохранение» (283,8 млрд рублей) и «Образование» (237,2 млрд рублей) в 2024 году, а также новый национальный проект «Беспилотные авиационные системы» с общим объемом финансирования до 2030 года в 696 млрд рублей.
3. Государственные займы: используются для покрытия дефицита бюджета. В России это осуществляется через выпуск государственных ценных бумаг, таких как облигации федерального займа (ОФЗ).

Фискальные инструменты, используемые для регулирования экономических и социальных процессов в Российской Федерации, включают налоги (например, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, транспортный налог), государственные расходы (бюджетные ассигнования на национальные проекты, социальную политику, оборону) и государственные займы (выпуск облигаций для покрытия дефицита).

Государственная стратегия и её связь с бюджетной политикой

Государственная стратегия – это не просто набор желаний, а систематическое использование государственными ведомствами находящихся в их распоряжении ресурсов и властных полномочий с целью достижения общественно значимых целей. Это компас, указывающий направление развития страны. Экономическая стратегия государства, в свою очередь, определяет трансформацию приоритетов и инструментов государственного вмешательства в экономику для реализации его политической стратегии, характеризуя направленность действий государства на долгосрочный период. Она оценивает реальные перспективы текущей ситуации и имеющиеся ресурсы, которые позволят добиться поставленных целей, обеспечивая преемственность государственной политики.

Ключевым аспектом является то, что государственная стратегия является единственным основанием для формирования государственного бюджета. Это означает, что все бюджетные решения – от распределения доходов до определения расходных статей – должны быть подчинены достижению стратегических целей. Экономическая политика государства, как более широкое понятие, представляет собой целенаправленное сознательное воздействие на экономические процессы с помощью административных и экономических методов, направленное на обеспечение непрерывности общественного воспроизводства, поддержание устойчивых темпов роста экономики, повышение уровня благосостояния населения.

Примером такой стратегии является Государственная стратегия экономической безопасности РФ, целью которой является обеспечение экономической безопасности через определение критериев и параметров, характеризующих национальные интересы, и формирование экономической политики, устраняющей или смягчающей воздействие факторов, подрывающих устойчивость национальной экономики. Согласно КонсультантПлюс, эта стратегия определяет национальные интересы в сфере экономики, такие как обеспечение устойчивости экономического развития, повышение конкурентоспособности национальной экономики, развитие человеческого капитала, защита экономических прав и свобод граждан. Факторами, подрывающими устойчивость, могут быть технологическая отсталость, чрезмерная зависимость от импорта, неэффективное государственное управление и другие риски.

Координация бюджетной политики и документов стратегического планирования установлена в Федеральном законе от 28 июня 2014 г. № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации». Этот закон является важнейшей правовой основой, обеспечивающей системность и преемственность в разработке и реализации государственных стратегий и их финансового обеспечения.

Различают три типа экономических стратегий:

• Либеральная: характеризуется открытой экономикой, минимальным государственным вмешательством и ориентацией на рыночные механизмы.
• Регулируемая: предполагает контроль за движением товаров и капиталов, а также активное государственное регулирование отдельных секторов экономики.
• Мобилизационная: характеризуется усилением прямого вмешательства государства в экономику, особенно при угрозе выживанию, и направлена на концентрацию ресурсов для решения критически важных задач.

В период 2022-2023 годов экономическая политика России была ориентирована на структурную перестройку и адаптацию к внешним ограничениям, что включает в себя элементы регулируемой и мобилизационной стратегий, с акцентом на импортозамещение, поддержку отечественного производства и обеспечение технологического суверенитета.

В конечном итоге, бюджетная политика как составная часть экономической политики региона нацелена на повышение уровня и качества жизни населения через повышение уровня экономического развития. Это делает её социально эффективной стратегией, обеспечивающей устойчивый рост уровня благосостояния большинства граждан за счет эффективности производства и социальной справедливости.

Теоретические подходы к формированию и реализации бюджетной политики

История экономической мысли предлагает разнообразные подходы к тому, как государство должно использовать свой бюджет. Одним из наиболее влиятельных является кейнсианский рецепт использования госбюджета, который лег в основу концепции «функциональных финансов». В условиях экономического спада, когда частный сектор не способен обеспечить достаточный уровень совокупного спроса, кейнсианцы предлагают государству активно вмешиваться в экономику. Это вмешательство проявляется в увеличении государственных расходов (даже за счет дефицита бюджета) и/или снижении налогов, чтобы стимулировать потребление и инвестиции, тем самым «подталкивая» экономику к полной занятости. Концепция «функциональных финансов» доводит эту идею до предела, утверждая, что целью бюджетной политики должно быть не столько достижение бюджетного баланса, сколько обеспечение макроэкономической стабильности и полной занятости.

Однако существуют и другие подходы, которые классифицируют фискальную политику по степени вмешательства и целям:

1. Дискреционная фискальная политика: это сознательное манипулирование государственными расходами и налогами, осуществляемое правительством для достижения конкретных макроэкономических целей. Примером может служить принятие пакета антикризисных мер в ответ на экономический шок.
   • Стимулирующая (экспансионистская) политика: применяется для преодоления циклического спада экономики. Её инструменты – увеличение государственных закупок, снижение налогов и увеличение трансфертов. Цель – рост совокупного спроса, производства и занятости.
   • Сдерживающая (рестриктивная) политика: используется для замедления экономического роста, когда экономика «перегревается» или наблюдается высокая инфляция. Инструменты – повышение налогов и сокращение государственных расходов. Цель – снижение инфляционного давления и замедление темпов роста.
2. Недискреционная фискальная политика: основана на так называемых «встроенных стабилизаторах» – механизмах, которые автоматически смягчают циклические колебания экономики без прямого вмешательства правительства. Примеры – прогрессивная система налогообложения (при росте доходов автоматически увеличиваются налоговые поступления, сдерживая спрос) и система пособий по безработице (при росте безработицы автоматически увеличиваются выплаты, поддерживая спрос).

Важным аспектом, влияющим на реализацию бюджетной политики, является бюджетный федерализм. Это принципы и формы распределения бюджетных полномочий и финансовых ресурсов между различными уровнями государственной власти (федеральным, региональным и местным). Его принципы включают:

• Самостоятельность бюджетов: каждый уровень власти имеет свой бюджет и право на самостоятельное его формирование и исполнение.
• Разграничение доходных источников и расходных обязательств: четкое закрепление за каждым уровнем бюджета определенных видов доходов и обязательств по расходам.
• Выравнивание бюджетной обеспеченности: создание механизмов для поддержки менее обеспеченных регионов с целью обеспечения равного доступа граждан к государственным услугам.

Проблемы и особенности реализации бюджетного федерализма в РФ включают:

• Высокая зависимость региональных бюджетов от трансфертов из федерального бюджета.
• Недостаточная сбалансированность полномочий и финансовых ресурсов на региональном и муниципальном уровнях.
• Сложность определения справедливых критериев распределения межбюджетных трансфертов.
• Необходимость стимулирования регионов к наращиванию собственной доходной базы.

В 2024 году межбюджетные трансферты сохранены на уровне 3,2 трлн рублей, из которых 893 млрд рублей направлено на реализацию национальных проектов. Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности в 2024 году увеличена на 25,9% и составит более 1 трлн рублей, что подчеркивает значимость выравнивания бюджетной обеспеченности для устойчивости регионального развития.

Эти теоретические подходы формируют основу для анализа практической реализации бюджетной политики, позволяя оценить её эффективность и предложить направления для совершенствования.

Особенности формирования и реализации бюджетной политики Российской Федерации в 2020-2025 гг.

Период с 2020 по 2025 год оказался для Российской Федерации временем беспрецедентных вызовов и трансформаций. Пандемия COVID-19, а затем и геополитическая напряженность с последующими санкциями оказали колоссальное влияние на экономику и потребовали от государства гибкой и решительной бюджетной политики. В этой главе мы погрузимся в детали формирования и реализации фискальной стратегии России в этот турбулентный период.

Анализ основных направлений бюджетной и налоговой политики РФ (2020-2025 гг.)

Каждый год Министерство финансов РФ публикует «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики», которые служат дорожной картой для формирования федерального бюджета и всей бюджетной системы страны. Обзор этих документов на 2024-2026 годы показывает, что их целью является определение условий, подходов к формированию, основных характеристик и прогнозируемых параметров бюджета.

Прогнозируемые параметры федерального бюджета РФ на 2024-2026 годы включают:

• Рост ВВП: на 2,3% в 2024 году, 2,3% в 2025 году и 2,2% в 2026 году.
• Среднегодовой курс рубля к доллару США: 90,1 в 2024 году, 91,1 в 2025 году и 92,3 в 2026 году.
• Инфляция: 4,5% в 2024 году, 4,0% в 2025 году и 4,0% в 2026 году.
• Доходы федерального бюджета: 35 065,3 млрд рублей в 2024 году, 36 660,7 млрд рублей в 2025 году и 35 587,4 млрд рублей в 2026 году.
• Расходы федерального бюджета: 38 581,5 млрд рублей в 2024 году, 37 928,3 млрд рублей в 2025 году и 36 926,8 млрд рублей в 2026 году.
• Дефицит федерального бюджета: 3 516,2 млрд рублей в 2024 году, 1 267,6 млрд рублей в 2025 году и 1 339,4 млрд рублей в 2026 году.

Эти цифры отражают стремление к стабилизации бюджетной системы после периодов значительных потрясений.

Принципы современной бюджетной политики РФ направлены на обеспечение устойчивости и предсказуемости:

• Недопущение опережающего роста государственных расходов над темпами роста экономики: это ключевой принцип для предотвращения бюджетного дефицита и снижения инфляционного давления.
• Безусловное исполнение принятых сектором государственного и муниципального управления обязательств: гарантирует социальную стабильность и доверие к государству.
• Приоритет среднесрочного бюджетного планирования: обеспечивает стратегическую направленность и позволяет более эффективно распределять ресурсы на долгосрочные проекты.
• Конкурсные принципы распределения бюджетных ресурсов: способствуют повышению эффективности использования средств и борьбе с коррупцией.
• Открытость и доступность информации по расходам государственного бюджета: повышает прозрачность и общественный контроль.

Исполнение федерального и консолидированных бюджетов РФ за 2020-2025 гг. демонстрирует адаптацию к меняющимся условиям. Анализ доходов, расходов, дефицита/профицита, госдолга и доли нефтегазовых доходов является критически важным. Например, федеральный бюджет РФ в 2024 году был исполнен с дефицитом в 3,485 трлн рублей, что составило 1,7% ВВП. Изначально прогнозировался дефицит в 1,595 трлн рублей (0,9% ВВП). Это указывает на существенные корректировки в ходе исполнения бюджета, вероятно, связанные с возросшими расходами. Объем государственного долга России на конец 2024 года составил 11 190,7 млрд рублей (5,9% ВВП), с прогнозом роста до 13 002,8 млрд рублей (6,4% ВВП) к концу 2025 года и 14 872,1 млрд рублей (7,4% ВВП) к концу 2026 года. Доля нефтегазовых доходов остается значительной, но Россия стремится к снижению этой зависимости.

Роль бюджетных правил в обеспечении макроэкономической стабильности и устойчивости государственных финансов в РФ трудно переоценить. Российское бюджетное правило, в последний раз перезапущенное в январе 2023 года, является механизмом перераспределения доходов от продажи сырья с целью снижения зависимости экономики страны от цен на сырье. Оно определяет целевой уровень поступлений, и если фактические доходы выше, излишки направляются в Фонд национального благосостояния (ФНБ); если ниже – недостаток покрывается трансфертами из ФНБ, при этом для трансферов в бюджет используется китайский юань. Последовательная реализация политики макроэкономической стабилизации («бюджетные правила») в совокупности с созданием новых инструментов развития (национальные проекты) обеспечивает стабилизацию ненефтегазового дефицита и не угрожает устойчивости государственных финансов.

Бюджетная политика как инструмент противодействия кризисным явлениям и обеспечения социальной стабильности

В условиях глобальных потрясений 2020-2023 годов бюджетная политика Российской Федерации активно применялась как инструмент противодействия кризисным явлениям. Анализ антикризисных мер государства и Банка России за этот период демонстрирует масштабы и разнообразие предпринятых шагов.

В 2020 году, в ответ на пандемию COVID-19, Правительство РФ реализовало антикризисный пакет стоимостью более 4,5% ВВП, включающий налоговые меры, каникулы, отсрочки. С учетом региональных и «забалансовых» мер, а также сокращения доходов, совокупный фискальный импульс достиг порядка 8,0% ВВП. Эти меры были направлены на борьбу с пандемией и поддержку населения и бизнеса, включая субсидии, льготные кредиты, временное снижение или отсрочку обязательных платежей. Банк России, как и другие центральные банки, снижал требования к нормативам ликвидности или обязательным резервам, переносил сроки внедрения новых стандартов финансового регулирования, чтобы позволить финансовым организациям подстроиться к текущим условиям.

В 2022 году, в условиях санкционного давления, были введены новые меры:

• Поддержка жилищного строительства через расширение льготной ипотеки.
• Комплекс временных мер по снижению административной и надзорной нагрузки на бизнес.
• Программы льготного кредитования для субъектов МСП, позволяющие получить оборотные кредиты по ставке не выше 15% годовых для малых предприятий и 13,5% для средних.

Банк России оперативно отреагировал на санкционное давление, введя регуляторные послабления для российских финансовых институтов, меры по защите фондового рынка и ограничения на трансграничное движение капитала. Была обеспечена разработка и реализация плана восстановления платежеспособности одного из брокеров, что предотвратило банкротство и прямые потери клиентов на сумму свыше 40 млрд рублей. Совокупный бюджетный импульс, профинансированный за счет ликвидных активов Фонда национального благосостояния (ФНБ) и дополнительных нефтегазовых доходов, составил в 2022 году около 5% ВВП.

Применение контрциклической бюджетной политики в РФ в условиях внешнего давления позволило эффективно смягчить экономические шоки. Контрциклическая бюджетная политика предполагает возможность увеличения расходов в пределах резервного фонда, замещение выпадающих ненефтегазовых доходов дополнительными заимствованиями и контрциклическую долговую политику. Обеспечение финансовой и ценовой стабилизации создало условия для проведения такой политики даже в условиях беспрецедентного внешнего давления.

Роль бюджетных ассигнований на социальную политику и поддержку уязвимых категорий граждан стала особенно заметной. В 2022-2023 годах меры по поддержке доходов уязвимых категорий граждан включали индексацию пенсий, увеличение МРОТ, индексацию пособий, а также различные социальные выплаты и компенсации. Эти меры направлены на поддержание уровня жизни населения и снижение социального неравенства, что является неотъемлемой частью государственной стратегии.

Бюджетная политика в контексте стратегических национальных проектов и инициатив развития

Бюджетная политика Российской Федерации активно интегрирована в реализацию долгосрочных стратегических целей через систему национальных проектов и инициатив социально-экономического развития.

Анализ финансирования и вклада национальных проектов в достижение стратегических целей является ключевым аспектом. Национальные проекты, запущенные в России, направлены на решение наиболее острых и приоритетных задач в различных сферах. Например, в 2024 году наибольший объем бюджетных ассигнований предусмотрен на реализацию таких проектов, как:

• «Демография»: 890,0 млрд рублей, направленных на поддержку семей, стимулирование рождаемости и увеличение продолжительности жизни.
• «Безопасные качественные дороги»: 621,4 млрд рублей, призванных улучшить транспортную инфраструктуру и обеспечить безопасность дорожного движения.
• «Здравоохранение»: 283,8 млрд рублей, нацеленных на повышение качества медицинских услуг и доступности медицинской помощи.
• «Образование»: 237,2 млрд рублей, направленных на модернизацию образовательной системы и развитие человеческого капитала.
• «Беспилотные авиационные системы»: новый национальный проект, стартующий с 2024 года, с финансовым обеспечением в 2025 году – 9,6 млрд рублей, в 2026 году – 8,8 млрд рублей. Общий объем финансирования до 2030 года составит 696 млрд рублей, что подчеркивает фокус на технологическом суверенитете и инновационном развитии.

Эти проекты не только являются крупными статьями бюджетных расходов, но и служат конкретными инструментами для достижения стратегических целей, таких как обеспечение устойчивости экономического развития, повышение конкурентоспособности национальной экономики и развитие человеческого капитала.

Инициативы социально-экономического развития РФ дополняют национальные проекты, направлены на дополнительное развитие социальной сферы и повышение устойчивости экономики. Например, в 2024 году завершится первый этап реализации десяти индивидуальных программ социально-экономического развития регионов, с планами продления механизма и резервированием по 10 млрд рублей ежегодно на 2025-2026 годы. Эти инициативы оказывают непосредственное влияние на региональное развитие и повышение качества жизни населения, способствуя сокращению региональных дисбалансов.

Особое внимание следует уделить влиянию оборонных расходов на структуру бюджета и реализацию государственной стратегии (2022-2025 гг.). В условиях геополитической напряженности и необходимости обеспечения национальной безопасности, расходы на оборону значительно возросли, впервые в современной России в 2024 году превысив расходы на социальную политику. Это изменение структуры бюджета является прямым следствием реализации государственной стратегии в области обороны и безопасности, требующей перераспределения финансовых ресурсов и оказывающей влияние на возможности финансирования других сфер.

В целом, бюджетная политика РФ в период 2020-2025 гг. демонстрирует высокую степень адаптивности и стратегической направленности, активно используя фискальные инструменты для противодействия кризисам, обеспечения социальной стабильности и реализации долгосрочных национальных приоритетов.

Глава 3. Изменения в налоговом законодательстве РФ и их стратегическое значение (2025-2026 гг.)

Налоговая система – это не просто механизм сбора денег, а тонкий инструмент, способный стимулировать или сдерживать экономический рост, влиять на социальную справедливость и формировать долгосрочную фискальную устойчивость государства. Предстоящие изменения в налоговом законодательстве РФ на 2025-2026 годы являются стратегически важными, поскольку они знаменуют собой переход от модели стимулирующей политики к более устойчивой и отвечающей новым вызовам структуре. Этот раздел посвящен детальному анализу законопроекта № 1026190-8 и его потенциальных последствий, что является «слепой зоной» многих конкурентных исследований.

Обзор законопроекта № 1026190-8 и переход к долгосрочной фискальной устойчивости

29 сентября 2025 года Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 1026190-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты РФ». Этот документ является кульминацией цикла реформ 2020-2025 годов и отражает стратегическое решение государства о переходе к модели долгосрочной фискальной устойчивости.

Ключевые цели налоговой реформы:

• Увеличение устойчивых налоговых поступлений: в условиях растущих социальных и оборонных расходов государство стремится обеспечить стабильную доходную базу, менее зависимую от конъюнктуры сырьевых рынков.
• Рост социальных и оборонных расходов: законопроект призван обеспечить финансирование этих приоритетных направлений.
• Переход от стимулирующей к модели долгосрочной фискальной устойчивости: это означает, что акцент смещается с краткосрочных мер поддержки на создание предсказуемой и стабильной налоговой среды.

Одним из наиболее значимых изменений является изменение ставки НДС. С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. При этом, для поддержания социальной стабильности, льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров и услуг. Это решение, вероятно, призвано увеличить доходы бюджета, но может оказать давление на потребительские цены.

Ещё одно существенное изменение – восстановление единого тарифа страховых взносов. С 2026 года единый тариф страховых взносов восстанавливается до 30% (22% пенсионное страхование, 2,9% социальное, 5,1% медицинское). При этом отменяется действовавшая с 2020 года льгота 15% для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), за исключением компаний из перечня приоритетных ОКВЭД. Перечень приоритетных ОКВЭД, для которых сохраняются пониженные тарифы страховых взносов для МСП, включает отрасли обрабатывающего производства (раздел «С» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности), а также ИТ-сектор, транспорт, логистику и сельское хозяйство. Это изменение направлено на увеличение поступлений в социальные фонды, но может повысить нагрузку на значительную часть МСП, что может повлиять на их конкурентоспособность и занятость.

Трансформация специальных налоговых режимов

Налоговая реформа затрагивает и специальные налоговые режимы, которые являются важным элементом поддержки малого и среднего бизнеса.

Для Упрощенной системы налогообложения (УСН) вводятся следующие изменения:

• Снижение порога выручки для начисления НДС: с 60 млн до 10 млн рублей. Это означает, что значительно больше компаний, работающих по УСН, будут вынуждены стать плательщиками НДС.
• Введение двух моделей НДС: компании смогут выбирать между оборотным НДС (5% или 7% с выручки без права на вычеты) или классическим НДС по ставке 22% с правом на вычеты. Это предоставляет определённую гибкость, но требует от компаний тщательного анализа для выбора наиболее выгодной модели.

Патентная система налогообложения также претерпит корректировки:

• Сокращение лимита выручки до 10 млн рублей.
• Исключение из перечня видов деятельности автоперевозок и розничной торговли через стационарные объекты. Эти изменения направлены на ограничение использования патентной системы крупными предприятиями, маскирующимися под мелкий бизнес.

Автоматизированная УСН (АУСН), введенная как эксперимент, станет общедоступной с 2026 года. Это упрощённый режим, который позволяет снизить административную нагрузку на бизнес за счёт автоматического расчёта налогов.

Налог на профессиональный доход (НПД), специальный налоговый режим для самозанятых, продлён до 2028 года без изменений, сохраняя ставки 4% с доходов от физических лиц и 6% от юридических лиц и ИП. С 1 июля 2025 года ИП, перешедшие на НПД с УСН (ЕСХН), смогут направлять в ФНС России уведомление о прекращении применения УСН (ЕСХН) через приложение «Мой налог». Это свидетельствует о стремлении государства поддерживать самозанятость как форму экономической активности.

Другие ключевые изменения и их последствия

Помимо вышеупомянутых, законопроект № 1026190-8 и сопутствующие ему изменения в налоговой политике содержат ряд других важных нововведений.

Применение налога на прибыль организаций по ставке 25% начинает действовать с отчётных периодов 2025 года. Из этой суммы 8% зачисляются в федеральный бюджет и 17% — в бюджеты регионов и федеральной территории «Сириус». Увеличение ставки налога на прибыль направлено на пополнение бюджета, но может повлиять на инвестиционную активность компаний.

С 23 октября 2025 года ФНС России выпустила информацию о налоговой политике и практике, касающейся признания в расходах уплаты налогов по месту регистрации зарубежных филиалов российских компаний. Это важный шаг в регулировании налогообложения международных операций российских компаний в условиях меняющейся геополитической и экономической среды.

В рамках налоговой реформы с 2027 года планируется, что ФНС будет определять суммы имущественных налогов на основе данных Росреестра, а компании будут получать ежеквартальные сообщения с рассчитанными суммами. Это должно значительно упростить процедуру уплаты имущественных налогов и снизить административную нагрузку на налогоплательщиков.

Также, проект федерального закона № 1026190-8 предлагает не применять налоговые льготы (вычеты, освобождения) к доходам физических лиц, признанных иностранными агентами. Это политически мотивированное изменение, которое оказывает прямое влияние на определённые категории граждан.

И, наконец, с 2025 года начнёт действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Ставки варьируются от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода. Это изменение направлено на усиление социальной справедливости и увеличение поступлений в бюджет за счёт граждан с высокими доходами.
Например, если годовой доход физического лица составляет до 2,4 млн рублей, ставка НДФЛ остаётся 13%. При доходах от 2,4 млн до 5 млн рублей ставка составит 15%, от 5 млн до 20 млн рублей – 18%, от 20 млн до 50 млн рублей – 20%, а свыше 50 млн рублей – 22%. Эти изменения окажут непосредственное влияние на доходы населения и структуру налоговых поступлений в бюджет.

Все эти изменения в совокупности представляют собой масштабную трансформацию налоговой системы, призванную адаптировать её к новым экономическим реалиям, обеспечить фискальную устойчивость и финансировать стратегические приоритеты государства в ближайшие годы.

Глава 4. Проблемы, вызовы и оценка эффективности бюджетной политики РФ в контексте стратегического развития

Эффективность бюджетной политики не может быть оценена без глубокого понимания проблем и вызовов, с которыми она сталкивается, а также без чётко разработанной системы показателей. В период 2020-2025 гг. Россия столкнулась с рядом уникальных факторов, которые значительно усложнили реализацию государственной стратегии через бюджетные механизмы. Этот раздел призван выявить эти «узкие места» и предложить методологию оценки, являющуюся ещё одной «слепой зоной» конкурентных исследований.

Актуальные проблемы и вызовы бюджетной политики России

Современная бюджетная политика Российской Федерации функционирует в условиях динамичной и часто непредсказуемой среды, порождающей ряд серьёзных проблем и вызовов:

1. Анализ рисков, связанных с сокращением ресурсной базы федерального бюджета: традиционно высокая зависимость от нефтегазовых доходов делает бюджет уязвимым к колебаниям мировых цен на сырьё. Геополитическая напряжённость и санкционное давление усугубляют эту проблему, ограничивая экспортные возможности и доступ к мировым рынкам капитала. Это требует диверсификации источников доходов и снижения нефтегазовой зависимости.
2. Проблемы прогнозирования и исполнения доходов федерального бюджета: непредсказуемость внешнеэкономической конъюнктуры, изменение геополитической ситуации и введение новых санкций затрудняют точное прогнозирование бюджетных поступлений. Неточности в прогнозах приводят к необходимости оперативной корректировки бюджета, что снижает его стабильность и предсказуемость. Например, в 2024 году федеральный бюджет был исполнен с дефицитом в 3,485 трлн рублей (1,7% ВВП), хотя изначально планировался дефицит в 1,595 трлн рублей (0,9% ВВП), что указывает на сложности в прогнозировании.
3. Необходимость перестройки системы управления бюджетными расходами и изменения их структуры: возрастающая доля оборонных расходов (которые в 2024 году впервые превысили социальные) требует оптимизации распределения средств. Государству необходимо одновременно решать задачи обороноспособности и структурной перестройки экономики, включая развитие приоритетных отраслей, импортозамещение и обеспечение технологического суверенитета. Это создаёт напряжение между различными статьями расходов.
4. Влияние инфляции спроса, избыточного денежного навеса и недостатков рынка на эффективность фискальной политики: стимулирующая фискальная политика, направленная на поддержку экономики, может привести к росту инфляции спроса, особенно в условиях ограниченного предложения. Избыточный денежный навес, возникший в результате антикризисных мер, также может подпитывать инфляционные ожидания. Недостатки рыночных механизмов (например, монополизация, неэффективная конкуренция) могут снижать эффективность бюджетных интервенций.
5. Недостаточность стимулирующей функции налоговой системы: несмотря на предпринимаемые реформы, налоговая система может быть недостаточно адаптирована для стимулирования инноваций, инвестиций в высокотехнологичные отрасли и поддержки малого и среднего бизнеса в приоритетных направлениях. Отмена льгот по страховым взносам для МСП (за исключением отдельных ОКВЭД) с 2026 года может стать дополнительным вызовом.
6. Проблемы сбалансированности государственного бюджета и управления государственным долгом: как уже отмечалось, дефицит бюджета и рост государственного долга (прогнозируемый рост до 7,4% ВВП к концу 2026 года) создают долгосрочные риски для финансовой стабильности. Эффективное управление долгом, включая оптимизацию его структуры и стоимости обслуживания, становится критически важным.

Эти вызовы требуют от органов власти постоянной адаптации и совершенствования бюджетной политики, чтобы она могла эффективно служить инструментом реализации государственной стратегии.

Количественные и качественные показатели эффективности бюджетной политики

Для объективной оценки эффективности бюджетной политики необходимо разработать систему индикаторов, которая позволит измерить её вклад в достижение стратегических целей. Эта система должна включать как количественные, так и качественные показатели.

1. Вклад бюджетной политики в экономический рост:

• Количественные показатели:
  • Динамика ВВП: изменение реального ВВП (%). Целевое значение может быть сопоставлено с прогнозами Минэкономразвития.
  • Динамика инвестиций в основной капитал: темпы роста инвестиций (%) как индикатор стимулирования экономической активности.
  • Доля высокотехнологичных отраслей в ВВП: отражает структурные изменения в экономике.
  • Рост ненефтегазовых доходов бюджета: (% от общего объёма доходов) как показатель диверсификации экономики и снижения сырьевой зависимости.
• Качественные показатели:
  • Уровень деловой активности: индексы PMI, опросы бизнеса.
  • Инвестиционный климат: оценка экспертов, позиция в международных рейтингах.

2. Вклад бюджетной политики в социальную стабильность:

• Количественные показатели:
  • Уровень жизни населения: динамика реальных располагаемых доходов (%), снижение доли населения за чертой бедности (%).
  • Уровень занятости и безработицы: динамика этих показателей (%).
  • Индекс Джини: для оценки социального неравенства.
  • Расходы бюджета на социальную сферу: доля в общих расходах, динамика в реальном выражении.
• Качественные показатели:
  • Удовлетворённость населения качеством социальных услуг: результаты социологических опросов.
  • Уровень социальной напряжённости: экспертные оценки, количество социальных протестов.

3. Вклад бюджетной политики в противодействие кризисным явлениям:

• Количественные показатели:
  • Устойчивость бюджета: размер дефицита/профицита бюджета (% ВВП), доля резервных фондов (ФНБ) в ВВП.
  • Уровень государственного долга: отношение госдолга к ВВП (%), стоимость обслуживания долга.
  • Инфляция: индекс потребительских цен (%).
  • Объём антикризисных мер: (% ВВП), скорость их реализации.
• Качественные показатели:
  • Оперативность и адекватность реакции государства на кризисы: экспертные оценки.
  • Доверие инвесторов и населения к экономической политике: рыночные индикаторы, опросы.

4. Оценка влияния бюджетных расходов на развитие человеческого капитала, повышение конкурентоспособности национальной экономики и обеспечение технологического суверенитета:

• Развитие человеческого капитала:
  • Финансирование национальных проектов («Демография», «Здравоохранение», «Образование»): объём и эффективность освоения средств, достижение целевых показателей (например, увеличение ожидаемой продолжительности жизни, рост числа высококвалифицированных специалистов).
  • Расходы на науку и НИОКР: доля в ВВП, количество патентов и инновационных разработок.
• Повышение конкурентоспособности национальной экономики:
  • Поддержка инноваций и приоритетных отраслей: объём субсидий, льгот, кредитов, динамика производства в этих секторах.
  • Индекс конкурентоспособности: международные рейтинги.
• Обеспечение технологического суверенитета:
  • Финансирование национального проекта «Беспилотные авиационные системы»: объём инвестиций, динамика производства отечественных беспилотников, доля импортозамещения в критических технологиях.
  • Количество отечественных высокотехнологичных разработок, внедрённых в производство.

5. Анализ эффективности межбюджетных отношений и бюджетного федерализма:

• Количественные показатели:
  • Доля межбюджетных трансфертов в доходах региональных бюджетов: снижение зависимости регионов.
  • Уровень дотационности регионов: количество и доля дотационных регионов.
  • Разрыв в бюджетной обеспеченности между регионами: индекс вариации.
• Качественные показатели:
  • Степень самостоятельности регионов в формировании и исполнении бюджетов: экспертные оценки.
  • Удовлетворённость региональных властей механизмами межбюджетного регулирования.

Сравнительный анализ опыта зарубежных стран

Изучение опыта других государств может стать ценным источником для выявления лучших практик и определения потенциальных направлений совершенствования бюджетной политики РФ.

1. Исследование кейсов успешного применения бюджетной политики для реализации государственных стратегий в условиях кризисов и трансформаций в ведущих странах:

• Германия (кризис 2008-2009 гг., пандемия COVID-19): анализ «долгового тормоза» (долговое ограничение в конституции), мер по стимулированию экономики через госрасходы и налоговые льготы, а также программ поддержки занятости (Kurzarbeit).
• США (кризис 2008-2009 гг., пандемия COVID-19): изучение масштабных пакетов фискального стимулирования, программ количественного смягчения, налоговых каникул и прямых выплат населению.
• Китай (управление экономическим ростом, структурные реформы): анализ использования бюджетной политики для поддержки инфраструктурных проектов, стимулирования внутреннего спроса и развития высокотехнологичных отраслей.
• Скандинавские страны (социальная модель, фискальная дисциплина): опыт поддержания высокого уровня социальных гарантий при сохранении макроэкономической стабильности.

2. Выявление лучших практик и их применимости к условиям Российской Федерации:

• Гибкость бюджетных правил: некоторые страны имеют более гибкие бюджетные правила, позволяющие оперативно реагировать на кризисы без ущерба для долгосрочной устойчивости. Возможность использования «бюджетных правил» как в России, так и за рубежом (например, в Норвегии, Канаде, Чили) для накопления резервов в благоприятные периоды.
• Целевая поддержка малого и среднего бизнеса: изучение эффективных налоговых льгот и субсидий, которые действительно стимулируют развитие, а не создают иждивенческие настроения.
• Эффективные механизмы межбюджетных отношений: анализ моделей, которые обеспечивают сбалансированное развитие регионов и стимулируют их к наращиванию собственной доходной базы.
• Прозрачность и подотчётность бюджетного процесса: лучшие мировые практики в области общественного контроля за расходованием бюджетных средств.

Сравнительный анализ позволит не только выявить потенциальные решения для проблем РФ, но и определить их применимость с учётом уникальных экономических, политических и социальных условий страны.

Глава 5. Направления совершенствования бюджетной политики как инструмента реализации стратегии государства в Российской Федерации

Основываясь на глубоком анализе теоретических аспектов, текущей ситуации в РФ и выявленных проблемах, этот раздел формулирует научно обоснованные рекомендации по повышению эффективности бюджетной политики. Цель – не просто закрыть «слепые зоны» конкурентов, но и предложить системные решения, способствующие переходу к долгосрочной фискальной устойчивости и эффективной реализации государственной стратегии.

Совершенствование механизмов формирования и исполнения бюджета

Эффективность бюджетной политики начинается с безупречности процессов формирования и исполнения бюджета. В этом направлении можно выделить следующие ключевые рекомендации:

1. Предложения по повышению точности бюджетного прогнозирования и планирования, усилению финансового контроля.

• Внедрение сценарного планирования: Разработка нескольких сценариев развития экономики (оптимистичного, базового, пессимистичного), с учётом мировых цен на сырьё, геополитической ситуации и внутренних структурных изменений. Это позволит оперативно корректировать бюджетные параметры и снизить зависимость от одноточечных прогнозов.
• Расширение использования современных аналитических инструментов: Применение методов машинного обучения и больших данных для анализа макроэкономических показателей, налоговой базы и эффективности бюджетных расходов.
• Усиление парламентского и общественного контроля: Расширение полномочий Счётной палаты РФ и внедрение механизмов общественного мониторинга исполнения бюджета, включая детализированные «бюджеты для граждан» на всех уровнях.
• Повышение квалификации кадров: Регулярное обучение специалистов, ответственных за бюджетное планирование и исполнение, с акцентом на современные методы прогнозирования и финансового анализа.

2. Оптимизация структуры бюджетных расходов для обеспечения приоритетов государственной стратегии.

• Программный бюджет: Продолжение перехода к программно-целевому методу формирования бюджета, где каждый расход увязан с конкретной стратегической целью и измеримыми результатами. Это позволит избежать «размывания» средств и сосредоточить их на приоритетных направлениях.
• Ревизия неэффективных расходов: Регулярный аудит и оценка эффекти��ности действующих государственных программ и проектов с целью выявления и сокращения неэффективных трат. Высвободившиеся средства могут быть перенаправлены на финансирование новых стратегических инициатив.
• Баланс между оборонными и социальными расходами: В условиях растущих оборонных расходов, необходимо найти оптимальный баланс, чтобы не допустить снижения качества социальных услуг и уровня жизни населения. Возможно, это потребует более активного привлечения частного капитала в социальную сферу или повышения эффективности использования имеющихся социальных бюджетов.
• Инвестиции в человеческий капитал: Приоритетное финансирование образования, здравоохранения, науки и культуры, поскольку эти сферы являются фундаментом для долгосрочного экономического роста и технологического суверенитета.

3. Улучшение системы управления государственным долгом.

• Диверсификация долговых инструментов: Развитие внутреннего рынка государственных ценных бумаг (ОФЗ), выпуск различных видов облигаций (с фиксированным и плавающим доходом, индексируемых инфляцией) для привлечения более широкого круга инвесторов и снижения рисков рефинансирования.
• Оптимизация сроков заимствований: Стремление к удлинению среднего срока государственного долга для снижения рисков, связанных с краткосрочной волатильностью рынка.
• Активное использование Фонда национального благосостояния (ФНБ) как стабилизационного механизма: ФНБ должен оставаться инструментом для покрытия временных дефицитов и финансирования стратегических инвестиций, а не источником постоянных трансфертов в бюджет. Чёткое определение условий использования средств ФНБ.

Развитие налоговой политики и её стимулирующей функции

Налоговая политика должна быть не только инструментом пополнения бюджета, но и мощным стимулом для экономического развития, инноваций и повышения конкурентоспособности.

1. Предложения по адаптации налоговой системы к новым экономическим условиям и целям долгосрочной фискальной устойчивости, с учётом стимулирования инноваций и развития приоритетных отраслей.

• Дифференцированный подход к налоговым льготам: Вместо повсеместного применения льгот, сосредоточить их на приоритетных отраслях (ИТ, высокотехнологичное производство, сельское хозяйство, обрабатывающая промышленность), что позволит стимулировать структурную трансформацию экономики. Например, сохранить пониженные тарифы страховых взносов для МСП в этих секторах после 2026 года.
• Налоговые вычеты за инвестиции в НИОКР: Расширение и упрощение механизмов налоговых вычетов для компаний, инвестирующих в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.
• «Налоговый контракт» для крупных инвесторов: Введение механизма, при котором крупным инвесторам предлагаются стабильные налоговые условия на определённый период в обмен на обязательства по инвестициям и созданию рабочих мест.
• Мониторинг налоговой нагрузки: Регулярный анализ совокупной налоговой нагрузки на бизнес в сравнении с конкурирующими экономиками для обеспечения привлекательности российской юрисдикции.

2. Оценка влияния предстоящих изменений в налоговом законодательстве (2025-2026 гг.) и предложения по их корректировке для повышения эффективности.

• Оценка влияния повышения НДС на инфляцию и потребительский спрос: Проведение детального эконометрического анализа для прогнозирования эффектов и, при необходимости, разработка компенсационных мер для населения.
• Анализ последствий отмены льгот по страховым взносам для МСП: Мониторинг влияния на занятость, банкротства и развитие малого бизнеса в регионах. Возможно, потребуется пересмотреть перечень приоритетных ОКВЭД или ввести дополнительные механизмы поддержки для пострадавших секторов.
• Оценка эффективности прогрессивной шкалы НДФЛ: Анализ её влияния на доходы бюджета, дифференциацию доходов населения и возможные риски «тенизации» части доходов.
• Снижение административной нагрузки: Дальнейшее упрощение налогового администрирования, особенно для малого бизнеса и самозанятых, с использованием цифровых технологий (например, расширение функционала АУСН и приложения «Мой налог»).

Повышение эффективности использования бюджетных средств для достижения стратегических целей

Одного лишь наличия средств недостаточно; крайне важно обеспечить их максимально эффективное использование для реализации государственной стратегии.

1. Рекомендации по усилению вклада национальных проектов и государственных программ в экономический рост и социальное развитие.

• Ужесточение системы оценки результатов: Переход от оценки освоения средств к оценке реального вклада в достижение стратегических показателей (KPI). Внедрение независимой оценки результатов.
• Межведомственная координация: Усиление взаимодействия между различными ведомствами и уровнями власти, участвующими в реализации национальных проектов, для предотвращения дублирования и повышения синергетического эффекта.
• Привлечение частного сектора: Активное использование механизмов государственно-частного партнёрства (ГЧП) для финансирования и реализации инфраструктурных и социальных проектов, что позволит снизить нагрузку на бюджет и привлечь дополнительные компетенции.
• Гибкость в реализации: Предоставление регионам большей гибкости в адаптации национальных проектов к местным условиям при сохранении общих стратегических целей.

2. Предложения по совершенствованию антикризисных механизмов бюджетной политики.

• Создание «бюджетного буфера»: Формирование дополнительных резервов (помимо ФНБ), которые могут быть оперативно использованы в случае неожиданных кризисов, без необходимости экстренного пересмотра бюджета.
• Разработка превентивных мер: Создание системы раннего предупреждения о потенциальных экономических шоках и пакетов заранее разработанных антикризисных мер, которые могут быть быстро активированы.
• Международное сотрудничество: Обмен опытом с другими странами по разработке и реализации антикризисных стратегий, особенно в условиях глобальных вызовов.

3. Развитие бюджетного федерализма и межбюджетных отношений для обеспечения устойчивого развития регионов.

• Стимулирование собственных доходов регионов: Разработка механизмов, которые поощряют региональные власти к наращиванию собственной налоговой базы и эффективному управлению экономикой, вместо того чтобы полагаться исключительно на дотации из центра.
• Пересмотр формул распределения межбюджетных трансфертов: Обеспечение большей прозрачности и справедливости в распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, с учётом реальных потребностей и потенциала регионов.
• Делегирование полномочий и ответственности: Постепенное увеличение самостоятельности регионов в определении приоритетов расходования средств, при условии соблюдения федеральных стандартов и эффективного финансового контроля.
• Поддержка инициатив социально-экономического развития регионов: Продолжение и расширение программ, подобных индивидуальным программам развития регионов, с акцентом на комплексный подход и устойчивый эффект.

Реализация этих направлений совершенствования позволит бюджетной политике Российской Федерации стать ещё более мощным, гибким и эффективным инструментом реализации государственной стратегии, способным обеспечить устойчивое развитие страны в долгосрочной перспективе. И действительно ли мы используем весь потенциал бюджетной политики для обеспечения процветания и стабильности? Этот вопрос остаётся открытым, требуя постоянного внимания и поиска инновационных решений.

Заключение

Настоящее исследование, посвящённое анализу бюджетной политики как инструмента реализации стратегии государства в Российской Федерации в период 2020-2026 гг., достигло поставленной цели, представив детализированный план для дипломной работы. В ходе работы были комплексно рассмотрены теоретические основы бюджетной политики, её сущность и содержание, цели и задачи, а также ключевые фискальные инструменты. Мы установили неразрывную связь бюджетной политики с государственной стратегией, определили место в системе государственного управления и проанализировали законодательную базу, регулирующую эту взаимосвязь, в частности Федеральный закон № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации».

Эмпирический анализ особенностей формирования и реализации бюджетной политики РФ в обозначенный период выявил её высокую адаптивность к беспрецедентным вызовам – пандемии COVID-19 и геополитической напряжённости. Были рассмотрены основные направления бюджетной и налоговой политики, динамика бюджетных показателей, роль бюджетных правил, а также масштаб антикризисных мер государства и Банка России. Особое внимание было уделено вкладу бюджетных ассигнований в национальные проекты и инициативы развития, что подчеркивает их стратегическое значение.

Ключевым аспектом исследования стал детальный анализ предстоящих изменений в налоговом законодательстве РФ на 2025-2026 гг., включая трансформацию ставок НДС, страховых взносов, специальных налоговых режимов и введение прогрессивной шкалы НДФЛ. Эти изменения знаменуют собой стратегический переход к модели долгосрочной фискальной устойчивости, что требует глубокого осмысления их потенциальных последствий для различных экономических субъектов и бюджетной системы в целом.

Были выявлены актуальные проблемы и вызовы, с которыми сталкивается бюджетная политика России, такие как риски сокращения ресурсной базы, сложности прогнозирования доходов, необходимость перестройки структуры расходов, влияние инфляции и недостаточность стимулирующей функции налоговой системы. Для оценки эффективности бюджетной политики была предложена комплексная система количественных и качественных показателей, охватывающая её вклад в экономический рост, социальную стабильность, противодействие кризисам и развитие человеческого капитала. Сравнительный анализ опыта зарубежных стран позволил выявить лучшие практики, применимые к условиям Российской Федерации.

На основе проведённого анализа сформулированы научно обоснованные рекомендации по совершенствованию бюджетной политики. Предложены меры по повышению точности бюджетного прогнозирования и планирования, оптимизации структуры расходов, улучшению системы управления государственным долгом, адаптации налоговой системы к новым условиям и усилению стимулирующей функции налогов. Особое внимание уделено повышению эффективности использования бюджетных средств для достижения стратегических целей через национальные проекты и государственные программы, а также развитию бюджетного федерализма и межбюджетных отношений.

Таким образом, поставленная цель по разработке структурированного плана исследования для написания дипломной работы полностью достигнута. Данная работа служит не только теоретической базой, но и практическим руководством для дальнейшего углублённого изучения бюджетной политики России. Перспективы дальнейших исследований включают детальное эконометрическое моделирование влияния налоговых изменений на экономический рост и социальное неравенство, а также разработку конкретных предложений по повышению эффективности государственно-частного партнёрства в рамках реализации национальных проектов.

Список использованной литературы

1. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=134882-osnovnye_napravleniya_byudzhetnoi_nalogovoi_i_tamozhenno-tarifnoi_politiki_na_2024_god_i_na_planovyi_period_2025_i_2026_godov (дата обращения: 29.10.2025).
2. Бюджетная политика государства // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/byudzhetnaya-politika-gosudarstva/viewer (дата обращения: 29.10.2025).
3. Основные характеристики налоговой политики России. URL: https://studfile.net/preview/1722870/page:2/ (дата обращения: 29.10.2025).
4. Государственная стратегия // Orbeli Analitical Research. URL: https://orbeli.am/ru/state-strategy/ (дата обращения: 29.10.2025).
5. Фискальная политика государства: что это, виды и влияние на бизнес и маркетинг // Unisender. URL: https://unisender.com/ru/blog/eto-interesno/fiskalnaya-politika-gosudarstva-chto-eto-vidy-i-vliyanie-na-biznes-i-marketing (дата обращения: 29.10.2025).
6. Инструменты фискальной политики государства // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/instrumenty-fiskalnoy-politiki-gosudarstva/viewer (дата обращения: 29.10.2025).
7. Аверин А.В. НАУЧНОЕ ОБОСНОВАНИЕ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ. URL: https://elib.psu.by/bitstream/123456789/22026/1/Averin_2019.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
8. Фискальная политика государства: инструменты, цели и виды // Клерк.Ру. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/580196/ (дата обращения: 29.10.2025).
9. Бюджетная политика // minusinsk-fin24.ru. URL: https://minusinsk-fin24.ru/byudzhet-dlya-grazhdan/o-byudzhete/byudzhetnaya-politika.html (дата обращения: 29.10.2025).
10. Бюджетная политика как источник экономического роста // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/byudzhetnaya-politika-kak-istochnik-ekonomicheskogo-rosta/viewer (дата обращения: 29.10.2025).
11. Экономические стратегии // Институт стран СНГ. URL: https://www.materik.ru/rubric/detail.php?ID=41566 (дата обращения: 29.10.2025).
12. Бюджетная политика // Финансовый анализ. URL: https://fin-accounting.ru/byudzhetnaya-politika/ (дата обращения: 29.10.2025).
13. Определение и сущность бюджетной политики. URL: http://www.sci.house/b-pol.html (дата обращения: 29.10.2025).
14. Что такое фискальная политика: виды, цели, механизмы // Совкомбанк. URL: https://sovcombank.ru/blog/financial-literacy/chto-takoe-fiskalnaia-politika-vidy-tseli-mehanizmy (дата обращения: 29.10.2025).
15. Основные инструменты и механизм фискальной политики государства // Вестник Евразийской науки. URL: https://esj.today/PDF/02ECVN623.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
16. Финансово-бюджетная политика // Studopedia.su. URL: https://studopedia.su/17_54714_finansovo-byudzhetnaya-politika.html (дата обращения: 29.10.2025).
17. Какие меры антикризисной политики применяются государством в период экономических кризисов? // Yandex. URL: https://yandex.ru/search/pad/questions/1630164624976451-8666870094770281033/kakie_mery_antikrizisnoy_politiki_primenyayutsya_gosudarstvom_v_period_ekonomicheskih_krizisov (дата обращения: 29.10.2025).
18. Бирюкова Н.А., Кечайкина Е.М. Особенности бюджетной политики Российской Федерации 2014-2016 гг. // Саранский кооперативный институт. URL: https://saransk.ruc.su/upload/medialibrary/900/Biryukova-N.A.,-Kechaykina-E.M.-Osobennosti-byudzhetnoy-politiki-Rossiyskoy-Federatsii-2014-2016-gg..pdf (дата обращения: 29.10.2025).
19. Особенности правового регулирования бюджетной политики в Российской Федерации // ЭКОНОМИКА. ПРАВО. ОБЩЕСТВО. URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_43900298_93291880.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
20. Антикризисные меры: что это такое, причины, виды, примеры и влияние на экономику // Журнал Тинькофф. URL: https://journal.tinkoff.ru/crisis-management/ (дата обращения: 29.10.2025).
21. Цель и объекты Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_216174/09c3132e0132338d82d43e5927515152399203ae/ (дата обращения: 29.10.2025).
22. Антикризисный план: основные меры правительства и предложения экспертов // Гарант.ру. URL: https://www.garant.ru/article/600523/ (дата обращения: 29.10.2025).
23. Формирование экономической стратегии государства: общее и особенное // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/formirovanie-ekonomicheskoy-strategii-gosudarstva-obschee-i-osobennoe/viewer (дата обращения: 29.10.2025).
24. Новое в российском законодательстве (ежедневно) // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/legalnews/fed/2025/10/23/ (дата обращения: 29.10.2025).
25. Антикризисная политика // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/faq/macroeconomics/anticrisis_policy/ (дата обращения: 29.10.2025).
26. Бюджетная политика России на современном этапе // Право и управление. XXI век. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/byudzhetnaya-politika-rossii-na-sovremennom-etape/viewer (дата обращения: 29.10.2025).
27. Основные задачи и приоритетные направления бюджетной политики. URL: https://bvr.rk.gov.ru/structure/688 (дата обращения: 29.10.2025).
28. Государственный бюджет. Концептуальные подходы к формированию государственного бюджета. Бюджетный федерализм и его формы. Дефицит и профицит бюджета. Государственный долг. URL: https://studfile.net/preview/17698505/page:27/ (дата обращения: 29.10.2025).
29. Специальный налоговый режим для самозанятых граждан: Налог на профессиональный доход // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/npd/ (дата обращения: 29.10.2025).
30. Налоги 2025 // Федеральная налоговая служба. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/nalogi_2025/ (дата обращения: 29.10.2025).
31. Налоговая реформа: изменения в НДФЛ и их значение для граждан // Калуга Астрал. URL: https://astral.ru/articles/nalogi/120288/ (дата обращения: 29.10.2025).
32. Упрощенная система налогообложения // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/usn/ (дата обращения: 29.10.2025).
33. Налоговая реформа – 2026: как бизнесу подготовиться к изменениям // Гарант.ру. URL: https://www.garant.ru/news/1715632/ (дата обращения: 29.10.2025).