Пример готовой дипломной работы по предмету: Бухгалтерский учет и аудит
Содержание
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ……………………………………………………………… 5
1.1. История развития и экономическое содержание налога на доходы физических лиц…………………………………………………………………… 5
1.2. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период……………………………………………………………… 12
1.3. Доходы, не подлежащие налогообложению……………………….… 23
ГЛАВА 2. РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ…….… 27
2.1. Организационно – экономическая характеристика предприятия ООО «_____________»………………………………………………………………..… 27
2.2. Налоговые ставки …………………………………………………..……… 29
2.3. Исчисление налоговой базы………………………………………..……… 35
ГЛАВА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ………………………………………….…… 57
3.1. Синтетический и аналитический учет расчетов по налогу на доходы физических лиц ………………………………………………………………… 57
3.2. Налоговый учет по налогу на доходы физических лиц ……………..… 66
3.3. Отчетность по налогу на доходы физических лиц …………………… 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………… 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ………………………..… 82
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………….…………… 85
Выдержка из текста
Налоги являются основным источником доходов государства, важным финансовым инструментом его экономической политики. Налоги оказывают влияние на процесс производства, стимулируют или сдерживают его темпы, оказывают влияние на платежеспособный спрос населения. Посредством фискальной функции налогов происходит накопление финансовых ресурсов государства. Налоги регулируют экономические отношения между государством и субъектами экономического хозяйствования. Одним из значимых элементов налоговой политики является налогообложение доходов населения, так как объем свободных денежных средств определяет уровень платежеспособного спроса, поэтому налогообложение доходов граждан должно быть справедливым и грамотным. Налог на доходы физических лиц является существенным источником налоговых поступлений большинства стран мира. Продолжающие процессы инфляции, резкая дифференциация в доходах населения, дискуссия о ставках налога на доходы физических лиц требуют выработки экономически оправданных предложений взимания этого налога. Поэтому выбранная тема выпускной квалификационной работы является актуальной.
Цель выпускной квалификационной работы – изучение и исследование порядка исчисления, уплаты и учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц на примере организации ООО «________».
Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:
- изучение экономической сущности налога на доходы физических лиц и особенностей налогообложения доходов физических лиц;
- изучение законодательных и нормативно-правовых документов, регулирующих порядок определения налогооблагаемой базы, ее исчисление и уплата налога на доходы физических лиц;
- рассмотреть порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в ООО «_________»
- изучение учета расчетов по налогу на доходы физических лиц в бухгалтерском и налоговом учете общества с ограниченной ответственностью «ООО «__________».
Объектом исследования в данной работе является учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц ООО «___________».
Предмет исследования – информационная база, составляющими показателями которой являются регистры бухгалтерского и налогового учета по расчетам с бюджетом по налогу на доходы физических лиц ООО «_________».
Законодательной, методологической и информационной основой написания работы являются: Конституция Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, нормативно-правовые акты Министерства финансов Российской Федерации, план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, инструктивные материалы Федеральной налоговой службы Российской Федерации, материалы периодических изданий, а также данные аналитического и синтетического учета по счету 68.01 «Налог на доходы физических лиц» и другие данные предприятия.
Дипломная работа включает введение, три главы, список использованной литературы, приложения.
Во введении раскрыта актуальность темы, описаны цель, задачи, объект, предмет и методы исследования. В первой главе рассмотрена экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Во второй главе исследованы особенности исчисления, бухгалтерского учета налога на доходы физических лиц на примере организации ООО «_________» В третьей главе исследованы особенности налогового учета налога на доходы физических лиц, а также порядок сдачи отчетности.
В заключении сформулированы выводы.
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании
1. декабря 1993 г.)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 05.05.2014)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 29.12.2014)
4. Семейный кодекс Российской Федерации от 29.12.1995 N 223-ФЗ (принят ГД ФС РФ 08.12.1995) (ред. от 04.11.2014)
5. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
6. Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
7. Федеральный закон от 25.11.2009 N 281-ФЗ
8. Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ
9. Федеральный закон от 29.12.2012 N 279-ФЗ
10. Приказ ФНС РФ от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]
11. Приказ Минфина РФ от
3. октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. Приказа Министерства финансов РФ от 08.11.2010)
12. Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержден Приказом Министерства финансов РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430
13. Письмо Минфина России от 14.05.2010 N 03-04-06/1-97
14. Письмо Минфина России от 09.08.2010 N 03-04-05/2-441
15. Письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551
16. Письмо Минфина России от 19.09.2011 N 03-04-05/6-671
17. Письмо Минфина России от 17.01.2012 № 03-04-05/7-24
18. Письмо Минфина России от 19.01.2012 № 03-04-06/8-10
19. Письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118
20. Письмо Минфина России от 26.04.2012 № 03-04-06/6-123
21. Письмо Минфина России от 23.07.2012 № 03-04-06/8-207
22. Письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-04-06/9-228
23. Письмо Минфина России от 15.08.2012 № 03-04-06/8-241
24. Письмо Минфина России от 23.08.2012 № 03-04-05/8-996
25. Письмо Минфина России от 19.12.2012 N 03-04-05/4-1414
26. Письмо Минфина России от 18.04.2013 № 03-04-06/13294
27. Письмо Минфина России от 09.12.2013 № 03-04-05/53646
28. Письмо Минфина России от 12.03.2014 № БС-4-11/[email protected]
29. Письмо Минфина России от 31.03.2014 № 03-04-06/14217
30. Налоги и налогообложение: учебник для вузов, 6-е изд., доп. / Под ред.
М. Романовского, О. Врублевской. – СПб: Питер, 2009. — 528с.
31. Торопыгин Г.Д. Теория и история налогообложения: учебное пособие, Самара, 2009 — 156с.
32. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е.С. Вылкова. — М.: ЮРАЙТ, 2011. — 639с
33. Артемова И. Практика налогообложения физических лиц в развитых странах // Клуб главных бухгалтеров. – 2011. – № 11.
34. Дедусенко М.Л. Фискальное содержание налога на доходы физических лиц и факторы, влияющие на его поступление // Молодой ученый, 2014. — № 7.
35. Селедцова Е. Имущественный налоговый вычет: изменения 2014 года // Арсенал предпринимателя, 2013. — № 9.
36. Телегус А.В. Стандартный налоговый вычет на детей: официальные позиции // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2014.- № 8.
37. Тютюрюков Н.Н. Подоходное налогообложение: сравнение не в пользу России // Налоговая политика и практика, 2011. – № 10.
38. Моченева К.В. Особенности налога на доходы физических лиц в России // Международный бухгалтерский учет, 2012. — № 18.
39. Коробейников С.П. По материалам судебных решений: Проверка исчисления НДФЛ // Налоговая проверка, 2013. — № 4.
40. Шаронова Е.А. Пересчет НДФЛ при смене статуса работника // Главная книга, 2012. — № 17.
Интернет-ресурсы:
41. http://www.glavbukh.ru – официальный сайт СПС «Система Главбух»
42. www.consultant.ru – официальный сайт СПС «Консультант+»
43. www.garant.ru – официальный сайт СПС «Гарант»
44. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов России
45. www.nalog.ru – официальный сайт ФНС России
