Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические аспекты оптимизации налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта 5
1.1 Экономическая сущность и принципы налоговой нагрузки 5
1.2 Практические подходы к расчету налоговой нагрузки 15
1.3 Пути снижения налоговой нагрузки на современном этапе 22
2 Анализ налоговой нагрузки в ООО «Техпромблок» 31
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации 31
2.2 Налоговые платежи, уплачиваемые организацией 38
2.3 Оценка налоговой нагрузки ООО «Техпромблок» 49
3 Пути оптимизации налоговой нагрузки на ООО «Техпромблок» 53
3.1 Предложения по снижению налоговой нагрузки 53
3.2 Расчет экономической эффективности 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 68
ПРИЛОЖЕНИЕ А 73
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 74
ПРИЛОЖЕНИЕ В 76
ПРИЛОЖЕНИЕ Г 77
ПРИЛОЖЕНИЕ Д 79
ПРИЛОЖЕНИЕ Е 81
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж 83
ПРИЛОЖЕНИЕ З 85
Выдержка из текста
Любое государство для выполнения своих прямых обязательств, таких как поддержка социально-экономических программ, максимальная обороноспособность и так далее, должно иметь хорошее финансовое состояние всей экономики. Издревле основным источником для государства всегда были налоговые поступления от народа [17, с. 53].
Поскольку налоги являются существенным элементом расходов любой организации, в настоящее время возрастает роль управления налоговыми платежами. При таком управления большое значение имеет налоговый анализ. Грамотная система налогового анализа способствует оперативному и эффективному управлению имеющимися ресурсами и денежными потоками организации, прогнозированию налоговых обязательств в краткосрочном и долгосрочном периодах, предотвращению налоговых санкций, снижению финансовых рисков [23, с. 125].
Использование показателей налоговой нагрузки для целей налогового анализа на предприятиях способно повысить качество налогового планирования, а, следовательно, высвободить дополнительные финансовые ресурсы и повысить конкурентоспособность предприятия.
Таким образом, актуальность темы исследования обусловлена объективной потребностью в изучении проблемы налоговой нагрузки и возможности оптимизации налогообложения на предприятии.
В силу своей значимости проблема налоговой нагрузки постоянно находится в поле зрения отечественных и зарубежных ученых. В то же время недостаточно исследованными и дискуссионными являются вопросы по расчету налоговой нагрузки.
Необходимость углубления теоретических исследований и недостаточная степень разработанности проблемы предопределили выбор темы исследования, цель, задачи и структуру выпускной квалификационной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является оптимизация налоговых платежей организации
Список использованной литературы
1 Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 // СЗ РФ. – 2014. – № 9, Ст. 851.
2 Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть 1) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // СЗ РФ. – 2013. – № 32 (с изм. и доп. от 02.10.2016), Ст. 3301.
3 Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть 2) от 26.01.1996 № 14 — ФЗ // СЗ РФ. – 2013. — № 25 (с изм. и доп. от 23.05.2016), Ст. 2341.
4 Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. – 1998. – № 31 (с изм. и доп. от 01.09.2016), Ст. 3824.
5 Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ. – 2000. – № 32 (с изм. и доп. от 01.10.2016), Ст. 3340.
6 Федеральный закон Российской Федерации №224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской федерации и отдельные законодательные акты Российской федерации» от 26.11.2008 // СЗ РФ. – 2008. – №48 (с изм. и доп. от 01.10.2015), Ст. 5519.
7 Федеральный закон Российской Федерации №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 // СЗ РФ. – 1998. – №7, Ст. 785 (с изм. и доп. от 01.09.2016)
8 Федеральный закон Российской Федерации № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. // СЗ РФ. – №50, Ст. 7344 (с изм. и доп. от 23.05.2016)
9 Барташевич С.В. Квалификационные ошибки в практике уменьшения налогового бремени // Налоги и налогообложение. — 2011. — № 10. — С. 5-11.
10 Боброва А.В. Налоговое бремя в предпринимательстве / А.В. Боброва // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. – 2012. – №22. – С.90-95.
11 Бутов Д.В. Налоговая нагрузка: Расчет и законное снижение / Д.В. Бутов // Планово-экономический отдел. – 2011. – №5. – С. 5-10.
12 Васильева Т.Ю. Выбор налогового режима как оптимизация налоговой нагрузки / Т.Ю.