Денежная наличность: движение и контроль за ее состоянием в организации (на примере ООО«Вега»)

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3

ГЛАВА 1. Теоретические основы управления денежными потоками………………………………………………………………………..6

1.1. Нормативное регулирование анализа и контроля денежной наличности в организации……………………..………………………………….6

1.2. Методические особенности анализа денежной наличности в организации……………..…………………………………………………..16

1.3. Теоретические основы контроля денежной наличности в организации………………………………………………………………….30

ГЛАВА 2. Организационно-экономическая оценка деятельности ООО «Вега»……………………………………….…..45

2.1. Общая экономическая характеристика организации………………..45

2.2. Анализ движения использования денежной наличности в организации………………………………………………………..………50

2.3.Пути использования денежной наличности в целях укрепления финансового состояния организации……………………………………53

ГЛАВА 3. Рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками в ООО «Вега»………………………………55

3.1. Оценка состояния системы внутреннего контроля организации………………………………………………………………..55

3.2. Организация контроля денежной наличности организации………………………………………………………….…….57

3.3. Совершенствование контроля за состоянием денежной наличности в организации ………………………………………….…………………….60

Заключение…………………………………………………………………….62

Список используемой литературы……………………………………….64

Приложения…………………………………………………………………….68

Выдержка из текста

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Хозяйственные связи – необходимое условие деятельности организации, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одна организация выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое – их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала экономического субъекта. Следовательно, эффективность работы полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов организации, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.

Денежные средства — составляющая часть оборотных активов.

Денежные средства – один из наиболее важных аспектов операционного цикла организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности организации – получения прибыли.

Цель выпускной квалификационной работы (ВКР) состоит в разработке предложений по совершенствованию использования денежных средств в ООО «Вега».

В соответствии с целью выпускной квалификационнойработы были поставлены и следующие задачи:

1. исследовать нормативное регулирование анализа и контроля денежной наличности организации

2. выявить методические особенности анализа денежной наличности в организации

3. обобщить теоретические основы контроля денежной наличности в организации

4. обобщить экономическую характеристику организации

5. проанализировать движение использования денежной наличности в организации

6. выявить пути использования денежной наличности в целях укрепления финансового состояния организации

7. оценить состояние системы внутреннего контроля

8. организовать контроль денежной наличности

9. совершенствовать контроль за состоянием денежной наличности в организации

Объектом исследования является торгово-хозяйственная деятельность общества с ограниченной ответственностью «Вега».

Предметом исследования является состояние бухгалтерского учет, анализа и контроля за движением денежных средств организации.

При написании ВКР использовались научная и методическая литература, законодательные акты по теме исследования, а также данные бухгалтерского учета по теме исследования и годовой бухгалтерской отчетности ООО «Вега» за 2013-2015гг.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. В первой главерассмотрены теоретические основы организации контроля и анализа движения денежных средств. Во второй главе рассмотрена действующая система бухгалтерского учета и контроля за наличием и движением денежных средств ООО «Вега». В третье главе отражены пути совершенствования управления денежными потоками в ООО «Вега».

Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ //Собрание Законодательства Российской Федерации, 1994, № 32, ст. 3301; 2012, № 29, ст. 4167.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ // Собрание Законодательства Российской Федерации , 2000, № 32, ст. 3340; 2016, № 49, ст. 6849.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ // Собрание Законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2016, № 49, ст. 6844

4. Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» от 30.12. 2001, № 195-ФЗ //Российская газета, 2001, № 256; Собрание Законодательства Российской Федерации, 2002, № 1 (ч 1), ст.1.

5. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.03 г. № 54-ФЗ// Собрании Законодательства Российской Федерации, 2003. № 21, ст. 1957; 2010, № 31, ст. 4161.

6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ// Собрание Законодательства Российской Федерации, 2011, № 50. Ст. 7344; 2013, № 51, ст.6677.

7. Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ//Собрание Законодательства Российской Федерации, 2007, № 31, ст. 4006; 2015, № 27, ст. 3947.

8. Приказ Минфина России от 06.10.2008. № 106 н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)"), утверждён Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.04. 2015 г. № 57 н» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2008, № 44.

9. Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006) , утверждён Приказом Министерства финансов Российской Федерации 24.12.2010 г. № 186 н» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти,2007, № 9; 2007, № 9.

10. Приказе Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденный Министерством финансов Российской Федерации от 18.112010. № 142 н.»// Финансовая газета. 1999, № 34; 2010, № 52.

11. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.04.2015, № 57 н// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1999, № 26.

12. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24. 12. 2010 г. № 186н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1998, № 23; 2011, № 13.

13. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 « Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 08.11.2010 г. № 142 н // Финансовая газета, 1995,№ 28; 2010, № 52.

14. Указание ЦБ России от 11.03.2014г. № 3210 « О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, Указания Банка России от 03.02.2015 N 3558-У» // Вестник Банка России,2014, № 46; 2015, № 21.

Научная литература:

15. Бабаева Ю.А., Комиссарова И.П., Крашенинникова М.С. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.-528с.

16. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. СПБ.: Питер, 2011.- 464 с.

17. Бычков С.М., Бадмаева Д.Г. Бухгалтерский учет. М.: Эксмо, 2010.-360с.

18. Брюханова Н.В.. Левкевич М.М. Налоговый учет: Теория и практика. Новосибирск: САФБД, 2014.-232 с.

19. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2009. — 112с.

20. Мельник М. В., Пантелеев А. С., Звездин А. Л. Ревизия и контроль. М.: ИД ФВК-ПРЕСС, 2013. — 520 с.

21. Мерзликина Е.М. Контроль и ревизия: Учебник М.: РНОР, 2011.-640 с.

22. Пласкова Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ. М.: Эксмо, 2012.-640 с.

23. Подольский В.И. Аудит. М.: Волтерс Клувер, 2011.- 672 с.

24. Пожидаева Т.А., Щербакова Н.Ф., Коробейникова Л.С. Практикум по анализу фмнансовой отчетности. М.: КноРус, 2016.-232 с

25. Развитие российского общества: Социально- экономические и правовые исследования. Учебник/ Под ред. И.В. Бычков. М.: Наука,2014.

26. Технический анализ фьючерских рынков: Учебник/под ред. Джон Дж. Мэрфи. М.: Альпина Паблишерз, 2013.-610 с.

27. Теория бухгалтерского учета : учебник / Т.В. Терентьева. — М.: Вузовский учебник, 2012. — 208 с.