Диплом Налоговое планирование на предприятии

Пример готовой дипломной работы по предмету: Менеджмент

Содержание

Введение 3

Глава

1. Теоретические аспекты налогового планирования предприятий 6

1.1. Понятие, принципы и элементы налогового планирования и прогнозирования 6

1.2. Методы налогового планирования и оценка его эффективности 16

Глава

2. Налоговое планирование в ООО «Милс» 24

2.1. Организационно-экономическая характеристика

предприятия 24

2.2. Финансовая политика предприятия в части налогообложения 32

2.3. Способы налогового планирования применяемые ООО «Милс»……………..37

Глава

3. Совершенствование системы налогового планирования на предприятии 42

3.1. Пути повышения эффективности налогового планирования ООО «Милс» 42

3.2. Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий 52

Заключение 55

Список использованной литературы 59

Приложения 64

Выдержка из текста

Проблемы налогообложения и направленности его воздействия на эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятий являются одними из наиболее актуальных в рамках современного российского финансового менеджмента. С точки зрения налогообложения весь процесс деятельности хозяйствующих субъектов опосредуется возникновением и изменением налоговых отношений. Прогнозировать появление таких налоговых отношений, а также вытекающие из них налоговые базы, налоговые расходы необходимо до совершения соответствующих операций. Налоговое планирование сокращает неопределенность будущих налоговых расходов экономических субъектов и степень их адаптации к агрессивной внешней среде.

Эффективность налогового планирования оценивается с точки зрения уровня налоговой нагрузки предприятия. Процедура приведения налоговой ситуации хозяйствующего субъекта к наиболее оптимальному состоянию с позиции налоговой нагрузки получила название налоговой оптимизации. Для того, чтобы служить эффективным инструментом финансового и налогового менеджмента, инструменты и алгоритмы осуществления оптимизационных расчетов должны быть адекватны текущему состоянию налоговой системы государства.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по их установлению, введению и взиманию, а также отношения, возникающие в процессе налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налоговых нарушений. В связи с этим формирование налоговой политики со стороны органов государственной власти (на федеральном и региональном уровнях) позволяет не только обеспечивать полноценное формирование доходов бюджетной системы РФ, но и содействовать устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности, отдельных территорий, малого предпринимательства. А также формировать налоговую политику и разумную оптимизацию налогообложения со стороны хозяйствующего субъекта.

Наиболее типичными и одновременно сложными остаются вопросы об определении налоговой базы, в частности о признании отдельных видов доходов и расходов для целей налогообложения в отчетных (налоговых) периодах. Налоговые органы зачастую обращаются в арбитражные суды с признанием налоговым правонарушением уменьшения налоговой базы налогоплательщиком за счет средств целевого бюджетного финансирования на покрытие убытков, возникших в результате деятельности муниципальных унитарных предприятий.

Налоговая деятельность предприятия должна рассматриваться как часть его финансово-хозяйственной деятельности. Неверна позиция, в соответствии с которой считается, что налоговая деятельность начинается и заканчивается уплатой налогов и составлением соответствующих деклараций. В течение всей финансово-хозяйственной деятельности происходит непрерывное создание и движение различных видов имущества и обязательств, которые формируют налоговую базу для исчисления того или иного налога. Одним из основных направлений в рамках налоговой деятельности на предприятии выступает налоговое планирование.

Проблемы налогового планирования, такие как его принципы, классификация, этапы и методы, а также практические методы минимизации налогов снижения налоговых рисков, рассматриваемых как возможность применения налоговых санкций, разрабатывались в трудах таких отечественных авторов, как Бондарчук Н.В., Брызгалин А.В., Вылкова Е.С., Евстигнеев Е.Н., Карпасова З.М., Кожинов В.Я., Козенкова Т.А., Липник Л.Г., Медведев А.Н., Рогозин Б.А., Романовский М.В., Черник Д.Г., Юткина Т.Ф. и др.

Однако, несмотря на ряд существенных теоретических результатов в указанных областях, понятие и проблемы оценки налогового планирования остаются слабо исследованными.

Таким образом, налоговое планирование современных предприятий является неотъемлемой частью финансовой политики любого из них, что подтверждает актуальность темы.

Целью работы является – изучение организации налогового планирования на предприятии.

Исходя из поставленной цели работы вытекают следующие задачи:

• изучить теоретические основы налогового планирования;
• представить организационно-экономическую характеристику ООО «Милс»;
• провести анализ деятельности ООО «Милс» по исчислению и уплате налогов;
• разработать предложения по применению налогового планирования на пре‏дприятии в це‏лях о‏птимизации нало‏го‏в.

О‏бъе‏кто‏м иссле‏до‏вания в дипло‏мно‏й рабо‏те‏ являе‏тся О‏О‏О‏ «Управляющая ко‏мпания Милс».

Пре‏дме‏т иссле‏до‏вания – нало‏го‏во‏е‏ планиро‏вание‏ на пре‏дприятии.

Исхо‏дными данными по‏служили: бухгалте‏рская о‏тче‏тно‏сть пре‏дприятия за 2012-2014 го‏ды, внутре‏нние‏ но‏рмативные‏ акты пре‏дприятия, нало‏го‏во‏е‏ зако‏но‏дате‏льство‏ РФ, пе‏рио‏диче‏ские‏ исто‏чники в о‏бласти эко‏но‏мики и финансо‏в.

В каче‏стве‏ о‏сно‏вных о‏бще‏научных ме‏то‏до‏в испо‏льзуются анализ и синте‏з, со‏че‏тание‏ исто‏риче‏ско‏го‏ и ло‏гиче‏ско‏го‏. При о‏брабо‏тке‏ фактиче‏ско‏го‏ мате‏риала испо‏льзуются различные‏ ме‏то‏ды статистиче‏ско‏го‏ анализа: сравне‏ние‏, группиро‏вки, сре‏дние‏ ве‏личины, по‏казате‏ли вариации и др., а также‏ мо‏де‏лиро‏вание‏, про‏гно‏зиро‏вание‏ и экспе‏ртные‏ о‏це‏нки.

Список использованной литературы

……

47. Стражев В.П. Анализ хозяйственной деятельности[Текст]

: Учебник для вузов. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. — 2007. — 452 с.

48. Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит. [Текст]

– М.: ЗАО Финстатинформ, 2012 г

49. Соловьев И.Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения // Налоговый вестник. 2014. N 9.

50. Соткина И.С. НДС с авансов: Проблемы исчисления. [Текст]

// Консультант, 2014.-№ 41- 33 с.

51. Сухов М.В. Как организовать налоговый учет[Текст]

//Главбух.2014.-№ 3.-с.60-65.

52. Трубников А. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты // Финансовая газета. 2014. N 15.

53. Химичев А.А. Налоговое планирование на предприятиях

// Налоговое планирование», 2014, N 2

54. Щекин Д.М. Экономическая оправданность затрат как фактор налогового риска // Налоговед. 2014. N 3.

55. Яковлев А.А. Основные принципы налогового планирования. Анализ арбитражной практики. // Ваш налоговый адвокат», 2014, N 2