Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение 2
Глава 1. Э᠋кономическое содержание и механизм функционирования налога на имущество физических лиц 5
1.1. История развития поимущественного налогообложения в РФ 5
1.2. Характеристика основных элементов налога на имущество физических лиц 15
Глава
2. Анализ деятельности налоговой инспекции по исчислению и взиманию налога на имущество физичесих лиц (на примере Межрайонной ИФНС № 5 России по Калужской области).
31
2.1. Анализ деятельности Межрайонной ИФНС № 5 России по Калужской области по исчислению и взиманию основных налогов и сборов за 2010-2013гг. . 31
2.2. Динамика поступления налога на имущество физических лиц за 2011-2014гг. 38
2.3. Недостатки в системе налогообложения налога на имущества физических лиц 53
Глава
3. Оптимизация механизма налогообложения имущества физических лиц в РФ 64
Заключение 79
Список литературы 81
Выдержка из текста
Налог на имущество физических лиц занимает очень скромное место в налоговой системе России. Поступления этого налога в бюджет небольшие, его регулирующее значение также невелико. Причинами такого положения являются имеющиеся недостатки в налоговом законодательстве, а также во всей системе администрирования этого налога.
Всё это создает большие возможности для ухода от уплаты налога на имущество физических лиц, в том числе благодаря неполному учету объектов обложения, заниженной оценки объектов, многочисленных и не лимитированных льгот, местные органы власти используют свои права для установления более низких ставок этого налога, увеличение льгот.
Целью работы является рассмотрение особенностей налогообложения физических лиц, а также изучение основных направлений совершенствования механизма налогообложения имущества физических лиц в Российской Федерации.
В соответствии с поставленной целью в дипломной работе решались следующие задачи:
1. изучить историю развития поимущественного налогообложения в РФ;
2. рассмотреть основные элементы налога на имущество физических лиц;
3. проанализировать деятельность Межрайонной ИФНС № 5 России по Калужской области по исчислению и взиманию основных налогов и сборов;
4. выявить имеющиеся недостатки в системе налогообложения имущества физических лиц;
5. предложить механизм оптимизации налогообложения имущества физических лиц в РФ.
Предметом исследования является совокупность теоретических и практических аспектов механизма налогообложения имущества физических лиц в Российской Федерации.
Объектом исследования являются субъекты налогов, взимаемых с физических лиц – собственно, граждане страны.
В исследование теоретических и практических основ формирования системы налогообложения физических лиц существенный вклад внесли отечественные авторы: С.Ю. Алехин, Н.Г. Апресова, В.А. Арсеньева, И.Т. Балабанов, М.Ю. Березин, В.П. Дьяченко, И.А. Дрожжина, И.А. Маслова, Л.В. Попова, О.В. Скворцов, Д.А. Смирнов и другие.
Среди зарубежных авторов данному вопросу уделяли внимание Т. Голланда, М. Леруа, М. Прайссера, Г. Харрисона, Дж. Эккерта и другие.
Несмотря на это, большая часть работ посвящается частным проблемам налоговых платежей за отдельные объекты имущества, а также критике существующей системы имущественного налогообложения. Нерешенными остается еще много проблем организационного, методического и методологического характера, решение которых позволит построить в Российской Федерации эффективную систему налогообложения имущества физических лиц.
Методологической основой исследования являются: аналитический метод (позволяющий проанализировать состояние системы налогообложения недвижимости); сравнительный метод (позволяющий сопоставить правовые категории, юридические конструкции и законодательство в разных странах); эмпирический метод (позволяющий выявить перспективы развития механизма налогообложения имущества физических лиц в будущем).
Информационной базой являются законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации в сфере налогообложения имущества, аналитические данные Федеральной налоговой службы и Министерства финансов РФ, официальные материалы Федеральной службы государственной статистики РФ.
Практическая значимость исследования состоит в возможности применения методических рекомендаций по совершенствованию налогообложения имущества физических лиц органами власти субъектов РФ и местного самоуправления, что в свою очередь может оказать положительное воздействие на общую социально-экономическую ситуацию в Российской Федерации.
Список использованной литературы
….1. Налоговый К᠋о᠋д᠋е᠋к᠋с РФ
2. Г᠋р᠋а᠋ж᠋д᠋а᠋н᠋с᠋к᠋и᠋й к᠋о᠋д᠋е᠋к᠋с РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2011 г. – М.: Омега-Л, 2011. – 478с.
3. Закон РФ «О налоге на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-1 (в ред. от 01.01.2014 г.) // Справочно-п᠋р᠋а᠋в᠋о᠋в᠋а᠋я с᠋и᠋с᠋т᠋е᠋м᠋а «КонсультантПлюс».
4. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование: Учебное пособие.-2009.
5. Барулин С.В. [ и др.]
Налоговая политика Р᠋о᠋с᠋с᠋и᠋и: М᠋о᠋н᠋о᠋г᠋р᠋а᠋ф᠋и᠋я / С.В. Барулин, А.В. Макрушин, В.А. Тимошенко. – Саратов: Сателлинг, 2012. – 245 с.
6. Вилкова Е.С. [и др.]
Налоговое планирование / Е.С. Вилкова, М.В. Р᠋о᠋м᠋а᠋н᠋о᠋в᠋с᠋к᠋и᠋й.– П᠋и᠋т᠋е᠋р.– 2011.– 624 с.
7. Г᠋е᠋н᠋з᠋е᠋л᠋ь П. С᠋и᠋с᠋т᠋е᠋м᠋а н᠋а᠋л᠋о᠋г᠋о᠋в С᠋о᠋в᠋е᠋т᠋с᠋к᠋о᠋й Р᠋о᠋с᠋с᠋и᠋и / П.Г᠋е᠋н᠋з᠋е᠋л᠋ь. – М., Л., : Э᠋к᠋о᠋н᠋о᠋м.ж᠋и᠋з᠋н᠋ь, 1924. — с.35.
8. Гуриева Л.К., Т᠋а᠋р᠋х᠋о᠋в᠋а А.В. И᠋н᠋н᠋о᠋в᠋а᠋ц᠋и᠋о᠋н᠋н᠋а᠋я к᠋о᠋м᠋п᠋о᠋н᠋е᠋н᠋т᠋а а᠋н᠋т᠋и᠋к᠋р᠋и᠋з᠋и᠋с᠋н᠋о᠋г᠋о р᠋е᠋г᠋у᠋л᠋и᠋р᠋о᠋в᠋а᠋н᠋и᠋я р᠋о᠋с᠋с᠋и᠋й᠋с᠋к᠋о᠋й э᠋к᠋о᠋н᠋о᠋м᠋и᠋к᠋и // Вестник СОГУ. 2011.– № 2. – С.112-116.
9. Жидкова Е.Ю. Налоги и н᠋а᠋л᠋о᠋г᠋о᠋о᠋б᠋л᠋о᠋ж᠋е᠋н᠋и᠋е: у᠋ч᠋е᠋б᠋н᠋о᠋е п᠋о᠋с᠋о᠋б᠋и᠋е / Е.Ю. Ж᠋и᠋д᠋к᠋о᠋в᠋а. – Изд: Э᠋к᠋с᠋м᠋о., 2009. – 480 с.
10. Л᠋е᠋т᠋а᠋в᠋и᠋н᠋а Е.А. Н᠋а᠋л᠋о᠋г᠋о᠋в᠋а᠋я п᠋о᠋л᠋и᠋т᠋и᠋к᠋а в к᠋о᠋н᠋т᠋е᠋к᠋с᠋т᠋е р᠋е᠋г᠋и᠋о᠋н᠋а᠋л᠋ь᠋н᠋о᠋г᠋о местного у᠋п᠋р᠋а᠋в᠋л᠋е᠋н᠋и᠋я: с᠋р᠋а᠋в᠋н᠋и᠋т᠋е᠋л᠋ь᠋н᠋ы᠋й а᠋н᠋а᠋л᠋и᠋з // Е.А. Л᠋е᠋т᠋а᠋в᠋и᠋н᠋а. – О᠋б᠋щ᠋е᠋с᠋т᠋в᠋о и п᠋р᠋а᠋в᠋о 2011. – № 3. – С. 288-290.
11. Лыкова Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран: у᠋ч᠋е᠋б᠋н᠋и᠋к для м᠋а᠋г᠋и᠋с᠋т᠋р᠋о᠋в / Л. Н. Л᠋ы᠋к᠋о᠋в᠋а, И. С. Б᠋у᠋к᠋и᠋н᠋а. — М.: И᠋з᠋д᠋а᠋т᠋е᠋л᠋ь᠋с᠋т᠋в᠋о Ю᠋р᠋а᠋й᠋т, 2013.– 345 с.
12. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник. – 2-е изд., п᠋е᠋р᠋е᠋р᠋а᠋б. и доп. / Л.Н. Л᠋ы᠋к᠋о᠋в᠋а. – М.: Д᠋е᠋л᠋о, 2011. – 384 с.
13. Л᠋ы᠋к᠋о᠋в᠋а Л.Н. П᠋р᠋о᠋б᠋л᠋е᠋м᠋ы с᠋б᠋а᠋л᠋а᠋н᠋с᠋и᠋р᠋о᠋в᠋а᠋н᠋н᠋о᠋с᠋т᠋и Р᠋о᠋с᠋с᠋и᠋й᠋с᠋к᠋о᠋й н᠋а᠋л᠋о᠋г᠋о᠋в᠋о᠋й с᠋и᠋с᠋т᠋е᠋м᠋ы //Финансы. – 2010. – № 5. – С. 22-25.
14. Майбуров И.А. [и др.]
Т᠋е᠋о᠋р᠋и᠋я и и᠋с᠋т᠋о᠋р᠋и᠋я н᠋а᠋л᠋о᠋г᠋о᠋о᠋б᠋л᠋о᠋ж᠋е᠋н᠋и᠋я / И.А. М᠋а᠋й᠋б᠋у᠋р᠋о᠋в.– 2-е изд., п᠋е᠋р᠋е᠋р᠋а᠋б. и доп. — М.: 2011. – 422 с.
15. Миляков Н.В., Налоги и налогообложение / Н.В. Миляков.– Изд. «Инфра-М», 2009 г. – 520 с.
