Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 3
1. Теоретические аспекты возникновения двойного налогообложения 5
1.1. Понятие и принципы международного двойного налогообложения 5
1.2. Истоки возникновения международного двойного налогообложения 13
2. Основные аспекты устранения международного двойного налогообложения…………………………………………………………………18
2.1. Случаи возникновения двойного международного налогообложения 18
2.2. Механизм решения проблемы международного двойного налогообложения 25
2.3. Подходы, применяемые различными государствами при разработке механизма международного налогообложения 32
3. Направления совершенствования механизма устранения международного двойного налогообложения в Российской Федерации 40
3.1. Факторы, снижающие эффективность механизма устранения двойного налогообложения 40
3.2. Расширение использования международных принципов области налогообложения иностранных организаций в Российской Федерации 55
3.3. Развитие механизма зачета налога, уплаченного в иностранных организациях 69
Заключение 70
Список используемой литературы 79
Содержание
Выдержка из текста
Проблемам двойного налогообложения и методам его устранения посвящены многочисленные исследования таких авторов как: Журавлева И.Цель данной работы – рассмотреть основные проблемы двойного налогообложения и методы его устранения в международной практике.Предметом исследования в работе является процесс возникновения и устранения двойного налогообложения.
Методологическая основа исследования. Проведенный анализ опирается на диалектический, формально-юридический, исторический, нормативный методы, а также метод сравнительного правоведения. Огромный вклад в изучение различных аспектов устранения международного двойного налогообложения внесли следующие ученые: А.В. Брызгалин, А.Б. Венгеров, Д.В. Винницкий, М. А. Денисаев, А.С. Захаров, М.Ф. Ивлиева, В.А. Кашин, Е.Ю. Козлов, С.П. Котляренко, И.И, Кучеров, Н.П. Кучерявенко, И.А. Ларютина, В.А. Мачехин, С.Г. Пепеляев, Г.В. Петрова, В.В. Полякова, А.А. Шакирьянов, А.А. Шахмаметьев, В.М. Шумилов. 6 Исследованию соглашений об избежании двойного налогообложения, а также вопросам международного сотрудничества компетентных органов в целях налогового администрирования посвящены статьи следующих зарубежных исследователей: Э. Форта (Fort E.), А. Раста (Rust A.), М. Руис (Ruiz M.A.G.), Дж. Шварца (Schwartz J.), А. Смита (Smith A.), В. Танзи (Tanzi V.), Дж.М. Вебер (Weber D.M.).
бюджета и методы его обслуживания в различных странах и России
Деятельность данной организации всецело имеет направленность на повышение эффективности международной торговли, а также на обеспечение взаимодействия таможенных органов всего мира, для оказания помощи по вопросу упрощения торговых процессов, соблюдая свою национальную безопасность.Цель данной работы – изучить основные классификации и их применение в международной практике.- рассмотреть особенности применения основных методов классификации товаров в международной практике.
Деятельность данной организации всецело имеет направленность на повышение эффективности международной торговли, а также на обеспечение взаимодействия таможенных органов всего мира, для оказания помощи по вопросу упрощения торговых процессов, соблюдая свою национальную безопасность.Цель данной работы – изучить основные классификации и их применение в международной практике.- рассмотреть особенности применения основных методов классификации товаров в международной практике.
В данной работе будет рассмотрен вопрос правовом положении франчайзинга в России и его популярности у нас и за рубежом.То есть, целью курсовой работы является изучение понятия такого явления как франчайзинг, проблем и перспектив его развития в России.- определить проблемы и перспективы его развития в России.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием
1. декабря 1993года)
2. Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. 29.12.2014 г.)
3. Приказ МНС РФ от 13.02.2012 г. N ММВ-7-6/80@ «Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов
документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах»
4. Постановление Правительства РФ от 24 февраля 2010 г. №
8. «О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращения уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество» (ред. 26.04.2014)
5. Алиев Б.Х., Абдулгалимов А.М., Алиев М.Б. Теория и история налогообложения: Учеб.пособие. — М.: Вузовский учебник, 2013. С. 105.
6. Борсуков И.А. Изменения налогообложения 2014 г. / И.А. Борсуков // Финансы и кредит. – 2014. – № 21. – с.13-15
7. Гудряк, И.В. Исчисление налоговых уплат / И.В.Гудряк //Финансист . – 2013. – № 20. – с.10-14
8. Горнюшина Н.Л. Косвенное налогообложение: Учеб.пособие.- М., Юнити — Дана, 2012.- 215с.
9. Гирис А.Б. Налоги в современных тенденциях обращения / А.Б. Гирис. – СПб.: Питер, 2013. — 214с.
10. Дюжев Л.Т. Снижение налогового бремени / Л.Т Дюжев. – М.: Наука, 2013. – 238с.
11. Захаров В.Н. История налогов России (IX — начало XX в.).
М.: Российская политическая энциклопедия, 2013. — 295 с.
12. Жуков И.Л. Усовершенствование тенденций косвенного налогообложения / И.Л. Жуков – М.: Наука, 2012. – 217с.
13. Иванова Ю.Н. Развитие методов налогового регулирования деятельности предприятий АПК: автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. по специальности 08.00.10. Томск, 2012, 22 с.
14. Кадиева Р.А. Налоговое регулирование социально-экономической активности регионов как фактор стимулирования политики занятости: автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. по специальности 08.00.10. Махачкала, 2012, 23 с.
15. Кастанова Е. Правовые способы устранения международного двойного налогообложения и борьбы с уклонением от уплаты налогов/ Право и управление. XXI век. — № 1(26).
– 2013. – С. 103-110.
16. Кисляк М.Е. Практическое пособие по налоговым расчетам / М.Е. Кисляк. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 214с.
17. Ковыленко, А.Н. Налоговое право Российской Федерации и его перспективы развития / А.Н. Ковыленко. – М.: Закон, 2013. – 127 с.
18. Комментарии к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй / Под общ.ред. О.Р. Кучина. – М.: Юрайт, 2013. – 113 с.
19. Коришина Б.Г. / Статистические показатели налоговых сфер по регионам РФ/ Б.Г.Коришина учебник «Международная статистика» — М.: КноРус, 2013. — 329с.
20. Кудасов И. Т. Налоговое преобразование действующей системы России/ И.Т. Кудасов.- М.:Магистр, 2012. – 28с.
21. Кусина, А.В. Косвенные налоги, методы их расчета и уплаты / Финансы и право .- М., Юнити — Дана, 2013.- 128с.
22. Мазорук Е.С. Развитие государственного налогового администрированиятрансфертных цен: диссертация…кандидата экономических наук: 08.00.10.– Москва, 2012. – 169 с. – С. 52.
23. Мамонова Н. Налоговые последствия иностранного партнерства// Бухгалтерское приложение.№ 33.2012.С.15.
24. Международное двойное налогообложение: механизм устранения в Российской Федерации / Л.В. Полежарова. — М.: Магистр, 2014. — 304 с.
25. Мыскина О.О. Научные принципы налогового регулирования инвестиционной деятельности // Управление экономическим развитием. — № 2. — 2013. – С.127-133.
26. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. — 320 с.
27. Никишкина С. В., Невкипелова И.Т, Кимашин О.Ф. Налоги в современной России и способы их снижения / Никишкина С. В., Невкипелова И.Т, Кимашин О.Ф./ ЭКСМО ПЛЮС/ учебник, «Мировая экономика» — М.: Инфра, 2013. -126с.
28. Общая теория налогово-правовых норм: Монография / А.В. Демин. — М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2012. — 266 с.
29. Олешина С.Д., Асипова Г.Б. Тенденции развития налогового законодательства Российской Федерации на 2014-2016гг. / Олешина С.Д., Асипова Г.Б./ Маркетинг. – 2013. – № 15. – с.17-39.
30. Перспективы и закономерности модернизации современного общества: новый взгляд (экономические, социальные, философские, политические, правовые общенаучные аспекты): Материалы международной научно-практической конференции (25 июня 2014г.).
– В 3-х частях. – Ч.3. / отв. ред. В.И. Долгий, С.С. Чернов – Саратов: Изд-во «Академия управления», 2014. – 142с.
31. Пирюшина Д.А. Реорганизация налоговой системы России /Пирюшина Д.А. / Экономист. – 2012. – № 15. – с.24-43.
32. Плахов А.В. Развитие системы антикризисного налогового регулирования на региональном уровне // Регион: системы, экономика управление. — № 3. — 2012. — С.94-100.
33. Поляка Г.Б., Романова А.Н. Налоги и налогообложение: учебник/ под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 г. — 400 с.
34. Проблемы совершенствования системы налогообложения в Российской Федерации». – М.: Издательство МЭСИ, 2013. – 164 с.
35. Российский экономический журнал № 4 / 2013год. с 3-4.
36. Русанов Г.А. Теневая экономика как негативный фактор трансформации экономической модели в России / Г.А. Русанов // Российская юстиция. – 2012. — № 2. – С. 15 – 19.
37. Сборник научных трудов научно-практической конференции:«Проблемы совершенствования системы налогообложения в Российской Федерации». – М.: Издательство МЭСИ, 2013. – 164 с.
38. Сидорова Е.Ю. Совершенствование системы налогообложения участников внешнеэкономической деятельности на современном этапе // Поволжский торгово-экономический журнал. — № 5. — 2012. – С. 34-40.
39. Теория и практика налогообложения: Учебник / Н.И. Малис, И.В. Горский, С.А. Анисимов; Под ред. Н.И. Малис — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 432 с.
40. Торчинова А.В. Подходы к определению критериев системообразующих предприятий // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2012. — № 10. – 0,5 п.л.
41. Тихонов, Д. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д. Тихонов, Л. Липник. – М. : Альпина Бизнес Букс, 2010. – 256 c. Арсеньева В.А. Основные направления обеспечения экономического роста в процессе межстранового администрирования налоговых систем // Управленческий учет. — 2012. — № 2.
42. Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация / Е.В. Шестакова // ГроссМеди», РОСБУХ, 2012. – 169 с.
43. Шувалова Е.Б. Солярик М.А., Шувалов А.Е., Курочкина И.П., Бутенко Л.А., Минашкин В.Г. Проблемы налогового администрирования в Российской Федерации: монография. – М: МЭСИ, 2012.
44. Федеральные налоги и сборы: Учебное пособие / Г.Л. Баяндурян, А.А. Полиди, М.Л. Осадчук; Под общ.ред. проф. Г.Л. Баяндурян. — М.: Магистр: НИЦ Инфра-М, 2012. — 240 с.
45. Официальный сайт Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru/
Международные договоры
46. Конвенция об Организации экономического сотрудничества и развития от 14.12.1960 г.
47. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Мали об избежании двойного налогообложения и установлении правил оказания взаимной помощи в отношении налогов на доходы и имущество (Бамако,
2. июня 1996 г.)
48. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Марокко об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 4 сентября 1997 г.)
49. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество (Париж,
2. ноября 1996 г.)
50. Соглашение между правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов от 16.12.1996 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество»
список литературы
