Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Содержание
Введение
1. Теоретические основы исчисления и уплаты единого социального налога
1.1. Плательщики единого социального налога. Обязательное пенсионное страхование
1.2. Объект налогообложения, налоговая база, ставки и порядок уплаты единого социального налога
1.3. Декларации по единому социальному налогу и обязательному пенсионному страхованию
2. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога в ОАО «Ручеек»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО «Ручеек»
2.2. Место ЕСН в налоговой нагрузке ОАО «Ручеек»
2.3. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога в ОАО «Ручеек»
3. Совершенствование порядка исчисления и уплаты единого социального налога в ОАО «Ручеек»
3.1. Характеристика изменений в законодательстве о едином социальном налоге
3.2. Порядок исчисления, уплаты и контроля в области страховых взносов в соответствии с изменениями в законодательстве
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Содержание
Выдержка из текста
Единый социальный налог и обязательное пенсионное страхование
Отсутствие связи между страховыми взносами, уплачиваемыми в Пенсионный фонд за каждого конкретного работника, и размером его будущей пенсии резко снижало заинтересованность работников в своевременной и полной уплате взносов, способствовало массовому уклонению от уплаты взносов и, тем самым, еще более обостряло финансовые трудности пенсионной системы.
- по собственной инициативе хозяйствующего субъекта, когда он нуждается в оценке состояния своих дел с помощью независимого анализа или когда он стремится подтвердить надлежащий уровень хозяйствования и надежность своего положения перед другими участниками оборота (инициативная проверка).
Поскольку условия абзаца 3 подпункта 2 пункта 2 статьи
23. НК РФ соблюдены, региональное представительство Всероссийского общества глухих вправе применять льготу на каждого сотрудника независимо от того, инвалид он или нет.
При подготовке ВКР использована действующая нормативная правовая база по налогообложению, пенсионному обеспечению, социальному и медицинскому страхованию, а также законодательные и иные нормативные правовые акты, применявшиеся в практике налогообложения и социальной сфере в Российской Федерации за период с 1994 по 2010 гг.
Многие специалисты уже давно осознавали необходимость сосредоточить работу по сбору средств, их учету и контролю в одном органе, что облегчило бы контроль внебюджетных фондов за правильностью расчетов по обязательным платежам. Кроме того, консолидация части функций социальных внебюджетных фондов позволила бы решить вопрос о начислении и уплате плательщиками взносов одним поручением с зачислением платежа на один собирательный счет, с которого потом осуществляются расчеты с фондами по установленным для них нормативными отчислениям.
Главным источником информации при написании дипломной работы является глава
2. «Единый социальный налог» 2 части Налогового кодекса РФ, нормативные, и правовые акты по данному вопросу, бухгалтерская и отчетная документация.
Первая – лица, производящие выплаты физическим лицам. К ним относятся: организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями. Вторая – индивидуальные предприниматели и адвокаты. Эти плательщики не используют труд наемных работников. Члены крестьянского (фермерского) хозяйства приравниваются к индивидуальным предпринимателям.
Объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в абз. 2 и 3 подп. 1 п. 1 ст.
23. НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
Поскольку условия абзаца 3 подпункта 2 пункта 2 статьи
23. НК РФ соблюдены, региональное представительство Всероссийского общества глухих вправе применять льготу на каждого сотрудника независимо от того, инвалид он или нет.
Средства пенсионного фонда расходуются на выплату пенсий, инвестиционные вклады, и в качестве эксперимента, начатого в 2004 году оплата медицинских услуг, оказанных гражданам пенсионного возраста в рамках государственной программы оказания бесплатной медицинской помощи.
Список использованных источников
Нормативно-правовые источники
1.Конституция РФ.
2.Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от
3. ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от
2. января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от
2. ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от
1. декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 9 февраля, 9 апреля,
2. июня,
1. июля 2009 г.).
3.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от
3. июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 27 сентября,
3. октября, 9, 23, 25,
2. ноября 2009 г.).
4.Трудовой кодекс Российской Федерации от
3. декабря 2001 г. N 197-ФЗ (ТК РФ) (с изменениями от 10,
2. ноября 2009 г.)
5.Федеральный закон от
1. мая 1995 г. N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (с изменениями от
2. декабря 2008 г.,
2. июля 2009 г.).
6.Федеральный закон от
2. ноября 1995 г. N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (с изменениями от
2. апреля,
2. июля 2009 г.).
7.Федеральный закон от
1. января 1996 г. N 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» (с изменениями от 3,
3. декабря 2008 г.,
2. июля,
2. ноября 2009 г.).
8.Федеральный закон от
2. декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» (с изменениями от 9 февраля,
2. июля 2009 г.).
9.Федеральный закон от
2. июля 2007 г. N 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» (с изменениями от
2. ноября 2007 г.,
2. ноября 2008 г.,
2. июля 2009 г.).
10.Федеральный закон от
2. июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изменениями от
2. ноября 2009 г.).
11.Федеральный закон от
2. июля 2009 г. N 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
12.Закон РФ от
1. апреля 1991 г. N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» (с изменениями от
2. декабря 2008 г., 3 июня,
2. июля 2009 г.).
13.Закон РФ от
1. мая 1991 г. N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (с изменениями от
2. апреля,
2. июля 2009 г.).
14.Приказ МНС РФ от
2. июля 2004 г. N САЭ-3-05/443@ «Об утверждении форм индивидуальных и сводных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) и Порядка их заполнения».
15.Приказ Минфина РФ от 27 февраля 2006 г. N 30н «Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и Порядка ее заполнения».
16.Приказ Минфина РФ от
2. декабря 2007 г. N 163н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и Порядка ее заполнения».
17.Инструкция по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования (утв. постановлением Правления ПФР от
3. июля 2006 г. N 192п)
18.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
1. мая 2006 г. N 03-05-01-04/128.
19.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
2. июня 2006 г. N 03-05-02-04/91.
20.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
2. декабря 2006 г. N 03-05-02-04/189.
21.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 1 июня 2007 г. N 03-04-06-02/8.
22.Письмо Управления ФНС по г. Москве от
1. июня 2005 г. N 09-10/41852
23.Письмо УФНС России по г. Москве от 9 ноября 2006 г. N 21-18/661.
24.Приказ Федеральной налоговой службы от
2. декабря 2004 г. N САЭ-3-05/173@ «О форме налогового уведомления на уплату авансовых платежей по единому социальному налогу».
25.Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от
1. марта 2006 г. N 106.
26.Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от
2. декабря 2005 г. N А 28-12960/2004-565/23.
27.Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от
2. января 2008 г. N КА-А 41/14482-07 (извлечение).
28.Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от
3. апреля 2008 г. N А 38-1871/2007-12-108.
Учебники, монографии, брошюры
29.Белобжецкий И.А. Аудит и контроль в промышленности. — М.: Финансы и статистика, 2008.
30.Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Безруких П.С. – 5-е изд. — М.: Бухгалтерский учет, 2008.
31.В помощь бухгалтеру и аудитору. Справочно — методическое пособие. — М.: Аудит, 2009.
32.Крашенинникова М.С. Оплата труда. — М.: Приор, 2009.
33.Комментарий к Налоговому кодексу РФ / Под ред. Р.Ф. Захаровой, С.В. Земляченко. — М.: Проспект, 2008.
34.Лабынцев Н.Т. Учет труда и заработной платы. — М.: Приор, Экспертное бюро-М, 2009.
35.Развитие социального страхования в России / Под ред. В.П. Дегтярева. — М.: Визави, 2008.
Периодические издания
36.В чьем кармане пенсии? // Российская газета. 2009. 5 марта.
37.Казаков Е.С. О пособиях, персонифицированном учете и многом другом // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, N 18, сентябрь 2009 г.
38.Муравицкая Н.К. Отмена ЕСН — радоваться не стоит // Бухгалтер-профессионал автосалона, N
8. август 2009 г.
39.Невинная И. Не отдохнем, так полечимся // Российская газета. 2008. 26 сент.
40.Петрушин А. Покушение на «социалку» // Российская газета. 2009.
1. янв.
41.Практическая налоговая энциклопедия Том
8. Единый социальный налог. Обязательное пенсионное страхование (актуально по состоянию законодательства на декабрь 2009 г.) / Под ред. Брызгалина // Правовая система «Гарант» в ред. от 15.03.2010.
42.Реформировать пенсионную систему необходимо… Но как? // Человек и труд. 2007. N 1. С.50.
43.Ржаницына Л., Ольшанская О. Разве страхование — это плохо, а раздача помощи — хорошо? // Человек и труд. 2007. N 2. С.42.
44.Федорова М.Ю. Единый социальный налог как способ финансирования социального страхования // Журнал российского права, N
5. май 2007 г.
45.Федосенко В. Зарплата — 3000 рублей в месяц // Российская газета. 2008.
2. окт.
46.Электронная версия бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера» Том 3. «Выплаты физическим лицам» (Том приведен в соответствии с изменениями от ноября 2009 г.) Раздел
9. Отчетность // Правовая система «Гарант» в ред. от 15.03.2010.
список литературы
