Эффективность использования финансовых ресурсов коммерческого банка: комплексный анализ, управление рисками и инновационные подходы

Более 80% всех финансовых ресурсов коммерческих банков формируются за счет привлеченных средств. Эта ошеломляющая цифра подчеркивает, насколько критически важно для любого банка эффективно управлять этими ресурсами, ведь от этого напрямую зависит его кредитоспособность, прибыльность и, в конечном итоге, выживаемость на динамичном финансовом рынке. Таким образом, эффективное управление — не просто желательная опция, а императив для устойчивого развития и укрепления позиций на рынке.

Введение: Актуальность, цели и задачи исследования

Современный банковский сектор — это не просто совокупность финансовых учреждений, это сложнейшая экосистема, постоянно эволюционирующая под воздействием макроэкономических сдвигов, геополитических вызовов и беспрецедентной цифровой трансформации. В условиях такой динамики, когда риски множатся, а возможности быстро меняются, способность коммерческого банка эффективно управлять своими финансовыми ресурсами становится не просто конкурентным преимуществом, а фундаментальным условием выживания и устойчивого развития. Настоящее исследование ставит своей целью не просто поверхностный обзор, но глубокий и всесторонний анализ эффективности использования финансовых ресурсов коммерческого банка, выявляя ключевые механизмы, факторы и инструменты, которые позволяют банкам не только сохранять стабильность, но и наращивать свою прибыльность в условиях постоянно меняющегося ландшафта, а также определить стратегические подходы и инструменты управления, способствующие повышению финансовой устойчивости.

Для достижения этой амбициозной цели, перед нами стоят следующие задачи:

• Раскрыть экономическую сущность финансовых ресурсов коммерческого банка, а также детально рассмотреть современные подходы к их классификации и оценке.
• Изучить и систематизировать методы анализа и оценки эффективности использования финансовых ресурсов, применяемые в современной банковской практике, выявив их преимущества и недостатки.
• Проанализировать влияние как внешних (макроэкономических, регуляторных), так и внутренних (микроэкономических) факторов на процессы формирования и использования финансовых ресурсов.
• Определить стратегические подходы и инструменты управления банковскими операциями, которые способствуют повышению финансовой устойчивости и эффективности ресурсной базы.
• Провести глубокий анализ оптимизации структуры финансовых ресурсов и эффективного управления ключевыми рисками — кредитным и риском ликвидности — и их взаимосвязи.
• Исследовать инновационные решения и перспективные направления в управлении финансовыми ресурсами, вызванные цифровой трансформацией банковского сектора.

Структура данной работы последовательно проведет читателя от теоретических основ к практическим аспектам, завершаясь выводами и конкретными рекомендациями, которые могут быть использованы для повышения эффективности деятельности коммерческих банков в России.

Теоретические основы формирования и классификации финансовых ресурсов коммерческого банка

В основе любого банка, как и любого живого организма, лежит система, обеспечивающая его жизнедеятельность. Для банка такой системой являются его финансовые ресурсы, которые, подобно крови в организме, циркулируют, питают и поддерживают все его функции. Понимание их сущности, структуры и классификации — это первый шаг к эффективному управлению.

Экономическая сущность финансовых ресурсов банка и их роль в банковской деятельности

В экономической науке под «финансовыми ресурсами» в широком смысле понимают совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенных для выполнения его функций. Однако для коммерческого банка это понятие приобретает особую специфику. «Банковские ресурсы» — это не просто финансовые средства, это уникальный агрегат, который формируется как из собственного капитала, так и из привлеченных средств, и именно эта совокупность служит основой для осуществления всех активных операций.

Роль финансовых ресурсов в банковской деятельности трудно переоценить. Они являются тем фундаментом, на котором зиждется вся кредитная, инвестиционная и расчетная деятельность банка. Без достаточного объема и адекватной структуры ресурсов банк не сможет выдавать кредиты, инвестировать в ценные бумаги, осуществлять платежи и, как следствие, будет неспособен выполнять свои основные функции по трансформации сбережений в инвестиции, обеспечению ликвидности экономики и поддержанию финансовой стабильности. Эффективность их использования напрямую влияет на прибыльность банка, его ликвидность и способность противостоять экономическим шокам. Процесс формирования этих ресурсов, известный как фондирование, является одним из ключевых направлений стратегического управления банком.

Классификация и структура финансовых ресурсов коммерческого банка

Генерализованная структура финансовых ресурсов коммерческого банка традиционно подразделяется на две основные категории: собственный капитал и привлеченные ресурсы. Каждая из этих категорий имеет свою специфику и играет уникальную роль в обеспечении финансовой устойчивости и операционной деятельности банка.

1. Собственный капитал. Это фундаментальная основа банка, выполняющая защитную функцию и служащая источником финансирования для развития. В его состав обычно входят:

• Уставный акционерный капитал: Первоначальный вклад учредителей, определяющий минимальный размер банка и его правовую форму.
• Дополнительный капитал: Средства, формируемые за счет эмиссионного дохода, переоценки основных средств, а также других источников, не относящихся к уставному капиталу.
• Резервные фонды: Создаются для покрытия возможных убытков и стабилизации финансового положения.
• Нераспределённый чистый доход прошлых лет и текущего периода: Прибыль, которая не была распределена между акционерами и направлена на развитие банка или формирование резервов. Именно нераспределённая прибыль является важным источником формирования собственных средств, используемым банком по своему усмотрению для укрепления капитальной базы.

Актуальные данные по собственному капиталу: В начале 2024 года российский банковский сектор продемонстрировал впечатляющий рост собственного капитала. В январе он увеличился на 153 млрд рублей, а в феврале — еще на 340 млрд рублей. За 12 месяцев, к 1 марта 2024 года, суммарный объем капитала банковского сектора вырос на 20,5%, что эквивалентно 2,5 трлн рублей. Это свидетельствует о стремлении банковской системы к укреплению своей капитальной базы в условиях повышенной неопределенности. В целом, на долю собственных средств приходится 20-30% от всех банковских ресурсов. Что это значит для стабильности? Увеличение собственного капитала повышает способность банка поглощать убытки, снижая риск банкротства и укрепляя доверие как вкладчиков, так и регуляторов.

2. Привлечённые ресурсы. Это основная часть финансовой базы коммерческого банка, достигающая 70-80% и даже 80-90% в общем объеме ресурсной базы как российских, так и иностранных банков. Их формирование, или фондирование, является ключевым фактором, определяющим финансовые результаты банка. Эти ресурсы делятся на средства, полученные от клиентов, и средства, заимствованные в банковском секторе.

• Депозиты до востребования: Средства на текущих счетах предприятий, организаций, учреждений, бюджетных и общественных организаций, средства в расчетах.
• Срочные депозиты и вклады населения: Средства, размещенные на определенный срок.
• Векселя: Обязательства банка по векселям.
• Межбанковские кредиты: Заимствования у других банков.
• Корсчета: Остатки на корреспондентских счетах.

Характеристики привлеченных финансовых ресурсов:

• Внешние источники: Формируются за счет средств клиентов и других финансовых институтов.
• Временное пользование: Передаются банку на определенный срок.
• Платность: За их использование банк выплачивает процент.
• Условие возврата: Банк обязан вернуть их в срок или по первому требованию.
• Подверженность риску: Эти средства подвержены риску утраты или обесценения для вкладчика, а для банка — риску невозврата.
• Обязательства банка: В балансе банка они отражаются как обязательства.

Актуальные данные по привлеченным средствам:
Привлеченные средства демонстрируют стабильный рост, что является позитивным сигналом для банковского сектора.

• Средства юридических лиц: По итогам 9 месяцев 2024 года составили 57,2 трлн рублей, что составляет 30,6% всех обязательств банковского сектора. Прирост за 2024 год составил 11,9%, достигнув 61,3 трлн рублей, хотя темпы роста были ниже, чем в 2023 году (14,7%).
• Средства населения: За 2023 год увеличились на 7,4 трлн рублей (+19,7%), значительно превысив прогноз Банка России (8-12%). По итогам 2024 года прирост составил 11,9 трлн рублей (+26,1%), что более чем в 1,5 раза выше показателей 2023 года. На 1 октября 2024 года объем привлеченных средств населения достиг 52,0 трлн рублей. При этом наибольший рост в 2023-2024 годах наблюдался во вкладах на сумму от 3 до 10 млн рублей, увеличившись на 39,9% (2023) и 42,1% (2024) по сумме, и на 37% (2023) и 45% (2024) по количеству вкладчиков. Доля валютных вкладов населения при этом сократилась с 10,6% до 8,4% в 2023 году. Банк России повысил прогноз прироста средств населения на 2024 год до 16-21%.

Значение привлеченных ресурсов для коммерческих банков трудно переоценить. Их неоднородность по составу позволяет диверсифицировать вложения и предлагать широкий спектр банковских услуг. Мобилизация этих средств, обеспечивающих кредитную и инвестиционную деятельность, требует решения двойной задачи: найти источники с минимальной стоимостью и обеспечить управляемую устойчивость баланса.

Методы анализа и оценки эффективности использования финансовых ресурсов коммерческого банка

Финансовый анализ в банковской сфере — это не просто рутинная процедура, а мощный диагностический инструмент, позволяющий руководству банка заглянуть «под капот» финансового состояния, понять причины текущих результатов и предвидеть будущие тенденции. Он преобразует сырые данные в осмысленную информацию, необходимую для принятия стратегических решений.

Цели и функции финансового анализа в банковской сфере

Финансовый анализ выступает в роли своего рода «рентгена» для кредитной организации, просвечивающего ее финансовое «здоровье». Его главная цель — получить небольшой, но крайне информативный набор параметров, который формирует объективную и точную картину финансового состояния банка. Это включает в себя оценку прибылей и убытков, анализ изменений в структуре активов и пассивов, а также контроль расчетов с дебиторами и кредиторами. Таким образом, результаты анализа становятся фундаментом для принятия обоснованных финансовых и управленческих решений. Что это даёт? Возможность не просто реагировать на проблемы, но и проактивно управлять развитием, избегая потенциальных кризисов.

Основные функции финансового анализа в банковской сфере включают:

• Объективная оценка: Предоставление беспристрастной оценки текущего финансового состояния, достигнутых финансовых результатов, а также эффективности и деловой активности банка.
• Выявление проблем: Идентификация «узких мест» и потенциальных угроз, которые могут повлиять на стабильность и прибыльность.
• Прогнозирование: Разработка сценариев развития, прогнозирование будущих финансовых результатов и рисков.
• Планирование: Формирование обоснованных бизнес-планов и стратегий развития.
• Контроль: Мониторинг выполнения финансовых планов и эффективности принятых решений.

Внутренний финансовый анализ, проводимый самим банком, охватывает широкий спектр направлений: от анализа обоснования и реализации бизнес-планов до комплексной оценки эффективности деятельности, показателей прибыли и рентабельности, рыночной устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Он также включает глубокий анализ использования собственного капитала и заемных средств, что критически важно для понимания структуры и эффективности ресурсной базы.

Коэффициентный анализ ресурсной базы банка

Коэффициентный анализ является одним из наиболее распространенных и мощных инструментов в арсенале финансового аналитика. Его главная задача — выявить количественные взаимосвязи между различными элементами баланса и отчета о финансовых результатах, предоставляя быструю и наглядную оценку конкретных аспектов банковской деятельности. Применительно к ресурсной базе банка, этот метод позволяет отслеживать динамику ресурсов, нивелируя влияние инфляции, и оценивать эффективность их формирования.

Ключевые коэффициенты для анализа ресурсной базы:

1. Коэффициенты структуры привлеченных средств:

• Доля депозитов населения в общей сумме привлеченных средств (К_ДН):
  KДН = Депозиты населения / Общая сумма привлеченных средств
  Этот коэффициент показывает, насколько банк зависит от розничных вкладчиков. Высокое значение может свидетельствовать о стабильности фондирования, но также о потенциальной чувствительности к изменению настроений населения.
• Доля депозитов юридических лиц (К_ДЮЛ):
  KДЮЛ = Депозиты юридических лиц / Общая сумма привлеченных средств
  Отражает зависимость от корпоративных клиентов, которые часто имеют более крупные, но потенциально более волатильные средства.
• Доля межбанковских кредитов (К_МБК):
  KМБК = Межбанковские кредиты / Общая сумма привлеченных средств
  Высокая доля может указывать на агрессивную стратегию фондирования или ограниченные возможности по привлечению средств от клиентов.

2. Коэффициенты структуры собственного капитала:

• Доля собственного капитала в пассивах (К_СК):
  KСК = Собственный капитал / Общая сумма пассивов
  Этот показатель является одним из важнейших индикаторов финансовой устойчивости банка, отражая его способность покрывать потери за счет собственных средств. Банк России устанавливает нормативы достаточности капитала, что подчеркивает критическую важность этого коэффициента.
• Коэффициент стабильной части депозитных ресурсов (К_СТАБ):
  KСТАБ = (Срочные депозиты + Средства до востребования со стабильным остатком) / Общая сумма привлеченных средств
  Оценивает долю наиболее надежных и предсказуемых источников фондирования, что важно для управления ликвидностью.

3. Коэффициент клиентской базы (К_КБ):
KКБ = Средства клиентов (юр. и физ. лиц) / Общая сумма пассивов
Чем выше этот коэффициент, тем более устойчивой считается ресурсная база банка, так как средства клиентов, как правило, более стабильны и менее подвержены резким колебаниям, чем межбанковские кредиты.

Пример расчета:
Допустим, на 01.01.2025 г. у коммерческого банка «Примерный» следующие показатели:

• Депозиты населения: 100 млрд руб.
• Депозиты юридических лиц: 80 млрд руб.
• Межбанковские кредиты: 20 млрд руб.
• Собственный капитал: 50 млрд руб.
• Общая сумма привлеченных средств: 100 + 80 + 20 = 200 млрд руб.
• Общая сумма пассивов: 200 + 50 = 250 млрд руб.

Рассчитаем некоторые коэффициенты:

• К_ДН = 100 / 200 = 0,50 (50%)
• К_ДЮЛ = 80 / 200 = 0,40 (40%)
• К_СК = 50 / 250 = 0,20 (20%)

Эти коэффициенты показывают, что 90% привлеченных средств банка формируется за счет клиентов, а собственный капитал составляет 20% от пассивов, что является хорошим показателем. Дальнейший анализ включает сравнение этих значений с отраслевыми бенчмарками, динамикой за предыдущие периоды и внутренними нормативами банка.

Преимущества коэффициентного анализа:

• Простота и оперативность: Относительно легкие в расчете и интерпретации.
• Сравнимость: Позволяют сравнивать показатели разных банков и отслеживать динамику одного банка во времени.
• Выявление тенденций: Помогают обнаружить позитивные или негативные изменения в структуре ресурсов.

Недостатки:

• «Моментальный снимок»: Дают информацию на определенную дату, не учитывая динамику внутри периода.
• Зависимость от качества данных: Недостоверность исходной информации приводит к ошибочным выводам.
• Требуют контекста: Сами по себе коэффициенты малоинформативны без сравнения с нормативами или аналогами.

Комплексный финансовый анализ деятельности банка

Для получения полной и наиболее объективной оценки деятельности банка одного лишь коэффициентного анализа ресурсной базы недостаточно. Необходим комплексный финансовый анализ, охватывающий все стороны деятельности банка и качество управления. Этот подход рассматривает банк как единую, взаимосвязанную систему, где изменение одного элемента влияет на другие.

Основные компоненты комплексного финансового анализа:

1. Анализ структуры и динамики активов: Исследуется состав активов (касса, корреспондентские счета, кредиты, инвестиции), их качество (например, качество кредитного портфеля) и изменение во времени.

2. Анализ обязательств (пассивов): Изучается структура ресурсной базы, о которой мы говорили ранее – собственный капитал и привлеченные средства (депозиты, межбанковские займы, ценные бумаги). Оценивается их стабильность, стоимость и диверсификация.

3. Оценка финансовой устойчивости: Анализируются показатели, характеризующие способность банка выполнять свои обязательства в долгосрочной перспективе. Сюда входят нормативы достаточности капитала, а также показатели, оценивающие зависимость от внешних источников финансирования.

4. Анализ структуры и динамики доходов и расходов: Изучаются основные источники доходов (процентные, комиссионные) и структура расходов. Цель — выявить факторы, влияющие на прибыльность.

5. Анализ прибыли и рентабельности: Оценивается абсолютная величина прибыли, а также показатели рентабельности активов (Return on Assets, ROA), собственного капитала (Return on Equity, ROE) и операционная рентабельность. В рамках этого компонента часто применяется факторный анализ, например, метод цепных подстановок, для выявления влияния отдельных факторов на изменение рентабельности.

Пример факторного анализа рентабельности собственного капитала (ROE) методом цепных подстановок:
ROE можно представить как произведение трех коэффициентов (модель Дюпона):
ROE = (Чистая прибыль / Выручка) × (Выручка / Активы) × (Активы / Собственный капитал)
ROE = Рентабельность продаж × Оборачиваемость активов × Коэффициент финансового рычага

Если мы хотим определить, как изменились ROE за период под влиянием этих трех факторов, мы можем последовательно заменять значения факторов базового периода на значения отчетного периода.

1. Базовое ROE: ROE₀ = Рентабельность продаж₀ × Оборачиваемость активов₀ × Коэффициент финансового рычага₀
2. Влияние изменения рентабельности продаж: ROE₁ = Рентабельность продаж₁ × Оборачиваемость активов₀ × Коэффициент финансового рычага₀
ΔROE_РП = ROE₁ — ROE₀
3. Влияние изменения оборачиваемости активов: ROE₂ = Рентабельность продаж₁ × Оборачиваемость активов₁ × Коэффициент финансового рычага₀
ΔROE_ОА = ROE₂ — ROE₁
4. Влияние изменения коэффициента финансового рычага: ROE₃ = Рентабельность продаж₁ × Оборачиваемость активов₁ × Коэффициент финансового рычага₁
ΔROE_КФР = ROE₃ — ROE₂
Общее изменение ROE = ΔROE_РП + ΔROE_ОА + ΔROE_КФР.

Такой анализ позволяет точно определить, какой из факторов оказал наибольшее влияние на изменение рентабельности собственного капитала и скорректировать управленческие решения.

Основополагающие принципы анализа:

• Системность: Рассмотрение всех элементов банка во взаимосвязи.
• Комплексность: Охват всех аспектов деятельности банка.
• Объективность: Использование достоверных данных и беспристрастная оценка.
• Конкретность и точность: Четкость формулировок и расчетов.
• Плановость и оперативность: Проведение анализа в соответствии с планом и своевременное реагирование на изменения.

Финансовый анализ в кредитных организациях — это не только инструмент оценки достигнутых результатов, но и мощный механизм для финансового прогнозирования и моделирования, позволяющий банку адаптироваться к изменяющимся условиям и принимать проактивные решения.

Факторы, влияющие на формирование и использование финансовых ресурсов

Банк, как корабль в открытом море, постоянно подвержен воздействию внешних и внутренних течений. Формирование и использование его финансовых ресурсов — это результат сложного взаимодействия этих сил, которые могут как наполнять паруса, так и создавать угрозу крушения. Понимание этих факторов критически важно для эффективного управления.

Макроэкономические факторы и их влияние

Макроэкономическая среда формирует основной контекст, в котором функционирует коммерческий банк. Внешние факторы оказывают всеобъемлющее влияние на доступность, стоимость и структуру финансовых ресурсов, заставляя банки постоянно адаптировать свои стратегии фондирования.

1. Денежно-кредитная политика государства:

• Ключевая ставка Банка России: Это один из самых мощных рычагов влияния. В 2022-2023 годах ужесточение денежно-кредитной политики и существенное повышение ключевой ставки привели к росту ставок по депозитам. Это, в свою очередь, стимулировало приток средств населения в банки, поскольку депозиты стали более привлекательным инструментом сбережений. Однако высокая ключевая ставка также удорожает привлечение межбанковских кредитов и влияет на стоимость фондирования для банков, что отражается на ставках по кредитам и, как следствие, на динамике кредитного портфеля.

2. Геополитическая напряженность и санкции:

• Санкционный шок 2022 года: Воздействие «санкционного» шока на российскую банковскую систему в 2022 году было беспрецедентным. Это привело к значительным изменениям в структуре ресурсной базы:
  • Отток валютных средств и девалютизация пассивов: В условиях неопределенности и ограничений на операции с иностранной валютой наблюдался отток валютных средств клиентов. Банки были вынуждены активно замещать валютные пассивы рублевыми, что привело к девалютизации ресурсной базы.
  • Отток средств юридических лиц: В первом квартале 2022 года наблюдался существенный отток средств юридических лиц, вызванный необходимостью перестройки логистических цепочек и адаптации к новым условиям ведения бизнеса.
• Адаптация и рекордная прибыль 2023 года: Несмотря на сохранение санкционного давления, российские банки продемонстрировали удивительную адаптивность. В 2023 году банковский сектор показал рекордную чистую прибыль в 3,3 трлн рублей. Этот результат был достигнут во многом благодаря:
  • Снижению стоимости риска: После первоначального шока, банки переоценили риски и смогли более эффективно управлять проблемными активами.
  • Росту процентных и комиссионных доходов: Адаптация бизнес-моделей позволила генерировать стабильные доходы.
  • Государственной поддержке и макроэкономической стабилизации: Меры Банка России и правительства способствовали снижению неопределенности.
• Долгосрочное влияние санкций: Экономисты оценивают, что совокупное воздействие санкционных рисков может снизить потенциал роста банковской системы России на 1,5-2 процентных пункта ВВП ежегодно в долгосрочной перспективе, что эквивалентно 3,3-4,3 трлн рублей в текущих ценах. Это создает постоянное давление на банки, требуя от них повышенной эффективности в использовании ресурсов.

3. Общее состояние экономики и финансово-кредитная политика:

• Фазы экономического цикла, инфляция, изменение курса валют: Эти факторы напрямую влияют на покупательную способность населения, инвестиционную активность предприятий и, как следствие, на объемы и структуру депозитов и кредитов.
• Налоговая, учетная, инвестиционная политика: Определяют привлекательность различных видов активов и пассивов для банков и их клиентов.
• Величина ВВП и потенциал реального сектора: От этих показателей зависит объем денежных средств, доступных для размещения в банках, а также спрос на кредиты.

При формировании стратегии коммерческого банка макроэкономические факторы всегда учитываются в первую очередь, поскольку они задают общие «правила игры» и определяют возможности для привлечения и размещения ресурсов.

Микроэкономические факторы и регуляторная среда

Помимо широких макроэкономических тенденций, на формирование и использование финансовых ресурсов банка влияют и более специфичные, внутренние и отраслевые факторы.

1. Состояние банковской системы и конкуренция:

• Актуальность законодательных норм: Банковский сектор строго регулируется, и изменения в законодательстве (например, в части нормативов или требований к раскрытию информации) напрямую влияют на возможности и ограничения по привлечению и использованию ресурсов.
• Уровень конкуренции: В 2023 году конкуренция на российском рынке банковских услуг оставалась высокой, особенно в сегменте привлечения средств населения. Банки активно предлагали повышенные ставки по вкладам, что увеличивало стоимость фондирования, но и способствовало росту объема привлеченных средств. Высокая конкуренция заставляет банки искать новые, более эффективные и менее затратные способы привлечения ресурсов, а также развивать клиентскую базу.
• Качество и эффективность системы страхования: Надежная система страхования вкладов повышает доверие населения к банкам, стимулируя приток средств.

2. Индивидуальные особенности деятельности банка:

• Тип коммерческого банка и уровень капиталооборота: Крупные системно значимые банки, как правило, имеют более диверсифицированную и стабильную ресурсную базу, чем небольшие региональные банки. Уровень капиталооборота (скорость использования капитала для генерации доходов) также влияет на потребность в привлеченных средствах.
• Корректировка процентных ставок банка: Гибкая и конкурентоспособная процентная политика по депозитам и кредитам является ключевым внутренним фактором, влияющим на объем и стоимость привлеченных ресурсов, а также на спрос на кредиты.
• Репутация и бренд: Доверие клиентов напрямую конвертируется в приток средств. Банки с сильным брендом и хорошей репутацией могут привлекать средства по более низким ставкам.
• Качество управления: Эффективное управление финансовыми ресурсами, включая грамотное распределение по срокам, суммам и степени риска, позволяет банку извлекать больший доход и минимизировать негативные последствия экономических изменений.

3. Регуляторная среда Банка России:

• Макропруденциальные надбавки: В 2023-2024 годах Банк России продолжал ужесточать регулирование розничного кредитования, вводя макропруденциальные надбавки. Эти меры направлены на охлаждение рынка необеспеченного кредитования, что влияет на динамику кредитных портфелей и, как следствие, на потребность банков в фондировании для этих операций. Ужесточение требований к капиталу под рисковые активы вынуждает банки либо сокращать объем таких активов, либо активнее наращивать капитал.
• Требования к резервированию: Нормативы по формированию резервов на возможные потери по ссудам (Положение № 590-П) напрямую влияют на часть прибыли, которая может быть реинвестирована или распределена, тем самым косвенно влияя на формирование собственного капитала.

Взаимодействие этих многочисленных факторов создает сложную систему, в которой банку необходимо постоянно балансировать между риском и доходностью, обеспечивая при этом свою финансовую устойчивость и способность удовлетворять потребности клиентов и регулятора.

Стратегические подходы к управлению банковскими операциями и повышению финансовой устойчивости

Управление банком в условиях нестабильности сродни управлению кораблем в шторм: требуется четкая стратегия, продуманные тактические решения и постоянный мониторинг окружающей среды. Стратегические подходы к управлению банковскими операциями — это тот компас, который позволяет банку удерживать курс, обеспечивая его долгосрочную устойчивость и прибыльность.

Цели и принципы стратегии управления банковскими операциями

Стратегия управления банковскими операциями не является автономным элементом, а интегрирована в общую стратегию развития кредитной организации. Она выступает в роли ключевого двигателя, обеспечивающего реализацию глобальных целей банка.

Основная цель управления банковскими операциями — это не просто выживание, а процветание банка через обеспечение:

• Кредитоспособности: Способность банка выполнять свои обязательства по привлеченным средствам.
• Платежеспособности: Возможность своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим долгам.
• Маневренности: Гибкость в адаптации к изменениям рыночной конъюнктуры и регуляторной среды.
• Экономической независимости и стабильности: Способность функционировать без чрезмерной зависимости от внешних шоков или государственной поддержки.
• Гарантирование всех обязательств: Уверенность клиентов и контрагентов в том, что банк выполнит свои обещания по активным и пассивным операциям.

Для достижения этих целей менеджеры банка при формировании стратегии должны учитывать четыре взаимосвязанных критерия финансовой устойчивости:

1. Прибыльность: Достижение устойчивого уровня доходов, превышающих расходы, для обеспечения роста капитала и выплаты дивидендов.
2. Капитал: Поддержание адекватного уровня собственного капитала для поглощения непредвиденных убытков и соответствия регуляторным требованиям.
3. Риски: Эффективное управление всеми видами банковских рисков (кредитный, ликвидности, процентный, операционный и т.д.) для минимизации потерь.
4. Ликвидность: Обеспечение способности банка своевременно выполнять свои обязательства, имея достаточный объем высоколиквидных активов.

В условиях экономической нестабильности или кризиса стратегия управления банковскими операциями не может быть статичной. Она должна постоянно пересматриваться, адаптироваться к изменяющимся реалиям. Это предполагает формирование низкого порога для изменения ключевых показателей эффективности или создание диапазона их пороговых значений. Такая гибкость позволяет банку оперативно реагировать на внешние шоки, гарантируя бесперебойную деятельность в области вложения ресурсов, получения кредитных средств, хеджирования процентных и валютных рисков, а также при предоставлении банковско-инвестиционных услуг.

Управление активами является центральным элементом этой стратегии, подразумевая деятельность банка по наиболее оптимальному размещению ресурсов с целями максимизации доходности, снижения рисков и поддержания ликвидности. Классический метод общего фонда в управлении активами предполагает объединение всех ресурсов банка (собственного капитала и привлеченных средств) в единый пул, без учета их сроков и характера востребованности. Затем эти объединенные ресурсы направляются в конкретные активы с учетом приоритетов и специализации банка, что позволяет более гибко распределять капитал.

Повышение капитализации и финансовой устойчивости банковского сектора

Устойчивость любого банка, а тем более всего банковского сектора, неразрывно связана с уровнем его капитализации. Достаточность капитала является не только регуляторным требованием, но и своего рода «подушкой безопасности», позволяющей банку поглощать убытки без угрозы для своей платежеспособности.

1. Уровень капитализации банковской системы РФ:

• На протяжении многих лет одной из системных проблем российского банковского сектора считался относительно низкий уровень капитализации по сравнению с международными стандартами и потребностями развивающейся экономики.
• Коэффициент достаточности совокупного капитала (Н1.0) является ключевым индикатором. По состоянию на сентябрь 2024 года, этот коэффициент в банковском секторе РФ снизился до 12,0% (-0,2 п.п.). Основной причиной такого снижения стал опережающий рост активов, взвешенных по риску (АВР), относительно прироста собственного капитала. Это свидетельствует о том, что, несмотря на рост прибыли, потребность в капитале для покрытия рисковых активов увеличивается, создавая давление на нормативы.
• Важно отметить, что процесс увеличения капитала не должен сосредодотачиваться только в крупных банках. Здоровая банковская система требует адекватной капитализации всех ее участников, включая средние и малые банки, которые играют важную роль в региональном развитии и поддержке малого и среднего бизнеса.

2. Меры по повышению капитализации российских банков:

• Увеличение нераспределенной прибыли: Это наиболее естественный и желательный путь наращивания капитала. Рекордная чистая прибыль банковского сектора в 2023 году (3,3 трлн рублей) стала значительным источником для увеличения нераспределенной прибыли и, соответственно, собственного капитала.
• Привлечение субординированных займов: Это долгосрочные заемные средства, которые могут быть включены в состав дополнительного капитала при соблюдении определенных условий Банка России. Они позволяют банкам привлекать капитал без размывания долей акционеров.
• Эмиссия акций: Прямое привлечение капитала через выпуск новых акций является классическим инструментом, однако его эффективность зависит от инвестиционной привлекательности банка и конъюнктуры рынка.
• Государственная поддержка: В периоды кризисов государство может оказывать поддержку банкам через докапитализацию, что было характерно для российской б��нковской системы в предыдущие кризисные периоды.

3. Комплексный подход к повышению финансовой устойчивости:
Повышение финансовой устойчивости коммерческого банка — это многогранный процесс, требующий продуманной тактики и гибкой системы контроля. Комплексный подход охватывает следующие направления:

• Оптимизация структуры активов и пассивов: Это означает постоянный поиск оптимального баланса между доходными и ликвидными активами, а также между стоимостью и стабильностью источников фондирования.
• Диверсификация кредитного портфеля: Распределение кредитов по отраслям, регионам и заемщикам для снижения концентрационного риска.
• Улучшение качества управления рисками: Развитие систем идентификации, оценки, мониторинга и контроля всех видов банковских рисков (кредитного, ликвидности, процентного, операционного и т.д.).
• Адекватное формирование резервов: Создание достаточных резервов на возможные потери по ссудам и другим активам в соответствии с требованиями регулятора и внутренними политиками банка.

Финансовая политика коммерческого банка служит центральным элементом этого комплексного подхода. Она направлена на воспроизводство сбалансированности по срокам, объемам и затратам между финансовыми ресурсами в активах и пассивах. Ее ключевые задачи включают поддержание нормального уровня ликвидности, диверсификацию финансовых ресурсов, прогнозирование развития внешней среды и применение эффективных инструментов использования ресурсов.

В конечном итоге, система управления финансовыми ресурсами банка — это не просто набор правил, а динамичный процесс формирования и регулирования такой структуры активов и пассивов баланса, которая обеспечивает достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента. Только такой целостный и адаптивный подход может гарантировать банку долгосрочную финансовую устойчивость и эффективное использование его ресурсной базы.

Оптимизация структуры финансовых ресурсов и эффективное управление банковскими рисками

В сложном мире банковского дела риски — это не просто угрозы, а неотъемлемая часть бизнес-модели. Искусство управления банком заключается в способности превращать неизбежные риски в контролируемые возможности. Особое место здесь занимают кредитный риск и риск ликвидности, которые, подобно двум сторонам одной медали, определяют эффективность использования финансовых ресурсов и общую устойчивость кредитной организации.

Управление кредитным риском и его влияние на эффективность

Кредитный риск — это сердцевина банковской деятельности, ведь именно кредитование является основным источником доходов для большинства банков. Однако это и главный источник потенциальных потерь.

Сущность и причины роста кредитных рисков:
Управление кредитным риском — это стратегическая задача, направленная на выявление, оценку и предупреждение ситуаций, вызванных неспособностью заемщика своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства. Основные причины роста кредитных рисков кроются в несвоевременных или неполных невозвратах тела кредита и процентов по нему. Эти причины могут быть как макроэкономическими (кризисы, инфляция, падение доходов населения), так и микроэкономическими (неэффективное управление заемщиком, снижение конкурентоспособности, форс-мажорные обстоятельства).

Актуальная динамика проблемных активов:

• Реструктуризация кредитов: В 1 полугодии 2024 года наблюдался значительный рост заявок на реструктуризацию кредитов. От частных лиц банки получили 1672 тысячи заявок, а от предприятий МСП – 71 тысячу. Было проведено 497 тысяч реструктуризаций кредитов физлицам на 263 млрд рублей и 15,1 тысяч реструктуризаций кредитов предприятиям МСП на 258 млрд рублей. Это свидетельствует о сохраняющемся давлении на заемщиков и активной работе банков по управлению проблемной задолженностью.
• Корпоративные реструктуризации: С февраля 2022 года по июль 2024 года банки реструктурировали корпоративную ссудную задолженность на общую сумму 12,9 трлн рублей, что составляет значительные 19% от совокупного корпоративного кредитного портфеля.
• Доля проблемных кредитов: На апрель 2025 года доля кредитов IV-V категорий качества (проблемных и безнадежных) в российском банковском секторе составила 3,4% (рост с 3,3% на конец 2024 года). В сегменте МСП эта доля была выше – 6,5% (против 5,9% на конец 2024 года). Эти данные подчеркивают, что, несмотря на общую адаптацию банковской системы, качество кредитного портфеля требует постоянного мониторинга и активного управления.

Методы управления кредитным риском:
Эффективное управление кредитным риском — это многоступенчатый процесс, включающий:

1. Формирование кредитной политики: Определение стоимости заемных средств, формулирование принципов работы с кредитным портфелем, установление лимитов и стандартов.
2. Оценка кредитоспособности заемщиков: Сбор информации, анализ их финансовой устойчивости, ликвидности залогового имущества и деловой активности. Это основа для принятия решения о выдаче кредита.
3. Мониторинг кредитного портфеля: Постоянное отслеживание состояния выданных кредитов и кредитоспособности заемщиков.
4. Резервирование: Формирование резервов на возможные потери по ссудам в соответствии с регуляторными требованиями Банка России (Положение № 590-П от 28 июня 2017 года, с изменениями от 15 марта 2023 года). Согласно этому положению, ссуды классифицируются по категориям качества (I-V), что определяет размер необходимого резерва. Например, для V категории («безнадежные») резерв формируется в размере 100%.
5. Лимитирование: Установление предельных значений по размеру кредитов, концентрации на одном заемщике, отрасли, региону.
6. Диверсификация портфеля: Распределение кредитов по видам хозяйственной деятельности, регионам, типам заемщиков для минимизации концентрационного риска.
7. Работа с проблемными должниками: Разработка и реализация стратегий по возврату просроченной задолженности (реструктуризация, цессия, работа с залогами).
8. Разграничение полномочий сотрудников: Четкое разделение ответственности между специалистами кредитного, юридического, залогового подразделений.

Взаимосвязь кредитного риска и финансовой устойчивости:
Чем ниже уровень кредитного риска, тем выше финансовая устойчивость кредитной организации. Минимизация потерь по кредитам напрямую влияет на прибыльность банка и, следовательно, на его способность генерировать собственный капитал. Норматив достаточности собственного капитала (Н1.0) является ключевым показателем, который косвенно отражает уровень кредитного риска, поскольку банки с более высоким капиталом могут абсорбировать большие потери без угрозы для своей стабильности. Формирование различных видов резервов, установленных Банком России, также служит важным индикатором надежности банка.

Управление риском ликвидности и его оптимизация

Риск ликвидности, хоть и отличается от кредитного, тесно с ним связан и представляет собой не менее серьезную угрозу для стабильности банка. Это риск неспособности кредитной организации финансировать свою деятельность, то есть обеспечивать рост активов и выполнять обязательства без понесения убытков, угрожающих финансовой устойчивости.

Сущность и характеристики риска ликвидности:
Риск ликвидности имеет две стороны:

• Ценовая сторона: Отражает цену, по которой могут быть проданы активы и приобретены пассивы. В стрессовых условиях высоколиквидные активы могут быть проданы только со значительным дисконтом.
• Количественная сторона: Наличие пригодных для продажи активов и пассивов, предлагаемых по любой цене.

Для банков, особенно тех, чья ресурсная база доминируется заемными, преимущественно краткосрочными, средствами (а это большинство коммерческих банков), ликвидность имеет критическое значение для сохранения доверия вкладчиков и кредиторов. Отток даже небольшой части депозитов при отсутствии достаточных ликвидных активов может спровоцировать «панику» и привести к системному кризису. Разве это не фундаментальная проблема, требующая постоянного внимания?

Проблема баланса ликвидности и доходности:
Управление ликвидностью всегда сопряжено с компромиссом между ликвидностью и доходностью активов. Чем выше ликвидность актива (например, денежные средства на корсчетах), тем ниже его доходность, и наоборот (долгосрочные кредиты имеют высокую доходность, но низкую ликвидность). Задача банка — найти оптимальный баланс.

Стратегии и методы управления ликвидностью:

1. Управление активами (Asset Management): Фокусируется на структуре активов и их способности генерировать денежные потоки. Включает поддержание достаточного объема высоколиквидных активов (касса, корсчета в ЦБ, краткосрочные ценные бумаги).
2. Управление пассивами (Liability Management): Акцент на управлении структурой и стоимостью источников фондирования, привлечение средств на различные сроки и от различных контрагентов для обеспечения стабильности ресурсной базы.
3. Управление активами и пассивами вместе (Funds Management): Интегрированный подход, рассматривающий активы и пассивы как единую систему, с целью достижения синергии и оптимального баланса.

Анализ ликвидности:
Для детального анализа ликвидности в приложениях к финансовой отчетности банков определяется ликвидная позиция по балансовым и забалансовым статьям на различных временных интервалах: до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 месяцев, от 1 года до 5 лет, 5 и более лет. Это позволяет выявить потенциальные разрывы ликвидности.

Принципы и система управления риском ликвидности:

• Обеспечение потребности в ликвидных активах: Поддержание достаточного «запаса прочности» в виде легко реализуемых активов.
• Сохранение оптимального уровня коэффициента текущей ликвидности.
• Увеличение диверсификации источников финансирования: Привлечение средств от широкого круга клиентов и на различные рыночные сегменты.
• Адекватная информационная система: Быстрый доступ к точной информации о денежных потоках.
• Оценка будущих платежных потоков и управление валютными потоками: Прогнозирование поступлений и выплат.
• Стресс-тестирование: Моделирование поведения ликвидности в неблагоприятных сценариях, включая влияние на несколько валют и рынков. Планы финансирования в непредвиденных обстоятельствах должны быть тесно интегрированы со стресс-тестами.
• Установление внутренних лимитов: Ограничения на концентрацию источников фондирования, сроки размещения средств.

Регуляторные требования Банка России:
Банк России устанавливает строгие требования к системе управления рисками и капиталом кредитной организации, включая процедуры управления риском ликвидности (Указание Банка России от 15 апреля 2015 года № 3624-У, с изменениями от 06.10.2023). Ключевые нормативы ликвидности:

• Норматив мгновенной ликвидности (Н2): ≥ 15%. Отражает способность банка выполнять свои обязательства по первому требованию.
• Норматив текущей ликвидности (Н3): ≥ 50%. Показывает способность банка покрывать свои обязательства в ближайшие 30 дней.
• Норматив долгосрочной ликвидности (Н4): ≤ 120%. Ограничивает риск потери ликвидности вследствие размещения долгосрочных активов за счет краткосрочных пассивов.
• Для системно значимых банков: Дополнительно применяются норматив краткосрочной ликвидности (НКЛ, LCR) и норматив чистого стабильного фондирования (НЧСФ, NSFR), основанные на международных стандартах Базель III.

Руководство банка обязано разрабатывать стратегию и политику управления риском ликвидности для поддержания необходимого уровня ликвидности, а головная кредитная организация банковской группы — обеспечивать наличие запаса необремененных высоколиквидных активов.

Взаимосвязь кредитного риска и риска ликвидности в контексте ресурсной базы

Кредитный риск и риск ликвидности не существуют изолированно; они тесно взаимосвязаны и могут взаимно усиливать друг друга, создавая кумулятивный эффект на финансовую устойчивость банка.

Как кредитный риск влияет на ликвидность:

• Ухудшение качества кредитного портфеля: Рост неработающих кредитов (просрочка, дефолты) означает, что банк не получает ожидаемые денежные потоки от заемщиков. Это приводит к сокращению притока денежных средств.
• Необходимость формирования резервов: Банк обязан формировать резервы под проблемные кредиты. Эти резервы уменьшают собственный капитал, снижают прибыльность и ограничивают возможности банка по инвестированию или выдаче новых кредитов, что косвенно снижает ликвидность.
• Отток депозитов: Информация об ухудшении качества кредитного портфеля или росте проблемных активов может вызвать недоверие вкладчиков, что приводит к оттоку депозитов и, как следствие, к кризису ликвидности.
• Продажа активов со скидкой: Для покрытия разрыва ликвидности банк может быть вынужден продавать свои активы (например, ценные бумаги) по сниженным ценам, что приводит к убыткам и снижению собственного капитала.

Как риск ликвидности влияет на кредитный риск:

• Ограничение кредитования: Банк, испытывающий проблемы с ликвидностью, вынужден сокращать объемы выдачи новых кредитов, даже если есть спрос на качественных заемщиков. Это приводит к потере потенциальной прибыли.
• Повышение стоимости фондирования: Для экстренного привлечения средств в условиях дефицита ликвидности банк может быть вынужден привлекать дорогостоящие межбанковские кредиты или срочные депозиты по завышенным ставкам. Это увеличивает стоимость ресурсной базы и давит на маржу кредитования, потенциально заставляя банк брать на себя более рискованные кредиты для сохранения прибыльности.
• Снижение качества кредитного анализа: В условиях спешки и необходимости привлечения средств банк может ослабить требования к оценке кредитоспособности заемщиков, что в будущем приведет к росту проблемных активов.

Необходимость интегрированного подхода:
Эта взаимосвязь подчеркивает критическую важность интегрированного подхода к управлению рисками. Профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска приобретают первостепенное значение для стабильного и прибыльного функционирования банков. Эффективность управления риском зависит от грамотного использования всех методов и приемов, включая отказ от риска, снижение риска и передачу риска третьему лицу.

Политика управления рисками должна стремиться к оптимальному балансу между приемлемым уровнем риска, принимаемым на себя кредитной организацией, и получаемой прибылью. Целью является достижение устойчивого развития банка путем эффективного выполнения всех этапов процесса управления рисками и противодействие негативным факторам. Банк должен выбирать варианты рискового вложения капитала, при которых он получит наибольшую эффективность результата при минимальном или приемлемом уровне риска. Только таким образом возможно эффективно оптимизировать структуру финансовых ресурсов и обеспечить долгосрочную устойчивость банка.

Инновационные решения и перспективные направления в управлении финансовыми ресурсами

Цифровая трансформация — это не просто тренд, это новая реальность, которая переписывает правила игры в банковском секторе. В условиях повышенной неопределенности и стремительно меняющихся технологий, инновационные решения становятся не просто инструментом повышения эффективности, а ключевым фактором конкурентоспособности и выживания для коммерческих банков. Управление финансовыми ресурсами в этой новой парадигме требует переосмысления традиционных подходов.

Автоматизация и цифровые технологии в управлении рисками

При формировании ресурсной базы и управлении ее эффективностью в условиях цифровой трансформации целесообразно использовать методы, направленные на повышение эффективности выбранного способа фондирования и минимизацию рисков.

1. Сценарное моделирование и стресс-тестирование:
В условиях повышенной неопределенности стратегическое управление рисками невозможно без оценки их потенциального влияния на различные сценарии развития событий.

• Сценарное моделирование позволяет банку оценивать влияние различных макроэкономических шоков (например, резкое изменение ВВП, инфляции, ключевой ставки, цен на сырье) на свои финансовые показатели, включая достаточность капитала, ликвидность и прибыльность. Это помогает банку прогнозировать устойчивость в неблагоприятных условиях и разрабатывать превентивные меры.
• Стресс-тестирование — это более формализованный подход, рекомендуемый Банком России. Он включает оценку устойчивости к экстремальным, но правдоподобным изменениям макроэкономических параметров и поведенческих реакций участников рынка. Результаты стресс-тестов позволяют банку рассчитывать предельный уровень риска и необходимый объем капитала для его покрытия.
• Пример: Решение RiskPro от «ДИАСОФТ». На рынке существуют комплексные автоматизированные решения, такие как RiskPro, которые обеспечивают оценку возможности продажи финансовых инструментов в нормальных и стре��совых условиях. Эта система позволяет проводить сценарный анализ, оценивать разрывы ликвидности и выполнять расчеты регуляторных нормативов (Н2, Н3, Н4, НКЛ, НЧСФ) в автоматическом режиме, значительно повышая оперативность и точность управления ликвидностью.

2. Системы поддержки принятия решений (СППР) и автоматизация кредитных процессов:
Эффективность использования финансовых ресурсов напрямую зависит от качества принимаемых решений, особенно в области кредитования.

• СППР в банковской деятельности предоставляют руководству банка мощные инструменты для моделирования различных сценариев развития бизнеса. Они помогают анализировать инвестиционные возможности, прогнозировать движение денежных средств, управлять кредитным портфелем, оценивать чувствительность к изменению процентных ставок и оптимизировать расчеты и переводы. Это позволяет разрабатывать более эффективные стратегии и принимать обоснованные решения, снижая субъективизм и повышая скорость реакции на изменения.
• Автоматизация кредитных процессов: Ручной анализ кредитных заявок — это долго, дорого и подвержено ошибкам. Системы, подобные FIS DSS (Financial Information Systems Decision Support System), позволяют автоматизировать принятие решений по кредитам. Их функционал включает:
  • Скоринг заемщиков: Автоматическая оценка кредитоспособности на основе больших данных.
  • Оперативная проверка по реестрам: Быстрая верификация данных заемщика.
  • Расчет реального кредитного лимита: Определение оптимального размера кредита.
  • Комплексная проверка заемщиков: Минимизация убытков от неверного анализа и мошенничества.

  Внедрение таких систем значительно сокращает время рассмотрения заявок, снижает кредитные риски и повышает эффективность использования кредитных ресурсов.

Развитие дистанционного банковского обслуживания и цифрового рубля

Цифровая трансформация меняет не только внутренние процессы банка, но и способы взаимодействия с клиентами, а также саму форму денег.

1. Дистанционное банковское обслуживание (ДБО) и Прогрессивные веб-приложения (PWA):

• Системы ДБО (например, isFront от «Информационные Системы») стали неотъемлемой частью современного банкинга. Они предоставляют клиентам онлайн-доступ к управлению своими счетами, депозитами, кредитами, платежами и переводами. Эффективная система ДБО не только повышает удобство для клиентов, но и:
  • Снижает операционные расходы банка: Многие операции, ранее требовавшие визита в отделение, теперь осуществляются онлайн.
  • Расширяет клиентскую базу: ДБО позволяет обслуживать клиентов по всей стране, независимо от их географического положения.
  • Обеспечивает доступ к ресурсам 24/7: Клиенты могут управлять своими средствами в любое время, что способствует более активному их использованию и привлечению новых.
  • Поддерживает интеграцию с платежными системами и средствами защиты: Современные ДБО обеспечивают высокий уровень безопасности, используя многофакторную аутентификацию и шифрование данных.
• Прогрессивные веб-приложения (PWA): Это еще один шаг в развитии онлайн-банкинга. Например, RS-Interbank: PWA от R-Style Softlab предоставляет функционал интернет-банкинга через браузер без необходимости установки отдельного мобильного приложения. PWA отличаются высокой скоростью работы, адаптивным дизайном, поддержкой офлайн-режима и push-уведомлений. Для банков это означает:
  • Независимость от зарубежных магазинов приложений: Актуально в условиях геополитических ограничений.
  • Упрощенное обновление и распространение: Клиентам не нужно скачивать обновления, они автоматически получают последнюю версию через браузер.
  • Улучшенный пользовательский опыт: Быстрый доступ и удобство использования способствуют удержанию и привлечению клиентов, что напрямую влияет на объем и стабильность привлекаемых ресурсов.

2. Перспективы внедрения цифрового рубля:
Цифровой рубль — это принципиально новая форма национальной валюты, эмитируемая Банком России. Его внедрение обещает значительные изменения для всей финансовой системы:

• Этапы пилотного проекта: Банк России активно проводит пилотный проект по внедрению цифрового рубля.
  • 15 августа 2023 года стартовал первый этап с участием 13 банков, около 600 физических лиц и 30 торговых точек, тестируя базовые операции (открытие кошельков, переводы между гражданами).
  • В сентябре 2024 года пилот был расширен, включив новые возможности, такие как переводы между компаниями и гражданами, а также оплату товаров и услуг. Число участников значительно выросло — до 9 тыс. физических лиц и 1200 компаний.
• Массовое внедрение: Согласно подписанному президентом закону, массовое внедрение цифрового рубля в России начнется с 1 сентября 2026 года. Этот процесс будет поэтапным, с подключением крупнейших банков и их клиентов, а затем других кредитных организаций и торговых компаний.
• Ожидаемый экономический эффект: По оценкам Банка России, внедрение цифрового рубля может привести к потенциальному сокращению затрат на денежное обращение до 1,5-2% ВВП в долгосрочной перспективе. Для коммерческого сектора это может приносить дополнительный доход в размере 30–50 млрд рублей ежегодно за счет оптимизации расчетов и снижения издержек.
• Решения для автоматизации операций: Ведущие IT-компании, такие как «Диасофт» (продукт «Цифровой рубль Банка России») и R-Style Softlab (RS-Digital Ruble), уже предлагают комплексные решения, обеспечивающие полную готовность банков к работе с новой формой национальной валюты, включая поддержку всех необходимых операций и интеграцию с платформой ЦБ РФ. Это позволит банкам эффективно управлять цифровыми финансовыми активами и предлагать новые услуги своим клиентам.

Вызовы и барьеры внедрения инноваций в управлении ресурсами

Несмотря на очевидные преимущества, процесс внедрения инноваций в банковской сфере сопряжен с серьезными вызовами и барьерами, которые требуют внимательного подхода.

1. Обеспечение кибербезопасности: С ростом цифровизации возрастает и риск кибератак. Защита конфиденциальных данных клиентов и предотвращение финансовых махинаций становятся первостепенной задачей, требующей постоянных инвестиций и развития технологий.
2. Сложности интеграции: Новые цифровые платформы и решения часто приходится интегрировать с уже существующими, иногда устаревшими, IT-системами банка. Это может быть сложным, дорогостоящим и времязатратным процессом, требующим глубокой экспертизы и тщательного планирования.
3. Дефицит квалифицированных специалистов: Внедрение передовых технологий (искусственный интеллект, машинное обучение, блокчейн) требует специалистов с уникальными навыками, которые пока в дефиците на рынке труда. Банкам необходимо инвестировать в обучение персонала или привлекать высококвалифицированных экспертов.
4. Адаптация к быстро меняющимся регуляторным требованиям: Банковский сектор жестко регулируется, и внедрение инноваций часто опережает разработку соответствующих нормативно-правовых актов. Банкам приходится постоянно адаптироваться к изменяющимся правилам, что может замедлять процесс инноваций и требовать дополнительных ресурсов на комплаенс.
5. Высокие затраты на внедрение: Разработка и внедрение инновационных решений требуют значительных финансовых вложений, что может быть барьером, особенно для средних и малых банков.

Преодоление этих барьеров требует стратегического видения, готовности к инвестициям и гибкости в управлении. Только так банки смогут в полной мере использовать потенциал инноваций для повышения эффективности управления финансовыми ресурсами и укрепления своих позиций на рынке.

Заключение и рекомендации

Наше исследование показало, что эффективность использования финансовых ресурсов коммерческого банка — это многогранное понятие, определяемое сложным взаимодействием теоретических основ, практических методов анализа, макро- и микроэкономических факторов, стратегических управленческих подходов и инновационных технологий. В условиях постоянно меняющегося ландшафта, вызванного геополитическими вызовами, ужесточением денежно-кредитной политики и стремительной цифровой трансформацией, способность банка грамотно управлять своей ресурсной базой и сопутствующими рисками является залогом не только прибыльности, но и долгосрочной финансовой устойчивости.

Мы убедились, что более 80% ресурсной базы банков формируется за счет привлеченных средств, а их динамика (например, рост средств населения на 26,1% в 2024 году) напрямую влияет на возможности банка. Аналитические методы, такие как коэффициентный и факторный анализ, являются незаменимыми инструментами для оценки структуры и качества этих ресурсов. Мы также глубоко проанализировали влияние внешних шоков (санкции, повышение ключевой ставки) и внутренних факторов (конкуренция, регуляторные требования) на фондирование банков.

Особое внимание было уделено взаимосвязи управления кредитным риском и риском ликвидности. На примере динамики реструктуризаций кредитов и доли проблемных активов мы увидели, как ухудшение качества кредитного портфеля может напрямую влиять на ликвидность банка, провоцируя отток средств и повышая стоимость фондирования. И наоборот, дефицит ликвидности может вынуждать банк идти на более рискованные кредитные операции. Комплексный и интегрированный подход к управлению этими рисками, основанный на строгих регуляторных нормативах Банка России (Положение № 590-П, Указание № 3624-У) и передовых аналитических инструментах, является критически важным.

Наконец, мы исследовали инновационные решения, которые трансформируют управление финансовыми ресурсами: от систем поддержки принятия решений (СППР) и автоматизации кредитных процессов (FIS DSS, RiskPro) до развития дистанционного банковского обслуживания (isFront, RS-Interbank: PWA) и внедрения цифрового рубля. Последнее, с его поэтапным массовым внедрением с 1 сентября 2026 года и ожидаемым экономическим эффектом в 1,5-2% ВВП, обещает стать одним из ключевых драйверов изменений в банковском секторе. При этом мы не обошли стороной и вызовы, связанные с внедрением инноваций — кибербезопасность, интеграционные сложности и дефицит квалифицированных кадров.

На основе проведенного исследования можно сформулировать следующие рекомендации для коммерческих банков по повышению эффективности использования финансовых ресурсов и укреплению финансовой устойчивости:

1. Развитие диверсифицированной и стабильной ресурсной базы:

• Активное привлечение розничных депозитов: Учитывая стабильный рост средств населения, банкам следует продолжать развивать конкурентоспособные депозитные продукты, особенно в сегментах от 3 до 10 млн рублей, которые демонстрируют наибольшую динамику.
• Оптимизация структуры фондирования: Снижение зависимости от краткосрочных и дорогих межбанковских кредитов за счет увеличения доли стабильных клиентских средств.
• Использование инновационных каналов привлечения: Активное продвижение систем ДБО и PWA для расширения клиентской базы и удобства привлечения средств.

2. Усиление интегрированного управления рисками:

• Внедрение комплексных систем оценки кредитного риска: Использование автоматизированных СППР и систем скоринга (например, FIS DSS) для повышения точности кредитного анализа, оперативной проверки заемщиков и минимизации мошенничества.
• Разработка адаптивных стратегий управления ликвидностью: Постоянное стресс-тестирование ликвидности в различных макроэкономических сценариях (с использованием решений типа RiskPro) и интеграция планов финансирования в непредвиденных обстоятельствах.
• Комплексный анализ взаимосвязи рисков: Руководству банка необходимо регулярно проводить анализ, как изменение одного вида риска (например, рост проблемных кредитов) влияет на другой (например, на риск ликвидности), и разрабатывать превентивные меры для предотвращения кумулятивных эффектов.

3. Инвестиции в цифровизацию и инновации с учетом вызовов:

• Приоритет кибербезопасности: Любое внедрение инноваций должно сопровождаться адекватными инвестициями в системы кибербезопасности и защиту данных.
• Поэтапная интеграция IT-систем: При планировании внедрения новых платформ (например, для цифрового рубля) необходимо разрабатывать четкий план интеграции с существующей IT-инфраструктурой, уделяя внимание совместимости и минимизации рисков.
• Развитие компетенций персонала: Инвестиции в обучение сотрудников работе с новыми технологиями (AI/ML, блокчейн, СППР) и привлечение квалифицированных специалистов являются критически важными.
• Подготовка к внедрению цифрового рубля: Активное участие в пилотных проектах и своевременное внедрение специализированных решений для автоматизации операций с цифровым рублем, чтобы быть готовыми к массовому внедрению с 1 сентября 2026 года и получить конкурентные преимущества.

4. Повышение капитализации и укрепление финансовой устойчивости:

• Оптимизация нераспределенной прибыли: Направление части прибыли на увеличение собственного капитала, особенно в условиях роста активов, взвешенных по риску, для поддержания нормативов достаточности капитала.
• Диверсификация активов и пассивов: Постоянный поиск оптимального баланса между доходностью и риском в активах, а также между стоимостью и стабильностью в пассивах.
• Соблюдение и превышение регуляторных нормативов: Не просто соответствовать минимальным требованиям Банка России, но стремиться к более высоким показателям достаточности капитала и ликвидности, создавая дополнительный запас прочности.

Для дальнейших исследований представляется перспективным проведение углубленного кейс-стади одного из коммерческих банков с использованием предложенных методик анализа, а также более детальное изучение влияния искусственного интеллекта и машинного обучения на процессы принятия решений в управлении финансовыми ресурсами и риск-менеджменте. Также важно будет проанализировать долгосрочные последствия внедрения цифрового рубля на структуру ресурсной базы и конкурентную среду банковского сектора.

Только через постоянное развитие, адаптацию к новым условиям и активное использование инноваций коммерческие банки смогут обеспечить себе стабильное будущее и эффективное использование своих финансовых ресурсов в интересах экономики и общества.

Список использованной литературы

1. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 №254-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.12.2014г.). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 28.10.2015).
2. Адлер, Ю. Анатомия организации с точки зрения физиологии / Ю. Адлер // Стандартизация, сертификация, качество. – 2011. – № 3. – С. 31-36.
3. Акулова, Н.Г. Предпосылки и особенности внедрения комплексного управленческого учета на предприятиях / Н.Г. Акулова // Проблемы финансов, налогообложения и бухгалтерского учета на современном этапе функционирования рыночных отношений в Российской Федерации: Сборник материалов научно-практической конференции. – М.: ИЭАУ, 2015.
4. Бабанов, А.В. Инновации как средство повышения инвестиционной привлекательности в регионах РФ / А.В. Бабанов // Экономика, Статистика и Информатика, Вестник УМО. – МЭСИ. – 2012. – № 2. – С. 7-11.
5. Бабанов, А.В. Классификация факторов, формирующих инвестиционную привлекательность региона / А.В. Бабанов // Экономический журнал: РГГУ. – 2012. – № 4 (28). – С. 88-95.
6. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г.Н. Белоглазова. – М.: Издательство Юрайт, 2009. – 422 с.
7. Беляков, А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования / А.В. Беляков. – М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2003. – 256 с.
8. Бланк, И.А. Финансовая стратегия предприятия / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр Эльга, 2014.
9. Буевич, С.Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / С.Ю. Буевич. – М.: Экономистъ, 2011. – 240 с.
10. Гитман, Л.Д. Основы инвестирования / Л.Д. Гитман. – М.: Дело, 1999. – 1008 с.
11. Елисеева, И.И. Практикум по эконометрике / И.И. Елисеева. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 192 с.
12. Жуков, Е.Ф. Банки и банковские операции: учебное пособие / Е.Ф. Жуков. – М.: ЮНИТИ, 2012. – 321 с.
13. Канаев, А.В. Стратегическое управление коммерческим банком: концептуальные основы / А.В. Канаев. – СПб: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2008. – 257 с.
14. Козлова, М.А. К вопросу о понятии и функциях финансовых ресурсов коммерческой организации / М.А. Козлова // Вестник СГУТиКД. – 2011. – № 3. – С.75.
15. Колесников, В.И. Банковское дело, учебное пособие / В.И. Колесников. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 139 с.
16. Левчаев, П.А. Сущностная характеристика экономической категории «финансовые ресурсы» / П.А. Левчаев // Вестник ОГУ. – 2006. – №9. – С.209.
17. Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие / Р.Г. Ольхова. – М.: КНОРУС, 2008. – 288 с.
18. Павлова, И.В. Система социальной защиты в экономике России / И.В. Павлова // Вестник Тамбовского государственного университета. Сер.: Гуманитарные науки. – Тамбов. – 2012. – Вып. 7 (111).
19. Петров, А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А.Ю. Петров. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 560 с.
20. Порядина, И.В. Основные направления анализа риска ликвидности коммерческого банка / И.В. Порядина // Финансы и кредит. – 2013. – № 35 (563). – С. 50-57.
21. Порядина, И.В. Система показателей, характеризующая надежность банка / И.В. Порядина // Финансы и кредит. – 2012. – № 39 (519). – С. 44-47.
22. Рожнова, Е.Н. Банковская гарантия в пользу налоговых органов / Е.Н. Рожнова // Вестник ИЭАУ. – 2014. – №3(1). URL: http://www.ieay.ru/zhyrna/index2/8 (дата обращения: 05.11.2025).
23. Ряховский, Д.И. О российском инвестиционном климате / Д.И. Ряховский // Экономические науки. – М.. – 2008. – №1(38). – С. 44-48.
24. Ряховская, А.Н. Крюкова О.Г. Современные подходы к управлению устойчивостью бизнеса: монография / А.Н. Ряховская, О.Г. Крюкова. – М.: Финансовый университет. – 2012. – 280 c.
25. Ряховская, А.Н. Социальная политика государства в условиях кризиса / А.Н. Ряховская // Государственная антикризисная политика в условиях мирового финансово-экономического кризиса. Межкафедральный сборник научных трудов. – М.: Финакадемия. – 2010.
26. Ряховская, А.Н. Проблемы саморегулирования в России / А.Н. Ряховская // Эффективное антикризисное управление. – М., 2010. – №4.
27. Соколова, Е.Н. Исследование конъюнктуры отечественного страхового рынка / Е.Н. Соколова // Актуальные проблемы развития экономики современной России: сб. науч. трудов. – Часть 3. – М.: Изд-во Рос. экон. акад. – 2014.
28. Соколова, Е.Н. Актуальные проблемы существующей российской практики учета / Е.Н. Соколова // Материалы международной научно-практической конференции «Евразийской пространство: приоритеты социально-экономического развития». – Москва. – 2011.
29. Соколова, Е.Н. Эффект финансового левериджа / Е.Н. Соколова // Материалы 11 Международной конференции «Инновационное развитие современной экономики: теория и практика». – Москва, 2012.
30. Современный финансово-кредитный словарь / Под общ. ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского. – М.: ИНФРА-М, 2012.
31. Трифилова, А.А. Рейтинговая оценка состояния менеджмента коммерческого банка с помощью относительных показателей / А.А. Трифилова // Финансы и кредит. – 2009. – № 4. – С. 2-8.
32. Фетисов, Г.Г. Методологические основы формирования устойчивости банковской системы / Г.Г. Фетисов // Финансы и кредит. – 2012. – № 15 (105). – С. 2–13.
33. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
34. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. М.В. Романовского. – СПб.: Бизнес-пресса, 2000.
35. Финансы: учебник / А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина, М.Л. Седова и др.; под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2012. – С. 174.
36. Щербакова, Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности / Г.Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2007. – 464 с.
37. Markowits, H.M. Portfolio Selection. Efficient Diversification of Investments / H.M. Markowits. – Oxford, N.Y.: Blackwell, 1991. – 458 с.
38. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-bankovskih-resursov-metodom-koeffitsientov (дата обращения: 05.11.2025).
39. Анализ деятельности коммерческого банка. URL: https://www.sssu.ru/files/education/students/upo_dlya_kursovykh_rabot_i_vkr/metodicheskie_ukazaniya_analiz_deyatelnosti_kommercheskogo_banka.pdf (дата обращения: 05.11.2025).
40. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка и пути ее улучшения. URL: https://core.ac.uk/download/pdf/52077983.pdf (дата обращения: 05.11.2025).
41. Банковские ресурсы. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B5_%D1%80%D0%B5%D1%81%D1%83%D1%80%D1%81%D1%8B (дата обращения: 05.11.2025).
42. Банковские ресурсы, их формирование и эффективное использование / ТГТУ. URL: https://www.tstu.ru/book/elib/pdf/2014/kulikov_nazar_banc.pdf (дата обращения: 05.11.2025).
43. Влияние факторов на формирование ресурсов банка // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-faktorov-na-formirovanie-resursov-banka (дата обращения: 05.11.2025).
44. Влияние управления рисками на эффективность деятельности коммерческого банка // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-upravleniya-riskami-na-effektivnost-deyatelnosti-kommercheskogo-banka (дата обращения: 05.11.2025).
45. Выпускная квалификационная работа. URL: https://core.ac.uk/download/pdf/335804595.pdf (дата обращения: 05.11.2025).
46. Глава 6. Риск ликвидности. Указание Банка России от 15.04.2015 N 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» (с изменениями и дополнениями). Документы системы ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/71017830/53f89421bb996d98762512f455dd01f8/ (дата обращения: 05.11.2025).
47. Коэффициентный анализ деятельности коммерческого банка // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/koeffitsientnyy-analiz-deyatelnosti-kommercheskogo-banka (дата обращения: 05.11.2025).
48. Кредитный риск: управление и оценка, методы, банковский и коммерческий риск, причины и виды. URL: https://www.sravni.ru/enciklopediya/kreditnyj-risk/ (дата обращения: 05.11.2025).
49. Матерова Е.С., Белов А.В. и др. Финансовая устойчивость банковской системы России в условиях внешних шоков // Креативная экономика. – 2023. – № 6. URL: https://creativeconomy.ru/lib/115598 (дата обращения: 05.11.2025).
50. Методы и финансовые инструменты управления рисками российских банков // Фундаментальные исследования. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=37759 (дата обращения: 05.11.2025).
51. Методы и инструменты управления банковскими рисками. URL: https://elib.bsu.by/bitstream/123456789/228189/1/%D0%9C%D0%B5%D1%82%D0%BE%D0%B4%D1%8B%20%D0%B8%20%D0%B8%D0%BD%D1%81%D1%82%D1%80%D1%83%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%8B%20%D1%83%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%BC%D0%B8%20%D1%80%D0%B8%D1%81%D0%BA%D0%B0%D0%BC%D0%B8.pdf (дата обращения: 05.11.2025).
52. Методы управления риском ликвидности / Bank of Baku. URL: https://www.bankofbaku.com/ru/upravlenie-riskami/metodyi-upravleniya-riskami-likvidnosti/ (дата обращения: 05.11.2025).
53. Механизм управления банковскими рисками (кибернетический подход) // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mehanizm-upravleniya-bankovskimi-riskami-kiberneticheskiy-podhod/viewer (дата обращения: 05.11.2025).
54. Направления повышения финансовой устойчивости российских коммерческих банков: сравнительный анализ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/napravleniya-povysheniya-finansovoy-ustoychivosti-rossiyskih-kommercheskih-bankov-sravnitelnyy-analiz (дата обращения: 05.11.2025).
55. Особенности формирования ресурсной базы российских и иностранных банков в 2022 году // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-formirovaniya-resursnoy-bazy-rossiyskih-i-inostrannyh-bankov-v-2022-godu (дата обращения: 05.11.2025).
56. Оценка устойчивости коммерческого банка и пути ее повышения / Илюхина // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. URL: https://izvestia.kursksu.ru/index.php/economica/article/view/1183 (дата обращения: 05.11.2025).
57. Повышение финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере ПА. URL: https://www.elib.altstu.ru/elib/books/Files/rv2020_02/pdf/27.pdf (дата обращения: 05.11.2025).
58. Практика управления риском ликвидности в банках. URL: https://1economic.ru/lib/100122.pdf (дата обращения: 05.11.2025).
59. Принципы управления риском ликвидности // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_185295/028c035677e492b48995a97371d34033b0923d38/ (дата обращения: 05.11.2025).
60. Пути повышения финансовой устойчивости коммерческого банка в современных условиях // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/puti-povysheniya-finansovoy-ustoychivosti-kommercheskogo-banka-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения: 05.11.2025).
61. Содержание и значение привлеченных финансовых ресурсов коммерческих банков / Продолятченко П.А. // Российское предпринимательство. – 2009. – № 11. URL: https://creativeconomy.ru/lib/4741 (дата обращения: 05.11.2025).
62. Стратегические аспекты управления финансовыми ресурсами коммерческого банка в условиях неопределенности / Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=47971719 (дата обращения: 05.11.2025).
63. Стратегия управления банковскими операциями как инструмент обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/strategiya-upravleniya-bankovskimi-operatsiyami-kak-instrument-obespecheniya-finansovoy-ustoychivosti-kommercheskogo-banka (дата обращения: 05.11.2025).
64. Стратегия управления банковскими операциями как инструмент обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка / Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=42701460 (дата обращения: 05.11.2025).
65. Система управления банковскими рисками // Фундаментальные исследования. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=38136 (дата обращения: 05.11.2025).
66. Тема 5. Управление риском ликвидности. URL: https://studfile.net/preview/4222045/page:14/ (дата обращения: 05.11.2025).
67. Управление кредитным риском коммерческого банка / ИЦ РИОР — Эдиторум. URL: https://www.editorum.ru/art/32414/ (дата обращения: 05.11.2025).
68. Управление кредитным риском / Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/wikibank/upravlenie_kreditnym_riskom/ (дата обращения: 05.11.2025).
69. Управление рисками / ТКБ Банк. URL: https://www.tcb.ru/about/risk_management/ (дата обращения: 05.11.2025).
70. Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка / Пензенский государственный университет. URL: https://dep.pnzgu.ru/file/dep_pnzgu_ru/uch_posob/fin_m_bank.pdf (дата обращения: 05.11.2025).
71. Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка на примере. URL: https://studfile.net/preview/7926868/page:14/ (дата обращения: 05.11.2025).
72. Управление финансовыми ресурсами коммерческого банка в условиях кризиса. URL: https://journals.eco-vector.com/2618-996X/article/view/51622/41170 (дата обращения: 05.11.2025).
73. Факторы, влияющие на формирование ресурсной базы коммерческих банков // sci-article. URL: https://sci-article.ru/stat.php?i=1462002169 (дата обращения: 05.11.2025).
74. Финансовая политика коммерческого банка и ее особенности // Научно-исследовательский журнал. URL: https://nio-journal.com/s/32 (дата обращения: 05.11.2025).
75. Финансовая устойчивость банка и управление банковскими операциями // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovaya-ustoychivost-banka-i-upravlenie-bankovskimi-operatsiyami (дата обращения: 05.11.2025).
76. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. URL: https://www.elib.altstu.ru/elib/books/Files/rv2020_01/pdf/45.pdf (дата обращения: 05.11.2025).
77. Формирование финансовых ресурсов коммерческого банка // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/formirovanie-finansovyh-resursov-kommercheskogo-banka (дата обращения: 05.11.2025).
78. Эффективное управление привлеченными ресурсами коммерческих банков // Молодой ученый. – 2016. – № 11. URL: https://moluch.ru/archive/112/28599/ (дата обращения: 05.11.2025).
79. Какие основные источники формирования ресурсов коммерческих банков? // Яндекс Нейро. URL: https://yandex.ru/q/question/kakie_osnovnye_istochniki_formirovaniia_22b40445/ (дата обращения: 05.11.2025).
80. Тексты лекций по курсу «Управление рисками в банковской деятельности» для студентов специальности «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит (в банках)» / Репозиторий УО «Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины». URL: https://elib.gsu.by/bitstream/123456789/22870/1/Upr_riskami_bank_deyatelnosti.pdf (дата обращения: 05.11.2025).