Как написать диплом по оценке страховой компании полное руководство по структуре и анализу

Важность страхового сектора для стабильности экономики трудно переоценить, что обуславливает необходимость его глубокой и всесторонней экономической оценки. Финансовое состояние является комплексным понятием, а эффективность деятельности предприятия — одной из ключевых категорий рыночной экономики. Цель дипломной работы — разработать и апробировать методический подход к комплексной оценке деятельности страховой компании. Для этого необходимо решить следующие задачи: изучить теоретические основы оценки, проанализировать финансово-экономическую деятельность конкретной компании и разработать практические рекомендации по ее улучшению. Объектом исследования выступает страховая компания, предметом — совокупность финансовых и экономических показателей ее деятельности, а информационной базой служат данные ее бухгалтерской и статистической отчетности.

Глава 1. Теоретические основы экономической оценки деятельности страховой компании

Экономическая оценка страховой компании — это комплексный анализ ее финансового состояния и результатов деятельности для выявления сильных и слабых сторон, а также определения перспектив развития. Специфика страховщика как объекта анализа заключается в нескольких уникальных аспектах, отличающих его от предприятий других отраслей. Во-первых, это ключевая роль страховых резервов, которые формируются для обеспечения будущих выплат и являются основой финансовой устойчивости. Во-вторых, вся деятельность строится на актуарных расчетах, используемых для точного определения тарифов и адекватного формирования резервов. В-третьих, в основе лежит фундаментальный принцип «закона больших чисел», позволяющий прогнозировать убыточность и управлять рисками на большом портфеле однородных объектов.

Для объективной оценки используется система показателей, которые можно сгруппировать следующим образом:

• Показатели операционной эффективности: Коэффициент убыточности, коэффициент расходов и комбинированный коэффициент, отражающие эффективность основного бизнеса.
• Показатели рентабельности: Рентабельность продаж, активов и собственного капитала, демонстрирующие общую прибыльность компании.
• Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности: Коэффициенты автономии, ликвидности и достаточности капитала.

Именно системный анализ этих показателей позволяет сформировать целостное представление об экономическом положении страховой компании.

Глава 1.2. Методический инструментарий для анализа страховой деятельности

Основой для проведения анализа служит финансовая отчетность компании. Ключевыми документами являются бухгалтерский баланс, который отражает структуру активов и пассивов, и отчет о прибылях и убытках, показывающий финансовые результаты деятельности. Для оценки используются проверенные методы, позволяющие получить многогранную картину состояния дел.

Основной методический инструментарий включает в себя:

1. Горизонтальный анализ: Сравнение каждой статьи отчетности с предыдущим периодом для выявления динамики и тенденций.
2. Вертикальный анализ: Определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой статьи на результат в целом.
3. Коэффициентный анализ: Расчет относительных показателей на основе данных отчетности, что позволяет оценить различные аспекты деятельности.
4. Сравнительный анализ: Сопоставление показателей компании со среднеотраслевыми значениями или показателями ключевых конкурентов.

Эти методы применяются для комплексной оценки по нескольким ключевым направлениям: анализ ликвидности и платежеспособности, оценка финансовой устойчивости, анализ рентабельности и деловой активности. Такой подход позволяет не просто констатировать факты, но и выявлять глубинные причинно-следственные связи в финансовом состоянии страховщика.

Глава 2. Комплексный анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Название условной компании]

Объектом исследования выступает страховая компания [Название условной компании], основанная в [год] и занимающая определенную нишу на рынке. Основными видами деятельности являются [ключевые виды страхования]. Для понимания рыночной позиции компании необходимо проанализировать такие показатели, как средняя премия по полису и уровень удержания клиентов, которые косвенно отражают ее конкурентоспособность и качество клиентского сервиса.

Первоначальный этап анализа включает сбор информации и изучение общей динамики основных статей баланса и отчета о прибылях и убытках за последние 2-3 года. Проведение краткого горизонтального и вертикального анализа позволяет выявить основные тенденции: например, опережающий рост страховых резервов по сравнению с премиями или изменение структуры инвестиционного портфеля. Этот общий обзор создает необходимый контекст для последующего углубленного расчета финансовых коэффициентов.

Глава 2.2. Расчет и интерпретация ключевых показателей эффективности

Ядром практической части дипломной работы является детальный коэффициентный анализ. Все расчеты целесообразно сгруппировать в таблицы для наглядности и удобства анализа динамики.

1. Анализ операционной эффективности. Здесь рассчитываются ключевые для страховщика индикаторы:

• Коэффициент убыточности: Показывает долю страховых выплат в заработанных премиях. Его рост свидетельствует о повышении рискованности портфеля.
• Коэффициент расходов: Отражает долю расходов на ведение дел в премиях. Эффективное управление этим показателем напрямую влияет на прибыльность.
• Комбинированный коэффициент: Сумма двух предыдущих коэффициентов. Значение ниже 100% говорит об операционной прибыли от страховой деятельности.

2. Анализ рентабельности. Эта группа показателей характеризует общую прибыльность бизнеса.

Основные показатели рентабельности в динамике, %

Показатель	Год N-2	Год N-1	Год N
Рентабельность продаж (ROS)	…	…	…
Рентабельность активов (ROA)	…	…	…
Рентабельность собственного капитала (ROE)	…	…	…

Каждый из этих показателей требует интерпретации. Например, снижение ROE при росте ROA может указывать на слишком консервативную финансовую политику и неэффективное использование собственного капитала.

3. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности. Оценка способности компании выполнять свои обязательства как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

Каждый рассчитанный коэффициент — это не просто цифра, а диагностический симптом, указывающий на определенные процессы внутри компании. Задача аналитика — правильно его «прочитать» и понять причину его изменения.

Анализ этих групп показателей в динамике позволяет сформировать объективную и многогранную картину финансового здоровья страховой компании.

Глава 2.3. Синтез результатов и общая оценка экономической эффективности

Разрозненные коэффициенты, рассчитанные на предыдущем этапе, должны быть сведены в единую, логически стройную картину. На этапе синтеза формируется итоговая оценка, которая учитывает все выявленные аспекты деятельности. Необходимо четко определить сильные и слабые стороны компании. Например, сильной стороной может быть высокая рентабельность капитала, а слабой — рискованная структура инвестиционного портфеля или низкая ликвидность активов.

Ключевым элементом этого этапа является сравнение полученных показателей со среднеотраслевыми нормативами или данными прямых конкурентов. Именно бенчмаркинг позволяет понять, является ли полученное значение коэффициента «хорошим» или «плохим» в текущих рыночных условиях. На основе этого сравнения и анализа выявленных тенденций формулируется итоговая комплексная оценка экономической эффективности. Она должна давать четкий ответ на вопрос о финансовом благополучии компании, ее слабых местах и потенциальных точках роста.

Глава 3. Пути повышения эффективности и финансовой устойчивости компании

Практическая ценность дипломной работы заключается в разработке конкретных рекомендаций, основанных на результатах анализа. Предложения должны быть направлены на устранение выявленных в Главе 2 проблем и «вскрытие резервов рационального использования ресурсов».

Можно предложить следующие мероприятия:

1. Предложение: Оптимизация страхового портфеля через перестрахование.
   
   Обоснование: Если анализ показал высокий и растущий коэффициент убыточности по определенному виду страхования, это создает угрозу финансовой устойчивости. Перестрахование части рисков позволит снизить потенциальные потери от крупных страховых случаев.
   
   Ожидаемый эффект: Стабилизация и снижение коэффициента убыточности, повышение предсказуемости финансовых результатов и, как следствие, рост доверия к компании со стороны клиентов и партнеров.
2. Предложение: Снижение аквизиционных расходов за счет развития цифровых каналов продаж.
   
   Обоснование: Высокий коэффициент расходов часто связан с большими комиссионными выплатами агентам и брокерам. Развитие прямых онлайн-продаж и автоматизация процессов могут существенно сократить эти издержки.
   
   Ожидаемый эффект: Снижение коэффициента расходов, рост комбинированной рентабельности и повышение конкурентоспособности тарифов.
3. Предложение: Повышение доходности инвестиционного портфеля.
   
   Обоснование: В случае выявления слишком консервативной и низкодоходной структуры активов, рекомендуется пересмотреть инвестиционную стратегию в пользу более доходных, но приемлемых по уровню риска инструментов.
   
   Ожидаемый эффект: Увеличение инвестиционного дохода, что положительно скажется на общей рентабельности активов и собственного капитала компании.

Каждое предложение должно быть реалистичным и экономически обоснованным, демонстрируя глубокое понимание специфики страхового бизнеса.

В заключение необходимо отметить, что достижение поставленных во введении целей и задач было успешно реализовано. В теоретической части были рассмотрены ключевые концепции и методики экономической оценки страховщика. В практической части проведен комплексный анализ деятельности условной компании, который позволил выявить ее сильные и слабые стороны. На основе этого анализа были сформулированы конкретные рекомендации по оптимизации страхового портфеля, снижению расходов и повышению доходности. Таким образом, работа имеет не только теоретическую, но и выраженную практическую значимость, так как предложенный подход может быть использован для анализа и планирования развития реальных страховых организаций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ.
2. Федеральный закон Российской Федерации от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в ред. Федерального закона от 23.07.2008 №183-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, №31, ст. 3803.
3. Федеральный закон Российской Федерации от 16.07.1999 №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (в ред. Федерального закона от 14.07.2008 №117-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 19.07.1999, №29, ст. 3686.
4. Федеральный закон Российской Федерации от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 №304-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 17.12.2001, №51, ст. 4832.
5. Федеральный закон Российской Федерации от 21.12.1994 №69-ФЗ «О пожарной безопасности» (в ред. Федерального Закона от 14.03.2009 №32-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 26.12.1994, №35, ст. 3649.
6. Федеральный закон Российской Федерации от 20.04.1995 №45-ФЗ «О государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов» (в ред. Федерального закона от 22.08.2004 №122-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 24.04.1995, №17, ст. 1455.
7. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 // Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. N 2. Ст. 56 (с последующ. изм. и доп.)
8. Закон Российской Федерации от 28.06.1991 №1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 23.07.2008 №160-ФЗ) // Ведомости СНД и ВС РСФСР, 04.07.1991, №27, ст. 920.
9. Закон Российской Федерации от 15.05.1991 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в ред. Федерального закона от 25.12.2008 №281-ФЗ) // Ведомости СНД и ВС РСФСР, 1991, №21, ст. 699.
10. Ахвледиани Ю.Т. Страховая наука и ее взаимодействие с практикой // Финансы, №6 — 2005
11. Байдаков С.Л. Экологический аудит: Постатейный комментарий к Федеральному закону «Об аудиторской деятельности» / С.Л. Байдаков, Г.П. Серов. М., 2002.
12. Батиашвили Т.О. Регулирование деятельности страховых брокеров в странах СНГ // Финансы №10 – 2005
13. Бхуртиал Л.Б. Как повысить эффективность страховой защиты предприятия // Финансы, №5 – 2004
14. Гвозденко А.А. Основы страхования – М.: Финансы и статистика, 2007
15. Годин А.М., Фрумина С.В. Страхование – М.: Дашков и Ко, 2008
16. Гомелля В.Б., Туленты Д.С. Проблемы классификации страхования в российском законодательстве // Финансы, №12 – 2005
17. Гребенщиков Э.С. К самоуправлению на страховом рынке // Финансы, №9 – 2005
18. Гришаев С.П. Страхование. М., 2008.
19. Долинская В.В. Обязательное страхование: вопросы правового регулирования и классификации // Законы России: опыт, анализ, практика, 2007, №9.
20. Ермасов С.В. Страхование: Учебник. – М.: Издательство Юрайт, 2011. – 703 с. – С. 102.
21. Иванов Н.И. Управление финансами банков и страховых компаний.// Финансовый менеджмент, №15, 2006г. – с.60
22. Ивашкин А.В. Страховой рынок как важнейший механизм развития экономики востока России. Владивосток, 2005
23. Иоффе О.С. Избранные труды: В 4 т. Т. III. Обязательственное право. СПб., 2004. С. 712 – 713
24. Кичигин Н.В. Законодательное обеспечение экономического механизма охраны окружающей среды // Журнал российского права, 2008, №10.
25. Коваль А.П. Перспективы развития страхования жизни: экономические, социальные и законодательные аспекты // Финансы, №6 – 2005
26. Лайков А.Ю. Как обеспечить приоритет интересов потребителей перестраховочных услуг // Финансы №10 — 2005
27. Левант Н.А. Способы продаж в личном страховании // Финансы, №7 – 2004
28. Лельчук А.Л. Страхование жизни в инфляционной среде // Финансы, №6 – 2004
29. Лукьянчиков Н.Н. Экономика и организация природопользования: Учеб. для студентов вузов, обучающихся по направлению 521600 «Экономика» / Н.Н. Лукьянчиков, И.М. Потравный. 3-е изд., перераб. и доп. М., 2007.
30. Малышенко А.В. Правовое регулирование экологического страхования в Российской Федерации: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. Саратов, 2004
31. Меребашвили Т.А. Взаимное и коммерческое страхование ответственности судовладельцев // Финансы, №5 – 2004
32. Морозко Н.И. Стратегия управления финансовыми ресурсами страховой системы // Финансы, №9 – 2005
33. Мюллер Г. Новые главные страховые принципы и примеры их внедрения // Финансы, №6 – 2004
34. Никулина Н.Н., Березина С.В. Страхование. Теория и практика – М.: Юнити-Дана, 2008
35. Петрова Т.В. Правовые проблемы экономического механизма охраны окружающей среды. М., 2000. С. 17.
36. Петрова Т.В. Экономический механизм реализации эколого-правовых норм. М., 2000
37. Русакова О.И., Андреева Е.В., Евсевлеева М.Н. Страхование (в схемах) // Учебное пособие. Иркутск – Издательство БГУЭП, 2002
38. Сахирова Н.П. Страхование – М.: Проспект, 2007
39. Смирных А.Г. Правовой статус субъектов страхового дела: новеллы российского законодательства // Журнал российского права, 2009, №9. – С. 41.
40. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2008. – 312 с.
41. Страхование жизни оживает // Финансы, №4 – 2005
42. Страхование: Принципы и практика./ Составитель Дэвид Бланд. – М.: Финансы и статистика, 2008.- с.37
43. Страхование: Учебник / Под ред. Л.А.Орланюк-Малицкой, С.Ю.Яновой. – М.: Издательство Юрайт, 2010. – 828 с. – С. 83.
44. Страхование: Учебник / Под ред. Т.А.Федоровой. – М.: Магистр, 2009, — 1006 с. – С. 175.
45. Страховое дело: Учебник / Под ред. Л.И. Рейтмана. М., 1992. С. 30.
46. Турбина К.Е., Мальковская М.А. Организация страховой защиты на случай терроризма // Финансы, №7 – 2004
47. Худиев Н.Н. Совершенствование механизма налогообложения в страховых организациях // Финансы, №5 – 2005
48. Цыганов А.А. Финансовая прозрачность и раскрытие информации в cтраховом деле // Финансы, №6 – 2004
49. Цыганов А.А.Внедрение страхования интеллектуальной собственности в практику работы российских страховых компаний // Финансы, №12 – 2005
50. Шимова О.С., Соколовский Н.К. Экономика природопользования: Учеб. пособие. М., 2009.
51. Ширинян Л.В. Достижение финансовой устойчивости страховых компаний // Финансы, №6 – 2004
52. Щербаков В.А., Костяева Е.В. Страхование – М.: КноРус, 2007
53. Экологическое право: Учеб. / Под ред. С.А. Боголюбова. М., 2006. С. 221 — 240.
54. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Под ред. А.А.Лобанова и А.В.Чугунова. М.: Альпина бизнес букс, 2005. – стр. 511
55. http://moskva.bezformata.ru/listnews/strahovoj-rinok-v-2010-godu/519596/
56. http://forinsurer.com/public/10/04/21/4081
57. http://b2blogger.com/research/report/1459.html