Экономическая работа коммерческого банка при выдаче кредитов юридическим лицам и пути ее совершенствования, Банковское дело

Пример готовой дипломной работы по предмету: Банковское дело

Выдержка из текста

дата защиты 17.05.2017 на ОТЛИЧНОИмеется достаточное кол-во графиков с расчетами, таблицы

Система безналичных расчетов в РФ и пути ее совершенствования (ОАО «Банк «Казанский»)

Так, налогам отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения налогоплательщиков с бюджетами всех уровней а также с банками, вышестоящими организациями и другими субъектами налоговых отношений.

Инвестиционная политика предприятия и пути ее совершенствования

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды ведущих отечественных и зарубежных ученых и практиков по изучаемой проблеме, разработки научно-исследовательских институтов, нормативная и справочная информация.

Адам Смит в своем классическом сочинении “Исследование о природе и причинах богатства народов” считал денежными принципами налогообложения всеобщность, справедливость, определенность и удобность. “Подданные государства,” — отмечал его российский последователь Н.И. Тургенев, ”должны давать средства к достижению цели общества или государства”, каждый по возможности и соразмерено своему доходу по заранее установленным правилам (сроки платежа, способ взимания), удобным для плательщика. Со временем этот перечень был дополнен принципами обеспечения достаточности и подвижности налогов (налог может быть увеличен или сокращен в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства), выбора надлежащего источника и объекта налогообложения, однократности обложения.

Система сбыта продукции и пути её совершенствования на примере ООО «ЭЗМ»

методика проведения стратегического анализа деятельности фирмы и выбор направлений и путей ее совершенствования

При подготовке исследования широко использовалась современная отечественная литература по теории и истории налогообложения, истории России. Это работы Артемьевой А.Н., Гавриловой Н.А, Дубровской В.П., Кашиной М.В., Кошкиной Т.Ю., Лермонтова Ю.М., Маргулис Р.Л., Мацкявичене Е.В., Орловой О.Е., Перцевой Е.М., Ходова Л.Г., Сердюкова А.Э., Толкушкиной А.В., Черник Д.Г., Юткиной Т.Ф. и др. В ходе работы использовались нормативно-правовые акты РФ.

Методологической базой исследования послужили законодательные и нормативные документы, научная, учебная и справочная литература, непосредственно относящаяся к вопросам рассматриваемой темы исследования.

Методичка проведения сторатегического анализа деятельности фирмы и выбор направлений и путей ее совершенствования

ВВЕДЕНИЕ

Особенностями ситуации в финансовом секторе экономики Российской Федерации в настоящий момент является то, что кредитная политика почти всех российских коммерческих банков основана на соблюдении нормативов, рассчитываемых по методикам Банка России, и это считается собственно управлением рисками. Западные решения в этой области (а тем более возможность их применения в российских условиях) также теперь не вызывают доверия.

В настоящий момент российская банковская система остро нуждается в научно обоснованных выводах и обоснованных, конкретных предложениях в сфере формирования кредитной политики, позволяющих реально оценивать риски, связанные с процессом кредитования именно на территории Российской Федерации.

Для экономики современной России большое значение имеет банковское кредитование, которое позволяет организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход.

Обладая значительными позитивными качествами, банковское кредитование в современной экономике России не реализовало их еще в полной мере. Коммерческие банки и организации пока еще не имеют возможности широко использовать кредит для развития своей деятельности. Как те, так и другие не в силах игнорировать риски, возникающие при совершении кредитных сделок. Банки опасаются невозврата кредита и связанных с этим крупных потерь, организации зачастую не могут не только в достаточной мере гарантировать своевременное и полное погашение ссуды, но и использовать ссуду из-за низкой рентабельности своего производства и невозможности уплаты ссудного процента.

Изучение направлений по повышению эффективности кредитования организаций, является актуальной задачей, и будет содействовать преодолению противоречий между позитивными качествами кредита и недостатками его использования в современной хозяйственной практике.

Вышеизложенное определяет актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы, целью которой является выявление направлений совершенствования процесса кредитования предприятий, на примере ООО КБ «Финансовый капитал».

Вопросы роли кредитования юридических лиц коммерческими банками, включая вопросы построения кредитного процесса и кредитной политики в частности, прописаны во многих работах отечественных и зарубежных ученых. Большой вклад в разработку этих вопросов внесли такие видные отечественные экономисты как: Ю.Б. Базулин, Г.Н. Белоглазова, Е.Ф. Жуков, В.В. Иванов, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, Б.И.Соколов, A.M. Тавасиев, В.Н.Шенаев и другие авторы. В числе зарубежных исследователей наибольший интерес, представляют работы Э.Альтмана, Д.Д. Ван-Хуза, Р.Л. Миллера, С. Питера Роуза, М.Сырга и други.

Вместе с тем, многие отечественные авторы обосновали свои выводы применительно к условиям плановой экономики и начального периода становления рыночных отношений. Что же касается современной отечественной и зарубежной экономической литературы, которые посвящены вопросам банковского кредитования, то в ней основное внимание уделяется управлению кредитными рисками банка, которое основывается на анализе разных сторон самого заемщика, кредитуемой сделки, дополнительного обеспечения кредита. Не отрицая важности учета факторов в деле совершенствования кредитования и снижения кредитного риска, следует отметить недостаточное освещение в современной отечественной литературе оргинизации банковского кредитования исходя из приоритета объективной необходимости кредита и вопросов управления кредитами коммерческими банками, а именно, рекомендаций по выработке единой нормативной и методической базой организации кредитного процесса. В России управлению кредитами уделяется, как правило, относительно небольшое внимание, при этом в большинстве соответствующих работ, указанные вопросы затрагиваются фрагментами, а подчас и совсем не рассматриваются в силу чего многие аспекты управления кредитами остаются недостаточно раскрытыми. В целом в современной научной литературе, посвященной проблемам банковского кредитования, еще нет ясной и логичной концепции системы управления кредитами, а также кредитной политики, отвечающей современным потребностям российских банков.

Тем не менее, для достижения указанной цели в работе необходимо решить ряд задач:

?изучить нормативно-правовую базу процесса кредитования в РФ;
?рассмотреть роль кредитования в деятельности предприятия;
?проанализировать проблемы и перспективы развития рынка кредитования юридических лиц в РФ;
?изучить организационно-экономическую характеристику ООО КБ «Финансовый капитал» и провести анализ его финансовой деятельности;
?рассмотреть порядок кредитования юридических лиц в банке;
?провести анализ динамики и эффективности кредитования юридических лиц в ООО КБ «Финансовый капитал»;
?оценить состояние и выявить перспективы развития банковского кредитования реального сектора экономики.

Объектом изучения является ООО КБ «Финансовый капитал», а его предметом – процесс кредитования юридических лиц в коммерческих банках на современном этапе.

Информационной базой работы является специальная и учебная литература, нормативно-правовые документы, данные отчетности банка, статистические данные, ресурсы Интернет.

1. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ И ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ В ОТНОШЕНИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1 Правовые основы и принципы банковского кредитования

Коммерческий банк, как и любой другой агент экономических отношений, должен вести свою деятельность в соответствии с законодательной и нормативной базой страны своего местонахождения. Проведение кредитных операций коммерческими банками РФ опирается на нормативно-законодательную базу, представленную как гражданским законодательством, так и нормативными актами Банка России. Кредитные организации, в свою очередь разрабатывают на их основе собственные положения, регламентирующие осуществление кредитной деятельности, и пользуются ими в своей повседневной практике. Центральный Банк РФ выдвигает ряд требований к качеству ссуд и степени рискованности своего кредитного портфеля, обязывая кредитные организации соблюдать соответствующие экономические нормативы. В последнее время Центральный Банк РФ уделяет особое внимание состоянию кредитного портфеля коммерческих банков.

Согласно статье

7. Федерального закона «О Центральном Банке РФ» № 86-ФЗ от 10.07.2002 и статье

2. последней редакции от 06.12.2011 г. Закона «О банках и банковской деятельности» № 395-1, кредитные организации обязаны создавать резерв на покрытие кредитных рисков.

Положение Банка России № 254-П от 26.03.2004г. (ред. от 04.12.2010, с изм. от 03.06.2011) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» – определяет порядок формирования резервов на покрытие кредитных рисков, в том числе портфельных (однородных) ссуд (в том числе под потребительские кредиты), методики формирования резервов и порядок списания нереальной для взыскания ссудной задолженности .

Эти нормативные акты максимально приблизили российскую практику классификации ссуд по степени риска к международной системе CAMEL.

Понятие и состав кредитной истории, основание, порядок формирования, хранение и использование кредитных историй определяет Федеральный закон Российской Федерации № 218-ФЗ от

3. декабря 2004 года «О кредитных историях». Он регулирует деятельность бюро кредитных историй, устанавливает особенности их создания, ликвидации и реорганизации, а также принципы их взаимодействия с заемщиками, государственными органами, Банком России и источниками формирования кредитной истории . Центральный каталог кредитных историй создается Банком России. Федеральный закон № 218-ФЗ «О кредитных историях» предписывает кредитным организациям представлять всю имеющуюся информацию, касающуюся всех заемщиков, давших согласие на ее представление, хотя бы в одно Бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр. Бюро кредитных историй обеспечивает хранение кредитной истории на протяжении

1. лет со дня последнего изменения информации, содержащейся в ней.

Основные нормативные акты Банка России, регулирующие различные аспекты проведения коммерческими банками активных кредитных операций:

Положение Банка России № 54-П от 31.08.1998г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» — устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам – физическим и юридическим лицам (в том числе другим банкам), – независимо от наличия у них текущих, расчетных, депозитных, корреспондентских счетов в данном банке, и возврату клиентами полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций .

Положение Банка России № 39-П от 26.07.1998г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» — определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка (физических и юридических лиц), как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемое на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций .

Инструкция Банка России № 139-И от 03.12.2012 г. «Об обязательных нормативах банков» (определяет порядок расчета нормативов, предъявляющих требования к качеству кредитного портфеля банка:

Н 6 – максимально возможный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
Н 7 – максимальный размер крупных кредитных рисков;
Н 9.1 – максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
Н 10.1 – совокупная величина риска по инсайдерам банка) .

Указание Банка России от

1. мая 2008 года № 2008-У «О порядке расчета и доведения до заемщика – физического лица полной стоимости кредита» — определяет обязанность кредитной организации информировать заемщиков о размере полной стоимости кредита по кредитным продуктам .

Таким образом, существующая законодательная база наглядно демонстрируют сложность правильной организации кредитного процесса. Учитывая, что кредитная деятельность для банка является главным источником дохода, кредитной организации приходится планировать свою деятельность, искать новые виды кредитования для привлечения клиентов . С развитием конкуренции на рынке ссудных капиталов резко возрастает потребность в формулировании собственных документов, регламентирующих отдельные параметры кредитной деятельности коммерческих банков, в первую очередь, кредитной политики.

В зависимости от ссуженной стоимости кредит предоставляется в товарной форме (лизинг, прокат), денежной (основная форма) или же имеет товарно-денежную (смешанную) форму (если кредит дается в форме товара, а возвращается деньгами, или наоборот).

Гражданский Кодекс РФ определяет правовое положение участников сделки кредитования (займа), связанные с ней договорные обязательства, формы обеспечения их исполнения, судебную защиту нарушенных прав; а также ответственность за нарушение обязательств, их неисполнение или ненадлежащее исполнение, как должником, так и кредитором, являясь, таким образом, основой для взыскания возмещения убытков, которые за собой повлекли эти нарушения .

Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет является законодательно установленной банковской операцией. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» определяет, что коммерческий банк передает денежные средства на условиях срочности, платности, возвратности, а клиент банка осуществляет возврат полученных денежных средств в соответствии с условиями договора . Кредитная организация может определять процентную ставку за пользование кредитом по соглашению с клиентом и изменять ее только в случае, предусмотренном договором с клиентом.

Принципами кредитования являются основные правила осуществления передачи ссуженной стоимости между кредитором и заемщиком, выражающие определенные причинно-следственные связи и устойчиво повторяются в массе случаев.

Большинство экономистов считают такие принципы банковского кредитования, как целевое использование (целенаправленность), срочность, обеспеченность, платность и возвратность. В качестве дополнительных принципов кредитования выделяют дифференцированность, платность, эффективность, опосредование кредитом платежного оборота и др.

Основополагающие принципы банковского кредитования:

Принцип возвратности является базовым принципом, вытекающим из самой природы кредита, который определяет, что ссуженная стоимость является для заемщика лишь временным источником денежных средств, и ее необходимо своевременно возвратить кредитору в соответствии с условиями кредитной сделки. Возвратность отличает кредит от иных финансовых категорий.

Принцип срочности, вытекает из принципа возвратности, и предполагает необходимость возврата ссуды в конкретно установленный срок, зафиксированный в кредитном договоре. Выполнение срока для заемщика – это гарантия получения кредита. Нарушение срока возврата является для кредитора основанием применить к заемщику экономические и юридические санкции.

Принцип платности выражается в том, что кредитор за свои предоставленные заемщику во временное пользование средства взимает с последнего определенную плату. Принцип платности реализуется банком через процентную политику банка, т.е. плата за кредиты взимается в форме процента, размер которого устанавливается соглашением между кредитором и заемщиком в кредитном договоре. Процентная ставка кредита – своего рода стоимость кредитных ресурсов банка – обеспечивает возмещение затрат по вкладным операциям, содержание сотрудников, и другие расходы банка .

Принцип неизменности условий кредитования, предполагает их фиксацию на весь срок осуществления проекта, и если параметры кредитной сделки изменяются, то только в случае и на условиях оговоренных в кредитном договоре, либо в дополнительном соглашении к кредитному договору .

Принцип подчинения кредитной сделки законодательным нормам и правилам банка обязывает кредиторов и заемщиков заключать кредитный договор в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам Центрального Банка РФ.

Принцип взаимовыгодности кредитной сделки заключается в достижении отношений, объединяющих усилия кредитора и заемщика, объективно одинаково заинтересованных в кредитной сделке, что в конечном итоге влечет за собой развитие национальной экономики и повышение уровня жизни общества в целом.

Принцип целевого использования кредита актуален, т.к. беря кредит для каких либо целей, заемщик заранее предполагает извлечение из этого прибыли, которой в последующем он должен поделиться с кредитором. В кредитном договоре оговаривается цель использования полученной ссуды. С помощью такого условия кредитор не только контролирует выполнение кредитного договора, но и также получает уверенность в возвращении ссуды и процентов. Таким образом, очень важно, на какие цели выдается кредит и как добросовестно заемщик будет подходить к этому вопросу.

Принцип обеспеченного кредитования предполагает необходимость получения определенных дополнительных гарантий возвратности кредита. В современных условиях нельзя быть до конца уверенным, что заемщик вернет кредит и уплатит проценты по нему, даже если его финансовое состояние стабильно и направления вложения средств являются выгодными. Наиболее распространенными формами обеспечения возвратности кредитов являются залог, поручительство, гарантии банков, страхование кредитов. Существуют и другие формы обеспечения возвратности: передача права собственности, переуступка требований и т.д.

1.2 Цели кредитования юридических лиц

Кредит представляет собой определенный вид экономических отношений, связанных с возвратным движением ссуженной стоимости. Кредит обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика.

Кредитные отношения представляют собой финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины.

В структуре кредитной сделки выделяются следующие элементы:

субъекты (участники) кредитной сделки – кредитор и заемщик;
объект передачи – ссуженная стоимость;
ссудный процент (рассматривается некоторыми авторами как обособленный структурный элемент).

Кредитор – субъект, предоставляющий определенные средства во временное пользование, но остающийся при этом собственником ссуженной стоимости. Источником средств кредитора могут выступать как его собственные активы, так и заемные средства, полученные от других хозяйствующих субъектов .

Заемщик – субъект, получающий во временное пользование определенные активы (в денежной или товарной форме) и обязующийся возвратить их в оговоренные сроки. Заемщик выступает лишь как временный владелец ссуженного капитала. Он использует полученные средства, чтобы извлечь доход, и возвращает ссуду после ее участия в кругообороте и получения дополнительной прибыли.

Ссуженная стоимость – объект передачи в кредитной сделке. Ссудный капитал – денежный капитал, имеющий особую форму движения и обладающий определенной спецификой. Заемщик платит за пользование средствами кредитора ссудный процент, который представляет собой своеобразную цену ссуженной стоимости, передаваемой кредитором заемщику во временное пользование с целью ее производительного потребления.

Кредитная сделка является договорным отношением и в соответствии с Гражданский кодексом РФ несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет недействительность кредитной сделки, – такой договор признается ничтожным. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее (ст.

81. ГК РФ) .

Таким образом, банковское кредитование как рабочий процесс (т.е. как определенные действия участников банковских кредитных операций, прежде всего банковских работников – это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу: предоставления заемщику определенных средств для целевого использования; их своевременного возврата; и получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его распоряжение средствами.

Выполняя функцию, посредничества в кредите, коммерческий банк выступает посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися. Как правило, в экономике часто наблюдается ситуация, когда денежные средства находятся у одних, а реальная необходимость в них возникает у других .

Как посредник в кредите, коммерческий банк, аккумулируя денежные средства (первая функция), имеет возможность предоставлять эти ресурсы нуждающимся в них субъектам в нужном количестве и на необходимый срок. Таким образом, осуществляется кредитование предприятий, промышленности, государства и населения. Выполнение этой функции способствует расширению производства, финансированию промышленности, облегчению создания запасов, расширению потребительского спроса, облегчению финансовой деятельности правительства, сокращению издержек обращения.

1.3 Классификация кредитов, предоставляемых банками юридическим лицам

Виды кредитов юридическим лицам выделяются по следующим критериям: по сроку, по валюте, по способу предоставления кредита, по оценке заемщика, по цели предоставления кредита.

По срокам выделяют кредиты краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного до двух лет), долгосрочные (больше двух лет) и инвестиционные.

Краткосрочные межбанковские кредиты представляют собой депозиты сроком до одного года. В отдельную группу выделяют сделки на срок до

9. дней включительно. Это однодневные кредиты («overnight» со сроком использования с сегодня до завтра; кредиты «tommorow-next» – с завтра на послезавтра; «spot-next» – с послезавтра на один день), недельные («spot-week» – с послезавтра на неделю), а также двух – и трехнедельные, одно-, двух- и трехмесячные кредиты.

По общепринятой классификации к среднесрочным относят кредиты от одного года до трех лет.

Долгосрочные кредиты включают в себя займы общим сроком действия свыше трех лет.

К редко встречающимся разновидностям долгосрочных кредитов относятся так называемые инвестиционные межбанковские кредиты. Как правило, они имеют характер субординированного займа. Иногда в эту категорию включают несвязанные кредиты со сроком погашения свыше

1. лет.

По способу предоставления кредита рассматривают следующие виды кредитов юридическим лицам:

Разовый кредит – зачисление всей суммы кредита полностью на расчетный счет заемщика за один раз, при этом возможность возобновления лимита не предусмотрена.

Кредитная линия – предоставление заемщику юридически оформленного обязательства кредитного учреждения выдавать ему в течение некоторого времени кредиты (открыть кредитную линию) в пределах согласованного лимита. Данный вид кредита также определяется как оформленное обязательство, в соответствие с которым банк в течение оговоренного в договоре срока выделяет заемщику кредит в пределах согласованного лимита на условиях, по экономическому содержанию отличающихся от условий договора на разовое (единовременное) предоставление денежных средств.

Овердрафт – кредит на операционные расходы. Предоставляется при отсутствии или недостаточности средств на расчетных счетах. Общий срок не превышает 6-и месяцев. Срок, на который выдается овердрафт, обычно не превышает

3. дней. Погашение происходит по мере поступления денежных средств на счет компании.

Векселедательский кредит. Классическая форма векселедательского кредита есть акцептный кредит. В этом случае векселедатель выставляет на известный своей надежностью банк переводный вексель, который банк заранее акцептует. Затем векселедатель расплачивается таким векселем за поставленные ему товары или услуги. Банк оплачивает этот вексель либо из соответствующего покрытия, которое векселедатель имеет в банке, либо из открытого векселедательского кредита. В данном случае плательщиком по векселю является известный банк, известный своей безупречной репутацией. Такими векселями не составляет труда расплачиваться с партнерами. Они также носят название банковских акцептов. Акцептный кредит в меньшей степени был распространен в России в силу нераспространенности тратт. В современной юридической русской литературе тема вексельного кредита, весьма распространенного в деловом обороте, практически неразработана. Отсутствуют также какие-либо разъяснения по этому вопросу со стороны компетентных государственных органов .

Синдицированный кредит – кредит, предоставляемый несколькими кредиторами одному заемщику. Главной его особенностью является наличие нескольких кредиторов, поэтому сумма кредита и риски распределяются между банками-участниками. Выдаваться могут торговые кредиты, проектное финансирование, ординарные кредиты (на общие корпоративные нужды), лизинговые операции, кредитные линии, аккредитивы и т.д. Этот банковский инструмент применяется, если заемщик требует больших сумм кредитов, а для одного банка нежелательна такая концентрация рисков кредитного портфеля.

В зависимости от цели кредита выделяют следующие виды кредитов:

Кредит на развитие бизнеса или на пополнение оборотных средств. Является наиболее простым видом финансирования. Залог не требуется. Процентные ставки зависят от сроков кредитования и размеров кредита. Лимит кредитования устанавливается по отношению к текущему обороту компании.

Кредит на покупку основных средств. Кредиты на покупку основных средств, автотранспорта, спецтехники, недвижимости. Погашение происходит равными долями. Залогом выступают товары в обороте, оборудование, автотранспорт, спецтехника, недвижимость, в том числе, приобретаемое на кредитные средства. Требование к заемщику – наличие доходов от предпринимательской деятельности в течение последнего года.

Коммерческая ипотека. Кредит для покупки нежилых помещений, склада или офиса. Коммерческая недвижимость и является залогом. Отличается высокими процентными ставками по сравнению с жилищной.

Инвестиционный кредит. Предоставляется под конкретную инвестиционную программу. Срок – от 3 до

1. лет. Заемщик должен предоставить в банк бизнес-план инвестиционного проекта и финансовую отчетность за последние годы. Залог по кредиту – имеющиеся активы.

Кредиты могут быть предоставлены в российских рублях и в долларах США. В зависимости от вида валюты определяется базовая процентная ставка за пользование кредитом.

Иногда, в целях поддержания двусторонних взаимоотношений при невозможности осуществления двусторонней сделки (например, по достижении лимита кредитования одного заемщика), стороны могут воспользоваться так называемой «зеркальной сделкой». Указанная операция представляет собой предоставление кредита через третий банк, при котором реальный кредитор рефинансирует официального на условиях, полностью соответствующему «зеркальному» соглашению между официальным кредитором и реальным заемщиком. При этом целевой характер операции проявляется в учете официального кредитора, так как конкретной статье привлечения соответствует контрстатья размещения средств.

Выгодой официального кредитора является разница между стоимостью привлеченного и стоимостью размещенного кредита в размере от 1/16 до 1/8% годовых. Во всем остальном рефинансирование официального кредитора соразмерно. Соглашение по рефинансированию официального кредитора обычно включает следующую норму: «Обязательства заемщика перед кредитором ограничены суммами, поступающими от (имя банка) на основании соглашения от (дата соглашения)». Поскольку такие кредиты предоставляются на джентльменской основе, то по первому требованию официального кредитора реальный кредитор и реальный заемщик должны будут «открыть» свои взаимоотношения с выплатой цессии (недополученной прибыли) официальному кредитору. «Зеркальные» кредиты встречаются, как правило, в рамках одной финансовой группы и осуществляются с целью перевода капитала в главную контору, сокрытия региональной политики соответствующей финансовой группы. При этом «зеркальные» кредиты внутри страны подчиняются законодательству этой страны, а международные «зеркальные» кредиты — законодательству первоначального кредитора или английским нормам права.

1.4 Методы кредитования и формы ссудных счетов

За время длительной банковской практики и работы в условиях рыночных отношений в стране выделяют такие методы кредитования:

кредитование по обороту и по остатку,

кредитование в виде их переходной формы — оборотно-сальдовый метод,

кредитование по обороту с укрупненным объектом (когда имеет место расчет совокупной потребности в оборотных средствах),

индивидуальное кредитование конкретного заемщика,

кредитование с открытием кредитной линии .

Состояние ссудного счета зависит от выдачи и погашения кредита. В связи с методом кредитования используются различные виды ссудных счетов. Простой ссудный счет открывается при выдаче разовой ссуды под конкретный объект, где погашение осуществляется по срочному обязательству.

Специальный ссудный счет открывается для постоянного пользования кредитом под платежный оборот предприятия, при котором выдача ссуды и погашение происходит постоянно. Контокоррент доступен для стабильного и кредитоспособного заемщика, при котором наличие оборотных средств предприятия отображено в кредитовом сальдо, а средства банковского кредита – в дебетовом сальдо.

Особенность кредитования по обороту состоит в том, что кредитные средства покрывают затраты до момента появления у заемщика свободных ресурсов, а размер займа может расти до необходимого уровня объективной потребности и погашаться по мере ее снижения. Кредитование производится вместе с оплатой по специальному счету (покрытие затрат), а погашение – в виде поступления средств на счет.

Кредитование по остатку предполагает выдачу ссуды под обеспечение по конкретному объекту с компенсацией затрат предприятия за счет собственных средств. Кредит оформляется на остаток товарно-материальных ценностей (сырье, топливо и прочее).

Оборотно-сальдовый метод кредитования означает выдачу кредита по мере растущей потребности, а затем его погашение в срок, который зависит от объема высвобожденных ресурсов. Погашение происходит на основе оставшихся обязательств перед банком.

Кредитование по обороту с кредитованием по укрупненному объекту принимает форму займа по совокупности запасов и производственных затрат, ограниченного запланированным размером. Данный метод был признан наиболее прогрессивным и до настоящего времени успешно функционирует в банковской среде.

К индивидуальному методу кредитования относятся срочные ссуды, выданные на определенный срок для удовлетворения целевой потребности с учетом кредитоспособности заемщика.

Метод открытия кредитной линии – это предоставление ссуды клиенту в установленных для него пределах, которая используется им по мере необходимости и оплачивается по предъявлению счетов за определенный срок. С учетом периода и лимита кредитной линии заемщик может пользоваться ссудой, но банк имеет право закрыть кредитную линию при нарушении договора.

Методы индивидуального кредитования и открытой кредитной линии в нашей стране сопровождаются индивидуальным подходом к клиенту, требуют тщательного анализа рынка и потребностей заемщика.

Ссудный счет – это счет банка, который открывается для ведения учета выданных и погашенных ссуд . Счет является активным, по его дебету отражается сумма ссудной задолженности, по кредиту – погашение ссудной задолженности. Ссуду считают выданной, когда денежных средства зачислены на текущий или расчетный счет заемщика, на корреспондентский счет (для КО) и на счет кассы (для физических лиц).

Существуют следующие виды ссудных счетов:

– простые (на них ведется учет разовой ссуды, у клиента может быть несколько таких ссудных счетов);
– специальный (может быть открыт только один, например, для ведения учета операций, которые осуществляются с использованием векселей);
– контокоррентный счет – это активно-пассивный счет, его дебет используется как ссудный счет, а кредит – как расчетный);
– овердрафт – ссудный счет, который банковская структура открывает заемщику при наличии договора о предоставлении кредита в рамках определенного лимита при возникновении у клиента по расчетному счету дебетового сальдо.

Теперь подробней о каждом виде ссудного счета. Специальные ссудные счета открывают заёмщики, которые испытывают постоянную нужду в банковских кредитных средствах, когда за счет кредита осуществляется основная часть платёжного оборота хозорганов. По этому счёту идет регулярное предоставление кредитных средств и их погашение.

Простые ссудные счета банки используют преимущественно для предоставления разовых ссуд. Погашение задолженности по таким счетам производится в установленные сроки. У предприятия, как указывалось выше, может быть открыто несколько простых ссудных счетов.

Кредитование первоклассных платёжеспособных заёмщиков может осуществляться банком путем открытия единого активно-пассивного (расчётно-ссудного) счёта, который называют контокоррентом. Данный счет – это высшая форма доверия банка к клиенту. По дебету данного счёта отображаются все платежи клиента, а по кредиту отображается выручка и остальные поступления финансовых средств в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счёта указывает на наличие у предприятия в обороте на данное время собственных финансовых средств, а дебетовое сальдо говорит о привлечении в оборот банковских кредитных средств, за которые взимается процент.

В рыночной экономике доминирующей формой ссудного счёта являются простые ссудные счета, имеющие различные режимы пользования. Однако отдельные кредитные организации отдают предпочтение то специальным, то контокоррентным судным счетам. Это зависит от сложившихся отношений между банком и клиентом и от экономической ситуации.

1.5 Формы обеспечения возвратности банковских ссуд, предоставленных юридическим лицам

Одним из основных показателей уровня риска кредитов является обеспеченность предоставленных ссуд. В этой связи кредиты подразделяются на обеспеченные и необеспеченные.

Среди обеспеченных кредитов принято выделять обеспеченные и бланковые. К бланковым кредитным вложениям относятся займы с оформлением банковского векселя, являющегося обязательством заемщика уплатить конкретную сумму в конкретную дату по предъявлении оригинала векселя. Материальным обеспечением по кредитам могут быть коммерческие (фирменные) векселя, другие ценные бумаги, товарораспорядительная и другая равноценная коммерческая документация, земля, недвижимость, продукция на складах и т.д. При этом обеспечение носит характер залога, поручительства, гарантии, задатка, удержания имущества.

Выделяют следующие способы обеспечения исполнения кредитных обязательств (способы обеспечения кредитов).

1. Залог является одним из наиболее эффективных и часто используемых способов обеспечения банковских кредитов. Кредитоспособный заемщик всегда имеет имущество, которое он может представить в залог без какого-либо ущерба для своей деятельности, продолжая пользоваться им (ипотека, залог оборудования, транспортных средств) или получать доходы от предмета залога (залог ценных бумаг, депозита, залог товаров в обороте или переработке).

Основанием для обращения взыскания на заложенное имущество является неисполнение или ненадлежащее исполнение должником обеспеченного залогом обязательства. Обращение взыскания на заложенное имущество может быть осуществлено по решению суда, если иное не предусмотрено договором залога. Как правило, залогодателю выгоднее исполнить основное обязательство, нежели допускать обращение взыскания на предмет залога, т.к. залоговая цена устанавливается ниже цены, за которую можно продать залог в обычных условиях; на залогодателя возлагаются также судебные издержки и издержки по организации аукциона .

2. Поручительство. По договору поручительства поручитель обязуется перед кредитором нести солидарную ответственность за исполнение заемщиком обязательств по кредитному договору полностью или в части. Договор поручительства возникает как соглашение между банком-кредитором и поручителем, выступающим на стороне заемщика, на основании добровольного волеизъявления сторон. Объем ответственности поручителя равен объему ответственности заемщика, если договором не предусмотрено исполнение только части обязательств, например, только за возврат кредита без уплаты процентов и штрафных санкций, что бывает крайне редко.

3. Банковская гарантия. В банковской гарантии стороной, выдающей гарантию, должен выступать банк или иное кредитное учреждение (например, страховая организация), называемое «гарантом», а стороной, принимающей гарантию в качестве обеспечения кредита, является банк-кредитор, получивший название «бенефициар». Гарант несет перед кредитором ответственность за заемщика в пределах сумм, указанной в гарантии.

Для банка-кредитора использование банковской гарантии, выданной надежным гарантом, является наиболее приемлемой формой обеспечения кредита. Это вызвано тем, что банковская гарантия независима от кредитного обязательства, в обеспечение которого она выдана и действует, даже если это обязательство утратило силу или призвано недействительным. Именно в этом заключается самое существенное отличие гарантии от поручительства. Гарантия носит самостоятельный характер. Гарантия носит безусловный характер, т.е. она должна быть оплачена по первому требованию бенефициара. При этом наступление ответственности гаранта перед бенефициаром не ставится в зависимость от факта нарушения обязательств принципалом.

4. Право требования по контракту принимается в залог по остаточной стоимости контракта, которая рассчитывается как разность суммы договора и произведенных авансовых платежей. В данном контракте должно быть указано условие, по которому все перечисления осуществляются на расчетный счет заемщика, открытый в банке-кредиторе, а внесение изменений в контракт невозможно без согласования с банком-кредитором. График погашения кредита синхронизируется с графиком платежей по контракту, при поступлении выручки по указанному контракту она списывается в погашение долга заемщика перед банком.

5. Неустойка (штраф, пени) – это определенная ГК РФ или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

6. Задаток. Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения. Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме .

7. Удержание имущества должника. Кредитор, у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику либо лицу, указанному должником, вправе в случае неисполнения должником в срок обязательства по оплате этой вещи или возмещению кредитору связанных с нею издержек и других убытков удерживать ее до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено.

Удержанием вещи могут обеспечиваться также требования хотя и не связанные с оплатой вещи или возмещением издержек на нее и других убытков, но возникшие из обязательства, стороны которого действуют как предприниматели. Кредитор может удерживать находящуюся у него вещь, несмотря на то, что после того, как эта вещь поступила во владение кредитора, права на нее приобретены третьим лицом.

Принимая во внимание, что кредит опосредствует не только национальные, но и международные экономические и финансово-кредитные отношения, банки имеют право привлекать и предоставлять займы, деномированные в различных валютах. При этом следует отметить, что краткосрочные кредиты (депозиты) могут быть привлечены в любой валюте от крупного кредитного учреждения любой страны. Среднесрочные и связанные средства обычно привлекают в валюте страны-кредитора .

1.6 Цена банковского кредита

Цена кредита — это расходы, которые несет кредитополучатель за пользование кредитом. Процентные доходы по кредитам являются основным источников доходов банка. Цена кредита должна соответствовать степени риска, взятого банком на себя.

За пользование кредитом кредитополучатель уплачивает банку проценты в размерах, предусмотренных кредитным договором. Они могут быть фиксированными или плавающими. Фиксированные процентные ставки могут устанавливаться в соответствии с кредитным договором по кредитам, длительность пользования которым не превышает

3. дней.

При выдаче кредитов на более длительный срок применяются плавающие процентные ставки, уровень которых в течение срока кредитования может пересматриваться с обязательным уведомлением заемщика об их размере. При использовании плавающих процентных ставок процентный риск несет кредитополучатель.

Проценты по кредитам начисляются в соответствии с установлены порядком и взыскиваются в сроки и в размерах, предусмотренных кредитным договором. Взимание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается.

По долгосрочным кредитам начисленные проценты уплачиваются при каждом платеже по основному долгу. Первый платеж включает проценты, начисленные со дня выдачи кредита до дня взноса первоначального платежа.

Средние и небольшие банки могут использовать базисные процентные ставки. Это средние процентные ставки в целом по банковской системе. Также могут использоваться операционные ставки, которые устанавливаются по каждой конкретной сделке.

На размер процентных ставок по кредитам оказывают влияние следующие факторы:

?размер кредита

?срок кредитования

?форма обеспечения кредита

?размер процентных ставок по депозитам

?размер ставки рефинансирования Центрального банка РФ

?уровень инфляции

?спрос и предложение кредитных ресурсов

?стоимость кредитных ресурсов на рынке

Коммерческие банки устанавливают процентные ставки по кредитам с таким расчетом, чтобы сумма полученных процентов покрывала расходы банка по привлечению ресурсов, необходимых для предоставления запрашиваемого кредита с добавлением маржи.

Маржа — это разница между ставкой, по которой банк начисляет проценты по предоставленным клиентам кредитам, и ставкой, по которой банк уплачивает проценты по привлеченным ресурсам.

2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА В БАНКЕ

2.1 Формирование кредитной политики банка

Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную политику.

Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики – финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка (понимания целей, приоритетов, инструментов, методов организации кредитных сделок), объединяет и организует работу персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений .

Сущность кредитной политики рассматривают как стратегию и тактику банка в области проведения кредитных операций. В рамках проводимой банками кредитной политики осуществляется формирование его кредитного (ссудного) портфеля.

Анализ кредитов и классификация их по соответствующим группам имеют решающее значение для определения реальной стоимости всего кредитного портфеля банка, поскольку обеспечивается своевременное создание необходимого резерва к моменту фактического возникновения убытков, что позволяет повысить стабильность банка .

Для принятия банком решений по выбору собственных целей в сфере кредитной политики важное значение имеют:

постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период в части доходности и ликвидности;
адекватный анализ кредитного рынка (спроса и предложения кредитных услуг), включая отношение централизованных кредитных ресурсов к общей массе кредитных вложений в целом по стране или региону;
ясность перспектив развития ресурсной базы банка;
верная оценка качества своего кредитного портфеля;
учет динамики уровня квалификации персонала.

Каждый банк должен иметь четко и детально проработанную программу развития кредитных операций. Большинство российских банков формулирует цели, принципы и условия выдачи кредитов разным категориям заемщиков в социальном документе-меморандуме о кредитной политике.

Меморандум о кредитной политике определяет:

цель кредитной политики на текущий год;
главные принципы формирования кредитного портфеля банка;
организацию кредитования;
обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижение кредитного риска;
процентную политику по ссудам.

В развитие документа «Кредитная политика банка» банки должны разработать Регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а также отдельные положения по кредитованию юридических и физических лиц (с учетом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового состояния заемщиков, о порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, о порядке формирования и использования резерва под кредитный риск банка.

Регламент предоставления денежных средств клиентам банка должен содержать информацию:

о перечне и содержании необходимых документов, предоставляемых потенциальными заемщиками, а также о предъявляемых к ним со стороны банка требованиях;
о порядке рассмотрения кредитных заявок;
о порядке расчета и утверждения лимита кредитования на одного заемщика;
о порядке подготовки и заключения кредитных договоров, санкционировании их пролонгации;
о порядке предоставления кредитов, обслуживании долгов и погашении кредитов;
об отражении в бухгалтерском учете ссудных операций .

Общество с ограниченной ответственностью коммерческий банк «Финансовый капитал» (ООО КБ «Финансовый капитал») получил лицензию ЦБ РФ № 3288 на право осуществления банковских операций в рублях и иностранной валюте 3 апреля 1996 г.

В настоящее время, у ООО КБ «Финансовый капитал» имеются следующие виды лицензий:

Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) (17.03.1999г.).

Уставный капитал банка на 01.01.2011 составляет

18. млн. руб., при этом основными акционерами банка являются:

Козловский Н.В. (21,1% акций);
ООО «Тракт» (10, 325% акций);
ООО «Тракт-Строй» (9,4% акций);
Вожов А.А.

(8,974% акций).

ООО КБ «Финансовый капитал» входит в дорожно-строительный холдинг «Тракт». Аффилированными лицами при этом являются: Вожов Анатолий Анатольевич – Председатель Правления банка; Козловский Николай Владимирович – Председатель Наблюдательного Совета банка. Важная роль в деятельности любого современного банка отводится современным информационным технологиям. В настоящее время в ООО КБ «Финансовый капитал» успешно действуют электронные системы «Банк-Клиент» и «Интернет-Клиент»; активно внедряются новые программы обслуживания физических лиц, быстроту и удобство расчетов обеспечивают пластиковые карты «VISA – Финансовый капитал», осуществляются денежные переводы по системе Western Union.

Наглядно спектр предлагаемых ООО КБ «Финансовый капитал» продуктов и услуг частным и корпоративным клиентам можно представить на рисунке 2.1.

Развитие ООО КБ «Финансовый капитал» как конкурентоспособной банковской структуры подразумевает проведение продуманной региональной политики. На Северо-Западе России ООО КБ «Финансовый капитал» представлен следующими структурными подразделениями:

Центральный офис в Санкт-Петербурге (ул. Большая Морская, 67);
Главное территориальное управление «Черная Речка» в Санкт-Петербурге (наб.

Черной Речки, 41);

Главное территориальное управление «Садовая-121» в Санкт-Петербурге (ул.Садовая, 121);
дополнительный офис «Левашовский» в Санкт-Петербурге (Левашовский пр., д.13);
операционная касса вне кассового узла в Санкт-Петербуре (пр.Маршала Блюхера, 52а);
филиал в Петрозаводске (Республика Карелия);
филиал в Апатиты (Мурманская область);
филиал в Кандалакша (Мурманская область).

Услуги, предоставляемые ООО КБ «Финансовый капитал»

Юридическим лицамФизическим лицам

расчетно-кассовое обслуживание;
— международные расчеты и платежи;
— кредитование;
— пластиковые карты (зарплатные проекты);
— операции с ценными бумагами;
— финансовый лизинг;
— удаленное обслуживание в системах «Банк-Клиент» и «Интернет-Клиент».- вклады;
— пластиковые карты;
— сейфовые ячейки;
— ипотека;
— автокредитование;
— кредиты на неотложные нужды;
— кредиты на приобретение товаров длительного пользования.

Рис. 2.1. Комплекс продуктов и услуг, предлагаемых ООО КБ «Финансовый капитал» клиентам – юридическим и физическим лицам

Крупными клиентами-заемщиками ООО КБ «Финансовый капитал» являются предприятия и компании тяжелого машиностроения, легкой, текстильной, пищевой промышленности. Также банк ООО КБ «Финансовый капитал» ведет работу с рядом муниципальных и региональных администраций. Активизирована работа с частными заемщиками. Тем не менее, приоритетным для Банка остается кредитование реального сектора экономики.

Принципами развития филиальной сети ООО КБ «Финансовый капитал» служат, прежде всего, ориентация филиалов на развитие самостоятельного бизнеса, сбалансированное развитие активов и пассивов филиалов с обеспечением гибкого перераспределения ресурсов, единый широкий спектр предоставляемых услуг. Три универсальных филиала способны отвечать любым запросам клиентов, в случае необходимости, обращаясь к помощи головного банка.

Филиалы проводят достаточно активную кредитную политику, строго согласующуюся с политикой банка в целом. Это, в первую очередь, кредитование реального сектора экономики, работа с населением, взаимодействие с муниципальными структурами. С целью оптимизации налогообложения и экономии денежных средств клиентов, ООО КБ «Финансовый капитал» создал дочернюю лизинговую компанию «Лизинг-капитал» и инвестиционно-финансовую компанию «Регион-капитал». Успешный опыт реализации лизинговых проектов с такими компаниями как ООО «Дарья», ЗАО «Еврознак АГ СПб», Пивоваренная компания «Тинькофф», ООО «Фаэтон-Стройсервис», ООО «Сытный Двор К°» подтверждает эффективность данной стратегии.

ООО КБ «Финансовый капитал» обладает развитой корреспондентской сетью, включающей банки-корреспонденты в Европе:

«Commerzbank» (г.Франкфурт-на-Майне, Германия);
«Sampo Bank (Part Of Danske Bank Group) Finland» (г.Сампо, Финляндия);
ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» (г.Санкт-Петербург, Россия);
«Bank Deutschland AG» (г.Франкфурт-на-Майне, Германия).

ООО КБ «Финансовый капитал» ориентирован, в первую очередь, на юридических лиц: представителей крупного и среднего бизнеса. На протяжении многих лет успешная работа обеспечивается индивидуальным подходом к клиенту – сотрудники банка всегда готовы дать профессиональную консультацию по первому запросу. С 1998 года банк активно сотрудничает с рядом финансово-промышленных групп, объединяющих ведущие предприятия Северо-Западного Федерального округа в отраслях дорожного строительства и легкой промышленности. Клиентами ООО КБ «Финансовый капитал» также являются и физические лица, однако спектр предлагаемых им услуг достаточно узок.

В ноябре 1995 года было принято решение о создании Общества с ограниченной ответственностью Коммерческого Банка «Финансовый капитал». Учредителями Банка выступили предприятия дорожного хозяйства и строительства, а так же высшие учебные заведения города. Состоялось первое собрание Участников, в ходе которого были подписаны учредительные документы, избраны руководящие органы банка.

3 апреля 1996 года ООО КБ «Финансовый капитал» получил Лицензию № 3288 Центрального Банка России на право осуществления банковских операций в рублях и иностранной валюте, что позволило немедленно приступить к проведению всех необходимых внутренних и международных расчетов.

Результатом сотрудничества ООО КБ «Финансовый капитал» и учредителей стал выигрыш Тосненским ДРСУ тендера на строительство и ремонт автомагистрали «Скандинавия» (Санкт-Петербург – Выборг – Государственная граница) и участка скоростной дороги Москва – Петербург, проходящего по территории Ленинградской области. Гарантии Правительству России, финансирующему строительство, предоставил банк ООО КБ «Финансовый капитал».

Исходя из интересов клиентов, развития их партнерских и деловых связей ООО КБ «Финансовый капитал» открыл филиалы в городах Петрозаводск (Республика Карелия) и Кандалакша (Мурманская обл.).

В 1997 году приступило к работе Главное Территориальное Управление по адресу набережная Черной речки, 41.

ООО КБ «Финансовый капитал» получил доступ к работе на мировых финансовых рынках в режиме реального времени, заключив договор с агентством «Рейтерс».

Уставной капитал банка ООО КБ «Финансовый капитал» увеличен до 14001 тыс. рублей.

ООО КБ «Финансовый капитал» выдана Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг, позволяющая проводить брокерскую, дилерскую и депозитарную деятельность, а так же доверительное управление ценными бумагами.

В 1997 году ООО КБ «Финансовый капитал» стал уполномоченным Банком правительства Ленинградской области.

ООО КБ «Финансовый капитал» – один из немногих банков, проводящих после кризиса платежи без задержек.

В Банке создано управление клиентского и регионального развития.

При участии ООО КБ «Финансовый капитал» создана структура для работы на фондовом рынке – «Регион-Капитал».

ООО КБ «Финансовый Капитал» первым начал предоставлять кредиты на развитие ресторана, ставшего в последствие брендом – «Тинькофф».

ООО КБ «Финансовый капитал» одним из первых получил банковские лицензии нового образца в 1999 году.

В Банке создана и начала успешно функционировать система «Банк – Клиент».

В том же году стал финансовым партнером в создании финансово-промышленных групп «Квартон» и «Трансстройкапитал». ООО КБ «Финансовый капитал» включен в реестр кредитных учреждений, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами.

Установлены корреспондентские отношения с Commerzbank (Германия).

Создана дочерняя лизинговая компания «Лизинг-капитал».

Финансовые показатели деятельности коммерческого банка являются одним из основных факторов, определяющим его финансовую устойчивость. На основе данных публикуемой отчетности могут быть рассчитаны следующие показатели.

Банковская отчетность может быть охарактеризована как совокупность бухгалтерской информации об уставной деятельности банка соответствующего назначения и содержания на определенную дату. Основным документом, характеризующим деятельность коммерческого банка, является баланс. Проанализируем, как изменились значения различных статей баланса (таблица 2.1.).

Таблица 2.1.

Аналитический баланс ООО КБ «Финансовый капитал» за 2010-2011 гг.

Статьи

тыс. руб.,

тыс. руб.Изменение

абсолютное

в тыс. руб.относительное

в %

Активы

Денежные средства ,6

Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ

10060956

12929358

2868402

24,4

Обязательные резервы,7

Средства в кредитных организациях

6987928

21894949

14907021

211,4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

3482290

7470954

3988664

105,6

Чистые ссудные вложения

105106498

133949742

28843244

33,5

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

542785

16779

526006
98,1

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

4129129

13332099

9202970

208

Всего активов,5

Пассивы

Средства кредитных организаций,16

Средства клиентов,7

Выпущенные долговые обязательства

13813930

13303613

510317
5,3

Обязательства по уплате процентов

611574

1097854

486307

58,5

Прочие обязательства,5

Всего обязательств ,7

Собственные средства

Уставный капитал (средства акционеров (участников) ,8

Зарегистрированные обыкновенные акции и долги,8

Эмиссионный доход

Переоценка основных средств

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

1461677

2028013

566336

38,75

Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период-111260-5,34

Всего источников собственных средств,1

Всего пассивов,5

Таким образом, анализ показывает, что за 2011 год практически все составляющие активов и пассивов ООО КБ «Финансовый капитал» заметно выросли, что свидетельствует о грамотной политике руководства Банка. В наибольшей степени вырос эмиссионный доход банка (6070%).

Кроме комиссионного дохода вдвое выросли денежные средства (114,6%), т.е. кассовая наличность возросла; втрое увеличились средства в кредитных организациях (211,4%), т.е. ООО КБ «Финансовый капитал» имеет свободные средства для размещения; чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, увеличились на 208%.

При этом такой показатель, как чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, за 2011 год снизился практически в два раза.

Теперь проанализируем динамику изменений различных статей баланса.

1.Денежные средства и ссудная задолженность.

Увеличение денежных средств банка ООО КБ «Финансовый капитал» на 114,6% обусловлено увеличением поступления денежных средств от клиентов банка.

Увеличение чистой ссудной задолженности произошло за счет замедления роста резервов вследствие замедления роста просроченной задолженности как юридических, так и физических лиц.

2. Собственные средства и их источники.

Увеличение собственных средств ООО КБ «Финансовый капитал» обусловлено увеличением величины уставного капитала практически вдвое (на 99,8%) за счет выпуска акций. Это повлекло за собой увеличение эмиссионного дохода на 7,5 млрд руб.

Эмиссионный доход увеличился в последнем периоде на 72 % по сравнению с двумя предыдущими. Причиной увеличения данного показателя стало превышение цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученной при увеличении уставного капитала банка.

Увеличение прибыли ООО КБ «Финансовый капитал» произошло за счет роста чистых доходов.

3. Привлеченные средства.

Средства кредитных организаций в ООО КБ «Финансовый капитал» увеличились на 9,16% из-за повышения ставок по депозитам. По этой же причине прирост обязательств по уплате процентов возрос на 58,5%.

Так же произошло увеличение привлеченных банком средств клиентов (не кредитных организаций).

В общем объеме обязательств можно так же наблюдать тенденцию к увеличению. Общая сумма обязательств ООО КБ «Финансовый капитал» возрастает. Так как 01.01.2011 обязательства увеличились на 11,9%, по сравнению с предыдущим периодом, а к 01.01.11 увеличились, по сравнению с предыдущим периодом, на 44%. Объяснением такого роста можно считать значительное увеличение средств клиентов, в т.ч. физических лиц в ООО КБ «Финансовый капитал», о чем говорилось выше

Общая оценка доходов банка ООО КБ «Финансовый капитал» по их направлениям, как это предусмотрено в отчете о финансовых результатах, осуществляется с помощью аналитической таблицы 2.2.

Как видно из ниже представленной таблицы 2.2, за анализируемый период доходы ООО КБ «Финансовый капитал» сократились на 31 039 тыс. руб., или на 8,17 %. Сокращение произошло за счет уменьшения непроцентных доходов банка в общей сумме на 55 626 тыс. руб., а именно уменьшения комиссионных доходов на 56 860 тыс. руб. и прочих доходов на 12 233 тыс. руб.; негативное влияние было частично перекрыто ростом чистого торгового дохода на 13 457 тыс. руб.

Таблица 2.2.

Общая оценка динамики и структуры доходов ООО КБ «Финансовый капитал»

за 2010-2011 гг., тыс. руб.

Направления доходов год годИзменение

тыс. руб.%тыс. руб.%абсолют-ное

тыс. руб.относи-тельное, %%

1. Процентный доход 512,9 099,29+24 587+10,81+12,39

2. Комиссионный доход 120,05 260,25-56 860-57,18-4,8

3. Чистый торговый доход 598,95 055,89+13 457+374+3,94

4.Прочие доходы 560,1 337,32-12 233-78,55-2,78

5. Итого доходов 790 751-31 039-8,17х

В том числе процентные 512,9 099,29+24 587+10,08+12,39

Непроцентные 278,1 652,71-55 626-36,53-12,39

Несмотря на сокращение доходов ООО КБ «Финансовый капитал» за отчетный период, наблюдается положительная тенденция в росте процентных доходов, за счет которых в основном и должны складываться доходы банка. Процентные доходы выросли по причине увеличения количества выданных ссуд.

Доля непроцентных доходов в структуре доходов банка сократилась за счет снижения доходов от инвестиционной деятельности.

Доля чистого торгового дохода и прочих доходов в структуре доходов ООО КБ «Финансовый капитал» невелика как на начало, так и на конец анализируемого периода.

Можно сделать вывод, что из-за кризисной ситуации банк получает процентные доходы от ранее размещенных активов, но и по тем же причинам сократились объемы операций, которые приносили банку непроцентные доходы.

Общая оценка расходов банка по их направлениям, как это предусмотрено в отчете о прибылях и убытках, осуществляется с помощью аналитической таблицы 2.3.

Таблица 2.3.

Общая оценка динамики и структуры расходов ООО КБ «Финансовый капитал»

Направления расходовИзменение

Тыс. руб.%Тыс. руб.%абсолютное тыс. руб.

относи-тельное %струк-туры,

1.Процентные расходы 119,48 120,59+15 001+12,3+3,11

2.Комиссионые расходы 025,62 304,06-1 721-19,07-0,56

3.Операционные расходы 432,56 778,84-31 654-16,89-10,72

4. Отчисления в резервы 568,43 103,51+29 535+116+8,08

5. Всего расходов 144 305+11 161+3,24х

За анализируемый период расходы банка незначительно выросли, а именно на 11 161 тыс. руб., или на 3,24%. Такая тенденция обеспечена ростом процентных расходов на 15 001 тыс. руб., или на 12,3%. К росту процентных расходов привело повышение ставок по депозитам.

Также за отчетный период выросли отчисления в резервы на 29 535 тыс. руб., или на 116%. Подобная тенденция объясняется пересмотром категории качества ссуд, выданных банком ранее, т.е. из-за понижения категории увеличивалась сумма резервов.

Однако за отчетный период имело место и сокращение расходов. А именно, сократились операционные расходы банка на 31 654 тыс. руб., или на 16,89%. Также сократились комиссионные расходы, с 9 025 тыс. руб. в 2010 г. до 7 304 тыс. руб. в 2011 г. Подобное снижение расходов банка объясняется активным внедрением систем дистанционного обслуживания клиентов, что приводит к снижению участия сотрудников в процессе обслуживания клиентов.

По структуре расходов ООО КБ «Финансовый капитал» за анализируемый период особых изменений не произошло. Сократилась доля операционных расходов: если в 2010 г. операционные расходы занимали половину всех расходов банка, то в 2011 г. они занимают 43,84% от общего объема расходов. Увеличилась доля отчислений в резервы на 8,08%, в 2011 г. отчисления в резервы занимают 15,51% от всей суммы расходов. Доля процентных расходов в 2011 г. выросла всего на 3,11% и занимает 38,59% от всех расходов банка.

Незначительную долю занимают комиссионные расходы – всего 2,06% на конец анализируемого периода, незначительно сократившись по сравнению с 2010 г. на 0,56%.

В итоге видно, что из-за кризисной ситуации в экономике расходы банка увеличиваются для поддержания относительно стабильного положения на рынке.

Таблица 2.4.

Основные показатели финансовой деятельности ООО КБ «Финансовый капитал», %

ПоказательАлгоритм расчета.01.2010.01.2011.01.2012

Коэффициент доли собственных средств в активах

К 1=Собственные средства/Активы,8,0,3

Коэффициент доли рисковых активовК 2 = (Ссуды + Лизинговые операции + Вложения в ценные бумаги)/Активы

Кредитная активностьК 3 = Кредиты/ Активы

Уровень иммобилизации капитала

К 4 = (Основные средства + Нематериальные активы) / Собственные средства

Отношения резервов к активам

К 5=Резервы/Активы

6,1

2,3

2,2

Коэффициент покрытия ликвидными активами обязательств банка

К 6=Ликвидные активы/ Обязательства

Коэффициент отношения уставного капитала к собственному капиталу К

7. Уставный капитал / Собственный капитал

2,9

3,2

3,0

Коэффициент рентабельности активов

Прибыль / Активы

0,9

1,5

0,9

Коэффициент рентабельности собственного капитала

Прибыль / Собственный капитал

Проанализировав показатели из таблицы 2.4, можно сделать следующие выводы: высокая доля рисковых активов – не лучший показатель, но видна тенденция к снижению этого показателя. Однако следует учитывать, что больший удельный вес активов составляет ссудная задолженность (68,3 %, 77,8 % и 66,79 % соответственно).

Это указывает на кредитную активность банка;

в ООО КБ «Финансовый капитал» наблюдается высокая кредитная активность. Особенно велик этот показатель во втором периоде – 78 %;
во всех трех анализируемых периодах наблюдается высокий уровень иммобилизации капитала, что снижает возможности выполнения капиталом защитной и оборотной функций;
показатель отношения резервов к активам характеризует качество портфеля активов: чем более рисковый портфель у банка, тем выше его значение.

Исходя из полученных показателей, можно сказать, что качество портфеля активов ООО КБ «Финансовый капитал» от периода к периоду улучшается;

коэффициент покрытия ликвидными активами обязательств банка (К 6=Ликвидные активы/Обязательства) показывает способность банка ответить по своим обязательствам с помощью активов с короткими сроками реализации. Способность банка отвечать по своим обязательствам находится на допустимом уровне, хотя во втором периоде этот показатель был низким – всего 19 %;
по данным публикуемой отчетности возможен расчет рентабельности (К 8=Прибыль / Активы) с некоторыми допущениями, но даже такой общий показатель способен охарактеризовать способность банка в условиях конкуренции на рынке банковских услуг получать прибыль.

Величина данного коэффициента может колебаться в зависимости от величины банка. Нормальными считаются следующие значения: 1 – 1,5% – для крупного банка, 1,25-1,75% – для небольшого банка . В ООО КБ «Финансовый капитал» за рассматриваемый период показатели меньше рекомендуемых, что говорит о неэффективности работы активов.

Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности составляет по методике Л.Ф. Суховой 0,39-0,4 . При этом, если банк не проводит операции с ценными бумагами, то норма Ука – 0,50-0,55. ООО КБ «Финансовый капитал» имеет расчетное значение Ука выше рекомендуемого, поэтому необходимо обратить внимание на управление активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса банка.

Уровень иммобилизации капитала нестабилен. Чем ниже значение коэффициента, тем больше доля ликвидных активов в имуществе организации и тем выше возможности организации отвечать по текущим обязательствам. В ООО КБ «Финансовый капитал» показатель в размере

30. был только на 01.01.2011, в остальные периоды держится около 50%.

Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли приносит каждая единица активов, имеющихся в распоряжении банка. Проанализировав данные, делаем вывод, что доходность активов ООО КБ «Финансовый капитал» невелика.

Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами. По данным таблицы в 2009 г. банк ООО КБ «Финансовый капитал» принес владельцам 21 рубль, в 2010 г. – 18 рублей, в 2011 г. – 10 руб., т.е. динамика показывает, что владельцы ООО КБ «Финансовый капитал» теряют прибыль.

Можно сделать вывод, что в балансе ООО КБ «Финансовый капитал» отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. От периода к периоду наблюдается увеличение валюты баланса, что говорит о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах ООО КБ «Финансовый капитал» получал прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием расчетных, кредитных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете.

Кредитование является одним из приоритетных направлений деятельности ООО КБ «Финансовый капитал». Кредиты предоставляются банком, только хозяйствующим субъектам – юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица в рублях и иностранной валюте.

Организацию кредитного процесса проводит кредитный отдел банка. При этом кредитные работники должны быть ознакомлены с банковской кредитной политикой, особенно с требованиями по заполнению и ведению документации и с методами кредитования.

В соответствии с разработанной и утвержденной кредитной политикой ООО КБ «Финансовый капитал» предоставляет следующие виды ссуд:

1.Кредиты овердрафт (на пополнение кассовых разрывов в обороте).

2.Единовременное целевое кредитование (по разовому срочному договору).

3.Открытие кредитной линии, в том числе с лимитом выдачи и лимитом задолженности (возобновляемая кредитная линия).

4.Невозобновляемая кредитная линия.

В структуре кредитов распределение их по видам имеет следующий вид (рисунок 2.2).

Рис.2.2. Структура кредитного портфеля по способу кредитования заемщиков, предоставленных ООО КБ «Финансовый капитал» юридическим лицам в 2010-2012 гг.

Важно отметить, что, несмотря на, задекларированные в кредитной политике лизинговые и факторинговые кредиты, они не проходят по балансу банка, а отражаются на счетах дочерних компаний банка («Лизинг-капитал» и «Регион-капитал»), поэтому не влияют на состояние кредитного портфеля ООО КБ «Финансовый капитал».

Очевидно, что целевые кредиты по разовому договору преобладают в кредитном портфеле ОО КБ «Финансовый капитал» в течение всего анализируемого периода. Целевые кредиты выдаются банком в рублях, долларах США, евро (по выбору заемщика) на пополнение оборотных средств в связи с планируемым ростом бизнеса, инвестиционные цели (приобретение нового или модернизация существующего оборудования, приобретение или ремонт коммерческой недвижимости, приобретение или ремонт автотранспорта) и другие цели, связанные с развитием бизнеса, на срок от 6 месяцев до 5 лет. Обязательно предоставление поручительства основными учредителями бизнеса. В качестве залога обычно могут приниматься и товары в обороте, и приобретаемые внеоборотные активы: автотранспорт, производственное и торговое оборудование, коммерческая недвижимость. Кредитные средства перечисляются на счет клиента, открытый в ООО КБ «Финансовый капитал».

Второе место по значимости в кредитном портфеле ООО КБ «Финансовый капитал» в 2010-2012 гг. попеременно занимают овердрафты и невозобновляемые кредитные линии. Возобновляемые кредитные линии снижаются и занимают незначительную долю в кредитном портфеле банка (в 2012 г.– 2,53%).

Среди предприятий, получивших кредитные ресурсы от банка, – субъекты малого бизнеса, компании, осуществляющие строительные, инвестиционные проекты и другие компании, представляющие практически все отрасли экономической страны.

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного погашения обязательств. Могут быть использованы следующие виды обеспечения кредитов:

поручительства, гарантии учредителей (участников) банка в пределах их взноса в Уставной фонд банка.

поручительства, гарантии предприятий и организаций, в т.ч. банков, имеющих надежное финансовое положение и высокую репутацию.

поручительства, гарантии государственных и местных органов власти (комитетов, министерств и ведомств).

залог ликвидности недвижимости, оформленный в согласии с действующим законодательством.

залог ликвидных, с точки зрения банка, основных средств и оборудования на условиях предложенных банком, оформленный в соответствии с действующим законодательством.

залог (заклад) ценных бумаг государственных и региональных органов власти.

заклад ценных бумаг крупных фирм и предприятий, в том числе банков, которые имеют рыночные котировки.

заклад ликвидных, по мнению банка, основных средств, прочего имущества и товаров.

права требования на денежные вклады, открытые в ООО КБ «Финансовый капитал».

переуступка права требования по ликвидным, с точки зрения банка, активам клиента.

Для своевременного и полного погашения обязательств заемщиком по договору о предоставлении кредита в ООО КБ «Финансовый капитал» установлены жесткие требования в отношении обеспечения кредитов:

В качестве обеспечения кредита банк принимает залог имущества, поручительство, гарантию и другие формы обеспечения, принятые в банковской практике.

Имущество может быть принято в залог только: при отсутствии правовых ограничений, после того как будет проведена проверка обеспечения сохранности имущества, после проведения оценки текущей рыночной стоимости и при достаточной ликвидности имущества

Поручительства третьих лиц принимаются в качестве обеспечения при условии хорошего финансового состояния и высокой кредитоспособности поручителей.

В соответствии с требованиями, установленными кредитной политикой качестве обеспечения ООО КБ «Финансовый капитал» принимает:

драгоценные металлы в стандартных и/или мерных слитках;
доли участия в уставном капитале обществ с ограниченной ответственности;
ценные бумаги (государственные, субъектов Российской Федерации и прочие);
гарантии и поручительства (гарантии субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, поручительства платежеспособных организаций и физических лиц);
недвижимые имущественные активы (здания (сооружения); квартиры и жилые дома и прочие);
движимые имущественные активы (транспортные средства; машины и оборудование; товарно-материальные ценности, в т.ч.

запасы готовой продукции, товары, сырье, материалы, полуфабрикаты в обороте);

имущественные права (требования);
для субъектов малого бизнеса возможно кредитование под поручение Российского Банка Развития.

Условия кредитования юридических лиц в ООО КБ «Финансовый капитал» представлены в программе «Кредитование предприятий малого и среднего бизнеса» (ООО, ЗАО, ОАО, индивидуальным предпринимателям).

Программа кредитования малого и среднего бизнеса (МСБ) разработана специалистами банка в целях сделать кредиты доступными как можно более широкому кругу предпринимателей. Кредиты в рамках пилотного проекта программы разработаны с учетом потребностей самого широкого круга предпринимателей, имеют конкурентные процентные ставки и сжатые сроки рассмотрения заявки. Департамент по работе с малым бизнесом принял участие в работе международной выставки-ярмарки «Твой бизнес 2011», которая прошла на территории ВВЦ в период с

2. по

2. мая 2011 г., где был анонсирован пилотный проект программы кредитования малого и среднего бизнеса (МСБ).

Выставка-ярмарка была организована ООО «АЗС-ЭКСПО» при поддержке Федерального агентства по промышленности, Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства ОПОРА России и Российской Ассоциации Маркетинга для демонстрации достижений и возможностей предприятий среднего и малого бизнеса, а также бизнес — услуг для малых предприятий. Позволяет оперативно и объективно принимать решение о выдаче кредита с учетом индивидуальных особенностей бизнеса каждого клиента эффективная методика финансового анализа, разработанная специалистами банка. Большое количество дополнительных офисов банка, высокий уровень автоматизации процессов кредитования, принимающих участие в Пилотном проекте Программы, высококвалифицированный персонал ООО КБ «Финансовый капитал» делает использование заемных средств для предприятий малого и среднего бизнеса простым и удобным.

Программа представляет собой три тарифа, которые отличаются условиями, суммой выдаваемого кредита, обеспечением и другими параметрами, рассмотренными в таблице 2.5.

Такая тарификация удобна как для клиентов, так и для банка. Каждый тариф рассчитан на определенный круг заемщиков, но наиболее востребованным среди клиентов ООО КБ «Финансовый капитал» является Тариф 2.

Таблица 2.5.

Характеристика тарифов предоставляемых кредитов

ТарифСумма, руб.Процен-

тная ставка, %Комис-

сияСрок, месяцОбеспечение

Тариф 1-1500000 -19%.,5 % от суммы кредита, но не менее 4500-36Залог (объекты недвижимости, производственное и торговое оборудование, транспортные средства, товарно-материальные запасы, ценные бумаги, личное имущество физических лиц) и поручительство (личное поручительство руководителя и/или учредителей бизнеса, совокупная доля которых в Уставном капитале более

50. или возможное поручительство третьих лиц)

Тариф 2-4500000-18,5%.,0%-60Залог (объекты недвижимости, производственное и торговое оборудование, транспортные средства, товарно-материальные запасы, ценные бумаги, личное имущество физических лиц) и поручительство (личное поручительство руководителя и/или учредителей бизнеса, совокупная доля которых в Уставном капитале более

50. или возможное поручительство третьих лиц)

Тариф 3-9000000-17,5%,5%-16Залог (объекты недвижимости, производственное и торговое оборудование, транспортные средства, товарно-материальные запасы, ценные бумаги, личное имущество физических лиц) и поручительство (личное поручительство руководителя и/или учредителей бизнеса, совокупная доля которых в Уставном капитале более

50. или возможное поручительство)

Процентное соотношение востребованности тарифов показано на рисунке 2.3, из которого видно, что Тариф 2 занимает лидирующие позиции, второе место по востребованности – Тариф 1, и меньше остальных пользуется спросом — Тариф 3.

Рис. 2.3. Востребованность тарифов кредитования юридических лиц в ООО КБ «Финансовый капитал» на 01.01.2013 г.

Одним из обязательных условий для обеспечения кредита может быть требование банка о предоставлении личных поручительств учредителей и должностных лиц клиента-заемщика, а также его партнеров.

Такие виды обеспечения, как залог товаров в обороте, залог товаров и прочего имущества с оставлением у залогодателя, залог ценных бумаг, не имеющих рыночных котировок, страхование и др., могут рассматриваться банком только в исключительных случаях.

На рисунке 2.4 наглядно представлен рост кредитного портфеля за анализируемые периоды.

Рис. 2.4. Размер кредитного портфеля ООО КБ «Финансовый капитал» в 2011 г. (млн. руб.)

Видно, что объём выдаваемых банками новых ссуд заметно растет. Таким образом, кредитный портфель в период с июня 2012 г. по декабрь 2012 г. Увеличился на 3,12% и составил 213820956 тыс. руб., а к маю 2012 года он равен 220511626 тыс. руб., что на 3,13% больше чем в декабре предыдущего года. Далее можем увидеть динамику изменения кредитного портфеля физических и юридических лиц.

Как видно на рисунке 2.4. кредитный портфель увеличивается с каждым периодом более чем на 3%. Можно сделать вывод и том, что кредитная политика ООО КБ «Финансовый капитал» направлена именно на концентрированный рост кредитования юридических лиц.

Исходя из рисунка 2.5, можно сделать вывод, что значительный рост составляют кредиты юридическим лица, так же они имеют большую долю в кредитном портфеле. И это положительно, так как они дают значительную прибыль банка. Не менее и важен кредит для физических лиц, он также растет, но с меньшим темпом роста. Это во многом зависит от предлагаемых банком процентных ставок и условий кредитования.

Как уже было замечено, наибольшую долю в структуре кредитного портфеля занимают кредиты юридическим лицам. Прирост на 1 июля 2011 г., по сравнению с данными на 1 апреля 2011 года, составил 8,7%, а на 31.01.2011 г., по сравнению с октябрем 2011 г. выросло на 16,9%.

Рис. 2.5. Динамика изменения размера кредита физическим и юридическим лицам в 2012 г. (руб.)

Кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является основным источником доходов ООО КБ «Финансовый капитал», банк работает в этой сфере достаточно эффективно, обеспечивая положительную динамику кредитного портфеля. Рискованность кредитов снижается высокими требованиями к обеспечению. В целом деятельность ООО КБ «Финансовый капитал» по кредитованию хозяйствующих субъектов оценивается как стабильная, опасения вызывает только значительная доля кредитов торговым и строительным предприятиям, которые испытывают в современных кризисных условиях сложности с оборотными средствами, что может в перспективе повысить рискованность кредитного портфеля банка, что требует пересмотра кредитной политики банка ООО КБ «Финансовый капитал».

Коммерческое кредитование юридических лиц в банке представлено ссудами юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, субъектам Российской Федерации и муниципальным органам власти. Кредитование осуществляется на текущие цели (пополнение оборотных средств, портфельные вложения в ценные бумаги, приобретение движимого и недвижимого имущества, расширение и консолидацию бизнеса и др.).

Кредиты предоставляются, как правило, сроком до 5 лет в зависимости от оценки рисков заемщиков. Коммерческое кредитование включает также кредитование экспортно-импортных операций и овердрафное кредитование. Источником погашения кредитов является денежный поток, сформированный текущей производственной и финансовой деятельностью заемщика.

Специализированное кредитование юридических лиц представляет собой финансирование строительных и инвестиционных проектов, а также кредитование действующих предприятий. Сроки, на которые банк предоставляет ссуды данного класса, обычно, связаны со сроками окупаемости инвестиционных, строительных проектов, со сроками выполнения контрактных работ и превышают сроки предоставления коммерческих кредитов юридическим лицам. Возврат кредита и получение доходов может происходить на этапе эксплуатации инвестиционного проекта за счет генерируемых им денежных потоков.

Наиболее значительно по итогам года выросла задолженность предприятий следующих отраслей: государственные и муниципальные учреждения, строительство, телекоммуникации, энергетика. Одновременно сильно сократилось кредитование транспорта, авиационной и космической промышленности. Данные по этим отраслям отражены в таблице 2.6.

Таблица 2.6.

Структура кредитного портфеля банка по отраслям экономики, млн. руб.

ОтраслиНа 01.01.2012На 01.01.2013Изменения %

Сумма% от суммы кредитного портфеляСумма% от суммы кредитного портфеля

Физические лица,7,9(6,6)

Торговля,7,4,6

Услуги,7,7,7

Пищевая промышленность и сельское хозяйство,4,1,9

Строительство,5,3,0

Машиностроение,4,4,4

Металлургия,0,0,7

Химическая промышленность,4,1,5

Энергетика,2,4,5

Телекоммуникации,0,8,6

Нефтегазовая промышленность,9,4,8

Транспорт, авиационная и космическая промышленность,0,5(62,3)

Государственные и муниципальные учреждения,7,1,6

Деревообрабатывающая промышленность,8,7,2

Прочее,6,2(67,8)

Итого кредитов и авансов клиентам (до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля),1

Отраслевая структура кредитного портфеля банка ООО КБ «Финансовый капитал» достаточно диверсифицирована: доля самой крупной отрасли (для юридических лиц) не превышает

20. от совокупного кредитного портфеля банка.

Структура кредитного портфеля по валютам в течение 2012 года не претерпела существенных изменений. Кредиты в рублях по-прежнему составляют основную часть кредитного портфеля – 82,7%.

В течение 2012 года доля рублевых кредитов сократилась на 2,3 %.

Структура кредитного портфеля ООО КБ «Финансовый капитал» по срокам до погашения указывает на некоторое удлинение сроков погашения кредитного портфеля за 2012 год.

Следует отметить, что кредитование предприятий и организаций является в настоящее время приоритетным направлением деятельности российских банков, в частности и ООО КБ «Финансовый капитал». Основная причина таких приоритетов состоит в более низком кредитном риске по сравнению с кредитованием физических лиц, во-первых потому, что предприятия имеют более транспарентную финансовую отчетность, а, во-вторых, возврат таких кредитов имеет более высокое обеспечение в виде залогов.

В таблице 2.7. представлены данные о кредитах, выданных юридическим лицам ООО КБ «Финансовый капитал» в 2010-2012 г.г.

Таблица 2.7.

Кредиты, выданные юридическим лицам ООО КБ «Финансовый капитал» (млрд руб.)

Год квартал квартал квартал кварталИтого(+;

)

2010 год-

2011 год+106

2012 год+100,5

Анализируя данные этой таблицы можно сделать вывод о тенденции к увеличению выдачи кредитов. Это можно объяснить ростом малого и среднего бизнеса в России в последние годы, в частности за счет налоговых льгот, инвестирования, разнообразных программ кредитования. На рисунке 2.6. отражены эти данные.

Рис. 2.6 Кредиты, выданные юридическим лицам 2010-2012 гг. (млн.руб.)

Из рисунка 2.6. следует, увеличение выдачи кредитов в ООО КБ «Финансовый капитал» юридическим лицам происходит уверенными темпами. Так к 2011 году объемы кредитования юридических лиц увеличились на 36%, а в 2012 году, по сравнению с 2011 годом произошло увеличение на 26%. Однако, следует отметить, что в общем по всем филиалам ООО КБ «Финансовый капитал» в России наблюдается резкий скачок объемов кредитования по «Программе кредитования малого и среднего бизнеса», в 2012 году этот показатель увеличился на 294%.

Также стоит отметить, что наблюдается рост выдачи кредитов не только из года в год, но и поквартально. ООО КБ «Финансовый капитал» является региональной кредитной организацией, успешно функционирующей на рынке Северо-запада с 1996 г. Развитие банка как конкурентоспособной банковской структуры подразумевает развитие самостоятельного бизнеса, сбалансированное развитие активов и пассивов с обеспечением гибкого перераспределения ресурсов, единый широкий спектр предоставляемых услуг.

В своей деятельности ООО КБ «Финансовый капитал» ориентирован, в первую очередь, на юридических лиц: представителей крупного и среднего бизнеса. Активно сотрудничает с рядом финансово-промышленных групп в отраслях дорожного строительства и легкой промышленности. Структура изменения кредитов для юридических лиц продемонстрирована в рисунке 2.7.

Рис. 2.7. Динамика изменения кредитов юридических лиц (руб.)

Клиентами банка ООО КБ «Финансовый капитал» также являются и физические лица, однако спектр предлагаемых им услуг достаточно узок. Банк рассматривает средства частных клиентов как источник пассивов, в то время как для юридических лиц предлагается полный комплекс продуктов и услуг, в том числе и нетрадиционных, в частности финансовый лизинг. В целом ООО КБ «Финансовый капитал» проводит консервативную политику в области привлечения и размещения денежных средств, что позволило ему занять свою нишу на рынке и прочно удерживать свои позиции, как в стабильных, так и в кризисных условиях.

В структуре кредита юридических лиц, большей долей и ростом обладает кредит на срок до

18. дней. Это во многом кредиты для малого бизнеса. В то же время значительная часть спроса на кредит может быть необходимостью рефинансировать старые долги, а не расширение производства и его модернизация, что определяет высокие риски кредитования. Также значительную долю занимают кредиты сроком более трех лет, имея также положительную тенденцию роста.

ООО КБ «Финансовый капитал» уделяет пристальное внимание контролю уровня концентрации крупных кредитных рисков, который в настоящее время оценивается как приемлемый (таблица 2.8).

Таблица 2.8.

Концентрация кредитного риска ООО КБ «Финансовый капитал», %.

Показатель

Доля ссуд крупнейшему заемщику в кредитном портфеле до вычета резерва под обесценение,4,5,1

Доля ссуд

1. крупнейшим заемщикам в кредитном портфеле до вычета резерва под обесценение,9,8,8

Доля кредитов десяти крупнейшим заемщикам (группам связанных заемщиков) на 1 января 2013 года составила 16,9% кредитного портфеля (таблица 2.9.).

Среди крупнейших заемщиков банка – предприятия различных отраслей экономики. Таким образом, кредитный риск группы в достаточной степени диверсифицирован.

Таблица 2.9.

Десять крупнейших заемщиков (групп связанных заемщиков) на 01.01.2013 года (тыс. руб.)

№ п/пОтрасльСумма% от общей суммы кредитов

Клиент

1 Машиностроение, торговля, строительство, металлургия,4

Клиент

2 Нефтегазовая промышленность,3

Клиент

3 Строительство,9

Клиент

4 Телекоммуникации,9

Клиент

5 Авиационная промышленность,5

Клиент

6 Энергетика, телекоммуникации, химическая промышленность,2

Клиент

7 Услуги

Клиент

8 Услуги

Клиент

9 Химическая промышленность,9

Клиент

10 Торговля, нефтегазовая промышленность,8

Итого,9

Несмотря на значительный экономический спад, применяемые банком методы и процедуры управления кредитным риском позволили не допустить неконтролируемого ухудшения кредитного портфеля. Приведенная ниже таблица 2.10 показывает распределение кредитов по заемщикам, которые имеют просроченную задолженность, по количеству дней, а также их долю в кредитном портфеле.

Таблица 2.10.

Распределение кредитов заемщикам, имеющим просроченную задолженность по количеству дней, тыс. руб.

ПоказательНа 01.01.2012На 01.01.2013

Сумма% от суммы кредитного портфеляСумма% от суммы кредитного портфеля

Кредиты клиентам с просроченной суммой платежа по основному долгу или процентам:

С задержкой платежа на срок до 1 месяца

С задержкой платежа на срок от 1 до 3 месяцев,9,3

С задержкой платежа более 3 месяцев,5,8

Итого,2,5

Кредитный портфель представляется как совокупность выданной ссуды, которая классифицируется на основе разных критериев, связанных с разными факторами кредитного риска или со способами защиты от него.

Управление кредитным портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, контролировать риск, присущий тем или другим рынкам, ссудным инструментам, клиентам, кредитам и условиям деятельности. Управление кредитными рисками требует систематического качественного и количественного анализа кредитного портфеля и работы с решением проблемы с кредитами.

Анализ кредитного портфеля нуждается в исследовании его структуры в разрезе степени обеспеченности, группы риска, отраслевой структуры, формы собственности заемщиков, и т.п., а также сегментации кредитного портфеля, изучение динамики каждой группы.

Особенное внимание, как уже отмечалось, уделяют качества кредитного портфеля, защищенности его, от кредитного риска.

В целях обеспечения устойчивости в условиях экономического кризиса банк ООО КБ «Финансовый капитал» продолжает придерживаться консервативного подхода к принимаемым на себя кредитным рискам и создает адекватные резервы под обесценение кредитного портфеля. При создании резервов ООО КБ «Финансовый капитал» проводит тщательный анализ заемщиков, их текущей ликвидности и долговой нагрузки, принимая в расчет источники погашения кредита и их надежность, качество и ликвидность обеспечения.

Качественное оценивание кредитного портфеля имеет целью в первую очередь как можно максимальнее снизить риск невозвращения ссуды, которая ведет к значительной потере для банков и может привести к банкротству.

Для оценки качества кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска применяются такие показатели:

коэффициент покрытия классифицированной ссуды;
удельный вес взвешенной классифицированной ссуды;
коэффициент удельного веса убыточной ссуды;
коэффициент удельного веса проблемной ссуды;
Перечисленные показатели правильно проанализировать в динамике, обнаружить тенденцию их ухудшения и причины, ведущие к их изменению.

Расчет этих коэффициентов поможет определить тенденцию ухудшения финансового состояния и способы увеличения экономической эффективности кредитной операции.

Коэффициент удельного веса взвешенной классифицированной ссуды (Кп.зв.кл) находится как отношение взвешенной классифицированной ссуды (Кзв.кл) к общей сумме суды (П).

Кп.зв.кл = Кзв.кл / П (2.1)

Взвешенные классифицированная ссуда рассчитывается как умножение суммы кредитов, определенной группы риска, на соответствующий коэффициент.

Коэффициент покрытия классифицированной ссуды (Кпкп) вычисляется как отношение взвешенной классифицированной ссуды (Кзв.кл) к капиталу (К) банка:

Кпкп = Кзв.вк/К (2.2.)

Этот показатель обобщенно характеризует качество кредитного портфеля с точки зрения риска в совокупности с его защищенностью собственным капиталом. Если происходит повышение этого коэффициента в динамике, то это считается негативным явлением и свидетельствует о повышении вероятности убытков в будущем.

Коэффициент убыточности ссуды (Кзб) находится как соотношение убытков за ссудой, возникшей за анализируемый период (Зп) к среднему общему объему ссуды (П), либо к общему объему ссуды.

Кзб = Зп/П (2.3)

Коэффициент убыточности указывает на часть ссуды, которая за определенный период привела к убытку. Рост этого показателя нежелателен, т.к. может свидетельствовать об ухудшении политики соблюдения допустимого уровня риска.

Коэффициент просроченной ссуды (Кп.с.) находится как отношение ссуды с просроченной выплатой процентов и основной суммы задолженности (Ппростр) ко всему объему ссуды (К):

Кп.с = Ппростр. / К (2.4)

Этот коэффициент показывает на ту часть ссуды, в портфеле банка, по которым выплаты были несвоевременно погашены, и на тех, которые не были погашены совсем. Высокий процент говорит об ухудшении кредитной деятельности банка. Значительный прирост за анализируемый период свидетельствует о возможных значительных убытках в дальнейшем.

Приведенная ниже таблица 2.11. отражает анализ качества кредитного портфеля банка ООО КБ «Финансовый капитал», а также показывает уровень созданных резервов под обесценение ссудной задолженности и величину неработающих кредитов (кредиты, платеж по основной сумме долга и/или процентам которых просрочен более чем на

9. дней).

Таблица 2.11.

Анализ качества кредитного портфеля юридических лиц ООО КБ «Финансовый капитал», тыс. руб.

ПоказательНа 01.01.2012На 01.01.2013Темп прироста

Сумма% от суммыСумма% от суммы

Текущие кредиты, оценка обесценения которых производится на коллективной основе,3,3(4,5)

Просроченные кредиты, оценка обесценения которых производится на коллективной основе,0,4,9

Индивидуальные обесцененные кредиты, выданные юридическим лицам,7,5,4

Итого кредитов клиентам до вычета резерва под обесценение-3,1

Резервы под обесценение(579814)(202285)-

Коэффициент резервирования, %-,7-,8-

Итого кредитов клиентам за вычетом резервов под обесценение—(4,2)

Неработающие кредиты—,2

Доля неработающих кредитов, %-,5-,8-

Коэффициент доходности кредитного портфеля %-,2—2,8

Рентабельность кредитного портфеля, %,34-,38-,04

Отношение созданных ООО КБ «Финансовый капитал» резервов к кредитному портфелю (коэффициент резервирования) составляет 10,7%, при этом доля просроченной более

3. дней задолженности составляет на начало 2011 года 6,0% кредитного портфеля, а доля просроченной более

9. дней задолженности (неработающие кредиты) – 8,5%. Рентабельность кредитного портфеля демонстрирует прирост на 0,04%. Созданные резервы в 1,2 раза превышают объем неработающих кредитов. Таким образом, резервы покроют убытки, если весь объем кредитов не будет возвращен.

2.2. Знакомство с потенциальным заемщиком и рассмотрение кредитной заявки

На этапе знакомства с потенциальным заемщиком изучаются сфера деятельности клиента, состояние дел в данном бизнесе на момент обращения его за ссудой и в перспективе, его основные поставщики, покупатели, правовой статус заемщика, цель кредита, определяется соответствие потребностей кредита текущей кредитной политике банка, устанавливаются вид кредита, его форма, срок, источники возврата ссуды и уплаты процентов за нее.

В процессе знакомства с потенциальным заемщиком экономическая работа сотрудников банка сопряжена с изучением определенного рода документации, имеющей строго целевую направленность, которая представляется потенциальным заемщиком банку для решения им вопроса о выдаче ссуды. Юридическая работа проводится с целью установления факта законности создания и регистрации предприятия, определения его организационно-правовой формы, сроков деятельности с момента создания, величины объявленного и оплаченного капитала, прав и обязанностей руководства в подписании хозяйственных и других договоров, а также денежно-расчетных документов. Юридические погрешности в учредительных документах могут явиться основанием для отклонения кредитной заявки предприятия уже на предварительном этапе кредитного анализа .

Инициатором получения кредита чаще всего является заемщик, поэтому ему предстоит заполнить заявку на получение кредита, указав цель кредита, сумму и валюту кредита, вид и срок кредита, порядок погашения и уплаты процентов, предлагаемое обеспечение, и предоставить определенный перечень документов, необходимых для рассмотрения заявки на получение кредита и оценки финансового состоянии заемщика, который может отличаться в зависимости от кредитной политики банка . Примерный перечень может быть следующим.

Бухгалтерская и финансовая отчетность (годовой финансовый отчет за предшествующий год, бухгалтерские балансы (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), заверенные печатью налогового органа); аудиторские заключения (при наличии).

Юридические документы (регистрационные документы клиента, данные о его акционерах, дочерних и зависимых организациях).

Данные о денежных потоках клиента (данные об открытых счетах в кредитных организациях, об оборотах по этим счетам, об отсутствии картотеки № 2, о наличии ссудной задолженности в других банках).

Технико-экономическое обоснование получения кредита.

Копии договоров с поставщиками.

Документы по обеспечению возврата кредита.

Прочая информация, необходимая по мнению банка (или клиента), для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита.

Юридические документы не запрашиваются, если расчетно-кассовое обслуживание клиента осуществляется в этом же банке.

Анализ кредитоспособности ООО «Атлант-Сервис-Эфа» проводиться в соответствии с методикой «Оценки кредитоспособности заемщика» применяемой в ООО КБ «Финансовый капитал» на основе данных бухгалтерской отчетности ООО «Атлант-Сервис-Эфа» за 1 полугодие 2012 года.

Заемщик предоставил все необходимые документы на рассмотрение и установление лимита кредитования, основные параметры кредитной сделки представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11.

Общие данные о заемщике и запрашиваемом кредите ООО «Атлант-Сервис-Эфа»

Дата заполнения расчёта.07.2012

Наименование Филиала V-БанкаДомодедовский

Полное наименование Заёмщика ООО «Атлант-Сервис-Эфа»

Дата начала обслуживания Заёмщика

Дата последней бухгалтерской отчетности.01.2012

Способ предоставления денежных средствКредитная линия

Валюта кредитаРубли

Сумма кредита (цифрами и прописью)

Единица измерениятыс. руб.

Срок кредитования в месяцах

Порядок погашенияРазовый

Цель кредитаНаращивание производства

Обеспечение кредитаЗалог имущества (4000000 руб.) – здание производственного назначения

На основе бухгалтерской отчетности был проведен расчет среднемесячной выручки ООО «Атлант-Сервис-Эфа» для определения потенциала возвратности кредита. Расчет основных финансовых показателей приведен в таблице 2.12.

Таблица 2.12.

Расчет среднемесячной выручки ООО «Атлант-Сервис-Эфа», тыс.руб.

Номер строкиНаименование показателяЗа 2010 г.За 6 месяцев 2011 г.За 2011 г.

За 2012 г.Измене-ние за последние

1. мес.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

010Выручка (нетто) 406 082 878 621 539

020Себестоимость 599 246 769 498 252

029Валовая прибыль 931 836 109 123 287

030+040Прочие расходы по обычным видам деятельности 043 081 296 841

060+080+

090+120Прочие доходы—

070+100+

130Прочие расходы

140Прибыль (убыток) до налогообложения 645 670 603 218 548

150Текущий налог на прибыль

190Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 712 541 330 937 396

Среднемесячная выручка 200,50 590,17 906,50 968,42 378,25

В среднем среднемесячная выручка ООО «Атлант-Сервис-Эфа» постоянно увеличивается, и в настоящее время составляет 11936 тыс. руб. Далее на основе бухгалтерского баланса ООО «Атлант-Сервис-Эфа» был проведен расчет чистых активов предприятия, таблица 2.13.

Таблица 2.13.

Расчет стоимости чистых активов ООО «Атлант-Сервис-Эфа», тыс.руб.

Наименование показателяНа 01.01.2012На 01.01.2013

I. Активы

Нематериальные активы—

Основные средства 906

Незавершённое строительство 340 340

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 780

Запасы 443 664

НДС по приобретённым ценностям

Дебиторская задолженность 238 011

Денежные средства 754

Прочие оборотные активы—

Итого активы, принимаемые к расчёту 351 665

II. Пассивы—

Долгосрочные обязательства по займам и кредитам—

Прочие долгосрочные обязательства—

Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 000

Кредиторская задолженность 028 405

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства—

Резервы предстоящих расходов—

Итого пассивы, принимаемые к расчёту 028 405

Стоимость чистых активов ООО Атлант-Сервис-Эфа» 323 260

Стоимость чистых активов на 01.01.2012 г.составляет 21260 тыс. руб. Далее был проведен расчет лимита кредитования ООО «Атлант-Сервис-Эфа» (таблица 2.14).

Таблица 2.14.

Расчет лимита кредитования ООО «Атлант-Сервис-Эфа», тыс. руб.

ПоказателиЗначения

Запасы с учётом НДС 362,5

Краткосрочная дебиторская задолженность за вычетом просроченной

Краткосрочные финансовые вложения, связанные с основной деятельностью 090,5

Прочие оборотные активы за исключением нереальных к возврату,00

Сумма оборотных средств, принимаемых к расчёту 349,00

Итог III раздела баланса 791,50

Долгосрочные займы и кредиты,00

Итог I раздела баланса 657,50

Сумма собственных (долгосрочных) оборотных средств 134,00

Сумма заёмных и привлечённых (краткосрочных) оборотных средств 215,00

Сумма расчётных оборотных средств: 741,50

Среднемесячная выручка за последний отчетный период 936,83

Срок кредитования в месяцах,00

Сумма ограничения лимита кредитования,2

Итоговый коэффициент риска,14

Лимит кредитования 293

Сумма разрешенных обязательств Заемщика, всего,00

в т.ч. перед ООО КБ «Финансовый капитал»,00

Сумма возможной выдачи 293

Таким образом, на основании анализа кредитоспособности ООО «Атлант-Сервис-Эфа» сделаем вывод, что кредит в сумме 3 000 000 руб. может быть выдан, т.к. финансовой положение заемщика оценивается как хорошее (относится ко второй группе), в краткосрочной перспективе не ожидается ухудшения финансового состояния предприятия, средства используются рационально.

2.3 Анализ кредитоспособности заемщика и оценка риска, связанного с выдачей ему ссуды

При оценке кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды изучается репутация заемщика, его кредитная история. На основании анализа оборотов по расчетному счету клиента, финансовой отчетности, а также других его документов, рассчитанных коэффициентов платежеспособности и кредитоспособности оцениваются возможности клиента погасить ссуду в срок. Изучаются и оцениваются вторичные источники погашения кредита, т.е. обеспечительные обязательства, а также оценивается качество ссуды .

При этом под кредитоспособностью юридического лица следует понимать его способность своевременно и полно рассчитываться по всем своим обязательствам, на основании которой банк оценивает возможность и целесообразность предоставления ему кредита и определяет вероятность своевременного возврата основного долга и процентов по ссуде. Цель анализа кредитоспособности заключаются в определении:

способности заемщика рассчитаться со своими долговыми обязательствами на ближайшую перспективу;
степени риска, который банк готов взять на себя;
размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах;
условий предоставления ссуды .

В мировой и отечественной практике используются три основных способа оценки кредитоспособности.

Первый способ – оценка кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов. Чаще всего для оценки финансово-хозяйственной деятельности заемщика применяются такие коэффициенты, как:

коэффициенты ликвидности (определяются как отношение текущих или ликвидных активов к текущим пассивам);
коэффициенты оборачиваемости (запасов, дебиторской задолженности, основных средств, активов);
коэффициенты, характеризующие степень зависимости заемщика от привлеченных средств (коэффициент финансового левериджа определяется как соотношение долговых обязательств с собственным капиталом, с акционерным капиталом, активами);
коэффициенты прибыльности (определяются как отношение прибыли к выручке от реализации, активам или собственному капиталу);
коэффициенты обслуживания долга (покрытия процента и покрытия фиксированных платежей) .

Второй способ оценки кредитоспособности – анализ денежных потоков. Суть данного метода – в сопоставлении денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.).

Для анализа денежного потока берутся данные за несколько периодов, что позволяет выявить тенденцию в их изменении. Постоянный чистый денежный приток заемщика свидетельствует о его финансовой устойчивости, а кратковременный – о более низком уровне кредитоспособности. Если заемщик имеет систематически чистый денежный отток, можно говорить о его некредитоспособности. Результаты сопоставления денежных притоков и оттоков следует экстраполировать на период действия срока ссуды. Данный метод только начинает получать распространение в российских банках .

Третий способ – менее распространенный в России – это оценка делового риска заемщика (риск убытка от нарушения, замедления или несвоевременного завершения кругооборота фондов заемщика).

В мире существует множество систем оценки кредитоспособности клиентов (таблица 2.15).

Таблица 2.15

Системы оценки кредитоспособности в различных странах

Система оценки кредитоспособности заемщикаМесто основного примененияОписание системы

Правило 7С (семи «си»)США

Character (характеристика, репутация заемщика).

Capacity (финансовые возможности, способность погасить кредит).

Capital (капитал, имеющиеся активы).

Collateral (наличие обеспечения).

Conditions (экономическая конъюнктура и ее перспективы).

Сontrol (контроль).

Сhange (выбор).

Система CAMELSСШАCapital (достаточность капитала).

Assets (качество активов).

Management (менеджмент, руководство).

Earning (поступление).

Liquidity (ликвидность).

Sensuality (чувствительность к рыночному риску).

Система PARSERВеликобри-танияPerson (репутация заемщика).

Amount (сумма кредита).

Repayment (возможности погашения).

Security (обеспечение).

Expediency (целесообразность кредита).

Remuneration (вознаграждение банка).

Система PARTSВеликобри-танияPurpose (назначение, цель).

Amount (сумма).

Repayment (оплата, возвращение долга и процентов).

Term (срок), Security (обеспечение, залог).

Методика CAMPARIЕвропаCharacter (характер, репутация заемщика).

Ability (способность к возвращению ссуды).

Marge (маржа, прибыльность).

Purpose (целевое назначение ссуды).

Amount (размер ссуды).

Repayment (условия погашения кредита).

Insurance (обеспечение, страхование риска непогашения ссуды).

Скоринговые системыСША, ЕвропаМатематическая или статистическая модель, с помощью которой на основе кредитной истории существующих клиентов банк пытается определить, насколько велика вероятность, что конкретный потенциальный заемщик вернет кредит в срок. Эти модели получили широкое распространение при кредитовании физических лиц и небольшое практическое применение при микрокредитовании предприятий

Французская методикаФранцияВключает три блока: общая финансово-экономическая оценка предприятия, прикладная оценка кредитоспособности (специфичная для каждого банка), обращение к картотеке Банка Франции

Методика Dun & BradstreetСШАБазируется на детальном анализе семи составляющих: идентификация предприятия, результат кредитного анализа, публичная информация о предприятии, банке, состав руководства, финансовая информация и сравнение финансовых показателей, которые состоят из трех групп: показатели прибыльности, финансового состояния и оборачиваемости активов

Модель АльтманаСШАПредназначена для оценки кредитоспособности заемщика с целью прогнозирования возможности его банкротства (на базе коэффициента Z)

Японская методикаЯпонияКроме общепринятых коэффициентов, применяют и коэффициенты собственности (отношение собственного капитала к валюте баланса, соотношение заемного и собственного капитала, соотношение долгосрочной задолженности и собственного капитала, отношение иммобилизованного капитала к сумме собственного капитала и долгосрочной задолженности и др.)

В российской практике применяются внутрибанковские методики касательно финансового анализа деятельности организаций.

Причинами такого многообразия систем оценки кредитоспособности являются:

разная степень доверия к количественным и качественным методам оценки кредитоспособности;
особенности индивидуальной культуры кредитования каждого банка и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности;
использование определенного набора инструментов минимизации кредитного риска с особенным вниманием к отдельным инструментам;
множество факторов, влияющих на уровень кредитоспособности.

В итоге банки определяют удельный вес каждого из них при присвоении кредитного рейтинга;

результаты оценки кредитоспособности заемщика принимают разные формы – некоторые банки останавливаются на простом расчете финансовых коэффициентов, другие – определяют кредитные рейтинги и рассчитывают уровень кредитного риска.

Не менее важным в практике кредитования является обеспечение кредита.

Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. Важнейшими формами кредитного обеспечения, широко практикуемыми за рубежом и взятыми на вооружение нашими коммерческими банками, являются залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска и др.

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором. Они являются приложением к договору.

Результатом анализа, проведенного банком на начальной стадии кредитного процесса, является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита, в котором отражаются полная развернутая характеристика заемщика, оценка его бизнеса, финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования, характеристика объекта кредитования заемщика способов обеспечения кредита и основных источников его погашения, реальность сроков возврата основного долга и процентов по ссуде, а также оценка кредитного риска банка по данной ссуде .

В заключении специалиста банка определяются возможные параметры ссуды заемщика по результатам проведенного кредитного анализа (объем, срок, процентная ставка), а также способ выдачи и погашения. Окончательное решение о выдаче кредита и его параметрах в зависимости от порядка санкционирования ссуд, принятого в кредитной политике банка, выносит либо начальник кредитного отдела, либо кредитный комитет филиала банка (или головного банка), либо Правление банка.

На основании полученной информации кредитный работник составляет аналитический отчет, который вместе с документами клиента представляется на рассмотрение Кредитного комитета банка.

Кредитный комитет проверяет верность предоставленных расчетов и их соответствие выводам, полноту и правильность оформления предоставленных документов и принимает решение о предоставлении или не предоставлении ссуды, о чем также делается письменное заключение, то есть оформляется протокол заседания Кредитного комитета.

При отрицательном заключении Кредитного совета документы передаются в архив. Клиента уведомляют о принятом по его вопросу решении. Решение об отказе должно содержать соответствующую четкую аргументацию.

На основе полученной информации проведена оценка кредитоспособности предприятия, результат рассмотренных показателей по методике банка ООО КБ «Финансовый капитал» сведен в таблице 2.16.

Таблица 2.16.

Показатели кредитоспособности ООО «Атлант-Сервис-Эфа»

ПоказательМетодика расчетаНа 01.01.2012На 01.01.2013(+,-)

К 1 (коэффициент абсолютной ликвидности)К 1 =(стр. 260+250)/(Разд. V (стр.690) — (стр.640 + стр.650))

,09,1,01

К 2 (промежуточный коэффициент ликвидности)К 2=(стр.260+стр.250+стр.240)/( Разд.V (стр.690) — (стр.640 + стр.650)),6,8,2

К 3 (коэффициент текущей ликвидности)К 3=Разд. II (стр.290.) / (Разд.V (стр.690) — (стр.640 + стр. 650)),06,5-0,56

К 4 (коэффициент наличия собственных средств)К 4=(Разд.III(стр.490)+стр.640+стр.650)/( стр.700),4,4

К 5 (рентабельность продукции)%К 5=(стр. 050 формы № 2)/( стр. 010 формы № 2),092,1,008

К 6 (рентабельность деятельности предприятия) %К 6=(стр.190 формы № 2)/( стр. 010 формы № 2),08,06-0,02

Как можно увидеть из таблицы 2.16 в 2012 году по сравнению с предыдущим периодом на начало года наблюдается отклонение по показателям К 2 – на 0,2; К 5 на 0,008; К 6 – 0,02. Это, во-первых, в краткосрочной перспективе не должно повлечь ухудшения финансового состояния предприятия, а во-вторых, свидетельствует о рациональном использовании средств и оптимизации структуры баланса. Коэффициент абсолютной ликвидности К

1. как на начало, так и на конец года, не превышает рекомендуемое оптимальное значение (0,2-0,35), что свидетельствует о рациональности использования денежных средств. В то же время предприятию необходимо следить за тем, чтобы его значение не опускалось ниже оптимального значения.

Для оценки кредитоспособности ООО «Атлант-Сервис-Эфа» проведем разбивку показателей на категории в зависимости от их фактических значений.

Категория определяется в соответствии с таблицами 2.17. и 2.18.

Таблица 2.17.

Категории показателей кредитоспособности

Коэффициенты категория категория категория

К 1,1 и выше,05-0,1менее 0,05

К 2,8 и выше,5 — 0,8менее 0,5

КЗ,5 и выше,0-1,5менее 1,0

К 4

Кроме торговли и лизинговых компаний,4 и выше,25 — 0,4менее 0,25

Для торговли и лизинговых компаний,25 и выше,15-0,25менее 0,15

К 5,10 и вышеменее 0,10нерентаб.

К 6,06 и вышеменее 0,06нерентаб.

Таблица 2.18.

Определение категории коэффициентов ООО «Атлант-Сервис-Эфа»

Коэффициенты категория категория

К 1Х-

К 2-Х

КЗХ-

К 4Х-

К 5-Х

Кб-Х

Как видно из таблицы рассчитанные показатели по К 1, К 3, и К 4 – относится к первой категории заемщиков, по К 2, К 5, К 6 – относится ко второй категории.

Для определения класса кредитоспособности проведен расчет суммы баллов в таблице 2.19

Таблица 2.19.

Расчёт суммы баллов оценочных коэффициентов ООО «Атлант-Сервис-Эфа»

Показатель

Фактическое значениеКатегория

Вес показателя

Расчет суммы баллов

К 1,18

,05,009

К 2,31

,10,031

КЗ,12

,40,648

К 4,83

,20,166

К 5,046

,15,0069

Кб,041

,10,0041

ИтогоXX.00,865

Расчет суммы баллов ООО «Атлант-Сервис-Эфа» составляет 1,865. В соответствии с методикой ООО КБ «Финансовый капитал» предприятие может быть отнесено ко 2 классу заемщиков – это 2 группа риска по методике Банка. На основе класса заемщиков производится определение кредитного лимита заемщика: 1 класс – 50%, 2 класс – 20%, 3 класс – 10%. В зависимости от класса заемщика лимит кредитования уменьшается, с целью снижения финансовых рисков. Таким образом, для ООО «Атлант-Сервис-Эфа» лимит составит

20. от суммы выданного кредита.

Расчетный резерв, определенный в соответствии с принятой в банке ООО КБ «Финансовый капитал» методикой — 2%. Имеется обеспечение 2 категории качества (т.е. Ki=0,5).

Сумма обеспечения, установленная в соответствии с п.6.4. Положения 254-П – 4000000 руб.

Рассчитаем минимальный резерв по ссудам:

Р= 2% ( 1 — (2000000 х 0,5/ 3000000)) =1,34%.

Таким образом, в бухгалтерском учете банка в день выдачи данного кредита будет отражена сумма резерва: 3000000 х 1,34%= 40200 руб.

Данные методики предусматривают, помимо оценки кредитоспособности, расчет и других показателей, которые влияют на принятия положительного решения и размер выдаваемого кредита.

Для совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщиков-юридических лиц предлагается дополнить существующую методику ООО КБ «Финансовый капитал» и апробировать ее для предприятия-заемщика.

Представляется, что для оптимизации методики ее было бы целесообразно дополнить оценкой показателей делового риска заемщиков, которые в долгосрочной перспективе определяют возможности клиента по погашению кредитной задолженности. Долгосрочные кредиты, как правило, выдаются на производственные цели, по ним может предусматриваться значительная отсрочка начала процентных выплат или их капитализация, поэтому первостепенным является вопрос: насколько эффективно будут использоваться кредитные ресурсы с учетом сложившихся тенденций финансовых результатов фирмы-заемщика.

При оценке кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов в мировой практике используются пять групп коэффициентов: эффективности (оборачиваемости); ликвидности; финансового левериджа; прибыльности и обслуживания долга.

Но эти рассчитываемые коэффициенты отражают положение дел в прошлом, да и то лишь в отношении некоторых сторон деятельности предприятий – обычно в части движения оборотных средств. Кроме того, они не учитывают многих факторов: перспективы и особенности экономической конъюнктуры, реп список литературы

Пример готовой дипломной работы по предмету: Банковское дело

Оглавление

Выдержка из текста

Инвестиционная политика предприятия и пути ее совершенствования

ВВЕДЕНИЕ

Указание Банка России от

Основополагающие принципы банковского кредитования:

1.2 Цели кредитования юридических лиц

Похожие работы