ЕНВД и УСН как методы финансовой оптимизации

Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика

Введение 3

1. Теоретические основы налогообложения в Российской Федерации 6

1.1. Сущность и функции налогов 6

1.2. Современное состояние малого бизнеса в Российской Федерации 22

2. Методики налогообложения субъектов малого бизнеса 30

2.1. Общая система налогообложения 30

2.2. Упрощенная система налогообложения 36

2.3. ЕНВД 39

3. Оценка налоговой нагрузки на предприятии ООО «Селебрети» 47

3.1. Краткая характеристика предприятия 47

3.2. Анализ действующей системы налогообложения на предприятии за 2010 – 2012 гг. 51

3.3. Налоговая нагрузка и оценка эффективности перехода на специальный налоговый режим налогообложения 65

3.4. Предложения по снижению налоговой нагрузки за счет применения специальных налоговых режимов 69

Заключение 80

Список литературы 83

Приложения 88

Содержание

Выдержка из текста

Теоретическую основу исследования составляют концептуальные положения экономической теории, фундаментальные положения теории налогообложения, раскрывающие проблемы взимания налогов, а также научные концепции современных российских и зарубежных ученых-экономистов, занимающихся проблемами налогообложения.

Цель ревизии осуществление контроля над соблюдением законодательства РФ при осуществлении организациями хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

В условиях рыночной экономики особую роль в системе управления предприятием имеет финансовое планирование и бюджетирование. Жесткая конкуренция, предпринимательские риски, нестабильность внешней экономической ситуации повышают значение прогнозирования финансового состояния организации.

В работе использованы нормативные и законодательные акты РФ, статистические данные, исследовательские статьи в периодической литературе. Кроме теоретических изысканий, использовались также практические данные годовых отчетов предприятия за 2007-2008 гг., документы, составляемые при оформлении расчетов и устные консультации работников предприятия.

Но в условиях общей гуманизации права, влекущей повышение субъективного фактора в праве, одного принуждения для обеспечения выполнения правового предписания становится явно недостаточно. Человек так устроен, что не может постоянно бояться. От страха человек устает — и страх проходит. С другой стороны, в условиях полного и бесконтрольного диктата власти, умеющей только заставлять, страдает и сама правовая система. Политические проходимцы, независимые от мнения общества, начинают кроить и перекраивать законы по собственному усмотрению, царствуют правовой волюнтаризм и полная вседозволенность. Все это тоже не прибавляет гражданам уважения к законам и к правовой системе в целом.

Наиболее общие теоретические и методологические подходы к исследованию обучения персонала отражены в работах Т.Ю. Базарова, Н.П. Беляцкого, А.Я. Кибанова. В них определены такие понятия, как «развитие персонала», «обучение персонала», «управленческие функции», «конкурентоспособность компании», проанализированы их основные характеристики и отличительные особенности.

Наиболее общие теоретические и методологические подходы к исследованию обучения персонала отражены в работах Т.Ю. Базарова, Н.П. Беляцкого, А.Я. Кибанова. В них определены такие понятия, как «развитие персонала», «обучение персонала», «управленческие функции», «конкурентоспособность компании», проанализированы их основные характеристики и отличительные особенности.

Этот сектор экономики ускоряет экономический рост страны, поддерживает конъюнктуру рынка, создаёт рабочие места, обеспечивая тем самым занятость населения и развитие инноваций. При этом как, показывает практика, одной из проблем, по-прежнему, является налогообложения предприятий малого бизнеса. Повышение производительной деятельности малых предприятий — это реальный способ на пути образования рыночной среды, гарантирования условий для роста экономики и повышения обеспеченности россиян.

Научная новизна заключается в том, что были выбраны методики анализа и оценки финансового состояния предприятия, а также проведена интерпретация полученных результатов. Кроме того были разработаны направления совершенствования механизма управления денежными средствами на примере предприятия ФГБНУ «НИИПЗ».

Структура работы состоит из введения, трех глав основной части работы, заключения, списка литературы из тридцати четырех источников и двадцати приложений. Во введении описывается актуальность работы, цели, задачи, предмет и объект исследования.

Практическая значимость работы заключается в разработке возможностей повысить эффективность деятельности предприятия, снизить расходы на производство и реализацию продукции. В дипломной работе предложены основные направления совершенствования формирования расходов на мини-пекарне «Колос».

Практическая значимость работы заключается в разработке возможностей повысить эффективность деятельности предприятия, снизить расходы на производство и реализацию продукции. В дипломной работе предложены основные направления совершенствования формирования расходов на мини-пекарне «Колос».

При подготовке данной работы были использованы законодательные и нормативные акты, регулирующие ведение бухгалтерского учета, налогообложения, учебная литература, информация периодических изданий, а также информация, размещенная по данному вопросу в ресурсах Интернет.

Теоретической и методологической базой послужили труды ведущих отечественных исследователей, фундаментальные положения в области финансового менеджмента, финансов, планирования и бюджетирования. В частности таких как Бобылева А.З., Воронина М.В., Адамов Н.А., Асхабалиев И.Ч., Болдырева М.Н., Гурова В.А., Давыдова Е.Ю., Галицких В.Н., Иликив В.В, Куркин В.А., Ковалева А.А., Раджабова З. К., Раджабова А. О. и многие другие.

Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.12.2012)

2. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. 30.12.2008)

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2013)

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012)

5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 05.06.2012, с изм. от 02.10.2012)

6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 08.12.2011)

7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.03.2013)

8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.04.2013)

9. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» №

21. от 24.07.09 (ред. от 28.12.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.01.2011)

10. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (в ред. 05.07.2010)

11. Постановление от

2. июля 2008 г. N

55. «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»

12. Приказ ФНС РФ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 08.04.2011)

13. Постановление Пленума ВАС РФ от

1. октября 2006 г. N

5. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»

14. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (одобрено Правительством РФ 20.05.2010)

15. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 20089. – 416 с.

16. Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для ВУЗОВ / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М.: Финансы, 2009. – 685 с.

17. Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2009. – 1400 с.

18. Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 450 с.

19. Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. — СПб.: Питер, 2009, 752 с.;

20. Глухов В. В. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие / В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2009. – 150 с.

21. Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. — СПб.: Издательский дом «Питер», 2009., — 288с.;

22. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2010. – 279с.;

23. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — 480 с.

24. Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник / В. Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2010. – 315 с.

25. Карпеко Е.Г. Бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие. – СПб.: 2009

26. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2011 – 1024с.

27. Козырев В. М. Основы современной экономики / В. М. Козырев. — М.: Финансы и статистика, 2009. – 528 с.

28. Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2009. – 240 с.

29. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009. – 528 с.

30. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2009, 256с.

31. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2009.529с.

32. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити, 2010.

33. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. — М., 2009 // Электрон. дан. URL: http://slovari.yandex.ru/

34. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2009. — 536 с..

35. Современная экономика. Лекционный курс / гл. ред. А. И. Иванов. — Ростов н/Д.: Феникс, 2009. – 598 с.

36. Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2009. – 231 с.

37. Справочник директора предприятия. – М.: Инфра – М, 2009. – 493 с.

38. Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section 8/section 8_24.html

39. ЕНВД или УСН? Сравнение спецрежимов // статья опубликована на сайте http://ecoplus-buh.ru/енвд-или-усн-сравнение-спецрежимов/

40. Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Электрон. дан. URL: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842;

41. Расчет ЕНВД // статья опубликована на сайте http://www.center-yf.ru/data/nalog/Raschet-ENVD.php

42. Проблемы малого бизнеса в России (Из материалов VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления» // Электрон. дан. URL: http://www.nisse.ru/

43. Сальников О.В. Проблемы и поддержка малого предпринимательства в России // Электрон. дан. URL: http://nbene.narod.ru/econom/feconom 12.htm

44. УСН и ЕНВД в 2012 году: впереди большие перемены // статья опубликована на сайте http://sambukh.ru/articles/usn-i-envd-v-2012-godu-vperedi-bolshie-peremeny/

45. Понятие и основные принципы налоговой оптимизации // Электрон. дан. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/1569/;

46. Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm;

47. Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://www.strana-oz.ru/?numid=5&article=254;

48. Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www.tax-nalog.km.ru;

• 49. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
• 50.

www.consultant.ru – Справочно-правовая система.

список литературы