Малое предпринимательство — один из ключевых столпов российской экономики, формирующий более 30% ВВП страны и обеспечивающий занятость миллионов граждан. По состоянию на последние годы в России действует около 210,4 тысяч малых предприятий и 5,8 миллионов микропредприятий, что подчеркивает колоссальный масштаб этого сектора. Однако, несмотря на его значимость, доступ к финансированию остается острой проблемой, а система государственной поддержки, хоть и развивается, все еще несовершенна. Это делает тему исследования финансирования малого бизнеса критически актуальной.
Целью дипломной работы в этой области обычно является разработка практических рекомендаций по совершенствованию системы финансирования малых предприятий. Объектом исследования выступает сама система финансирования, а предметом — конкретные финансовые отношения, инструменты и механизмы, включая государственную поддержку. Для достижения этой цели необходимо решить ряд ключевых задач: изучить теоретические основы финансирования, проанализировать действующую практику на конкретных примерах, выявить ключевые проблемы и, на основе этого, выработать обоснованные предложения.
Обосновав актуальность темы и определив вектор исследования, необходимо заложить прочный теоретический фундамент, рассмотрев ключевые понятия и механизмы, лежащие в основе финансирования малого предпринимательства.
Глава 1. Как раскрыть теоретические основы финансирования малого бизнеса
Первая глава дипломной работы закладывает теоретический фундамент всего исследования. Важно четко определить ключевые понятия. Начните с определения «малого бизнеса», раскройте его роль в экономике (создание рабочих мест, развитие конкуренции, социальная стабильность) и укажите критерии отнесения компаний к этой категории, установленные законодательством (численность персонала, годовой доход). Этот раздел должен опираться на труды таких ученых-экономистов, как М.И. Баканов, Л.А. Дробозина, В.В. Ковалев, чьи работы являются классикой в области финансового анализа и управления.
Далее необходимо систематизировать источники финансирования, разделив их на две большие группы: собственные (нераспределенная прибыль, амортизационные отчисления) и заемные (привлеченный капитал). Заемные, в свою очередь, можно классифицировать по источникам на банковские кредиты, лизинг, венчурное финансирование, государственные займы и относительно новый инструмент — краудфандинг. Кратко опишите каждый инструмент, отмечая его преимущества и недостатки для малого предприятия. Информационной базой для этого параграфа могут послужить работы Н.И. Анголенко и Е.С. Гребнева, которые исследовали особенности коммерческой деятельности малых предприятий.
1.1. Роль и эволюция государственной поддержки в России
Государственная поддержка является важнейшим элементом системы финансирования, поэтому ее следует рассмотреть в отдельном параграфе. Можно начать с краткого исторического экскурса, отметив, что первые программы поддержки бизнеса появились еще в 1930-х годах. Однако современная система начала активно формироваться в последние десятилетия.
Классифицируйте существующие меры господдержки, чтобы показать их системный характер:
- Прямая финансовая поддержка: это гранты для начинающих предпринимателей, субсидии на компенсацию части затрат (например, на покупку оборудования или уплату процентов по кредитам).
- Косвенная поддержка: сюда относятся налоговые льготы, предоставление государственных гарантий и поручительств по кредитам через институты развития.
Особо выделите роль ключевых институтов, таких как Корпорация МСП, которая предоставляет льготный лизинг и выступает поручителем по кредитам, и региональных гарантийных организаций. Упомяните и программы льготного кредитования от микрофинансовых организаций (МФО), ориентированные на малый бизнес. Для более глубокого анализа можно кратко сравнить российский опыт с международной практикой, например, с программами в США, Канаде или Германии.
Изучив теоретические аспекты и роль государства, логичным шагом является переход к анализу реальной финансовой практики малых предприятий, чтобы понять, как эти теории и механизмы работают на деле.
Глава 2. Как провести практический анализ финансирования на примере предприятия
Аналитическая глава — это сердце дипломной работы, где теория встречается с практикой. Основой для анализа может стать либо финансовая отчетность конкретного предприятия (например, ООО «Аверс» из сферы туризма), либо обобщенные статистические данные по отрасли (например, розничная торговля). Выбор кейса определяет глубину и специфику анализа.
Методологическая основа этой главы включает в себя системный анализ, статистические методы, методы сравнений и обобщений. Крайне важно провести комплексный финансовый анализ, который является ключевым инструментом для оценки состояния бизнеса. Для этого необходимо рассчитать и проанализировать в динамике за несколько лет следующие показатели:
- Выручка, себестоимость и структура расходов: для оценки рентабельности и операционной эффективности.
- Показатели ликвидности: особенно важен коэффициент текущей ликвидности, нормативное значение которого должно превышать 2.
- Денежный поток (Cash Flow): для выявления риска кассовых разрывов.
- Точка безубыточности: для понимания запаса финансовой прочности.
Для более узких исследований, например, в инновационной сфере, можно дополнительно использовать методики оценки, предложенные в работах С.В. Валдайцева и А.Д. Шеремета. Регулярность проведения такого анализа (ежеквартально или ежегодно) — залог принятия верных управленческих решений.
2.1. Оценка эффективности и выявление проблем финансирования
На этом этапе необходимо интерпретировать полученные расчеты и выявить проблемы. Логика анализа строится на связке «показатель — проблема». Например:
«Предположим, анализ финансовой отчетности ООО «Аверс» за последние три года показал устойчивый рост оборота на 41%, что является положительной тенденцией. Однако коэффициент текущей ликвидности за тот же период снизился с 2.1 до 1.4, опустившись ниже рекомендуемой нормы. Это может указывать на чрезмерную зависимость от краткосрочных кредитов для финансирования роста и нарастающие проблемы с платежеспособностью».
Такой подход позволяет наглядно продемонстрировать, как финансовые показатели сигнализируют о скрытых проблемах. На основе подобного анализа формулируются типичные для малого бизнеса сложности:
- Высокая стоимость заемных средств и жесткие требования банков.
- Возникновение кассовых разрывов из-за неэффективного управления денежными потоками.
- Сложности с получением государственной поддержки из-за бюрократических барьеров или низкой информированности.
- Неэффективное управление собственными оборотными средствами.
После того как финансовое состояние проанализировано и ключевые проблемы выявлены, необходимо перейти к разработке конкретных и обоснованных рекомендаций по их решению.
Глава 3. Какие пути совершенствования финансирования можно предложить
Третья глава — это кульминация работы, где студент должен продемонстрировать способность не только анализировать, но и предлагать конкретные решения. Рекомендации должны быть структурированы и логически вытекать из проблем, выявленных во второй главе. Целесообразно разделить их на три уровня.
- Для анализируемого предприятия (микроуровень):
- Оптимизация кредитного портфеля (например, рефинансирование дорогих кредитов).
- Внедрение системы бюджетирования и финансового планирования для контроля над расходами.
- Подготовка и подача заявки на получение конкретной меры господдержки (грант, субсидия, льготный займ через «Мой бизнес»).
- Для финансовых институтов (мезоуровень):
- Разработка специализированных кредитных продуктов, учитывающих отраслевую специфику малого бизнеса (например, сезонность в туризме).
- Упрощение скоринговых моделей для оценки заемщиков из числа малых предприятий.
- Для государственных органов (макроуровень):
- Упрощение административных процедур для доступа к мерам поддержки.
- Повышение уровня информированности предпринимателей о существующих программах через цифровые платформы.
- Совершенствование налоговой системы для стимулирования реинвестирования прибыли.
Каждая рекомендация должна быть обоснованной и реалистичной. Это показывает глубину проработки темы и практическую ценность дипломного исследования.
Разработав комплекс мер по улучшению ситуации, мы подходим к завершающему этапу работы — подведению итогов и формулированию окончательных выводов.
В заключении не должно быть никакой новой информации. Его структура — это последовательные ответы на задачи, поставленные во введении. Следует кратко обобщить главные выводы, сделанные в каждой главе. Например: «В ходе работы были изучены теоретические основы и систематизированы источники финансирования малого бизнеса… Проведенный финансовый анализ на примере условного предприятия показал наличие таких проблем, как высокая кредитная нагрузка и неэффективное использование господдержки… На основе этого были разработаны трехуровневые рекомендации, направленные на оптимизацию кредитного портфеля на уровне предприятия и упрощение процедур на уровне государства…».
Завершить заключение необходимо тезисом о том, что поставленная в начале исследования цель была достигнута. Обозначьте теоретическую значимость работы (например, в систематизации подходов к финансированию) и ее практическую ценность — возможность использования предложенных рекомендаций реальными предприятиями для улучшения своего финансового состояния.
Что еще учесть при оформлении дипломной работы
Качество дипломной работы определяется не только содержанием, но и оформлением. Обратите особое внимание на список литературы — он должен быть актуальным и включать как фундаментальные труды ученых (М.И. Баканова, В.В. Ковалева, Н.Н. Селезневой), так и свежие научные статьи и аналитические отчеты. Все цитаты и заимствованные данные должны иметь корректные сноски.
Чтобы не перегружать основной текст, все объемные таблицы с расчетами финансовых коэффициентов, диаграммы и графики лучше вынести в приложения. Наконец, перед сдачей обязательно проверьте работу на уникальность с помощью соответствующих сервисов и тщательно вычитайте текст на предмет ошибок и опечаток.
Список источников информации
- Федеральный закон от 24.07.07 г. №209-ФЗ. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. от 05.07.2010 г. №153-ФЗ) // Консультант+
- Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 N 702 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
- Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 126.Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. – М.: Перспектива, 2013. – С. 193.
- Аборнева О. Государственное регулирование и поддержка малого предпринимательства (регион. аспект) // Проблемы теории и практики упр. – 2010. – №2. – С. 111–117
- Агеев С.В. Приоритетная поддержка малого и среднего бизнеса как важнейший фактор экономической безопасности страны // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. – 2010. – №18. – С. 62–66
- Финансовый анализ в бизнес-планировании
- Практический журнал «Финансовый директор» по управлению финансами компании http://fd.ru/).
- Журнал «Главбух». Письмо УФНС России по г. Москве от 05.05.2011 N 16-15/044231@. Тема: Доходы в виде целевых поступлений.
- А.В. Анищенко «Субсидии для бизнеса», N 2, 2012
- Динамика развития малого предпринимательства в регионах России. Сентябрь 2015. – М.: Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства, 2015
- Малый бизнес России: Качественные характеристики и количественные оценки// http://www.romir.ru/analytics