Финансовые аспекты лизингового бизнеса: мировой опыт и отечественная практика на примере ООО «EcoFinance»

Содержание

Оглавление

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы лизинга в банковской сфере 5

1.1. Основные понятия лизинга: сущность, элементы, классификация 5

1.2. Экономическое содержание, принципы и этапы проведения лизинговых операций в коммерческих банках 12

Глава 2. Анализ лизинговых операций на примере компании ООО «EcoFinance» 25

2.1. Организационные основы деятельности ООО «EcoFinance» 25

2.2. Финансово-экономическая характеристика ООО «EcoFinance» 29

2.3. Оценка лизингового портфеля ООО «EcoFinance» 42

Глава 3. Основные проблемы и перспективы развития лизинга в банковском бизнесе РФ 48

3.1. Развитие лизинга в РФ 48

3.2. Перспективы развития ООО «EcoFinance» 54

3.3. Обоснование выбора лизинга как инструмента финансирования инвестиций 57

Заключение 64

Список использованной литературы 68

Выдержка из текста

Введение

За прошедшие два десятилетия в деятельности коммерческих банков получило развитие финансирование операций по лизингу (от англ. leasing — аренда). Лизинг — это финансовая операция, целевой кредит, который специализированная лизинговая компания берет в банке под закупку оборудования.

С помощью лизинговых операций можно решить ряд проблем, в том числе:

 обновление средств производства предприятиями всех форм собственности;

 целенаправленное кредитование на приобретение основных средств;

 ужесточение контроля за эффективным использованием вложенных средств и ритмичностью работы предприятия;

 привлечение средств зарубежных инвесторов через поставки оборудования по лизингу (по международному законодательству это не влечет увеличение внешнего долга).

Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что растет интерес к лизинговым операциям со стороны банков и других кредитно-финансовых учреждений.

Цель работы: рассмотрение сущности лизинга и выявление его преимуществ по сравнению с традиционными формами финансирования, а также разработка практических предложений по совершенствованию лизинговой деятельности компании ООО «EcoFinance».

В рамках основной цели выпускной квалификационной работы решались следующие задачи:

1) изучить теоретические основы банковского лизинга;

2) дать финансово-экономическую характеристику ООО «EcoFinance»;

3) дать оценку лизинговому портфелю ООО «EcoFinance»;

4) исследовать проблемы развития банковского лизинга и предложить пути их решения;

5) обосновать выбор лизинга в качестве инструмента финансирования инвестиций.

Объект исследования — ООО «EcoFinance».

Предмет исследования — финансовые аспекты лизингового бизнеса: мировой опыт и отечественная практика.

Теоретической основой для написания выпускной квалификационной работы явились законодательные акты, нормативные правовые документы, учебники и учебные пособия, статьи в периодической печати, сайты в интернете.

В первой главе выпускной квалификационной работы на основе изучения литературных источников сформулировано определение лизинга, рассмотрены основные элементы лизинговой сделки, классификация лизинговых операций и функции лизинга.

Во второй части представлен анализ лизинговых операций на примере компании ООО «EcoFinance».

В третье главе выделены проблемы и предложены рекомендации по их устранению.

Ожидаемые результаты работы: экономическое обоснование практических предложений по совершенствованию лизинговой деятельности компании ООО «EcoFinance».

Список использованной литературы

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (с изменениями и дополнениями).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 07.02.2011) ( с изменениями и дополнениями).

3. Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (Принят ГД 11.09.1998) (с изменениями и дополнениями).

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 03.05.2012) (с изменениями и дополнениями).

5. Таможенный кодекс Таможенного союза от 27.11.2009 N 17 (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств) (с изменениями и дополнениями).

6. Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" (с изменениями и дополнениями).

7. Приказ Минфина РФ от 17 февраля 1997 г. N 15 "Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга" (с изменениями и дополнениями).

8. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (с изменениями и дополнениями).

9. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утвержденные Министерством экономики РФ от 16.04.1996г. по согласованию с Министерством финансов РФ

10. Агафонова М.Н. Аренда, лизинг, безвозмездное пользование. Правовые основы. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Практические рекомендации – М.: Юстицинформ, 2011 – 160 с.

11. Басовский Л.Е. Экономическая оценка инвестиций. – М.: Инфра-М, 2012. – 240 с.

12. Газман В.Д. Анализ удорожания лизинга. М.: Международный специализированный журнал «Строительная техника и технологии», 2008, № 6 (61).

13. Горемыкин В.А. Лизинг. Учебник. – Изд. 2-е, исправленное и дополненное – М.: Информационно –издательский дом «Филинъ»; Информцентр XXI века, 2014. – 944 с.

14. Гуськова Н.Д. Инвестиционный менеджмент: учебник/ Н.Д.Гуськова, И.Н.Краковская, Ю.Ю. Слушкина, В.И.Маколов. – М.: КНОРУС, 2014. – 456с.

15. Зубова А.А. Бухгалтерский учет лизинговых операций у лизингодателя. Операции по учету затрат лизингодателя. М.: Журнал "Лизинг" №8/2010.

16. Кирилловых А. А. Правовые основы лизинга: учебно-практическое пособие. – М.: Издательство: «Юридический Дом "Юстицинформ"», 2014. – 110 с.

17. Ковалева Т. М. Финансы и кредит : учеб. для вузов– 6-е изд., испр. и доп. – М.: КноРус, 2011.– 360 с.

18. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий): учеб. – М.: Проспект, 2014. – 352 с.

19. Кузнецов Б.Т. — Инвестиции: Учебное пособие, 2-е изд., переработанное и дополненное – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014г. – 137 с.

20. Михайлова Э.А., Орлова Л.Н. Экономическая оценка инвестиций: Учебное пособие. — М: РГАТА, 2013. – 176 с.

21. Нешитой А. С. Инвестиции: учебник/ Нешитой А. С. – М.: «Дашков и Кo», 2011г. – 372 с.

22. Просветов Г.И. Лизинг: Задачи и решения: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2012. – 160 с.

23. Родыгина Н. Ю. Обзор рынка лизинга. М.: Журнал «Лизинг. Технологии бизнеса» №5 // 2014.

24. Солнышкина О.В. Российский рынок лизинга. М.: Журнал "ЛесПромИнформ" №1 (76) 2014.

25. Теплова Т.В.Инвестиции:– М.:ЮРАЙТ, 2013–724 с.

26. Философова Т.Г. Лизинг: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности экономики и управления/ Т.Г.Философова. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 191 с.

27. Хазанович Э.С. Инвестиции: учебное пособие / Э.С.Хазанович. – М.:КНОРУС, 2013. – 320 с.

28. Чиненов М.В. Инвестиции: учебное пособие / М.В. Чиненов – М.:КНОРУС, 2013. – 248 с.

29. Amembal C. Winning With Leasing. – USA, Amembal& Associates, 2013.

30. Kothari V. Securitization of Equipment Leases: Issues and opportunities // World Leasing Yearbook 2012. 26-th ed. / ed. by L. Paul — London: Euromoney Institutional Investor Publication, 2012.

31. Ketkar S., Ratha D. Future-Flow Securitization for Development Finance // Innovative Financing for Development / ed. By S.Ketkar, D.Ratha. Washington, DC, World Bank, 2014. Ch. 2.

32. Nevitt P.K., Fabozzi F.G. Equipment Leasing. 4-nd ed. Frank Fabozzi Associates, 2013.

33. http://www.rosleasing.ru/ — официальный сайт Рослизинг

34. http://raexpert.ru/ – официальный сайт рейтингового агентства «Эксперт РА»