Государственный бюджет как инструмент государственного регулирования: анализ текущего состояния, проблем и перспектив бюджетной политики в Российской Федерации (план дипломной работы)

В мире, где экономические циклы сменяются с поразительной скоростью, а геополитические ландшафты трансформируются на глазах, роль государства в управлении национальным хозяйством становится не просто значимой, а критически важной. Государственный бюджет, традиционно воспринимаемый как сухая таблица доходов и расходов, на самом деле является пульсирующим сердцем экономики, чутким индикатором её здоровья и мощным рычагом регулирования. Он не только отражает текущее состояние дел, но и активно формирует будущее, направляя финансовые потоки в стратегически важные отрасли, поддерживая социальную стабильность и обеспечивая национальную безопасность.

В Российской Федерации, проходящей через этапы глубоких структурных преобразований и столкнувшейся с многовекторными внешними вызовами, осмысление государственного бюджета как ключевого инструмента регулирования приобретает особую актуальность. Именно бюджетная политика определяет способность страны адаптироваться к изменяющимся условиям, реализовывать масштабные национальные проекты и достигать стратегических целей развития до 2030 года и далее.

Настоящая дипломная работа ставит своей целью комплексный анализ государственного бюджета Российской Федерации как инструмента государственного регулирования, выявление его текущего состояния, основных проблем, вызовов и перспектив развития бюджетной политики в контексте современных экономических и геополитических реалий. Достижение этой цели позволит не только оценить текущую эффективность бюджетного управления, но и выработать рекомендации для его совершенствования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Раскрыть теоретико-правовые основы государственного бюджета и бюджетной системы РФ, определив ключевые понятия и принципы.
• Проанализировать современное состояние федерального бюджета, его структуру, динамику доходов и расходов, а также приоритетные направления финансирования.
• Идентифицировать и оценить основные инструменты государственного регулирования экономики, реализуемые посредством бюджетного механизма.
• Исследовать влияние бюджетной политики на региональные бюджеты и межбюджетные отношения в Российской Федерации.
• Выявить и проанализировать актуальные проблемы и вызовы, стоящие перед бюджетной политикой РФ, включая сырьевую зависимость, геополитические факторы и структурные дисбалансы.
• Определить перспективы развития и стратегические направления бюджетной политики до 2030-2036 годов, включая изменения в налоговой системе и внедрение новых подходов к управлению.
• Рассмотреть мировые практики бюджетного регулирования и оценить возможности их адаптации в российских условиях.
• Проанализировать риски и возможности, связанные с цифровизацией бюджетных процессов и механизмов контроля.

Объектом исследования выступает государственный бюджет Российской Федерации, а предметом – совокупность экономических, правовых и социальных отношений, возникающих в процессе его формирования, исполнения и использования в качестве инструмента государственного регулирования.

Методологическая база исследования будет включать общенаучные методы познания (анализ, синтез, индукция, дедукция, сравнение, обобщение), а также специфические методы экономического анализа: статистический анализ, факторный анализ (в частности, метод цепных подстановок для оценки влияния отдельных факторов на изменение бюджетных показателей), экономико-математическое моделирование (при необходимости), сравнительный и исторический подходы. Особое внимание будет уделено системному подходу, позволяющему рассматривать государственный бюджет как сложную динамичную систему взаимосвязанных элементов.

Структура работы будет логично выстроена в соответствии с поставленными задачами, начиная с теоретических основ, переходя к анализу текущего состояния и проблем, и завершая перспективными направлениями развития.

Теоретико-правовые основы государственного бюджета и бюджетной системы Российской Федерации

Понятие и сущность государственного регулирования экономики и бюджетной политики

Государственное регулирование экономики (ГРЭ) — это не просто набор мер, а сложная, многогранная философия управления, воплощающаяся в совокупности форм, методов и инструментов, посредством которых государственные и созданные при их участии правительственные органы осуществляют целенаправленное управленческое воздействие на процессы функционирования и развития социально-экономической системы общества. Этот процесс охватывает широкий спектр деятельности, включающий прогнозирование, планирование, финансирование, бюджетирование, налогообложение, кредитование, администрирование, учет и контроль. По сути, ГРЭ представляет собой постоянный поиск баланса между невидимой рукой рынка и направляющей рукой государства, стремящегося корректировать рыночные несовершенства и обеспечивать достижение общенациональных целей.

В арсенале ГРЭ принято выделять два основных типа регулирования:

• Прямое экономическое регулирование. Этот подход характеризуется непосредственным, адресным воздействием государства на экономические субъекты или сектора. Примерами могут служить безвозвратное финансирование отраслей (например, через субвенции и субсидии), целевые дотации отдельным территориям или предприятиям, доплаты из специальных бюджетных и внебюджетных фондов. Сюда же относятся предоставление льготных кредитов, налоговых льгот и государственных гарантий, которые прямо влияют на финансовое положение и инвестиционные решения конкретных игроков.
• Косвенное экономическое регулирование. В отличие от прямого, косвенное регулирование воздействует на экономику опосредованно, через создание общих условий, стимулирующих или ограничивающих экономическую активность. Ключевые инструменты здесь — это регулирование денежной массы, определение условий предоставления централизованных кредитов и ставки процента (монетарная политика), а также налоговая, валютная и таможенно-тарифная политика. Бюджетная политика, в свою очередь, является одним из важнейших компонентов косвенного регулирования, формируя общую фискальную среду.

В центре этой системы находится государственный бюджет — не просто учетный документ, а фундаментальный финансовый план государства, представляющий собой смету всех доходов и расходов государства, рассчитанную на определенный период времени. Это зеркало, отражающее экономические приоритеты страны, и одновременно мощный двигатель, способный ускорять или замедлять экономический рост.

Бюджетная система РФ — это сложная, многоуровневая структура, представляющая собой совокупность федерального, региональных (бюджетов субъектов РФ) и местных бюджетов, а также бюджетов государственных внебюджетных фондов. Все эти элементы регулируются нормами права Российской Федерации и её субъектов, формируя единое финансовое пространство. Эта система состоит из трех уровней:

1. Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды (например, Социальный фонд России).
2. Бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов.
3. Местные бюджеты (муниципальных образований).

Функционирование этой системы осуществляется в рамках бюджетной политики — совокупности мероприятий и действий, осуществляемых органами государственного и муниципального управления. Её цель — не только обеспечить наполнение бюджетной системы страны, но и эффективно использовать эти средства для выполнения функций и задач государственной и муниципальной власти. Бюджетная политика охватывает определение целей и задач в области государственных финансов, разработку механизма мобилизации денежных средств, выбор направлений их использования, управление государственными финансами, налоговой и бюджетной системой, а также организацию регулирования экономических и социальных процессов с помощью фискальных инструментов.

Непосредственным инструментом реализации бюджетной политики является бюджетный механизм. Это совокупность форм, методов и инструментов, с помощью которых обеспечивается функционирование государственного и территориальных бюджетов. Он является составной частью более широкого финансового механизма и представлен совокупностью видов и форм организации бюджетных отношений, которые позволяют государству мобилизовать и распределять финансовые ресурсы для достижения поставленных целей.

Принципы бюджетной системы Российской Федерации

Основой стабильности и эффективности любой финансовой системы являются принципы, на которых она строится. Для бюджетной системы Российской Федерации таким фундаментом служит Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ), принятый Государственной Думой и одобренный Советом Федерации 17 июля 1998 года, подписанный Президентом РФ 31 июля 1998 года и вступивший в силу 1 января 2000 года. Этот кодифицированный нормативно-правовой акт не только устанавливает общие принципы бюджетного законодательства, но и детально регламентирует организацию и функционирование всей бюджетной системы, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений, основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений.

Согласно статье 28 Бюджетного кодекса РФ, бюджетная система страны основана на 14 ключевых принципах, которые обеспечивают её целостность, прозрачность и эффективность. Рассмотрим каждый из них подробнее:

1. Принцип единства бюджетной системы Российской Федерации. Этот принцип предполагает наличие единой правовой базы, единых форм бюджетной документации, единой бюджетной классификации, единого порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности для всех бюджетов, входящих в бюджетную систему РФ. Это обеспечивает сопоставимость данных, возможность консолидации финансовых потоков и эффективное управление на всех уровнях.
2. Принцип разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. Данный принцип означает четкое законодательное закрепление за каждым уровнем бюджета (федеральным, региональным, местным) определенных видов доходов (налогов, сборов) и расходных обязательств, а также источников покрытия дефицита. Это предотвращает дублирование функций и обеспечивает финансовую самостоятельность каждого уровня власти.
3. Принцип самостоятельности бюджетов. Каждый бюджет в системе РФ имеет право на самостоятельное формирование доходов, определение направлений расходования средств, а также на самостоятельное утверждение и исполнение своего бюджета. Вмешательство вышестоящих органов в бюджетный процесс нижестоящих допускается только в случаях, предусмотренных законодательством.
4. Принцип равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Этот принцип гарантирует, что все субъекты РФ и муниципальные образования имеют равные права в бюджетном процессе, что проявляется в унифицированном подходе к определению их доходных источников и расходных обязательств, а также в предоставлении межбюджетных трансфертов на основе объективных критериев.
5. Принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов. Все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов должны быть в полном объеме и своевременно отражены в соответствующих бюджетах. Это обеспечивает достоверность бюджетной информации и позволяет получить полную картину финансовых потоков.
6. Принцип сбалансированности бюджета. Объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита. Достижение сбалансированности является одним из ключевых условий финансовой стабильности и предотвращения чрезмерного государственного долга.
7. Принцип эффективности использования бюджетных средств. Использование бюджетных средств должно обеспечивать достижение заданных результатов с наименьшими затратами (принцип экономности) или достижение наилучшего результата с использованием заданного объема средств (принцип результативности). Это фундаментальный принцип для современного «бюджетирования, ориентированного на результат».
8. Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов. Все доходы бюджета и поступления источников финансирования его дефицита направляются на финансирование всех расходов бюджета, за исключением доходов целевых бюджетных фондов. Это означает, что средства не привязываются к конкретным источникам доходов, что повышает гибкость управления.
9. Принцип прозрачности (открытости). Данный принцип предполагает обязательное опубликование утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, доступность для граждан информации о ходе бюджетного процесса, а также общественное обсуждение проектов бюджетов. Это способствует повышению доверия общества к государственным финансам и контролю за их использованием.
10. Принцип участия граждан в бюджетном процессе. Этот принцип, являющийся развитием принципа прозрачности, закрепляет право граждан участвовать в обсуждении проектов бюджетов, вносить предложения и высказывать замечания, что позволяет учитывать общественные интересы при формировании финансовой политики.
11. Принцип достоверности бюджета. Бюджет должен быть сформирован на основе реалистичного прогноза социально-экономического развития и обоснованных расчетов доходов и расходов. Недостоверность бюджетных данных подрывает доверие и снижает эффективность управления.
12. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств. Бюджетные средства выделяются конкретным получателям с указанием конкретного назначения их использования. Нецелевое использование бюджетных средств является нарушением бюджетного законодательства и влечет за собой ответственность.
13. Принцип подведомственности расходов бюджетов. Расходы бюджета финансируются из того бюджета, в ведении которого находится соответствующее расходное обязательство. Это обеспечивает ответственность органов власти за исполнение своих функций.
14. Принцип единства кассы. Все операции по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета осуществляются через единый счет бюджета, за исключением случаев, установленных федеральными законами. Этот принцип обеспечивает централизованное управление денежными потоками и повышает контроль за их движением.

Эти принципы формируют стройную и логичную систему, обеспечивающую функционирование государственного бюджета как эффективного инструмента регулирования в условиях федеративного устройства страны.

Исторические аспекты и теоретические подходы к государственному бюджетному регулированию

Вопрос о роли государства в экономике — это не просто академический спор, а вечная дилемма, которая формировала экономическую мысль на протяжении столетий. С момента выхода фундаментального труда Адама Смита «Исследование о природе и причинах богатства народов» в 1776 году, где была изложена концепция «невидимой руки» рынка, доминировало представление о минимальном вмешательстве государства в экономические процессы. Смит и его последователи, классические экономисты, отстаивали принцип laissez-faire, полагая, что свободный рынок сам способен эффективно распределять ресурсы и обеспечивать экономический рост. В рамках этого подхода государственный бюджет рассматривался преимущественно как инструмент финансирования базовых функций государства: обороны, правосудия и общественных благ, которые рынок предоставить не может.

Однако реальность оказалась сложнее теории. Великая депрессия 1930-х годов стала мощным ударом по концепции саморегулирующегося рынка и вызвала переосмысление роли государства. Именно в этот период на сцену выходит Джон Мейнард Кейнс, предложивший радикально новый подход. Кейнсианская теория утверждала, что в условиях кризиса и высокого уровня безработицы рынок не способен самостоятельно выйти из рецессии. Кейнс предложил активное государственное вмешательство, прежде всего через фискальную политику (то есть бюджетную политику), для стимулирования совокупного спроса. Расширение государственных расходов, даже ценой бюджетного дефицита, и снижение налогов рассматривались как эффективные инструменты для оживления экономики и создания рабочих мест. Кейнсианский тип экономической политики активно проводился начиная с 1930-х годов и особенно заметно в 1950–60-х годах, когда государства развитых стран наращивали социальные программы и инфраструктурные проекты.

В противовес кейнсианству в 1970-х годах, на фоне стагфляции (сочетания инфляции и стагнации), возродились идеи монетаризма, возглавляемые Милтоном Фридманом. Монетаристы утверждали, что главной причиной инфляции является избыточное предложение денег, и предлагали сократить государственное вмешательство, сосредоточившись на контроле над денежной массой (м��нетарная политика). Они критиковали активную фискальную политику за её неэффективность, «вытеснение» частных инвестиций и инфляционный эффект.

Современные теоретические концепции государственного регулирования и бюджетной политики представляют собой синтез идей, учитывающих как рыночные механизмы, так и необходимость государственного вмешательства. Среди них можно выделить:

• Теория общественного выбора (Public Choice Theory): Этот подход рассматривает государственные решения как результат взаимодействия интересов различных групп (избирателей, политиков, бюрократов), стремящихся максимизировать свою полезность. Бюджетная политика здесь становится ареной борьбы за ресурсы, что может приводить к неэффективному распределению средств и росту государственных расходов.
• Новая классическая экономика и теория рациональных ожиданий: Эти школы утверждают, что экономические агенты формируют рациональные ожидания относительно будущей политики государства, что может снижать эффективность дискреционных (неточечных) мер фискальной политики. Например, если люди ожидают, что рост госрасходов приведет к инфляции, они соответствующим образом скорректируют своё поведение, нивелируя стимулирующий эффект.
• Эндогенная теория роста: В отличие от экзогенных моделей, эта теория подчеркивает роль государственных инвестиций в человеческий капитал (образование, здравоохранение), инфраструктуру и научные исследования как факторов, способствующих долгосрочному экономическому росту. Бюджетные расходы в этих сферах рассматриваются не просто как траты, а как инвестиции с высокой отдачей.

Таким образом, государственный бюджет сегодня выполняет многогранные функции:

• Перераспределения национального дохода: Через налоги и государственные расходы происходит перераспределение богатства между различными слоями населения и секторами экономики.
• Государственного регулирования и стимулирования экономики: Путем изменения объемов расходов и налоговых ставок государство может влиять на деловую активность, инвестиции и занятость.
• Финансового обеспечения социальной политики: Бюджет является основным источником финансирования социальных программ, пенсий, пособий, здравоохранения и образования.

В развитых странах в кризисных ситуациях присутствие государства в экономике, как правило, возрастает, что соответствует кейнсианским идеям; в периоды более или менее стабильного развития оно сужается, следуя логике монетаристских подходов. Это демонстрирует прагматический синтез различных теорий в реальной экономической политике.

Анализ современного состояния федерального бюджета как инструмента государственного регулирования в РФ

Структура и динамика доходов и расходов федерального бюджета РФ

Федеральный бюджет Российской Федерации является одним из наиболее мощных рычагов государственного регулирования, отражая экономические приоритеты страны и её способность адаптироваться к изменяющимся условиям. Анализ структуры и динамики доходов и расходов позволяет оценить эффективность бюджетной политики и её влияние на макроэкономические показатели. Как формируется этот сложный финансовый механизм и каковы его основные компоненты?

Согласно Федеральному закону «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов», подписанному Президентом РФ 30 ноября 2024 года, основные характеристики бюджета определены исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта (ВВП) и целевого уровня инфляции.

Ключевые макроэкономические параметры на 2025 год:

• Прогнозируемый ВВП: 214 575 млрд рублей.
• Уровень инфляции: не превышающий 4,5%.

Динамика доходов, расходов и дефицита федерального бюджета (2025-2027 гг.):

Показатель, трлн руб.	2025 год	2026 год	2027 год
Доходы	40,3	42,7	44,9
Расходы	41,5	44,88	47,66
Дефицит	1,1734	2,18	2,76
Дефицит, % от ВВП	0,5%	0,9%	1,1%

Как видно из таблицы, на плановый период прогнозируется рост как доходов, так и расходов бюджета, однако темпы роста расходов опережают темпы роста доходов, что приводит к увеличению дефицита бюджета в абсолютном выражении и как доли от ВВП.

Особое внимание заслуживает структура доходов федерального бюджета. В 2025 году ожидается увеличение доли ненефтегазовых доходов до 73% и снижение доли нефтегазовых до 27%. Это стратегически важный сдвиг, свидетельствующий об успешном, хотя и постепенном, отходе от чрезмерной нефтегазовой зависимости в бюджетных доходах. Такая диверсификация делает бюджет более устойчивым к волатильности мировых цен на энергоресурсы, что является одним из ключевых приоритетов долгосрочной бюджетной политики.

Структура расходов федерального бюджета на 2025-2027 годы отражает текущие геополитические, социальные и экономические вызовы, стоящие перед страной. Ключевыми приоритетами являются:

1. Выполнение социальных обязательств перед гражданами. Это традиционно одна из крупнейших статей расходов. В 2025 году на социальную политику запланировано 6,49 трлн рублей, что составляет 15,7% от общих трат. Хотя это обновленный минимум с 2011 года в процентном отношении, абсолютные цифры остаются значительными. В рамках этой статьи предусматриваются ассигнования на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка (свыше 4 трлн рублей), материнский (семейный) капитал (свыше 1,7 трлн рублей) и поддержку демографических программ (около 37,5 млрд рублей). Коэффициент индексации отдельных социальных выплат и пособий в 2025 году установлен в размере 1,045.
2. Обеспечение обороны и безопасности. В условиях текущей геополитической ситуации эти статьи расходов занимают существенное место. В 2025 году расходы на «Национальную оборону» составят 13,49 трлн рублей (32,5% от общих трат), а расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – 3,46 трлн рублей. Суммарно эти две статьи составляют 40,88% от всех расходов бюджета, что подчеркивает их безусловный приоритет. В рамках этих расходов предусмотрен, например, накопительный взнос на одного участника накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих в размере 383 979,3 рубля в 2025 году.
3. Технологический суверенитет страны. Этот приоритет является относительно новым, но стратегически важным. Он реализуется через национальные проекты и государственные программы, направленные на развитие транспортной, энергетической, цифровой инфраструктуры, промышленного производства, а также поддержку науки и образования. В 2025 году на образование планируется потратить 1,577 трлн рублей, на здравоохранение – 1,864 трлн рублей. Эти инвестиции призваны обеспечить создание и внедрение отечественных технологий, развитие высокотехнологичных отраслей и снижение зависимости от иностранных поставок в критически важных сферах экономики.

Таким образом, федеральный бюджет на 2025 год и плановый период демонстрирует стремление к диверсификации доходов, но одновременно отражает значительную концентрацию расходов на обороне и социальной поддержке, что требует внимательного анализа с точки зрения долгосрочного инвестиционного потенциала и макроэкономической стабильности.

Инструменты государственного регулирования экономики через бюджетный механизм

Бюджетный механизм представляет собой сложную систему инструментов, через которые государство оказывает целенаправленное воздействие на экономику. Эти инструменты формируют финансово-бюджетную политику, которая, наряду с монетарной политикой (управление денежным предложением и ключевой ставкой) и налоговой политикой (определение размеров и структуры налогов), является одним из столпов государственного регулирования.

Бюджетный механизм позволяет государству влиять на экономические процессы через:

• Формы организации бюджетных отношений: Это включает структуру бюджетной системы, распределение полномочий между уровнями власти.
• Методы мобилизации бюджетных средств: Налоговая система, государственные займы, доходы от государственной собственности.
• Условия и принципы расходования средств: Целевое назначение, эффективность, прозрачность.
• Величину мобилизуемых и используемых государственных средств: Общий объем бюджета и его соотношение с ВВП.

Рассмотрим подробнее ключевые инструменты, которые реализуются через бюджетный механизм:

1. Прямое бюджетное регулирование:

• Субсидии и субвенции: Это безвозвратное, адресное финансирование, направленное на поддержку конкретных секторов, отраслей, территорий или предприятий. Субсидии могут предоставляться для стимулирования экспорта, поддержки сельского хозяйства, развития инноваций. Субвенции, как правило, выделяются нижестоящим бюджетам для финансирования конкретных целевых расходов. Например, государство может субсидировать процентные ставки по кредитам для приоритетных отраслей или предоставлять субвенции на развитие образования в регионах.
• Государственные закупки: Государство, являясь крупнейшим потребителем товаров и услуг, через систему государственных закупок (контрактная система) может стимулировать определенные отрасли, поддерживать отечественных производителей, внедрять инновации. Значительные объемы закупок в области обороны, здравоохранения, строительства инфраструктуры прямо влияют на структуру спроса и предложение в экономике.
• Бюджетные инвестиции: Это прямые вложения государства в капитальное строительство, модернизацию производства, создание инфраструктурных объектов. В контексте достижения технологического суверенитета, бюджетные инвестиции направляются на развитие транспортной, энергетической, цифровой инфраструктуры (например, строительство высокоскоростных магистралей, развитие сети 5G), поддержку промышленного производства (через особые экономические зоны, технопарки), финансирование науки и образования (например, создание передовых научных центров, поддержка вузов). Эти инвестиции не только создают новые рабочие места, но и закладывают основу для долгосрочного экономического роста.

2. Косвенное бюджетное регулирование:

• Налоговые льготы: Предоставление налоговых преференций (снижение ставок, освобождение от уплаты отдельных налогов, инвестиционные налоговые вычеты) стимулирует инвестиционную активность, инновации, развитие малого и среднего бизнеса. Например, льготы для IT-компаний или резидентов особых экономических зон.
• Управление государственным долгом: Размещение государственных ценных бумаг (ОФЗ) на внутреннем и внешнем рынках позволяет государству привлекать средства для финансирования дефицита бюджета. Это влияет на ликвидность финансовой системы, процентные ставки и инвестиционный климат.
• Бюджетные кредиты и займы: Предоставление кредитов и займов из бюджета (например, регионам или государственным корпорациям) также является инструментом регулирования, позволяющим направлять ресурсы в приоритетные сферы на льготных условиях.
• Эмиссия денежной массы: Хотя эмиссия денежной массы является прерогативой Центрального банка, в отдельных случаях и через особые механизмы (например, при выкупе государственных ценных бумаг Центральным банком) она может быть связана с финансированием бюджетных потребностей, оказывая прямое влияние на инфляцию и денежное предложение. Однако, как правило, этот инструмент используется осторожно, чтобы избежать макроэкономической дестабилизации.

Таким образом, бюджетный механизм — это не просто совокупность финансовых потоков, а динамичная система, позволяющая государству гибко реагировать на экономические вызовы, стимулировать развитие приоритетных отраслей и обеспечивать макроэкономическую стабильность. Его эффективность напрямую зависит от качества планирования, прозрачности исполнения и адекватности используемых инструментов текущей экономической конъюнктуре.

Влияние бюджетной политики на региональные бюджеты и межбюджетные отношения

В Российской Федерации, будучи федеративным государством, взаимоотношения между различными уровнями бюджетной системы — федеральным, региональным и муниципальным — являются краеугольным камнем всей финансовой архитектуры. Эти взаимоотношения, известные как межбюджетные отношения, представляют собой систему формирования и исполнения соответствующих бюджетов между органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.

Характер межбюджетных отношений основывается на принципе бюджетного федерализма. Это не просто набор правил, а сложная система принципов, которая в условиях самостоятельности каждого бюджета стремится сочетать общегосударственные интересы Федерации с интересами каждого её субъекта и органов местного самоуправления. Главная цель бюджетного федерализма — создание исходных условий для сбалансированности бюджетов на каждом из трех уровней, с учетом возлагаемых на них функций и задач, при этом необходимо соблюдение государственных социальных стандартов с учетом налогового потенциала территорий.

Основным законодательным актом, регламентирующим межбюджетные отношения в РФ, является Бюджетный кодекс РФ. Он устанавливает правовые основы, принципы и механизмы взаимодействия бюджетов всех уровней, определяет порядок формирования доходов, разграничения расходных обязательств и предоставления межбюджетных трансфертов.

Взаимосвязь федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ проявляется в нескольких ключевых аспектах:

1. Установление регулирующих налогов: Федеральный центр определяет перечень налогов, поступления от которых (полностью или частично) могут быть направлены в бюджеты субъектов РФ. Это обеспечивает регионам стабильную доходную базу, но одновременно позволяет федеральному центру влиять на их финансовое положение через изменение налоговой политики.
2. Предоставление межбюджетных трансфертов: Это наиболее явный и масштабный механизм влияния федерального бюджета. Различают несколько видов трансфертов:
   • Дотации: Безвозмездные и безвозвратные средства, предоставляемые на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов. Их цель — сократить различия в уровне жизни населения и возможностях предоставления государственных услуг.
   • Субвенции: Также безвозмездные и безвозвратные средства, но имеющие целевое назначение. Они выделяются на финансирование конкретных расходных обязательств, переданных федеральным центром на региональный или муниципальный уровень (например, на выполнение федеральных программ).
   • Субсидии: Безвозмездные и безвозвратные средства, предоставляемые для софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий региональных или местных органов власти по решению вопросов местного значения. Они стимулируют регионы к реализации определенных проектов или программ.
   • Бюджетные ссуды и кредиты: Это возвратные средства, предоставляемые на определенных условиях. Например, бюджетные ссуды могут предоставляться из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ на финансирование кассовых разрывов, обусловленных сезонным характером затрат или поступлений доходов, на срок до шести месяцев на возмездных и безвозмездных условиях. Бюджетные кредиты, как правило, предоставляются на более длительные сроки и имеют более жесткие условия возврата, но зачастую с льготными процентными ставками по сравнению с рыночными.

Меры по повышению прозрачности межбюджетных отношений:
Для повышения прозрачности и эффективности доведения средств до нижестоящих бюджетов федеральный центр активно работает над законодательным закреплением распределения максимального количества межбюджетных трансфертов в законе о федеральном бюджете. В 2025 году этот показатель составит 97,8%, а в 2026 году ожидается рост до 98,2%. Это снижает дискреционность в распределении средств, повышает предсказуемость для регионов и облегчает контроль со стороны общественности.

Правительство РФ также активно использует механизмы стимулирования регионов. Например, законом о федеральном бюджете на 2025-2027 годы устанавливается право Правительства РФ на списание двух третей задолженности субъектов РФ по бюджетным кредитам, сложившейся на 1 марта 2024 года, при условии целевого направления высвобождаемых средств. Такая мера направлена на снижение долговой нагрузки регионов и стимулирование их к инвестициям в приоритетные направления развития, а не на погашение старых долгов.

В целом, бюджетная политика федерального центра оказывает всеобъемлющее влияние на региональные бюджеты, формируя их доходную базу, определяя расходные обязательства и стимулируя развитие. Эффективность этих взаимоотношений зависит от баланса между централизацией и децентрализацией, а также от степени прозрачности и предсказуемости федеральной политики.

Актуальные проблемы и вызовы бюджетной политики Российской Федерации

Бюджетная политика Российской Федерации, несмотря на достигнутые успехи в стабилизации и адаптации к внешним шокам, сталкивается с рядом фундаментальных проблем и вызовов. Эти проблемы носят как структурный, так и конъюнктурный характер, требуя комплексных и долгосрочных решений для обеспечения устойчивого развития страны.

Сыр��евая зависимость и волатильность цен на энергоресурсы

Исторически российский бюджет был тесно связан с ценами на нефть и газ. Эта сырьевая зависимость создавала высокую уязвимость бюджетной системы к волатильности цен на энергоресурсы. В периоды высоких цен бюджет получал сверхдоходы, что могло привести к «голландской болезни» — эффекту, при котором бурный рост одного сектора экономики (в данном случае, добычи и экспорта энергоресурсов) приводит к стагнации или деградации других отраслей из-за укрепления национальной валюты и снижения конкурентоспособности несырьевого сектора. Удается ли бюджетной политике снизить эту зависимость и обеспечить макроэкономическую устойчивость?

Для страхования бюджетной системы от этих негативных последствий и снижения уязвимости к «голландской болезни» в России были внедрены и активно применяются бюджетные правила. Эти правила предусматривают отсечение сверхдоходов от продажи нефти и газа и их направление в Фонд национального благосостояния (ФНБ). Механизм бюджетного правила позволяет:

• Стабилизировать бюджетные доходы: Независимо от колебаний мировых цен, бюджет получает фиксированный объем нефтегазовых доходов, рассчитанный исходя из базовой цены на нефть.
• Сглаживать влияние внешних шоков: Средства ФНБ могут быть использованы для покрытия бюджетного дефицита в периоды низких цен на энергоресурсы, предотвращая резкое сокращение расходов.
• Предотвращать перегрев экономики: Ограничивая наращивание расходов бюджета при высоких ценах на сырье, бюджетное правило снижает риски инфляции и укрепляет макроэкономическую стабильность.

Несмотря на эти меры, полное устранение сырьевой зависимости является долгосрочной стратегической задачей, требующей дальнейшей диверсификации экономики и наращивания ненефтегазовых доходов. Прогнозируемое увеличение доли ненефтегазовых доходов до 73% в 2025 году является позитивным индикатором, но работа в этом направлении должна быть продолжена.

Геополитические угрозы и санкционная политика

С 2014 года, и особенно после 2022 года, геополитические угрозы, риски и усиление санкционной политики стали одним из наиболее существенных внешних условий, определяющих бюджетную политику РФ. Эти факторы оказывают многогранное влияние:

• Ограничение доступа к внешним рынкам капитала и технологий: Санкции затрудняют привлечение внешних займов и импорт критически важных технологий, что требует переориентации на внутренние ресурсы и развитие собственного технологического потенциала.
• Рост расходов на оборону и безопасность: В условиях усиливающегося геополитического напряжения, государство вынуждено наращивать расходы на национальную оборону и правоохранительную деятельность. В 2025 году суммарная доля этих расходов составит 40,88% от всех бюджетных трат, что свидетельствует о безусловном приоритете безопасности.
• Необходимость импортозамещения: Санкции стимулируют курс на импортозамещение, что требует значительных бюджетных ассигнований. Для нивелирования геополитических угроз и поддержки импортозамещения, в федеральном бюджете на 2025-2027 годы предусмотрены целевые ассигнования на развитие отечественного производства, поддержку критически важных отраслей экономики и стимулирование научно-технического прогресса. Эти меры включают субсидии предприятиям, осуществляющим импортозамещающие проекты, льготное кредитование, а также инвестиции в инфраструктурные проекты, способствующие снижению зависимости от иностранных поставок.

Эти вызовы требуют от бюджетной политики гибкости, оперативного реагирования и стратегического планирования для минимизации негативных последствий и использования возможностей для развития.

Структурные проблемы расходов бюджета

Одним из важных вызовов является «крен» бюджетной политики в сторону наращивания текущих расходов, причем преимущественно длящегося характера. Эта тенденция проявилась еще в предыдущие десятилетия, когда доля расходов на социальное обеспечение, оборону, правоохранительную деятельность и общегосударственные вопросы увеличилась с 15% ВВП в 2006 году до 22% ВВП в 2016 году.

В 2025 году эта тенденция сохраняется: доля расходов федерального бюджета на национальную оборону (32,5%) и национальную безопасность и правоохранительную деятельность (около 8,3%) суммарно составит 40,88% от всех расходов бюджета. Расходы на социальную политику запланированы на уровне 15,7% от общих трат.

Высокая доля текущих расходов, особенно на оборону и социальные обязательства, при всей их значимости, может создавать давление на инвестиционный потенциал экономики. Ограниченные бюджетные ресурсы, направляемые на потребление или поддержание текущей деятельности, сокращают возможности для инвестиций в инфраструктуру, науку, образование и инновации, которые являются драйверами долгосрочного экономического роста. Сбалансированное распределение между текущими и инвестиционными расходами является ключевым для устойчивого развития.

Вызовы, связанные с налоговой нагрузкой и справедливостью налогообложения

Снижение налоговой нагрузки на экономику является одной из постоянных задач бюджетной политики, поскольку высокая нагрузка может сдерживать деловую активность, инвестиции и создание рабочих мест. Однако одновременно возникает вопрос сбалансированного перераспределения налогов и повышения справедливости налогообложения.

В рамках «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» планируются изменения в налоговой системе, направленные на решение этих проблем. В частности, предусмотрено изменение налогообложения НДФЛ, которое предполагает:

• Сокращение нагрузки для семей с детьми и низким доходом: Через систему налоговых вычетов, что повышает социальную справедливость и поддержку наиболее уязвимых слоев населения.
• Увеличение нагрузки для налогоплательщиков со сверхвысокими доходами: Введение прогрессивной шкалы НДФЛ направлено на более справедливое распределение налогового бремени.

Также рассматриваются меры по стимулированию инвестиций и модернизации производства через налоговые льготы и преференции для бизнеса. Эти изменения призваны найти баланс между стимулированием экономического роста, обеспечением социальной справедливости и поддержанием достаточного уровня бюджетных доходов.

Таким образом, бюджетная политика РФ сталкивается со сложным комплексом проблем, требующих гибкого и стратегически ориентированного подхода, способного учитывать как внутренние потребности, так и внешние вызовы.

Перспективы развития и стратегические направления бюджетной политики в РФ до 2030-2036 годов

Бюджетная политика Российской Федерации не ограничивается краткосрочными планами, а представляет собой стратегически выверенный курс, направленный на обеспечение устойчивого развития страны в долгосрочной перспективе. Это подтверждается разработкой целого ряда документов, определяющих основные направления и ориентиры до 2030-2036 годов.

Основные направления бюджетной и налоговой политики

Ключевым ориентиром для формирования федерального бюджета и всей финансовой системы являются «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов», разработанные Министерством финансов России. Эти документы не только задают параметры на ближайшие три года, но и формируют основу для более глубоких системных изменений.

К 2025 году предусматривается завершение нормализации бюджетной политики и выход на структурный первичный баланс бюджета. «Нормализация бюджетной политики» означает переход к таким бюджетным параметрам, которые соответствуют долгосрочным целям макроэкономической стабильности. Это включает снижение дефицита бюджета до устойчивых уровней и формирование Фонда национального благосостояния для защиты от внешних шоков. Выход на структурный первичный баланс бюджета (баланс доходов и расходов без учета циклических колебаний экономики и нефтегазовых доходов, превышающих базовый уровень) является критически важным показателем устойчивости государственных финансов. Его достижение повышает предсказуемость бюджетной политики и снижает её зависимость от волатильности мировых цен на сырье.

В рамках налоговой политики планируются системные изменения до 2030 года, направленные на формирование стабильных и предсказуемых финансовых условий. Помимо изменения НДФЛ, эти изменения предусматривают:

• Повышение эффективности налогообложения корпоративного сектора: Это включает совершенствование налога на прибыль организаций и НДС для стимулирования инвестиций и модернизации производства.
• Поддержка малого и среднего предпринимательства (МСП): Развитие налоговых инструментов, облегчающих ведение бизнеса для МСП, стимулирование инновационной деятельности.

Одним из наиболее значимых нововведений является детальное рассмотрение новой пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ, которая вступит в силу в 2025 году. Эта шкала направлена на повышение справедливости распределения налоговой нагрузки:

• 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год.
• 15% при доходе от 2,4 млн до 5 млн рублей в год.
• 18% при доходе от 5 млн до 20 млн рублей в год.
• 20% при доходе от 20 млн до 50 млн рублей в год.
• 22% при доходе свыше 50 млн рублей в год.

Параллельно с этим, будут усилены налоговые меры социальной поддержки:

• Налоговый вычет для семей с двумя и более детьми: Для семей, чей среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточных минимума на душу населения в месяц, предусмотрен возврат 7% уплаченного НДФЛ от части дохода, превышающей 2,4 млн рублей в год (но не более 5 млн рублей). Фактически это снизит их ставку НДФЛ на этом диапазоне дохода с 15% до 8%.
• Распространение стандартного налогового вычета на лиц, выполнивших нормативы ГТО: Стимулирование здорового образа жизни.
• Увеличение предельного размера доходов для применения стандартных налоговых вычетов: С 350 тысяч рублей до 450 тысяч рублей.
• Увеличение стандартных налоговых вычетов на детей: Например, на первого и второго ребенка до 2 800 рублей, а на третьего и каждого последующего до 6 000 рублей.

Эти меры призваны не только увеличить доходы бюджета за счет высокодоходных категорий граждан, но и обеспечить социальную справедливость, снижая нагрузку на семьи с низкими доходами и поддерживая демографические инициативы.

Долгосрочное бюджетное прогнозирование и национальные цели развития

Бюджетная политика России неразрывно связана с долгосрочным стратегическим планированием. «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики» учитывают Национальные цели развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года.

Ключевой целью разработки «Бюджетного прогноза Российской Федерации на период до 2036 года» является оценка на вариативной основе наиболее вероятных тенденций развития бюджетов бюджетной системы РФ. Этот прогноз позволяет обеспечить стабильные макроэкономические условия и достижение стратегических целей социально-экономического развития страны, таких как повышение качества жизни населения, развитие человеческого капитала, обеспечение технологического суверенитета и устойчивый экономический рост. Долгосрочный прогноз параметров развития бюджетной системы до 2030 года рассматривает основные сценарии долгосрочного развития, учитывая различные внешние и внутренние факторы.

Важным инструментом повышения эффективности государственных расходов является концепция «бюджетирования, ориентированного на результат» (БОР). Этот подход предусматривает, что каждый рубль бюджетных расходов привязан к конкретному, измеримому результату. Вместо простого финансирования статей расходов, акцент делается на достижение целевых показателей и индикаторов эффективности. БОР содействует сбалансированному и устойчивому развитию страны, поскольку заставляет ведомства и получателей бюджетных средств более ответственно подходить к планированию и расходованию ресурсов, ориентируясь на конкретные достижения.

Мировые практики бюджетного регулирования и возможности их адаптации в РФ

В условиях глобализации и необходимости адаптации к постоянно меняющимся экономическим реалиям, сравнительный анализ бюджетной политики России с практикой развитых и развивающихся стран становится крайне актуальным. Изучение зарубежного опыта позволяет выявить наиболее эффективные подходы и оценить возможности их адаптации для совершенствования бюджетной политики в РФ.

Например, ряд стран успешно применяет инновационные методы управления государственным долгом, механизмы стимулирования «зеленых» инвестиций через бюджетные инструменты, а также развитые системы оценки эффективности государственных программ. Опыт стран, столкнувшихся с аналогичными вызовами (например, сырьевая зависимость или геополитические ограничения), может быть особенно ценным. Анализ таких практик позволит выявить «лучшие решения» в области формирования бюджетных правил, диверсификации доходов, оптимизации расходов и повышения прозрачности.

Однако адаптация зарубежного опыта должна быть осторожной и учитывать специфику российской экономики, правовой системы и социокультурных особенностей. Не все модели, эффективные в одной стране, могут быть успешно имплементированы в другой без существенной доработки.

Риски и возможности цифровизации бюджетных процессов и механизмов контроля

Цифровая трансформация проникает во все сферы государственного управления, и бюджетная система не является исключением. Цифровизация бюджетных процессов и механизмов контроля открывает огромные возможности, но также несет в себе определенные риски.

Возможности цифровизации:

• Повышение прозрачности: Внедрение цифровых платформ и открытых данных позволяет гражданам и экспертам в реальном времени отслеживать формирование, исполнение бюджета и расходование государственных средств, что значительно снижает коррупционные риски.
• Рост эффективности: Автоматизация процессов бюджетного планирования, исполнения и отчетности сокращает трудозатраты, минимизирует количество ошибок и ускоряет принятие решений.
• Улучшение качества анализа: Большие данные и аналитические инструменты позволяют более глубоко анализировать бюджетные показатели, выявлять тенденции и принимать более обоснованные управленческие решения.
• Усиление контроля: Цифровые системы контроля позволяют в автоматическом режиме выявлять нарушения, нецелевое использование средств и отклонения от плановых показателей.

Риски и вызовы цифровизации:

• Кибербезопасность: Расширение цифровой инфраструктуры увеличивает поверхность для кибератак, требуя значительных инвестиций в защиту данных и систем.
• Цифровое неравенство: Недостаточный уровень цифровой грамотности или доступа к технологиям в отдельных регионах может создать барьеры для полноценного использования цифровых сервисов.
• Сложность интеграции: Интеграция различных информационных систем и баз данных требует значительных усилий и ресурсов.
• Риск «черного ящика»: Чрезмерная автоматизация может привести к снижению прозрачности в работе алгоритмов принятия решений, что требует разработки этических норм и механизмов контроля за искусственным интеллектом в государственном управлении.

Поэтому, хотя цифровизация является неотъемлемым элементом развития бюджетной системы, её внедрение должно сопровождаться тщательным анализом рисков, инвестициями в кибербезопасность и развитием человеческого капитала.

Заключение

Исследование государственного бюджета как ключевого инструмента государственного регулирования в Российской Федерации позволяет сделать ряд важных выводов, подтверждающих достижение поставленных целей и задач. Мы рассмотрели, как теоретические основы государственного вмешательства в экономику, уходящие корнями в классическую политическую экономию и развитые кейнсианством и монетаризмом, находят свое практическое воплощение в современной российской бюджетной политике.

Бюджетная система РФ представляет собой сложный, многоуровневый механизм, функционирующий на основе 14 принципов, закрепленных в Бюджетном кодексе РФ, которые обеспечивают её единство, самостоятельность и прозрачность. Анализ федерального бюджета на 2025 год и плановый период до 2027 года показал явный стратегический сдвиг в сторону диверсификации доходной базы, с увеличением доли ненефтегазовых поступлений, что является критически важным для снижения сырьевой зависимости. При этом структура расходов отражает текущие приоритеты, связанные с обеспечением национальной обороны и безопасности, а также выполнением социальных обязательств и достижением технологического суверенитета.

Мы детально рассмотрели прямые и косвенные инструменты бюджетного регулирования, такие как субсидии, государственные закупки, бюджетные инвестиции, налоговые льготы и управление государственным долгом. Эти инструменты активно используются для стимулирования экономического роста, развития инфраструктуры и поддержки стратегически важных отраслей. Особое внимание было уделено влиянию бюджетной политики на региональные бюджеты и межбюджетные отношения, где федеральный центр через систему трансфертов и механизмов списания долгов стремится обеспечить сбалансированность и стимулировать развитие субъектов Федерации.

Однако, несмотря на положительные тенденции, бюджетная политика РФ сталкивается с актуальными проблемами и вызовами. Среди них — сохраняющаяся, хотя и снижающаяся, сырьевая зависимость и волатильность цен на энергоресурсы, требующая дальнейшего совершенствования бюджетных правил. Геополитические угрозы и санкционная политика оказывают существенное давление, обуславливая высокие расходы на оборону и безопасность и стимулируя политику импортозамещения. Отмечен «крен» бюджетной политики в сторону наращивания текущих расходов, что может влиять на инвестиционный потенциал. Вопросы налоговой нагрузки и справедливости налогообложения решаются через системные изменения, включая новую пятиступенчатую прогрессивную шкалу НДФЛ и расширение социальных вычетов, направленных на поддержку семей с низкими доходами.

Перспективы развития бюджетной политики до 2030-2036 годов связываются с завершением нормализации бюджетной политики, выходом на структурный первичный баланс, внедрением «бюджетирования, ориентированного на результат», и реализацией Национальных целей развития РФ. Важным направлением является адаптация мировых практик бюджетного регулирования с учетом национальной специфики, а также активная цифровизация бюджетных процессов, которая обещает повысить прозрачность и эффективность, но требует пристального внимания к вопросам кибербезопасности.

Ключевые рекомендации по совершенствованию бюджетной политики и бюджетного регулирования в Российской Федерации могут быть сформулированы следующим образом:

1. Дальнейшая диверсификация экономики: Продолжение стимулирования ненефтегазовых секторов через бюджетные инвестиции, налоговые льготы и поддержку инноваций для снижения зависимости от сырьевых доходов.
2. Оптимизация структуры расходов: Пересмотр баланса между текущими и инвестиционными расходами, направляя больше ресурсов на проекты, обеспечивающие долгосрочный экономический рост и развитие человеческого капитала.
3. Совершенствование бюджетных правил: Гибкая настройка механизмов Фонда национального благосостояния для обеспечения стабильности бюджета в условиях как положительных, так и негативных внешних шоков.
4. Развитие межбюджетных отношений: Продолжение работы по повышению прозрачности и предсказуемости межбюджетных трансфертов, а также стимулирование регионов к эффективному управлению своими финансами и развитию собственного налогового потенциала.
5. Углубление цифровизации: Активное внедрение цифровых технологий в бюджетный процесс, усиление кибербезопасности и развитие компетенций специалистов, а также создание условий для общественного контроля за использованием бюджетных средств.
6. Мониторинг эффективности налоговой реформы: Постоянный анализ воздействия новой прогрессивной шкалы НДФЛ и мер социальной поддержки на доходы населения и экономическую активность, с возможностью дальнейшей корректировки.

Дальнейшие направления исследования могут включать более глубокий анализ влияния бюджетной политики на отдельные отрасли экономики, детальное изучение эффективности государственных программ и национальных проектов, исследование механизмов формирования и использования Фонда национального благосостояния в условиях меняющейся геополитической ситуации, а также разработку моделей прогнозирования бюджетных показателей с учетом факторов цифровизации и изменения климата.

Государственный бюджет остается динамичным и мощным инструментом, требующим постоянного анализа, адаптации и совершенствования, чтобы эффективно служить целям устойчивого развития и благосостояния Российской Федерации.

Список использованной литературы

1. «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 30.11.2024).
2. Без перемен // Власть. 2008. № 7(760).
3. Бюджетная система Российской Федерации: основные понятия и термины // Финам. URL: https://www.finam.ru/encyclopedia/item/byudzhetnaya-sistema-rossiyskoi-federatsii-20230628-100445/.
4. Бюджетный кодекс РФ (БК РФ) в 2025 году // Ppt.ru. URL: https://ppt.ru/kodeks.phtml?code=10.
5. Бюджетный механизм – FinLit. URL: http://www.finlit.online/byudjet-finansyi/byudjetnyiy-mehanizm-154.html.
6. Бюджетный механизм — Addere. URL: https://addere.ru/articles/byudzhetnyy-mekhanizm/.
7. Бюджетный прогноз Российской Федерации на период до 2036 года // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_435422/.
8. Бюджетный прогноз Российской Федерации на период до 2036 года // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2019/07/main/BP_RF_do_2036.pdf.
9. Бюджетная политика? — Экономико-математический словарь. URL: https://dic.academic.ru/dic.nsf/econ_dict/1709.
10. Бюджетная политика — Финансовый анализ. URL: https://finzz.ru/byudzhetnaya-politika.html.
11. Бюджетная политика — minusinsk-fin24.ru. URL: https://minusinsk-fin24.ru/byudzhetnaya-politika.html.
12. Васильева М.В., Соловьев К.А. Развитие принципов налогообложения // Финансы и кредит. 2008. № 35. С.6-8.
13. Викулов К. Антикризисные налоговые меры на 2009 год // Генеральный директор. 28.01.2009. С. 10-13.
14. В 2025 — 2027 годах весь инструментарий бюджетной и налоговой политики будет ориентирован на содействие достижению национальных целей развития // КонсультантПлюс Свердловская Область. URL: https://consultant-so.ru/news/v-2025-2027-godah-ves-instrumentariy-byudzhetnoy-i-nalogovoy-politiki-budet-orientirovan-na-sodeystvie-dostizheniyu-nacionalnyh-celey-razvitiya.
15. Государственное регулирование экономики • Большая российская энциклопедия — электронная версия. URL: https://bigenc.ru/economics/text/2372439.
16. Государственное регулирование экономики цели, инструменты, формы и методы. URL: https://fin-accounting.ru/gosudarstvennoe-regulirovanie-ekonomiki/.
17. Государственный бюджет • Обществознание | Фоксфорд Учебник. URL: https://foxford.ru/wiki/obschestvoznanie/gosudarstvennyy-byudzhet.
18. Государственный бюджет — что это, определение и ответ // Финкульт.инфо. URL: https://fincult.info/glossary/gosudarstvennyy-byudzhet/.
19. Государственный бюджет, госбюджет РФ — Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/wikis/fin/gosudarstvennyy_byudzhet/.
20. Информация Минфина России от 03.10.2025 «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_429596/.
21. Интервью директора департамента бюджетной политики Минфина РФ А.Лаврова // Сайт агентства «Интерфакс». URL: http://www.interfax.ru/r/B/exclusive/22.html?id_issue=9715222.
22. Каким будет федеральный бюджет на следующие три года — Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/finansy/522122-kakim-budet-federal-nyy-budzet-na-sleduusie-tri-goda.
23. Карбушев Т.И., Зимин В.Н. Совершенствование налоговой системы России // ЭКО. 2007. № 2. С. 61-64.
24. Мансурова Т.Г. Государственное регулирование экономики. Казань: Казанский федеральный университет. URL: https://kpfu.ru/portal/docs/F_75783329/ucheb._posobie._Gos._regulirovanie_ekonomiki.pdf.
25. Межбюджетные отношения и принципы их организации в Российской Федерации // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezbyudzhetnye-otnosheniya-i-printsipy-ih-organizatsii-v-rossiyskoy-federatsii.
26. Межбюджетные отношения в России на современном этапе // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezbyudzhetnye-otnosheniya-v-rossii-na-sovremennom-etape.
27. Межбюджетные отношения с участием субъекта Российской Федерации // Cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezbyudzhetnye-otnosheniya-s-uchastiem-subekta-rossiyskoy-federatsii.
28. Межбюджетные отношения — Открытый бюджет Краснодарского края. URL: https://openbudget.krasnodar.ru/interbudgetary-relations/.
29. Налоговые реформы переживут кризис // Коммерсантъ. 19.09.2008. С.40-44.
30. Обзор экономических показателей / Экономическая экспертная группа. Министерство финансов РФ. 10 сентября 2009 года.
31. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России. М.: Финстатинформ, 2000. 222 с.
32. Основные направления бюджетной политики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов // Минфин России. URL: www.minfin.ru.
33. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2024/10/main/ONB_2025_2027.pdf.
34. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2025/10/main/ONB_2026_2028.pdf.
35. Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика. М., 2005.
36. Пинская М.Р. Актуальные вопросы регулирования налоговых полномочий федерального центра и территорий // Финансы и кредит. 2008. № 31. С. 56-59.
37. Понятие бюджетной политики, примеры — Автор24. URL: https://spravochnick.ru/gosudarstvennoe_i_municipalnoe_upravlenie/ponyatie_byudzhetnoy_politiki_primery/.
38. Подписан закон «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов // Президент России. URL: http://www.kremlin.ru/acts/news/75709.
39. Райзберг Б.А. Рыночная экономика. М., 2006. 314 с.
40. Солянникова С. Актуальные проблемы бюджетной и налоговой политики России // Финансы и кредит. 2007. №2.
41. Тема 6. Бюджетный механизм: характеристика его звеньев и элементов. URL: https://studfiles.net/preview/4412975/page:10/.
42. Утвержден федеральный бюджет на 2025 — 2027 годы // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/legalnews/20857/.
43. Федеральный закон от 30.11.2024 г. № 419-ФЗ // Правительство России. URL: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411300003.
44. Финансы / под ред. В.В. Ковалева. М.: ТК Велби, 2003.
45. Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения. СПб., 2002.
46. Что это? Способы, цели и методы государственного регулирования экономики // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=9737153.
47. Что такое бюджетная система — Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=9807577.
48. Экономика / под ред. В.И. Видяпина и Г.П. Журавлевой. М., 2005. 512 с.
49. Экономическая теория / под ред. Г.П. Журавлевой, В.М. Юрьева. Тамбов, 2005. 448 с.
50. Юткина Г.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. М.: ЮНИТИ, 2001.