Государственный бюджет Российской Федерации: комплексный анализ структуры, механизмов и проблем дефицита в современных условиях

В постоянно меняющемся ландшафте современной экономики государственный бюджет выступает не просто как финансовый документ, а как зеркало и одновременно инструмент государственной политики, отражающий стратегические приоритеты, вызовы и потенциал развития страны. Его анализ — это не только изучение цифр и статей, но и глубокое погружение в механизмы управления, распределения ресурсов и формирования будущего. На 2025 год на социальную политику в Российской Федерации запланировано 15,7% от всего объема федерального бюджета, что составляет 6,49 трлн рублей. Эта цифра, казалось бы, сухая статистика, но она красноречиво демонстрирует фокус государства на благосостоянии граждан, при этом являясь лишь одним из множества элементов сложной и многогранной бюджетной системы.

Государственный бюджет Российской Федерации — это ключевой финансовый инструмент, посредством которого государство осуществляет свои функции, формирует и перераспределяет национальный доход и валовой внутренний продукт (ВВП). Он выступает индикатором экономической стабильности, эффективности управления и социальной направленности государственной политики. Актуальность исследования государственного бюджета в современных условиях обусловлена не только возрастающей сложностью макроэкономической ситуации, но и необходимостью адаптации к новым геополитическим реалиям, требующим пересмотра подходов к формированию доходов, оптимизации расходов и управлению бюджетным дефицитом.

Данная работа призвана предоставить исчерпывающий анализ государственного бюджета РФ, начиная с его теоретических основ и исторической эволюции, и заканчивая современными вызовами, стратегическими приоритетами и механизмами управления государственным долгом. Структура исследования ориентирована на студентов и аспирантов экономических и финансовых вузов, предоставляя им глубокую аналитическую базу для выполнения дипломных работ по направлениям «Финансы и кредит», «Государственные и муниципальные финансы», «Экономика». Мы рассмотрим сущность и функции бюджета, этапы его становления, структуру доходов и расходов, природу бюджетного дефицита и профицита, а также механизмы межбюджетных отношений. Особое внимание будет уделено актуальным вопросам, таким как влияние санкционного давления, технологический суверенитет и национальные цели развития, что позволит сформировать комплексное и всестороннее понимание бюджетного процесса в России.

Теоретические основы государственного бюджета и бюджетной системы

Прежде чем углубляться в детали российской бюджетной системы, необходимо заложить фундамент понимания её теоретических основ. Государственный бюджет – это не просто список доходов и расходов, а сложный социально-экономический феномен, пронизывающий все сферы жизни общества, от повседневной жизни граждан до стратегического развития страны.

Понятие и экономическая сущность государственного бюджета

Государственный бюджет, в своей наиболее фундаментальной трактовке, представляет собой финансовый план государства, являющийся сметой всех доходов и расходов, рассчитанной, как правило, на один финансовый год. Однако эта сухая дефиниция скрывает за собой значительно более глубокое содержание. По своей экономической сущности, бюджет – это централизованный фонд денежных средств, формируемый и используемый государством для реализации своих функций. Это не просто инструмент учета, но и мощный рычаг воздействия на экономику и социальную сферу, поскольку через него государство направляет потоки средств для достижения своих целей.

Его правовая природа проявляется в том, что бюджет всегда утверждается законодательным актом (в России — федеральным законом), что придает ему обязательный характер и обеспечивает легитимность всех финансовых операций. Таким образом, бюджет является одновременно и экономическим, и правовым инструментом, определяющим вектор государственной политики, обеспечивающим формирование, распределение и использование централизованного фонда денежных средств. Он аккумулирует значительную часть национального дохода страны, перераспределяя его в соответствии с приоритетами, установленными правительством, а значит, определяет, какие сферы будут развиваться, а какие – нет.

Функции государственного бюджета

Государственный бюджет выполняет ряд важнейших функций, которые определяют его ключевую роль в экономической системе:

1. Перераспределительная функция. Это одна из самых очевидных и значимых функций. Бюджет служит механизмом перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта (ВВП) между различными секторами экономики, регионами, социальными группами и сферами деятельности. Через бюджет государство изымает часть доходов у одних субъектов (налогоплательщиков) и направляет их другим (получателям бюджетных средств). Например, средства, собранные через налоги с прибыльных предприятий, могут быть направлены на финансирование образования, здравоохранения или поддержки малоимущих слоев населения. Этот процесс позволяет сглаживать социальное неравенство и обеспечивать базовые потребности общества, предотвращая социальную напряженность.

2. Государственное регулирование и стимулирование экономики. Бюджетная политика является неотъемлемой частью макроэкономического регулирования. Через изменение объемов и структуры доходов и расходов государство может влиять на экономическую активность. Например, увеличение государственных инвестиций в инфраструктурные проекты стимулирует спрос, создает рабочие места и способствует экономическому росту. Налоговые льготы для определенных отраслей или видов деятельности могут стимулировать их развитие. Таким образом, бюджет становится инструментом для реализации стратегических экономических целей, будь то стимулирование инноваций, импортозамещение или поддержка экспорта, что позволяет гибко реагировать на меняющиеся экономические вызовы.

3. Финансовое обеспечение социальной политики. Эта функция отражает социальную ориентацию государства. Бюджет является основным источником финансирования социальных программ, направленных на повышение уровня жизни населения. Сюда относятся расходы на здравоохранение, образование, пенсионное обеспечение, социальную защиту и культуру.

   Приведем актуальные данные для иллюстрации: в проекте федерального бюджета на 2025 год на социальную политику запланировано 6,49 трлн рублей, что составляет 15,7% от общего объема. На здравоохранение предполагается выделить 1,86 трлн рублей (4,5%), а на образование — 1,54 трлн рублей (3,7%). Эти цифры, хоть и могут меняться год от года, стабильно показывают значимость данных сфер для государственной политики. Важно отметить, что динамика этих расходов также является предметом анализа: например, сокращение доли расходов на социальную политику до 15,7% в 2025 году по сравнению с 21% в 2024 году, является значимым сигналом, требующим дальнейшего изучения причин и потенциальных последствий, поскольку это может повлиять на уровень социальной поддержки населения.

4. Контрольная функция. Государственный бюджет не только планирует, но и контролирует финансовые потоки. Он обеспечивает государственный контроль за полнотой поступления доходов и эффективностью использования бюджетных средств. Этот контроль осуществляется на всех этапах бюджетного процесса — от составления и утверждения до исполнения и отчетности.

   В Российской Федерации внешний последующий контроль за исполнением федерального бюджета возложен на Счетную палату Российской Федерации. Этот независимый орган проводит аудит использования бюджетных средств всеми государственными структурами, выявляя нарушения и неэффективное расходование. Казначейское обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы РФ осуществляет Федеральное казначейство, обеспечивая прозрачность и целевое использование средств. Правительство Российской Федерации, в свою очередь, несет ответственность за общее исполнение федерального бюджета. Эта многоуровневая система контроля призвана минимизировать риски нецелевого использования средств и повысить эффективность бюджетных расходов, тем самым укрепляя доверие общества к государственным финансам.

В совокупности эти функции делают государственный бюджет не просто набором финансовых показателей, а мощным инструментом, который служит материальной базой и индикатором для целеполагания, прогнозирования, планирования и программирования социально-экономического развития Российской Федерации, её субъектов и муниципальных образований, а также обеспечения национальной безопасности.

Эволюция и современная структура бюджетной системы Российской Федерации

Понимание современной бюджетной системы невозможно без обращения к её истории. Российская Федерация прошла сложный путь становления, трансформируясь из плановой экономики в рыночную, что не могло не отразиться на её финансовых институтах, сформировав уникальный, но при этом сложный механизм управления государственными финансами.

Исторические этапы становления бюджетной системы РФ (с 1991 года)

Становление современной бюджетной системы Российской Федерации тесно связано с распадом Советского Союза и переходом страны от административно-командной системы к рыночной экономике. Этот процесс начался фактически в 1991–1993 годах и потребовал кардинального пересмотра всей законодательной и институциональной базы.

Первым значимым шагом стало принятие в 1991 году Закона «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР». Этот документ закрепил единый уровень утверждения всех бюджетов, но при этом учел необходимость межбюджетного регулирования, что стало важным предвестником будущих реформ. Отход от жесткой централизации советского периода был непростым, сопровождался поиском оптимальных моделей взаимодействия между центром и регионами, что в конечном итоге привело к формированию более гибкой, но и более сложной системы.

Период с 1994 по 1998 год ознаменовался интенсивной разработкой и реализацией Концепции реформирования межбюджетных отношений. Эта концепция была направлена на формирование прозрачных и предсказуемых механизмов финансовой поддержки субъектов Российской Федерации. Ключевым элементом стало использование единой формализованной методики распределения трансфертов, что должно было уменьшить субъективизм в распределении финансовых потоков. Именно в этот период, начиная с 1994 года, был сформирован Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ (ФФПР), ставший одним из основных инструментов выравнивания бюджетной обеспеченности регионов. Это был ответ на растущее экономическое неравенство между субъектами Федерации и попытка обеспечить минимальный уровень государственных услуг на всей территории страны.

С 2013 года по настоящее время наблюдается тенденция к централизации полномочий по финансовым и налоговым вопросам на федеральном уровне. Это проявляется в усилении роли федерального центра в определении налоговой политики и контроле за бюджетными процессами в регионах. Однако парадоксальным образом эта централизация сопровождается политикой, направленной на расширение самостоятельности и ответственности региональных и местных органов власти. Идея состоит в том, чтобы дать регионам больше свободы в управлении своими бюджетами при одновременном повышении их финансовой ответственности за результаты социально-экономического развития. Этот дуализм является одним из ключевых вызовов для бюджетного федерализма в России, поскольку требует нахождения тонкого баланса между контролем и автономией.

Структура бюджетной системы РФ и принципы её функционирования

Современная бюджетная система Российской Федерации представляет собой сложную, но логически выстроенную совокупность бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов. Её структура основана на экономических отношениях и государственном устройстве РФ и регулируется законодательством.

Бюджетная система РФ является трехуровневой и включает:

1. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ. Федеральный бюджет является основой всей системы, аккумулируя основные доходы и финансируя общегосударственные расходы. Государственные внебюджетные фонды (такие как Фонд пенсионного и социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) имеют целевое назначение и формируются за счет страховых взносов и других источников.

2. Бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов. На этом уровне находятся бюджеты 89 субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей, городов федерального значения и автономных округов). Территориальные внебюджетные фонды (например, территориальные фонды обязательного медицинского страхования) дополняют их, финансируя региональные социальные программы.

3. Местные бюджеты. Это бюджеты муниципальных образований: муниципальных районов, муниципальных округов, городских округов, городских и сельских поселений. Они обеспечивают финансирование потребностей местного самоуправления и являются наиболее близкими к населению.

Ключевым принципом функционирования этой системы является самостоятельность бюджетов каждого уровня. Это означает, что бюджеты каждого уровня утверждаются соответствующими органами власти (Федеральное Собрание, законодательные органы субъектов РФ, представительные органы местного самоуправления) и не входят в состав друг друга. Самостоятельность бюджетов предполагает право каждого уровня устанавливать собственные доходы, определять направления расходов и иметь собственные источники финансирования дефицита, что способствует децентрализации управления и повышению ответственности на местах.

Нормативно-правовая база бюджетного процесса

Крайне важно понимать, что вся бюджетная система функционирует в строгих рамках законодательства. Основным нормативным правовым актом, регулирующим бюджетную систему и бюджетные правоотношения в РФ, является Бюджетный кодекс Российской Федерации (Федеральный закон №145-ФЗ от 31 июля 1998 года). Этот кодекс является «конституцией» бюджетной системы, устанавливая:

• Принципы бюджетной системы: единство, разграничение доходов и расходов, самостоятельность бюджетов, сбалансированность, эффективность, прозрачность и достоверность. Эти принципы формируют основу для построения справедливой и эффективной системы управления государственными финансами.

• Участников бюджетного процесса: определяет их права, обязанности и ответственность.

• Бюджетную классификацию: унифицированную систему кодов, по которой группируются доходы и расходы.

• Бюджетный процесс: последовательность действий по составлению, рассмотрению, утверждению, исполнению и контролю за исполнением бюджетов.

Ежегодно федеральный бюджет утверждается отдельным федеральным законом. Например, Федеральный закон от 27 ноября 2023 года № 540-ФЗ «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» является основным документом, определяющим финансовую жизнь страны на ближайшие три года.

Центральную роль в этом процессе играет Министерство финансов Российской Федерации. Его бюджетные полномочия охватывают широкий спектр задач:

• Разработка основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики.

• Организация составления проекта федерального бюджета.

• Осуществление методологического руководства в области составления и исполнения бюджетов всех уровней.

• Ведение единой системы учета и отчетности.

Механизм контроля за исполнением федерального бюджета является многогранным. Как уже упоминалось, Счетная палата Российской Федерации осуществляет внешний последующий контроль, проверяя законность и эффективность использования государственных средств. Федеральное казначейство обеспечивает казначейское обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, контролируя движение бюджетных средств. Правительство Российской Федерации несет общую ответственность за исполнение федерального бюджета, а внутри его структуры отдельные министерства и ведомства контролируют расходование средств по своим направлениям. Эта система призвана гарантировать прозрачность, подотчетность и целевое использование государственных финансов, что в итоге укрепляет финансовую дисциплину.

Доходы и расходы федерального бюджета РФ: формирование, динамика и приоритеты

Анализ доходов и расходов федерального бюджета — это пульс экономики страны, отражающий её ресурсную базу, стратегические приоритеты и способность адаптироваться к изменяющимся условиям.

Формирование доходной части федерального бюджета

Доходы федерального бюджета формируются в строгом соответствии с бюджетным законодательством, законодательством о налогах и сборах, а также законодательством об иных обязательных платежах. Этот комплекс нормативных актов определяет, кто и в каком объеме обязан перечислять средства в казну.

Ключевую роль в доходах федерального бюджета играют налоговые поступления. В 2023 году их объем превысил 19,5 трлн рублей. В структуре налоговых поступлений значительную долю (около 68,4%) обеспечивают два основных налога:

1. Налог на добавленную стоимость (НДС) на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации. НДС является косвенным налогом, который взимается на каждом этапе производства и реализации товаров и услуг, но фактически уплачивается конечным потребителем.

2. Налог на прибыль организаций. Это прямой налог, уплачиваемый юридическими лицами с полученной прибыли.

Важное место в структуре доходов федерального бюджета занимает налог на полезные ископаемые (НДПИ). Его значимость обусловлена богатым природно-ресурсным потенциалом России, особенно в части нефтегазового сектора. Динамика НДПИ напрямую зависит от мировых цен на сырье и объемов добычи, что делает бюджет уязвимым к колебаниям на мировых рынках, требуя постоянного мониторинга.

Помимо налоговых поступлений, существуют неналоговые доходы, к которым относятся поступления от использования государственного имущества (например, арендная плата, дивиденды от участия в капитале компаний), доходы от внешнеэкономической деятельности, а также штрафы и пени за нарушение законодательства.

Факторы формирования доходной базы федерального бюджета многообразны и взаимосвязаны:

• Состояние реального сектора экономики: производство товаров и услуг, объемы промышленного производства, развитие сельского хозяйства напрямую влияют на налогооблагаемую базу.

• Устойчивый рост ВВП: является фундаментальным условием для увеличения всех видов доходов, поскольку расширяет экономическую активность.

• Развитие обрабатывающей и инновационной отраслей: способствует диверсификации экономики и снижению зависимости от сырьевого сектора.

• Диверсификация источников бюджета и структурная трансформация экономики: это стратегическая задача, направленная на снижение зависимости от нефтегазовых доходов и формирование более устойчивой доходной базы за счет развития высокотехнологичных секторов.

• Соответствие национальным целям развития Российской Федерации: Доходная политика должна быть синхронизирована с такими целями, как «устойчивая и динамичная экономика», «технологическое лидерство» и «цифровая трансформация». Например, налоговые стимулы для IT-компаний или инвестиции в научно-исследовательские разработки могут стать драйверами роста ненефтегазовых доходов, ускоряя достижение стратегических целей.

Динамика доходов: Прогнозируется, что нефтегазовые доходы федерального бюджета снизятся с 11,3 трлн рублей в 2024 году до 10,9 трлн рублей в 2025 году, с дальнейшим ежегодным снижением в 2026-2027 годах. Доля нефтегазовых доходов по отношению к ВВП также прогнозируется к снижению: с 5,8% в 2024 году до 3,9% в 2027 году. Это свидетельствует о планомерном снижении зависимости бюджета от сырьевого экспорта.

Одновременно, ненефтегазовые доходы федерального бюджета прогнозируются к росту: на 18,4% в 2025 году по отношению к предыдущему году, а затем на 6,5% в 2026 году и на 6,8% в 2027 году. Общий объем доходов федерального бюджета в 2025 году прогнозируется в размере 33 552,4 млрд рублей, а в 2026 году – 34 051,0 млрд рублей. Эта тенденция подтверждает курс на диверсификацию и развитие других секторов экономики, что должно укрепить финансовую устойчивость страны.

Структура и динамика расходной части федерального бюджета

Расходы федерального бюджета представляют собой затраты, возникающие в связи с выполнением государством своих функций, и отражают его приоритеты.

Основные статьи расходов включают:

• Социальные программы: пенсии, пособия, поддержка семей с детьми.

• Оплата услуг государственного аппарата: содержание органов власти и управления.

• Оборона и безопасность: финансирование вооруженных сил, правоохранительных органов, спецслужб.

• Национальная экономика: поддержка промышленности, сельского хозяйства, транспорта, энергетики.

• Образование: финансирование школ, вузов, научно-исследовательских учреждений.

• Здравоохранение: обеспечение медицинских услуг, развитие системы здравоохранения.

• Развитие инфраструктуры: строительство дорог, мостов, коммунальных сетей.

В проекте федерального бюджета на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов ключевыми приоритетами определены:

1. Выполнение социальных обязательств: несмотря на изменение доли, абсолютные объемы финансирования социальных программ остаются значительными.

2. Обеспечение обороны и безопасности: в условиях геополитической напряженности эта статья расходов приобретает особую важность.

3. Технологический суверенитет: инвестиции в развитие собственных технологий и импортозамещение становятся стратегическим направлением.

Динамика расходов: Расходы федерального бюджета в 2025-2027 годах прогнозируются со стабильным увеличением, на 5,2% в 2025 году по отношению к 2024 году.

Однако в структуре расходов есть и заметные изменения. Например, доля расходов на социальную политику в 2025 году сократится до 15,7% (6,49 трлн рублей) с 21% (7,7 трлн рублей) в 2024 году. Это является минимальным показателем с 2011 года и требует особого внимания при анализе. Важно понять, обусловлено ли это сокращение перераспределением средств на другие приоритеты, оптимизацией программ или изменением методологии расчета, поскольку это напрямую влияет на уровень жизни граждан. На образование в 2025 году запланировано 1,577 трлн рублей, на здравоохранение – 1,864 трлн рублей. Эти цифры показывают абсолютные объемы финансирования, которые, несмотря на изменения в долевом выражении, остаются значимыми для обеспечения базовых государственных услуг.

Таким образом, анализ доходов и расходов федерального бюджета выявляет не только его текущее состояние, но и отражает стратегические направления развития страны, её реакцию на внешние вызовы и внутренние потребности.

Бюджетный дефицит и профицит в РФ: причины, последствия и инструменты регулирования

Состояние государственного бюджета – его дефицит или профицит – является одним из важнейших индикаторов здоровья национальной экономики. Это не просто бухгалтерский факт, а отражение сложных макроэкономических процессов и управленческих решений, определяющих стабильность и перспективы развития страны.

Сущность бюджетного дефицита и профицита

В основе этих понятий лежит простое соотношение доходов и расходов бюджета.
Бюджетный дефицит – это превышение расходов бюджета над его доходами. Иными словами, государство тратит больше, чем зарабатывает. Это означает, что для финансирования своих обязательств ему приходится привлекать дополнительные средства.
Бюджетный профицит, напротив, – это превышение доходов бюджета над его расходами. В этом случае государство зарабатывает больше, чем тратит, что позволяет ему формировать резервы, сокращать долги или увеличивать инвестиции.

Помимо фактического дефицита/профицита, который отражает текущее положение дел, в экономическом анализе часто используются понятия:

• Структурный дефицит: часть дефицита, которая существует даже при полной занятости ресурсов и нормальном экономическом росте. Он обусловлен дисбалансом в структуре доходов и расходов, а не циклическими колебаниями.

• Циклический дефицит: часть дефицита, возникающая из-за спада в экономике, когда доходы автоматически сокращаются, а расходы на социальные программы возрастают.

Причины возникновения и последствия бюджетного дефицита в РФ

Бюджетный дефицит может быть вызван множеством факторов, как экономических, так и внешних. В Российской Федерации к основным причинам относятся:

• Инфляция: когда рост цен опережает индексацию выплат и рост налоговых поступлений. Высокая инфляция может обесценивать доходы бюджета в реальном выражении и увеличивать стоимость государственных закупок.

• Стагнация в экономике: длительный период низкого или нулевого экономического роста приводит к снижению налогооблагаемой базы (прибыли компаний, доходов населения) и, как следствие, к сокращению налоговых поступлений.

• Форс-мажорные обстоятельства: стихийные бедствия, пандемии, крупные аварии требуют экстренного выделения значительных средств из бюджета на ликвидацию последствий и поддержку населения/экономики.

• Экономический спад (рецессия): приводит к падению ВВП, сокращению производства и потребления, что неизбежно ведет к снижению налоговых поступлений и увеличению социальных расходов (например, на пособия по безработице).

• Коррупция и «теневой» сектор: эти явления подрывают доходную базу бюджета, поскольку значительная часть экономических операций и доходов остается вне официального налогообложения.

• Неэффективное расходование бюджетных средств: отсутствие должного контроля и оптимизации государственных расходов может приводить к тому, что выделенные средства не приносят ожидаемого результата, или их объем избыточен.

Последствия бюджетного дефицита могут быть весьма серьезными для экономики и общества:

• Потеря интереса инвесторов к национальной экономике: хронический или чрезмерный дефицит сигнализирует о нестабильности государственных финансов, что отпугивает как внутренних, так и внешних инвесторов.

• Рост долговой нагрузки на федеральный бюджет: для покрытия дефицита государству приходится занимать средства, что приводит к увеличению государственного долга. Обслуживание долга (выплата процентов) становится дополнительной нагрузкой на бюджет будущих периодов.

• Увеличение темпов инфляции и рост цен, опережающий повышение зарплат: если дефицит финансируется за счет денежной эмиссии, это может привести к росту денежной массы, инфляции и снижению покупательной способности населения.

Однако, стоит отметить, что умеренный дефицит может быть искусственно вызван государством для стимулирования экономического роста. Это так называемая «стимулирующая» бюджетная политика, когда государство целенаправленно увеличивает расходы (например, на инвестиции в инфраструктуру, науку, технологии) или снижает налоги, чтобы «разогреть» экономику и выйти из рецессии. В этом случае дефицит рассматривается как инвестиция в будущее.

С другой стороны, **профицит бюджета способствует созданию государственных резервов**, которые могут быть использованы в периоды экономических спадов или для погашения государственного долга. Однако **излишняя мобилизация доходов может вредить экономике**, уменьшая финансовые возможности хозяйствующих субъектов (например, через чрезмерно высокие налоги), что снижает инвестиционную активность и потребительский спрос. Не стоит ли тогда искать золотую середину, чтобы избежать как чрезмерного дефицита, так и излишнего профицита?

Инструменты регулирования и покрытия бюджетного дефицита

Для управления бюджетным дефицитом и его покрытия государство использует комплекс инструментов:

1. Сокращение расходов:

   • Оптимизация финансирования второстепенных проектов: пересмотр государственных программ и проектов, отказ от неэффективных или менее приоритетных.

   • Оптимизация госаппарата: сокращение штата государственных служащих, снижение административных расходов.

   • Реформирование социальных программ: пересмотр условий предоставления льгот, адресная помощь.

2. Увеличение доходов:

   • Повышение налогов: увеличение налоговых ставок, расширение налогооблагаемой базы.

   • Привлечение инвестиций: создание благоприятного инвестиционного климата, что ведет к росту экономической активности и, как следствие, налоговых поступлений.

   • Продажа государственного имущества (приватизация): реализация государственных активов для получения разовых доходов.

   • Повышение эффективности налогового администрирования: борьба с уклонением от уплаты налогов, сокращение «теневого» сектора.

3. Использование государственных резервных фондов. В России эта роль традиционно отводилась суверенным фондам. Ранее существовавший Резервный фонд Российской Федерации был сформирован 1 февраля 2008 года и прекратил свое существование 1 января 2018 года, объединившись с Фондом национального благосостояния (ФНБ). Теперь ФНБ является единственным суверенным фондом, который, помимо прочего, обеспечивает выполнение государством своих расходных обязательств в случае снижения нефтегазовых доходов. Однако с 2025 года политика использования ФНБ меняется: Фонд национального благосостояния не будет использоваться для финансирования дефицита. Это означает, что государство планирует искать другие источники покрытия, что является важным сигналом о переходе к более консервативной бюджетной политике.

4. Долговое финансирование:

   • Государственные займы: привлечение средств на внутреннем и внешнем рынках.

   • Выпуск облигаций федерального займа (ОФЗ): наиболее распространенный инструмент внутренних заимствований. ОФЗ являются государственными ценными бумагами, которые продаются инвесторам (банкам, страховым компаниям, частным лицам), а затем погашаются с процентами.

   • Кредиты: привлечение средств от кредитных организаций, международных финансовых организаций или иностранных государств.

5. Кредитно-денежная эмиссия: в меньшей степени, но в кризисных ситуациях государство может прибегать к эмиссии денег для покрытия дефицита. Однако этот метод является крайне рискованным, поскольку практически всегда ведет к высокой инфляции.

Динамика бюджетного дефицита РФ в текущих условиях

В условиях современных экономических вызовов и геополитической напряженности динамика бюджетного дефицита в Российской Федерации находится под пристальным вниманием. В проекте федерального бюджета на 2025 год дефицит запланирован на уровне 1,2 трлн рублей, что составляет 0,5% ВВП. Это относительно умеренный показатель, особенно по сравнению с дефицитами многих развитых стран. Однако важно отметить, что, по прогнозам, дефицит бюджета будет расти на всем прогнозном горизонте, хотя и при достижении «структурной сбалансированности» впервые с 2019 года. Этот парадокс требует внимательного анализа, поскольку может указывать на изменение структуры доходов и расходов, а также на новые подходы к управлению государственными финансами, что является ключевым для понимания будущей финансовой стратегии страны.

Межбюджетные отношения в РФ и их влияние на устойчивость региональных и местных бюджетов

Бюджетная система России, будучи трехуровневой, требует сложного механизма взаимодействия между центром, регионами и муниципалитетами. Этот механизм, известный как межбюджетные отношения, определяет, как распределяются доходы и расходы, а также как обеспечивается финансовая устойчивость всех уровней бюджетной системы.

Основы и принципы межбюджетных отношений

Механизм межбюджетных отношений в РФ – это комплекс правовых и экономических норм, регулирующих финансовые взаимоотношения между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами. Его ключевой задачей является разграничение доходов, расходов и источников финансирования дефицитов между этими уровнями. Иными словами, четко определяется, какие налоги и сборы поступают в федеральный бюджет, какие – в региональные, а какие – в местные, а также кто и за какие социальные обязательства отвечает.

Одним из основополагающих принципов этих отношений является самостоятельность бюджетов каждого уровня. Этот принцип, закрепленный в Бюджетном кодексе РФ, означает, что каждый уровень власти имеет право на собственные источники доходов, право самостоятельно определять направления расходования средств и нести ответственность за исполнение своих обязательств. Самостоятельность не означает полную изоляцию, но подчеркивает децентрализацию финансового управления, позволяя регионам более гибко реагировать на местные потребности.

Эволюция межбюджетных отношений в России была непростой. В рамках реформы 1990-х годов произошел значительный переход: от системы дифференцированных нормативов отчислений от федеральных налогов (когда для каждого региона устанавливались свои проценты отчислений) к единым для разных регионов нормативам. Это было сделано для повышения прозрачности и сокращения дискреционности в распределении средств. Тогда же, с 1994 года, был сформирован Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ (ФФПР), который стал ключевым инструментом для выравнивания бюджетной обеспеченности регионов и компенсации объективных различий в их доходной базе и расходных обязательствах.

Межбюдж��тные трансферты как инструмент выравнивания

Важнейшим элементом межбюджетных отношений, направленным на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов, являются межбюджетные трансферты. Это средства, которые передаются от одного уровня бюджета другому (как правило, от федерального бюджета региональным и местным) для финансирования определенных целей или для компенсации недостатка собственных доходов. Они делятся на несколько видов:

• Дотации: предоставляются без указания конкретных направлений использования, т.е. регион или муниципалитет может расходовать их на любые свои нужды. Их основная цель – выравнивание бюджетной обеспеченности.

• Субсидии: предоставляются на условиях долевого финансирования конкретных целевых расходов. Например, субсидии на строительство дорог или развитие здравоохранения. Получатель обязан софинансировать проект из своего бюджета.

• Субвенции: предоставляются на финансирование конкретных целевых расходов, но без обязательного софинансирования. Например, субвенции на выполнение делегированных федеральных полномочий.

Динамика межбюджетных трансфертов является важным показателем состояния региональных финансов. В 2024 году общий объем межбюджетных трансфертов, полученных субъектами РФ, составил 3,8 трлн рублей. Это на 6,8% меньше, чем в 2023 году (4 трлн рублей). Примечательно, что сокращение наблюдалось в 57 регионах. Такое снижение может быть обусловлено несколькими факторами: улучшением собственной доходной базы некоторых регионов, изменением методик расчета трансфертов, или изменением приоритетов федерального центра. Однако для многих регионов, особенно дотационных, сокращение трансфертов может создавать серьезные вызовы для исполнения их социальных обязательств, что потребует от них поиска новых источников доходов или оптимизации расходов.

Проблемы межбюджетных отношений и их влияние на устойчивость региональных и местных бюджетов

Несмотря на развитую систему межбюджетных отношений, существуют и серьезные проблемы, влияющие на финансовую устойчивость региональных и местных бюджетов.

Одной из таких проблем является несбалансированность консолидированного бюджета РФ, которая может наблюдаться из-за отрицательного сальдо региональных и местных бюджетов, даже если федеральный бюджет исполняется с профицитом. Это означает, что при общем благополучии федеральных финансов, многие субъекты и муниципалитеты могут испытывать серьезные дефициты, что приводит к росту их долговой нагрузки. Причины могут быть разными: объективные различия в экономическом потенциале, неэффективное управление на местах, или недостаточное закрепление доходных источников за региональными и местными бюджетами.

Централизация финансовых ресурсов на федеральном уровне также является предметом дискуссий. Хотя она позволяет эффективно управлять макроэкономическими показателями и финансировать общегосударственные приоритеты (например, оборону), она может уменьшать финансовые возможности региональных и местных органов власти для эффективного функционирования. Слишком сильная зависимость от федеральных трансфертов снижает мотивацию к развитию собственной доходной базы, ограничивает маневр региональных и местных властей в решении локальных проблем и может приводить к снижению их ответственности перед избирателями, что в долгосрочной перспективе не способствует устойчивому развитию.

Обеспечение оптимального баланса между централизацией и децентрализацией, между выравниванием и стимулированием собственного развития, остается одной из ключевых задач бюджетной политики Российской Федерации. От эффективного решения этих проблем зависит не только финансовая устойчивость отдельных регионов, но и стабильность всей бюджетной системы страны.

Вызовы, перспективы развития и управление государственным долгом РФ

В современных условиях государственный бюджет Российской Федерации функционирует в динамичной и зачастую непредсказуемой среде, сталкиваясь с рядом серьезных вызовов. Вместе с тем, эти вызовы формируют новые перспективы и требуют адаптации механизмов управления, в том числе и государственным долгом.

Вызовы для государственного бюджета РФ в современных экономических и геополитических условиях

Экономическая реальность последних лет поставила перед российским государственным бюджетом комплексные и многоуровневые вызовы:

1. Сложная ситуация в мировой экономике: глобальная экономическая нестабильность, замедление темпов роста, высокая инфляция в ряде стран, а также возможные рецессии в ключевых торговых партнерах России создают неопределенность для внешней торговли и, как следствие, для доходной части бюджета.

2. Усиление санкционного давления на российскую экономику: беспрецедентный объем и характер введенных санкций затрагивает различные сектора экономики, ограничивая доступ к технологиям, рынкам капитала и финансовым инструментам. Это вынуждает искать новые торговые маршруты, перестраивать производственные цепочки и активно развивать импортозамещение. Санкции напрямую влияют на экспортные доходы и инвестиционную активность, что сказывается на поступлениях в бюджет.

3. Волатильность курсов иностранных валют: резкие колебания курсов рубля по отношению к мировым валютам создают риски как для доходной, так и для расходной частей бюджета. Экспортные доходы, номинированные в иностранной валюте, могут уменьшаться в рублевом эквиваленте при укреплении рубля, в то время как импортные расходы (например, на закупку оборудования, не имеющего отечественных аналогов) могут возрастать при ослаблении национальной валюты.

Помимо этих внешних факторов, существует и внутренний, но не менее значимый вызов — необходимость обеспечения собственной независимости и безопасности. Этот приоритет требует выделения значительных ресурсов федерального бюджета. Например, в 2024 году расходы на национальную оборону достигли 6,3% ВВП и составили 32,5% федерального бюджета. В проекте бюджета на 2025 год расходы на оборонный сектор прогнозируются в объеме 13,2 трлн рублей, что составит 6,2% ВВП. Эти огромные затраты, хоть и необходимы для обеспечения суверенитета, неизбежно влияют на доступность средств для других секторов, таких как социальная сфера или национальная экономика, создавая конкуренцию за ресурсы.

Стратегические приоритеты и перспективы развития бюджетной политики

В ответ на эти вызовы бюджетная политика РФ смещается с чисто антикризисной повестки к задачам, ориентированным на долгосрочное развитие. Ключевой акцент делается на содействие достижению национальных целей развития, обеспечение устойчивых темпов роста экономики и расширение потенциала сбалансированного развития.

Национальные цели развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года, утвержденные указом Президента, охватывают широкий спектр направлений:

• Сохранение населения, укрепление здоровья и повышение благополучия людей, поддержка семьи. Это фундаментальный приоритет, включающий демографические задачи, развитие здравоохранения и социальной защиты.

• Реализация потенциала каждого человека, развитие его талантов, воспитание патриотичной и социально ответственной личности. Инвестиции в образование, культуру, спорт.

• Комфортная и безопасная среда для жизни. Развитие инфраструктуры, жилищного строительства, улучшение городской среды.

• Экологическое благополучие. Охрана окружающей среды, переход к «зеленым» технологиям.

• Устойчивая и динамичная экономика. Диверсификация, рост ВВП, развитие несырьевых секторов.

• Технологическое лидерство. Инвестиции в науку, инновации, собственные разработки.

• Цифровая трансформация государственного и муниципального управления, экономики и социальной сферы. Внедрение цифровых технологий во все сферы жизни.

Бюджетная политика призвана стать инструментом для реализации этих целей, обеспечивая их финансирование и стимулируя соответствующие процессы.

Прогноз социально-экономического развития РФ на 2025-2027 годы предполагает:

• Рост ВВП: на 2,5% в 2025 году, с последующим увеличением до 2,6% и 2,8% в год. Этот рост будет обеспечен динамикой внутреннего спроса, импортозамещением и переходом к инвестиционно-инновационной модели развития.

• Уровень инфляции: в 2025 году прогнозируется в размере 4,5%, с выходом на целевой уровень 4,0% в 2026 и 2027 годах. Стабилизация инфляции является важнейшим условием для обеспечения предсказуемости бюджетного планирования.

Отмечается, что впервые с 2019 года бюджет достиг «структурной сбалансированности». Это означает, что при нормальных экономических условиях доходы и расходы бюджета примерно равны, без учета циклических факторов. Однако, несмотря на это, дефицит бюджета будет расти на всем прогнозном горизонте, что указывает на активное использование заемных средств для финансирования государственных программ и инвестиций.

Механизмы управления государственным долгом

Управление государственным долгом является неотъемлемой частью бюджетной политики, особенно в условиях дефицитного финансирования.

Государственный долг представляет собой общий непогашенный долг центрального правительства страны, часто выражаемый как отношение к ВВП. В 2023 году государственный долг Российской Федерации по отношению к ВВП составил 14,9%, что является относительно низким показателем по сравнению с большинством развивающихся и развитых стран. Низкий уровень долга дает государству определенную финансовую устойчивость и пространство для маневра в кризисных ситуациях.

Основными источниками финансирования дефицита бюджета, и, соответственно, формирования государственного долга, являются внутренние заимствования. Это предпочтительный путь, поскольку он снижает зависимость от внешних кредиторов и валютных рисков.

К инструментам государственного долга относятся:

• Государственные ценные бумаги: номинальная стоимость которых указана в валюте РФ. Наиболее распространенным инструментом внутренних заимствований являются облигации федерального займа (ОФЗ). Они считаются одними из самых надежных видов облигаций, поскольку гарантированы государством. Существуют различные типы ОФЗ, каждый из которых имеет свои особенности:

  • ОФЗ с постоянным доходом (ОФЗ-ПД): купонная ставка фиксирована на весь срок обращения.

  • ОФЗ с переменной ставкой купона (ОФЗ-ПК): купонная ставка привязана к ключевой ставке или инфляции.

  • ОФЗ с индексируемым номиналом (ОФЗ-ИН): номинал облигации индексируется на уровень инфляции, что защищает инвестиции от обесценивания.

  • ОФЗ с амортизируемым номиналом (ОФЗ-АД): номинал погашается частями в течение срока обращения.

• Кредиты кредитных организаций в валюте РФ: государственные займы у коммерческих банков.

• Бюджетные кредиты из других бюджетов бюджетной системы РФ: займы от бюджетов другого уровня (например, федеральный бюджет может выдать кредит региональному).

• Кредиты международных финансовых организаций и иностранных банков в валюте РФ: внешние заимствования, номинированные в национальной валюте, что снижает валютные риски для заемщика.

Управление государственным долгом нуждается в централизованном управлении, которое в Российской Федерации осуществляет Министерство финансов. Оно разрабатывает стратегию заимствований, определяет объемы и структуру выпуска государственных ценных бумаг, а также осуществляет погашение и обслуживание долга.

Министерство финансов ожидает, что дефицит бюджета в 2026 году составит 3,8 трлн рублей. При этом основными источниками финансирования останутся внутренние заимствования и размещение облигаций. Общий объем заимствований в 2026 году планируется на уровне 2,6 трлн рублей. Эти планы подчеркивают продолжающуюся ставку на внутренние источники финансирования и активное использование инструментов долгового рынка для обеспечения бюджетной стабильности.

Заключение

Исследование государственного бюджета Российской Федерации в современных условиях демонстрирует его колоссальную роль как ключевого финансового инструмента и стратегического индикатора развития страны. Мы увидели, что бюджет — это не просто смета, а динамичная система, эволюционирующая вместе с экономикой и отвечающая на постоянно меняющиеся вызовы.

Наш анализ подтвердил, что государственный бюджет выполняет важнейшие перераспределительную, регулирующую, социальную и контрольную функции, обеспечивая не только финансирование государственных обязательств, но и стимулирование экономического роста и обеспечение национальной безопасности. Детальное изучение его исторического становления с начала 1990-х годов показало путь от административной к рыночной экономике, сопровождавшийся формированием трехуровневой бюджетной системы и разработкой сложного механизма межбюджетных отношений.

Мы проанализировали структуру доходов и расходов федерального бюджета, выявив тенденцию к снижению доли нефтегазовых поступлений и росту ненефтегазовых, что отражает стремление к диверсификации экономики и соответствие национальным целям развития. Вместе с тем, приоритеты расходов смещаются в сторону обеспечения обороны и технологического суверенитета, что влечет за собой перераспределение ресурсов, в том числе сокращение доли социальных расходов в 2025 году.

Исследование причин и последствий бюджетного дефицита/профицита показало, что, хотя умеренный дефицит может стимулировать экономику, хронический дисбаланс несет риски для инвестиционной привлекательности и стабильности национальной валюты. Важным изменением в регулировании дефицита является отказ от использования Фонда национального благосостояния для его финансирования с 2025 года, что указывает на переход к более консервативной и предсказуемой бюджетной политике.

Межбюджетные отношения, основанные на принципах самостоятельности и выравнивания, остаются сложным механизмом. Сокращение объемов межбюджетных трансфертов в 2024 году для многих регионов ставит под вопрос устойчивость местных бюджетов и актуализирует проблему централизации финансовых ресурсов.

Наконец, мы оценили текущие вызовы — от сложной мировой экономики и санкционного давления до необходимости обеспечения национальной безопасности. В ответ на них бюджетная политика трансформируется, ориентируясь на достижение долгосрочных национальных целей развития до 2030 и 2036 годов. Механизмы управления государственным долгом, преимущественно через внутренние заимствования и выпуск ОФЗ, остаются ключевым инструментом для поддержания бюджетной устойчивости при умеренном уровне долговой нагрузки.

В целом, государственный бюджет Российской Федерации предстает как адаптивная, но подверженная давлению система. Обеспечение его устойчивости и эффективности требует комплексного подхода, постоянного мониторинга макроэкономических показателей, гибкости в бюджетном планировании и усиления контроля за расходованием средств. Только такой подход позволит успешно справиться с текущими вызовами и обеспечить устойчивое социально-экономическое развитие страны в долгосрочной перспективе.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (последняя редакция).
2. Федеральный закон от 27.11.2023 N 540-ФЗ «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (последняя редакция).
3. Арешонков В.Г. Экономика. М.: Инфра-М, 1996.
4. Гурвич Е.Т. Российская бюджетная политика на следующее десятилетие // Экономический вестник «Beyond Transition». 2007. Vol. 18, № 2 (Апрель-Июнь).
5. Гурвич Е.Т. Насколько точны макроэкономические и бюджетные прогнозы? // Вопросы экономики. 2006. № 9.
6. Камаев В.Д., Семенов В.Ф. и др. Учебник по основам экономической теории. М.: Владос, 1994.
7. Козырев В.М. Основы современной экономики: учебник. М.: Финансы и статистика, 1999.
8. Николаева И.П. Экономическая теория в вопросах и ответах: учебное пособие. М.: ООО «ТК Велби», 2002.
9. Райзберг Б.А. Курс экономики: учебник. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2003.
10. Романовский М.В., Врублевская О.В. Бюджетная система Российской Федерации: учебник. М.: Юрайт, 2000.
11. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. М.: Дело, 1997.
12. Государственный бюджет — что это, определение и ответ // Сравни.ру. URL: https://www.sravni.ru/enciklopediya/gosudarstvennyij-byudzhet/ (дата обращения: 03.11.2025).
13. Государственный бюджет — что это? / Каталог терминов — Словарь // Всловар.орг. URL: https://vslovar.org/gosudarstvennyy-byudzhet (дата обращения: 03.11.2025).
14. Что такое дефицит бюджета: причины, последствия и способы покрытия // 1prime.ru. URL: https://1prime.ru/finance/20241228/842795893.html (дата обращения: 03.11.2025).
15. Бюджетное устройство РФ — принципы, основы, понятие бюджетного устройства // Банкирос.ру. URL: https://bankiros.ru/wiki/budzetnoe-ustrojstvo-rf (дата обращения: 03.11.2025).
16. Каким будет федеральный бюджет на следующие три года // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/finansy/520894-kakim-budet-federal-nyj-budzet-na-sleduusie-tri-goda (дата обращения: 03.11.2025).
17. Дефицит государственного бюджета: что это и как его преодолеть // Rusbase. URL: https://rb.ru/news/deficit-budzheta/ (дата обращения: 03.11.2025).
18. О параметрах проекта федерального бюджета на 2025 год и на плановый период … // Совет Федерации. URL: http://council.gov.ru/events/parliamentary_hearings/158019/ (дата обращения: 03.11.2025).
19. Бюджетный дефицит // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B8%D1%86%D0%B8%D1%82 (дата обращения: 03.11.2025).
20. Что такое дефицит бюджета простыми словами // Совкомбанк. URL: https://www.sovcombank.ru/blog/chto-takoe-defitsit-byudzheta/ (дата обращения: 03.11.2025).
21. Федеральный бюджет 2024–2026: основные цифры // Государственная Дума. URL: https://duma.gov.ru/news/58362/ (дата обращения: 03.11.2025).
22. Бюджет для граждан 2024–2026 // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2023/11/main/Budget_for_citizens_2024-2026.pdf (дата обращения: 03.11.2025).
23. Бюджет России на 2025 год: на что потратят рекордные 41,5 трлн рублей // Т—Ж. URL: https://journal.tinkoff.ru/budget-2025/ (дата обращения: 03.11.2025).
24. Бюджет // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=124696-byudzhet (дата обращения: 03.11.2025).
25. О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/11/main/budget_2022-2024_for_citizens.pdf (дата обращения: 03.11.2025).