Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1.Основы налогового контроля и налогообложения доходов физических лиц в РФ 6
1.1. Элементы налога на доходы физических лиц 6
1.2. Формирование налоговой базы по налогу на доходы физических лиц 12
1.3.Формы и методы налогового контроля 26
Глава 2.Организация налогового контроля по налогу на доходы физических лиц в ИФНС по Сургутскому району Ханты-Мансийского Автономного округу – Югры 31
2.1.Организация контрольной работы в ИФНС по Сургутскому району 31
2.2.Организация и взаимодействие налоговых органов с налогоплательщиками и налоговыми агентами по налогообложению доходов физических лиц 42
2.3.Анализ налоговых проверок по налогу на доходы физических лиц 51
Глава 3.Проблемы и пути совершенствования налогового контроля по налогу на доходы физических лиц 61
3.1.Разработка рекомендаций по совершенствованию механизма налогового контроля по налогу на доходы физических лиц 61
3.2.Повышение эффективности мероприятий налогового контроля по налогу на доходы физических лиц в ИФНС по Сургутскому району 66
Заключение 72 Список литературы 76
Приложения 81-88
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Налоговый контроль как элемент управления налогообложением является необходимым условием существования эффективной налоговой системы; обеспечивает обратную связь налогоплательщиков с органами государственного управления, которые наделены особыми правами и полномочиями по всем вопросам налогообложения. Налоговый контроль — завершающая стадия управления налогообложением, один из элементов методики планирования налоговых доходов бюджета [15].
Двойственная природа налогового контроля обусловлена тем, что, с одной стороны, он является формой реализации контролирующей роли налогов — возможности количественного отражения налоговых поступлений, их сопоставления с потребностями государства, выявления необходимости изменений налогового законодательства. С другой стороны, налоги — это принудительные денежные отношения, налоговый контроль со стороны государства является объективной необходимостью для существования налогов, т. е. контроль внутренне присущ данной экономической категории, необходим для того, чтобы налоги могли в полной мере выполнять свою фискальную функцию — образование денежных фондов государства.
Экономическая сущность налога на доходы физических лиц характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с физическими лицами, которые имеют специфическое назначение — мобилизацию средств, в распоряжение государства. С организационно-правовой стороны налоги с доходов физических лиц, как и другие налоги, определяются как обязательный платеж, поступающий в бюджет в определенных законом размерах и в установленные сроки [25].
Налог на доходы физических лиц является одним из ведущих налогов в налогообложении физических лиц. Данный налог уплачивается гражданами Российской Федерации со всех видов доходов, полученных ими в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме [8].
Цель работы заключается в исследовании налогового контроля за налогом на доходы физических лиц в ИФНС по Сургутскому району Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.
В связи с высокой социальной значимостью проблемы исследования в дипломной работе для достижения поставленной цели поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические основы налогообложения доходов физических лиц;
- провести анализ организации взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками налоговыми агентами по налогообложению доходов физических лиц;
- провести анализ налоговых проверок по налогообложению доходов физических лиц;
- разработать рекомендации по совершенствованию механизма налогового контроля НДФЛ;
- дать оценку эффективности налоговых органов по налоговому контролю НДФЛ.
Объект исследования – налоговый контроль в отношении налога на доходы физических лиц.
Предмет исследования – налоговые проверки по налогу на доходы физических лиц в ИФНС по Сургутскому району ХМАО – Югры.
Методологической основой исследования являются законодательные акты, постановления правительства России и Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, указы Президента, инструкции, труды современных и отечественных экономистов.
Практическая значимость работы состоит в том, что ее основные положения и выводы сформулированы в виде конкретных рекомендаций, которые могут быть использованы ИФНС по Сургутскому району для повышения эффективности налогового контроля за налогом на доходы физических лиц и деятельности в целом.
Структура работы включает: введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.
Список использованной литературы
Список литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс]
/ НПП «Гарант-Сервис».
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. 06.04.2015) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс]
/ НПП «Гарант-Сервис».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс]
/ НПП «Гарант-Сервис».
4. Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд Обязательного медицинского страхования» (в ред. от 29.12.2015 № 394-ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс]
/ НПП «Гарант-Сервис».
5. Алиева, Б.Х. Налоги и налоговая система в Российской Федерации / Алиева, Б.Х., Мусаева, Х.М. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 439 с.
6. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 359 c.
7. Барковец, В.А. Когда предприниматель на «упрощенке» платит налог на имущество / В.А.Барковец // Упрощенка. – 2015. – № 4. – С. 42– 48.
8. Блюменталь, О. И. Совершенствование системы налоговых вычетов и регулирование налоговой ставки как способы повышения эффективности налогового администрирования поступлений НДФЛ / Блюменталь, О. И., Шемякина, М. С.// Новый университет. Серия «Экономика и право». 2013. – № 9 (31).
– с. 13-18.
9. Брялина, Г.И. Механизмы поддержки развития малого бизнеса в России. / Брялина, Г.И. // Инженерный вестник Дона [Электронный ресурс].
– 2011. – № 1. URL: ivdon.ru/ru/magazine/archive/n 1y 2011/329 (дата обращения 01.06.2016).
10. Газалиев, М.М. Особенности налогообложения малого бизнеса / Газалиев, М.М., Осипов В.А. – М.: Дашко и К, 2014. – 115 с.
11. Герасимова, Н.В. Налоговые агенты по НДФЛ под особым наблюдением / Герасимова Н.В. // Бухгалтерский учет и налогообложение, 2015. – № 6 – с. 16-17.
12. Голик, Р.И. Актуальные вопросы российского и международного регулирования и поддержки предпринимательской деятельности / Голик, Р.И. // Российское предпринимательство, 2012, № 09 (207).
- c. 36-40.
13. Гончаренко, Л. И. Налоговое администрирование / Гончаренко Л. И. – М.: КноРус, 2009. – 446 с.
14. Гриценко, В.В. Ставка налога на доходы физических лиц в контексте принципа справедливости налогообложения / Гриценко, В.В. // Ленинградский юридический журнал. – 2013. – № 3. С. 23-27.
15. Дадашев, А.З. Налоги и налоговая система в Российской Федерации: учебное пособие / Дадашев, А.З., Мешкова, Д.А., Топчи, Ю.А. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 175 с.
16. Деловая активность малого бизнеса рухнула в ожидании кризиса [Электронный ресурс].
URL: http://top.rbc.ru/ economics/4/03/2015/54f 7024b 9a 7947fa 22f 633c 9 (дата обращения 01.06.2016).
17. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение / Е. Н., Евстигнеев. – 5-е изд. – СПб.: Питер, 2012. – 304 с.
18. Заяц, Н. Е. Теория налогов: учеб. / Н. Е. Заяц. – Мн.: БГЭУ, 2012. – 220 с.
19. Земцов, А.А. Институт налоговых агентов РФ: экономический взгляд / Земцов, А.А. , Никулина, О.М. // Российская юстиция. – 2015. – № 12. – с.25-28.
20. Иохин, В.Я. Экономическая теория: введение в рынок и микроэкономический анализ: учебник / Иохин В.Я. – М.: Экономика, 2013. – 544 с.
21. Каледин, С.В. Гармонизация интересов государства и предпринимателей в сфере налогообложения в условиях экономического кризиса / С.В. Каледин, И.П. Довбий // Вестник ЮУрГУ. Серия «Экономика и менеджмент». – 2016. – Т. 10, № 1. – С. 20– 30.
22. Касьянова, Г.Ю. НДФЛ: просто в сложном. – А.: АБАК, 2014. – 264 с.
23. Кондратьева, М.Н. Налоги и налогообложение: учебно-методический курс. / Кондратьева, М.Н. , Баландина, Е.В. – У.: УлГТУ, 2013. – 95 с.
24. Косов, М.Е. Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов вузов / Косов, М.Е., Ахмадеев, Р.Г., Шаров, В.Ф. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 227 с.
25. Крутякова, Т.Л. Расходы и налоги / Крутякова Т.Л. – М.: АйСи Групп, 2015. – 280 с.
26. Кузминов, Н.Н. Комментарий к части Второй налогового кодекса Российской Федерации / Кузьминов Н. Н. — М., 2015. – 1068 с.
27. Майбуров, И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс. Учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Майбуров, И.А. − М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 439 с.
28. Митрофанова, И.А. Инструменты модернизации механизма налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов / И.А. Митрофанова // Финансы и кредит.- 2012. — № 1. — С. 12-13.
29. Назаров, Р.В. Процессуальные особенности исполнения налоговой обязанности / Назаров, Р.В. // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2014.– № 3. – с. 5-9.
30. Официальный сайт журнала «Налоговая политика и практика» (Официальное издание ФНС России) [Электронный ресурс].
– URL: http://nalogkodeks.ru/?yclid=3341588178169759979 (дата обращения 12.06.2016)
31. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России [Электронный ресурс].
- URL: http://www.nalog.ru (дата обращения 09.06.2016).
32. Парыгина, В.А. Принципы налогообложения в России: система налоговых координат / Парыгина В.А. [Электронный ресурс].
URL: http://www.elitarium.ru/2008/12/10/principy_nalogooblozhenija.html (дата обращения 12.05.2016).
33. Паскачев, А.Б. Налоги и налогообложение / А.Б. Паскачев. – М.: Высшее образование, 2015. – 228 с.
34. Полежайкина, К.С. Налоговые льготы – эффективный инструмент регулирования экономики / Полежайкина, К.С., Королёва, Л.П. // Экономика и социум. – 2014. – № 2-3 (11).
– С.1004-1010.
35. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов / Поляк, Г.Б. – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 416 с.
36. Романовский, М. В. Налоги и налогообложение / Романовский, М. В., Врублевская О. В. – 6 изд. – СПб.: Питер, 2012. – 496 с.
37. Ромашкина, Е. Когда независимо от системы налогообложения предпринимателю нужно платить НДФЛ / Е. Ромашкина // Главбух. – 2014. — № 2. – с.7-8.
38. Сайт Журнала «Налоговая политика и практика» [Электронный ресурс].
- URL: http://nalogkodeks.ru/izmeneniya-v-sostave-reklamnyx-rasxodov/#more-5304 (дата обращения 01.06.2016).
39. Селезнева, Н. Н. Налоги: учебник для вузов / Селезнева, Н. Н. [и др.].
- М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2014. – 360 с.
40. Смирнова, Е. Выездные налоговые проверки по уплате НДФЛ. Региональные аспекты выявления схем уклонения от налогообложения / Смирнова, Е. // Финансовая газета. – 2015. – № 26 – с. 25-27.
41. Соловьева, Н.А. Налогообложение доходов физических лиц: основные направления налоговой политики / Соловьева, Н.А. // Финансовое право. – 2012. – № 8. – с. 8-11.
42. Тимошенко, В.А. Налоговые и другие финансовые новации / Тимошенко В.А. // Право и экономика. – 2014. – № 9. – с.33-35.
43. Тюрина, Ю.Г. Справедливое налогообложение физических лиц как фактор развития экономики государства / Тюрина Ю.Г.// Известия Оренбургского государственного аграрного университета. – 2013.– № 4. – с. 167 — 170.
44. Филиппова, Н.А. Государственное регулирование экономики: учеб.пособие. / Филиппова, Н.А., Королёва, Л.П. – Саранск: Изд-во Мордов. ун-та, 2013. – 240 с.
45. Фомичев, С.С. Несоответствие сумм расходов физического лица его доходам как повод возникновения налоговых претензий / Фомичев, С.С. // Налоги. – 2015. – № 3. – с.12– 13.
46. Хаванова, И.А. Налоговые агенты: о трансформации статуса в современной модели взимания налогов / Хаванова И.А. // Финансовое право. – 2014. – № 4. – с. 13-17.
47. Химичева, Н.И. Принцип справедливости в правовом регулировании налогообложения доходов физических лиц / Химичева, Н.И., Беликов, Е.Г. // Налоги. – 2016. – № 2. – с. 42-45.
48. Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение: учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Черник, Д. Г. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 311 с.
49. Шкребела, Е. Налогообложение малого бизнеса в России: проблемы и перспективы решения / Шкребела, Е., Синельников-Мурылев, С. Г., Трунина ,И. В. – М.: ИЭПП, 2014. – 158 с.
50. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – 3-е изд. – М. ИНФРА-М, 2014. – 356 с.
