Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение
3
1. Теоретические и методические основы камеральных налоговых проверок
6
1.1. Понятие и сущность камеральных налоговых проверок
6
1.2. Методы проведения камеральных налоговых проверок
13
1.3. Порядок и сроки проведения камеральных налоговых проверок
20
2. Действующий порядок осуществления камеральных налоговых проверок
29
2.1. Организация камеральных налоговых проверок
29
2.2. Анализ проведения камеральных налоговых проверок
37
2.3. Анализ результативности камеральных налоговых проверок
43
3. Совершенствование камеральных налоговых проверок
56
3.1.Проблемы организации и проведения камеральных налоговых проверок и пути их решения
56
3.2. Совершенствование мероприятий налогового контроля в рамках проведения камеральных налоговых проверок
61
Заключение
68
Список использованных источников
72
Приложени
Выдержка из текста
Сложность современной налоговой системы, механизма определения налоговой базы, изменчивость законодательства о налогах и сборах требуют постоянного внимания экономистов к проблемам налогового контроля. Следует отметить и то, что несовершенство налогового законодательства, нестабильность отечественной налоговой системы создают предпосылки для уклонения от уплаты налогов, налоговых правонарушений и преступлений. Указанные факты объективно обуславливают необходимость охвата контролем всех налогоплательщиков, совершенствования методов и приемов контроля.
Камеральные проверки как основная форма налогового контроля по охвату налогоплательщиков и видов налогов, исходный этап отбора плательщиков налога для выездных проверок заслуживают особенного внимания в части поиска новых подходов и методик, особенно в целях получения всесторонней аналитической информации о налогоплательщиках и налоговых ресурсах. Основные этапы становления и развития налогового контроля в России, его теоретические основы отражены в трудах отечественных ученых и специалистов: Вылковой Е.С., Евстигнеева E.H., Павловой Л.П., Панскова В.Г., Погорлецкого А.И., Пороло Е.В., Романовского М.В., Сенчагова В.К., Черника Д.Г., Шаталова С.Д.
Ученые в области налогообложения и налогового администрирования, в частности Б.Х. Алиев, A.M. Абдулгалимов, А.З. Дадашев, М.В. Мишустин, Л.П. Павлова, В.Г. Пансков, В.М. Родионова, М.В. Романовский, Д.Г. Черник вопросы оценки эффективности налогового контроля рассматривают лишь в постановочном аспекте.
Специалисты по налоговому учету, контролю, ревизии (О.С. Макоев, В.И. Подольский, Н.А. Попонова, М.Ф. Овсийчук, В.В Семеникин и др.) основное внимание уделяют организации и технологии налоговых проверок, но не их эффективности Таким образом, актуальность темы исследования и недостаточная проработанность данной темы в теоретическом аспекте предопределили выбор темы исследования, постановку цели и задач.
Целью исследования является разработка и обоснование рекомендаций по организации камеральных налоговых проверок. Для достижения указанной цели в исследовании поставлены и решены следующие задачи:
- рассмотрено понятие и раскрыта сущность камеральных налоговых проверок;
- обобщены методы проведения камеральных налоговых проверок;
- рассмотрен порядок и сроки проведения камеральных налоговых проверок;
- проанализированы основные этапы проведения камеральных налоговых проверок;
- проведен анализ и определены тенденции развития камеральных налоговых проверок в Российской Федерации, в том числе и Приволжском федеральном округе;
- проанализирована результативность камеральных налоговых проверок в Российской Федерации, в том числе и Приволжском федеральном округе;
- выявлены проблемы организации и проведения камеральных налоговых проверок и предложены пути их решения;
- разработаны рекомендации по совершенствованию камеральных налоговых проверок.
Объектом исследования являются налоговые органы, осуществляющие контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Предметом исследования в работе являются отношения, которые возникают в ходе проведения камеральных налоговых проверок в условиях современной налоговой системы
Список использованной литературы
Список использованных источников
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 31.07.1998 г., № 146-ФЗ (ред. от 13.07.2015) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».– Последнее обновление 29.11.2015.
2. Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки [Электронный ресурс]: Приказ ФНС России от 25.12.2006 г., № САЭ-3-06/[email protected] (ред. от 23.07.2012) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».– Последнее обновление 29.11.2015.
3. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок [Электронный ресурс]: Приказ ФНС России от 30.05.2007г., № ММ-3-06/333 (ред. от 10.05.2012) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».– Последнее обновление 29.11.2015.
4. Айтхожина Г.С. Налоговые проверки как формы налогового контроля // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. — 2010. — № 3. — С. 145-149.
5. Александров И. М. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: Учебник / И. М. Александров. — 10-е изд., перераб. и доп. — М.: Дашков и К, 2009. — 228 с.
6. Алиева Л.И. Тенденции совершенствования и развития правового регулирования института налогового контроля в российской федерации / Алиева Л.И. // Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики. 2015. № 5. С. 87-92.
7. Арзуманова Л. Л. Правовое регулирование финансового контроля в РФ: проблемы и перспективы: Моногр./ Л.Л.Арзуманова, О.В.Болтинова, О.Ю.Бубнова; Отв. ред. Е.Ю.Грачева. — М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 384 с.
8. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/Аронов А. В., Кашин В. А., 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 576 с.
9. Аронов А. В. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. — М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 544 с
10. Аршинов И.В., Акмайкина Е.А. Основные проблемы, возникающие в процессе проведения камеральных налоговых проверок / Аршинов И.В., Акмайкина Е.А. // В сборнике: Современные подходы к трансформации концепций государственного регулирования и управления в социально-экономических системах Материалы 2-й Международной научно-практической конференции в 2-х томах. 2013. С. 57-60.
11. Аршинов И.В., Сочнев А.А. Перспективы совершенствования проведения камеральных налоговых проверок / Аршинов И.В., Сочнев А.А. // В сборнике: Приоритетные направления развития науки Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян А.А.. 2014. С. 45-49.
12. Асабова О.М., Филиппова Н.А. Исследование актуальных проблем в области организации и проведения камеральных налоговых проверок / Контентус. -2013. — № 11 (16).
- С. 1-7.
13. Барулин С. В., Ермакова Е. А., Степаненко В. В. Налоговый менеджмент: учебник для бакалавров / С. В. Барулин, Е. А.Ермакова, В. В.Степаненко. – М.:Дашков и К, 2012. — 384 с.
14. Богданова Е. П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Е. П. Богданова. — М.: МФПА, 2010. — 432 с.
15. Бородина Н.Н., Дворникова Т.П. Налоговая проверка как основная форма налогового контроля / Бухгалтерский учет, анализ, аудит и налогообложение: проблемы и перспективы.- 2015. — С. 184-188.
16. Бухарина Н.О. Правовые основы налогового контроля в РФ /Бухарина Н.О.// Новое слово в науке: перспективы развития. 2015. № 3. С. 336-339.
17. Васильева Н.В. К вопросу о формах и методах налогового контроля // Академический юридический журнал. — 2013. — № 2 (52).
- С. 31-35.
18. Васюченкова Л.В. О налоговом мониторинге как новой форме налогового контроля / В сборнике: Пути социально-экономического развития региона: финансовое обеспечение, перспективы и направления оптимизации. — 2015. — С. 293-297.
19. Ворожбит О.Ю. Налоговая политика государства и её влияние на развитие предпринимательства // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. – 2010. – № 5. – С. 9– 16.
20. Герасименко В.П. Финансы и кредит: Учебник / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. — М.: НИЦ ИНФРА-М: Академцентр, 2013. — 384 с.
21. Голубцова Е.В. Новации в методах налогового администрирования /Голубцова Е.В., Юлгушева Л.Ш., Акопян Г.К.// Современные тенденции развития науки и технологий. 2015. № 9-7. С. 29-33.
22. Гринкевич Л.С., Лабунец Ю.Е. Исследование теоретической основы понятий "форма" и "метод" налогового контроля // Современная наука. — 2010. -№ 2. — С. 63-67.
23. Груздева В.Г. Методические аспекты комплексной оценки эффективности основных форм налогового контроля: дисс. … кан.эк.наук / Груздева В.Г. — Нижний Новгород, 2010.
24. Гузаиров М.Б. Совершенствование оценки эффективности деятельности налоговых органов / Гузаиров М.Б., Аристархова М.К., Кузьмина Е.А. // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. 2011. № 4. С. 46-51.
25. Гурдзибеева А.А. Направления повышения эффективности налогового контроля на современном этапе налоговой реформы /Гурдзибеева А.А.// Известия Горского государственного аграрного университета. 2014. Т. 51. № -1. С. 131-134.
26. Дадашев А. З., Пайзулаев И. Р. Налоговый контроль в Российской Федерации: учеб. пособие / А. З. Дадашев, И. Р. Пайзулаев. — М.: КноРус, 2009. – 314 с.
27. Едронова В.Н., Майорова И.М. Оценка результативности камеральных налоговых проверок / Финансы и кредит. — 2007. — № 22 (262).
- С. 8-13.
28. Ефремова Т.А. Налоговый контроль как форма налоговых правоотношений // Актуальные вопросы экономических наук. — 2009. — № 8-2. — С. 82-86.
29. Журавская В.А., Пономарев О.В. Камеральные налоговые проверки: правовые и организационные проблемы проведения / Актуальные вопросы современной науки. — 2011. — № 17-2. — С. 227-236.
30. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие /. — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. — 320 с.
31. Зубкова М.Б. Налоговый контроль в российской федерации: основные направления развития / Зубкова М.Б. // Ученые записки Института управления, бизнеса и права. Серия: Экономика. 2013. Т. 1. № 3. С. 149-151.
32. Ильин А.В. О состоянии налогового контроля в России /Ильин А.В. // Экономика. Налоги. Право. 2014. № 5. С. 135-139.
33. Калинин Я.В. Камеральная налоговая проверка / Бухгалтерский учет. -2012. — № 11. — С. 116-120.
34. Кислякова И.И. Совершенствование механизма налогового контроля как фактор увеличения доходов бюджетной системы / Россия в новых
………………………………………………………….
62.
