Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 6
1.1 Понятие и значение налогового планирования 6
1.2 Налоговое планирование: принципы и инструменты 8
1.3 Понятие и проблемы налоговой оптимизации 14
2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ФОРТУНА» 19
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия 19
2.2 Анализ действующей системы налогообложения предприятия 25
2.3 Определение налоговой нагрузки и налоговые риски организации 38
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 45
3.1 Основные направления налогового планирования на предприятии 45
3.2. Применение специальных налоговых режимов, как способ оптимизации налогового бремени 47
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий 49
Заключение 53
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 59
ПРИЛОЖЕНИЯ 62
Выдержка из текста
В рамках данной дипломной работы исследуется вопрос налогового планирования в коммерческих организациях. Методы налогового планирования это рычаги воздействия на систему налогообложения.
Действенные методы налогового планирования и прогнозирования дают возможность повысить эффективность системы налогообложения, в том числе повысить собираемость налогов, а также способствовать оптимизации налогового бремени, что обуславливает практический интерес к данной теме.
Актуальность же данной темы определяется тем, что, исследуя вопросы налогообложения предприятия можно определить направления налогового планирования на предприятии, что даст возможность компании оптимизировать налоговую нагрузку и работать более эффективно.
Целью данной работы является изучение особенностей налогового планирования на примере организации ООО «ФОРТУНА», с целью разработки комплекса мероприятий по совершенствованию налогового планирования организации.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
рассмотреть понятие, значение налогового планирования;
изучить принципы и механизмы налогового планирования;
исследовать понятие и проблемы налоговой оптимизации;
представить характеристику предприятия ООО «ФОРТУНА», в том числе основные виды деятельности;
проанализировать существующую на предприятии систему налогообложения;
исследовать уровень налоговой нагрузки на предприятии;
оценить налоговые риски компании;
рассмотреть основные направления налогового планирования на предприятии;
сравнить традиционную систему налогообложения и специальные налоговые режимы;
сформулировать основные выводы и рекомендации.
В рамках данной работы предметом исследования является налоги, уплачиваемые организацией. Объектом исследования выступает современная организация ООО «ФОРТУНА». ООО «ФОРТУНА» — современное предприятие, действующее на рынке уже более 5 лет. Общество с ограниченной ответственностью «ФОРТУНА» учреждено и действует в соответствии с ГК РФ, действующим законодательством РФ, ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» от 08 февраля 1998 года с изменениями и дополнениями, нормами международного права, а также настоящим уставом. Реквизиты организации: ИНН 1655143202; ОГРН 1071690050673. Адрес 420012, Г КАЗАНЬ, УЛ ВОЛКОВА Д 55/21 КВ
43. На сегодняшний день основным видом деятельности ООО «ФОРТУНА» является деятельность кафе и ресторанов. Главным правилом работы компании является высокое качество продукции и сервиса, что является главным конкурентным преимуществом компании. Ценности кафе:
1. Ориентация на предпочтения гостя.
2. Интеллектуальное лидерство,
3. Эффективность, оперативность и мобильность.
4. Первостепенность интересов дела, приоритет измеряемого результата.
5. Командный дух, сотрудничество и доброжелательность.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется бухгалтерией. Налоговый учет организован на основании бухгалтерского.
Теоретическую основу исследования составляют труды российских и зарубежных авторов по вопросам налогообложения, налогового планирования.
Данная дипломная работа состоит из трех глав. В первой главе изучаются теоретические аспекты налогового планирования. Во второй главе исследуется действующая система налогообложения на предприятии ООО «ФОРТУНА» и налоговые риски. В третьей главе проведен анализ эффективности применения специальных налоговых режимов и проведена оценка эффективности предложенных мероприятий.
Практическая значимость дипломной работы заключается в использовании результатов исследования в деятельности предприятия с целью оптимизации налогового бремени на предприятии.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.03.2015)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2015)
3. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» №
21. от 24.07.09 (ред. от 28.12.2013)
4. Постановление Пленума ВАС РФ от
1. октября 2006 г. N
5. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
5. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 416 с.
6. Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для ВУЗОВ / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М.: Финансы, 2013. – 685 с.
7. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / С.В. Барулин – М.: Омега-Л, 2013, 272 с.
8. Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2014. – 1400 с.
9. Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 450 с.
10. Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. — СПб.: Питер, 2012, 752 с.;
11. Глухов В. В. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие / В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2011. – 150 с.
12. Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. — СПб.: Издательский дом «Питер», 2012., — 288с.;
13. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2010. – 279с.;
14. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2015. — 480 с.
15. Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник / В. Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2010. – 315 с.
16. Карпеко Е.Г. Бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие. – СПб.: 2013
17. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
18. Козырев В. М. Основы современной экономики / В. М. Козырев. — М.: Финансы и статистика, 2014. – 528 с.
19. Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2015. – 240 с.
20. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2013. – 528 с.
21. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2013, 256с.
22. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2012.529с.
23. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити, 2010.
24. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. — М., 2013 // Электрон. дан. URL: http://slovari.yandex.ru/
25. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2014. — 536 с..
26. Современная экономика. Лекционный курс / гл. ред. А. И. Иванов. — Ростов н/Д.: Феникс, 2012. – 598 с.
27. Справочник директора предприятия. – М.: Инфра – М, 2014. – 493 с.
28. ЕНВД или УСН? Сравнение спецрежимов // статья опубликована на сайте http://ecoplus-buh.ru/енвд-или-усн-сравнение-спецрежимов/
29. Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Электрон. дан. URL: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842;
30. Расчет ЕНВД // статья опубликована на сайте http://www.center-yf.ru/data/nalog/Raschet-ENVD.php
31. Павлова М.С., Краюшкина Т.В. Оценка факторов налогового риска организации. Российское предпринимательство, № 9 Вып. 2 (119) за 2014. C. 52-56
32. УСН и ЕНВД в 2012 году: впереди большие перемены // статья опубликована на сайте http://sambukh.ru/articles/usn-i-envd-v-2012-godu-vperedi-bolshie-peremeny/
33. Понятие и основные принципы налоговой оптимизации // Электрон. дан. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/1569/;
34. Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm;
35. Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://www.strana-oz.ru/?numid=5&article=254;
36. Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www.tax-nalog.km.ru;
37. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
38. www.consultant.ru – Справочно-правовая система.
