Кредитный механизм как объект дипломного исследования: теоретические основы и сравнительный анализ на примере России и Германии

Актуальность исследования кредитного механизма обусловлена его центральной ролью в экономике, особенно в условиях трансформации. Именно кредитный механизм обеспечивает перераспределение финансовых ресурсов от секторов с избытком ликвидности к тем, кто испытывает в ней потребность, стимулируя инвестиции и рост. Однако в странах с переходной экономикой, к которым относится и Россия, его функционирование часто сопряжено со значительными проблемами, такими как недостаточная эффективность и недоступность кредита для ключевых секторов. Целью данной дипломной работы является выявление путей совершенствования кредитного механизма Российской Федерации. Для достижения этой цели поставлены следующие ключевые задачи:

• Изучить теоретические основы: сущность, функции и структуру кредитного механизма.
• Проанализировать особенности формирования и текущее состояние российской модели.
• Исследовать специфику функционирования кредитного механизма в развитой экономике на примере Германии.
• На основе сравнительного анализа выявить проблемы отечественной системы и предложить обоснованные рекомендации по ее оптимизации.

Таким образом, работа последовательно переходит от теоретического фундамента к глубокому практическому анализу, что позволяет сформировать комплексное видение проблемы.

Глава 1. Теоретические основы, определяющие кредитный механизм

1.1. Как раскрыть сущность, функции и ключевые принципы кредита

Для глубокого анализа темы необходимо определить ключевые понятия. Кредитный механизм – это сложная система экономических отношений, возникающих между кредиторами и заемщиками по поводу движения ссудного капитала. Он включает в себя совокупность институтов, инструментов и методов, обеспечивающих аккумуляцию и перераспределение денежных средств на условиях, свойственных кредиту.

Функциональное назначение кредитного механизма раскрывается через несколько ключевых функций:

1. Перераспределительная функция: аккумулирует временно свободные денежные средства предприятий, государства и населения и направляет их заемщикам, нуждающимся в дополнительных ресурсах для развития.
2. Эмиссионная функция: проявляется в создании кредитных денег (например, при открытии банками депозитов), что напрямую влияет на денежную массу в обращении.
3. Стимулирующая функция: поощряет заемщиков к эффективному использованию полученных средств, так как кредит необходимо вернуть с процентами в установленный срок.

В основе этих функций лежат незыблемые принципы кредитования, которые обеспечивают стабильность всей системы. В российской и мировой практике они тесно взаимосвязаны и включают:

• Возвратность — базовый принцип, означающий, что полученные средства должны быть возвращены кредитору в полном объеме.
• Срочность — кредит предоставляется на определенный, заранее оговоренный срок.
• Платность — за пользование заемными средствами взимается плата в виде процента.
• Обеспеченность — наличие залога или иного обеспечения (поручительства, гарантии) для защиты интересов кредитора от риска невозврата.
• Целевой характер — средства часто предоставляются на конкретные, указанные в договоре цели, что позволяет контролировать их использование.

1.2. Из каких элементов состоит структура кредитного механизма

Кредитный механизм имеет сложную многоуровневую структуру, которую можно декомпозировать на несколько ключевых составляющих. Прежде всего, это субъекты кредитных отношений — кредиторы (сторона, предоставляющая средства) и заемщики (сторона, получающая средства).

Институциональная структура, обеспечивающая взаимодействие субъектов, в большинстве современных экономик, включая Россию, является двухуровневой. Она состоит из следующих элементов:

• Центральный банк (в РФ — Банк России): Это регулятор верхнего уровня. Он не работает напрямую с предприятиями и населением, а выполняет функции «банка для банков». Его ключевые задачи — разработка и реализация денежно-кредитной политики, установление учетной ставки, управление золотовалютными резервами, надзор за деятельностью коммерческих банков и обеспечение стабильности финансовой системы в целом.
• Коммерческие банки: Это основа второго уровня системы и главные операторы кредитного рынка. Они аккумулируют депозиты юридических и физических лиц и предоставляют кредиты, выступая в роли финансовых посредников. Именно они несут основной кредитный риск.
• Небанковские кредитно-финансовые организации: К ним относятся микрофинансовые организации, кредитные кооперативы, лизинговые компании и другие учреждения, которые также предоставляют заемные средства, но имеют более узкую специализацию и иное правовое регулирование.

Наконец, взаимодействие этих институтов происходит с помощью инструментария кредитного механизма. К основным инструментам относятся банковские кредиты различных видов (потребительские, ипотечные, корпоративные), а также долговые ценные бумаги, такие как векселя и облигации, которые позволяют привлекать заемный капитал на фондовом рынке.

Глава 2. Как функционируют кредитные механизмы в условиях разных экономических моделей

2.1. Какие особенности характеризуют формирование и развитие кредитного механизма в России

Современный кредитный механизм России — относительно молодая система, формирование которой началось лишь после распада СССР в 1991 году. Этот процесс ознаменовал болезненный переход от одноуровневой государственной банковской системы советского образца к рыночной, двухуровневой модели. На первом этапе реформ происходило бурное, но хаотичное создание сотен коммерческих банков, многие из которых не смогли пережить последующие экономические кризисы.

Сегодня российская кредитная система характеризуется ярко выраженной банк-ориентированной моделью и высокой степенью концентрации. Доминирующее положение занимают несколько крупных банков с государственным участием, на долю которых приходится основная часть активов и кредитного портфеля всей системы. Небанковский сектор, в отличие от развитых экономик, развит слабо и не играет существенной роли в финансировании реального сектора.

Процесс кредитования юридических лиц в российской практике строго регламентирован и включает несколько стандартных этапов:

1. Подача заемщиком заявки и пакета документов (финансовая отчетность, бизнес-план).
2. Анализ кредитоспособности клиента и оценка рисков службой безопасности и кредитным отделом банка.
3. Принятие решения о выдаче кредита (или об отказе) на кредитном комитете.
4. Заключение кредитного договора с согласованием всех параметров сделки.
5. Выдача средств и последующий мониторинг финансового состояния заемщика и целевого использования кредита.

Законодательную базу функционирования механизма составляют, прежде всего, Гражданский кодекс РФ (глава 42 «Заем и кредит»), Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», а также многочисленные инструкции и положения Банка России, который выступает мегарегулятором финансового рынка. Несмотря на значительный прогресс, для российской системы по-прежнему характерны серьезные вызовы: диспропорции в доступности кредита для разных отраслей и регионов, высокая стоимость заемных средств и недостаточная поддержка малого и среднего бизнеса.

2.2. В чем заключается специфика модели кредитного механизма в Германии

Кредитный механизм Германии представляет собой классический пример зрелой, социально-ориентированной и высокостабильной системы, которая служит опорой для одной из самых мощных экономик мира. Ее ключевая особенность — универсальность и децентрализация. В отличие от российской модели с ее высокой концентрацией, немецкая система построена на трех равноправных «столпах»:

• Частные коммерческие банки: Включают крупные финансовые конгломераты (как Deutsche Bank), ориентированные на работу с крупным бизнесом и международные операции, а также множество небольших частных банков.
• Государственные кредитные учреждения: Основу этого сектора составляют земельные банки (Landesbanken) и, что особенно важно, сберегательные кассы (Sparkassen). Это публично-правовые институты, тесно связанные с муниципалитетами. Их главная задача — не максимизация прибыли, а обеспечение финансовыми услугами населения и малого/среднего бизнеса (Mittelstand) в своем регионе, что способствует сбалансированному экономическому развитию.
• Кооперативные банки (Genossenschaftsbanken): Эти банки принадлежат своим клиентам (членам кооператива) и также ориентированы на обслуживание потребностей местного населения и бизнеса, действуя по принципу взаимопомощи.

Такая трехуровневая структура обеспечивает здоровую конкуренцию и гарантирует доступность кредитных ресурсов даже в самых отдаленных регионах страны. Главным регулятором выступает Федеральное управление финансового надзора (BaFin), которое осуществляет строгий контроль за всеми участниками финансового рынка.

Немецкая модель демонстрирует, как кредитная система может эффективно выполнять не только экономические, но и социальные функции. Сберегательные кассы и кооперативные банки выступают связующим звеном для привлечения капитала на местном уровне и обеспечивают долгосрочное финансирование инвестиций, выступая стабилизирующим фактором для всей экономики.

Эта система доказала свою устойчивость во время мировых финансовых кризисов, во многом благодаря своей децентрализованной структуре и фокусу на реальный сектор экономики, а не на рискованные спекулятивные операции.

Глава 3. Какие проблемы и направления совершенствования актуальны для кредитного механизма в РФ

Прямое сопоставление российской и немецкой моделей позволяет выявить фундаментальные различия в их структуре и принципах функционирования, что, в свою очередь, указывает на ключевые проблемы и потенциальные направления реформ для кредитного механизма РФ. Сравнительный анализ удобно представить в виде таблицы.

Сравнительный анализ кредитных механизмов России и Германии

Критерий	Российская Федерация	Федеративная Республика Германия
Структура системы	Высококонцентрированная, доминирование нескольких крупных госбанков.	Децентрализованная, трехуровневая (частные, государственные, кооперативные банки).
Роль небанковского сектора	Слабо развит, минимальное влияние на экономику.	Развит и интегрирован в общую финансовую систему.
Поддержка МСБ и регионов	Недостаточная, диспропорции в доступе к кредиту.	Системная, через сеть сберегательных касс и кооперативных банков.
Основная цель институтов	Преимущественно максимизация прибыли.	Баланс между прибыльностью и выполнением социальных задач (региональное развитие).

На основе этого сравнения можно четко сформулировать ключевые проблемы российского кредитного механизма:

• Чрезмерная централизация и концентрация банковского сектора, что снижает конкуренцию, повышает стоимость кредитов и создает системные риски.
• Слабая поддержка региональной экономики и недостаточная доступность кредитных ресурсов для малого и среднего бизнеса, который является основой любой здоровой экономики.
• Структурные диспропорции, при которых кредитные потоки направляются преимущественно в крупные сырьевые и торговые компании в ущерб высокотехнологичным и производственным секторам.

Опираясь на успешный немецкий опыт, можно предложить следующие направления совершенствования кредитного механизма в России:

1. Стимулирование развития малых и средних региональных банков. Необходимо создать регуляторные и налоговые условия, которые бы способствовали росту независимых региональных банков, ориентированных на кредитование местного бизнеса.
2. Создание и поддержка кредитных кооперативов. Развитие финансовой кооперации может стать важным источником финансирования для малых предприятий и фермерских хозяйств, для которых часто закрыт доступ к продуктам крупных банков.
3. Совершенствование законодательства в области залогового права. Упрощение процедур регистрации и обращения взыскания на залог позволит снизить риски банков и, как следствие, уменьшить процентные ставки для заемщиков.
4. Развитие инструментов государственной поддержки, направленных не на прямую выдачу кредитов через госбанки, а на предоставление гарантий и субсидирование процентных ставок для МСБ в частных банках.

Реализация этих мер позволит повысить эффективность, устойчивость и социальную справедливость российского кредитного механизма, приблизив его к моделям развитых стран.

Заключение

Проведенное дипломное исследование позволило всесторонне проанализировать кредитный механизм как ключевой элемент современной экономической системы. Работа была построена по строгой логической схеме: от изучения теоретических основ к глубокому сравнительному анализу и формулированию практических выводов.

В первой главе был сформирован понятийный аппарат, раскрыта сущность, функции и принципы кредита, а также описана структура кредитного механизма. Вторая глава была посвящена анализу двух моделей: российской, как системы в условиях переходной экономики с ее историческими особенностями и текущими проблемами, и немецкой, как эталона децентрализованной и социально-ориентированной системы. Были выявлены ключевые различия в их структуре, роли государства и ориентации на поддержку различных секторов экономики.

В третьей главе на основе прямого сопоставления были синтезированы основные недостатки российского кредитного механизма, включая высокую концентрацию, региональные диспропорции и слабую поддержку МСБ. На базе анализа успешного опыта Германии был предложен комплекс конкретных рекомендаций, направленных на стимулирование региональных банков, развитие кредитной кооперации и совершенствование законодательной базы.

Таким образом, цель работы — выявление путей совершенствования и оптимизации кредитного механизма РФ на основе анализа его текущего состояния и сравнения с опытом развитых стран — полностью достигнута. Результаты исследования могут служить методологической основой для дальнейшего изучения данной проблематики и разработки практических мер по реформированию финансового сектора России.

Список использованной литературы

1. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник / Под ред. Г. А. Титоренко. –М.: Компьютер, ЮНИТИ, 1998г.
2. Бавдей А.Л., Белый И.Н., Дробышевский Н.Г. Аудит и ревизия. — г. Минск, Мисанта, 1994 г.
3. Банки и банковские операции. Под редакцией Е.Ф. Жукова. М, «Банки и биржи», 1997г.
4. Банковское дело: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. –М.: Финансы и статистика, 1999 г.
5. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для ВУЗов. –М.: «Логос», 1999 г.
6. Белобжецкий И.А. Бухгалтерский учет и внутренний аудит. — М.: Московская правда, 1994 г.
7. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. –Спб.:Питер, «Учебник для вузов», 2004. -384с.
8. Гражданский кодекс Российской Федерации
9. Гражданско-правовое регулирование банковской деятельности. М: Юринформ, 1994. 250 с.
10. Гурвич В., Кредитное качество банковских активов, Банковское дело, 2004г, «1, с.43
11. Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков. М.: Алес. 1995.
12. Ефимова Л.Г. Банковское право. М.: БЕК, 1994. С. 347.
13. Ефимова Л.Г. Сборник образцов банковских документов: практическое пособие. М.: Кодекс. 1995.
14. Жуков Е.Ф. “Деньги, кредит,банки” ЮНИТИ 1998-1999 гг.
15. Инструкция № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитной организации», введена в действие приказом ЦБ РФ от 30.01.96 г. № 02-23.
16. Инструкция банка России от 30.06.97.№62а “О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам”
17. Инструкция ЦБР №110-И от 16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах банков»
18. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в банке. — М.: Финансы и статистика, 1996 г.
19. Козлова Е.П., Парашютина Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика. 1995.
20. Котина О.В., Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля» bankir
21. Курсов В.Н., Г.А. Яковлев «Бухгалтерский учёт в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки» М.:ИНФРА, 1998г.
22. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник – М.: КНОРУС, 2006. -768с.
23. Лаврушин О.И. Банковские операции. М.: Инфра-М. 1995. Ч.1.
24. Лаврушин О.И., Банковские риски, М., КНОРУС, 2007г, 231с.
25. Луговой В.А. Учет капиталов, ссуд и финансовых результатов. Методика и практикум. М.: Финансы и статистика. 1995.
26. Маркова О.М., Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров «Коммерческие банки и их операции». М., «Банки и биржи», 1995г.
27. Масленченков Ю.С.,Команов В.А. Учетная политика и кредитный анализ предприятия, Банковский журнал, № 4-1995 г.
28. Мелкумов Я.С., Румянцев В.М. Кредитные ресурсы: расчет и анализ. М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез». 1996.
29. Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика. 1994.
30. Основы банковского права.// Юрист. Олейник О.М. 1997
31. Письмо Банка России номер 412 “О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за 1996г.” от 19.02.97.
32. Письмо ЦБР от 24 апреля 1992 г. № 93-92 Об аудиторских проверках в коммерческих банках.
33. Положение об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации (утверждено приказом ЦБ РФ от 10 сентября 1997 года № 02-391)
34. Положение ЦБР № 254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
35. Положение ЦБР № 39-П от 26.07.1998 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам банковского учета»
36. Положение ЦБР № 54-П от 31.08.1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»
37. Положение ЦБР № 89-П от 24.09.1999 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»
38. Приказ ЦБР от 18 марта 1996 г. № 02-71 “О введении в действие Временного положения об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации”.
39. Прокофьева. О. К. “О проведении банковского аудита кредитных организаций по результатам их деятельности за 1996г.”. Журнал “Деньги и кредит”. №3,1997. Стр.53-57.
40. Рахман З., Шеремет А. Бухгалтерский учет в рыночной экономике. М.: Инфра-М. 1996.
41. Сабиров М., Характеристика диверсифицированного кредитного портфеля коммерческого банка, Аудитор, 2006, №10, С. 47
42. Сидельникова Л.Б. Аудит коммерческого банка. — М.: Буквица, 1996 г.
43. Соколинская Н.Э. Стратегия управления банковскими рисками. Бухгалтерский учет № 12, 1994 г.
44. Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика. –М.:Финансы и статистика,2003. -152с.
45. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. –М.: «Дашков и К»,2007. -668с.
46. Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2263 “Об аудиторской деятельности в Российской Федерации”.
47. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: ИПЦ Вазар-Ферро. 1994.
48. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М., 1995.
49. Шишкин А.К., Вартанян В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях: практическое руководство. М.: Инфра-М. 1996.
50. Экономика и бизнес /под ред. В.Д. Камаева/. М: Изд-во МГТУ, 1998 г. — 464с, ил.
51. Бабаев С. С. Какой банк можно назвать государственным // Деньги и кредит. 2007. № 7. С.58-61.
52. Бирюкова Е. А., Коваленко О. В. Российский рынок межбанковского кредитования: вопросы развития инфраструктуры // Банковское дело. 2011. № 12. С. 39-46.
53. Верников А. В. Доля государственного учас¬тия в банковской системе России // Деньги и кредит. 2009. № 11. С. 4-14.
54. Глушкова Е. А. Границы государственного сектора в банковской системе // Банковское дело. 2009. № 8. С. 34-37.
55. Грюнинг Х., Брайович Б. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управле¬ния и управления финансовым риском. М.: Весь Мир, 2009.
56. Кирдина С.Г. Собственность в Х-матрице // Отечественные записки. 2004. № 6. URL: http:// www. strana-oz. ru/2004/6/sobstvennost-v-x-matrice.
57. Лупанов В.В., Белоцерковский В.И. Анализ факторов, влияющих на формирование процентной ставки по кредитам и депозитам в коммерческом банке // Известия ТулГУ. Экономические и юриди¬ческие науки. 2010. № 1-1. С. 37-42. URL: http:// cyberleninka. ru/article/n/analiz-faktorov-vliyayuschih-na-formirovanie-protsentnoy-stavki-po-kreditam-i- depozitam-v-kommercheskom-banke.
58. Славянский А.В. Управление кредитным портфелем как один из элементов системы управ¬ления кредитным риском // Аудит и финансовый анализ. 2008. № 6. C. 1-10.
59. Волкова О.Н., Груздев С.И. Анализ факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля российских банков//Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2013. №45(183). С. 32-43