Написание дипломной работы по кредитному портфелю: Комплексный подход к структуре и анализу

[Смысловой блок: Введение]

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что качество кредитного портфеля является критическим фактором финансовой устойчивости, рентабельности и репутации любого коммерческого банка. Эффективное управление портфелем — это не просто выдача ссуд, а сложный процесс, определяющий конкурентоспособность кредитной организации на рынке. Сегодня кредитный портфель выступает ключевым критерием для оценки кредитной политики банка и прогнозирования его финансовых результатов.

Проблема исследования часто заключается в несоответствии между задекларированной кредитной политикой банка и фактической структурой и качеством его кредитного портфеля. Это может проявляться в чрезмерной концентрации рисков, росте просроченной задолженности или недостаточной доходности кредитных операций.

Для детального изучения этой проблемы определим ключевые понятия:

• Объект исследования: кредитный портфель коммерческого банка.
• Предмет исследования: совокупность процессов формирования, анализа и управления кредитным портфелем банка.

Цель работы — разработка практических рекомендаций по совершенствованию управления кредитным портфелем на основе его комплексного анализа.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические и методологические основы формирования и управления кредитным портфелем.
2. Провести комплексный анализ состава, структуры, качества и эффективности кредитного портфеля на примере конкретного банка.
3. Выявить ключевые проблемы в системе управления кредитным портфелем анализируемого банка.
4. Разработать и обосновать комплекс мероприятий, направленных на решение выявленных проблем.

Методологическую базу исследования составляют общенаучные методы, такие как анализ, синтез, сравнение, а также специализированные статистические методы, включая структурный и коэффициентный анализ, применяемые для оценки финансовых показателей.

1.1. Сущность кредитного портфеля и его роль в деятельности банка

В самом широком смысле, кредитный портфель — это структурированная совокупность всех кредитных требований банка к заемщикам (юридическим и физическим лицам) на определенную дату. Он включает в себя остатки задолженности по всем видам выданных ссуд и является ключевым показателем, отражающим масштабы кредитной деятельности организации. Роль кредитного портфеля в деятельности банка двойственна и фундаментальна.

С одной стороны, это главный генератор дохода. Процентные поступления от кредитных операций составляют львиную долю операционной прибыли любого коммерческого банка. С другой стороны, кредитный портфель является основным носителем кредитного риска — риска невозврата основного долга и процентов по нему. Низкое качество портфеля и неэффективное управление рисками исторически являются одной из главных причин банковских банкротств.

Таким образом, кредитный портфель выступает не просто как сумма активов, а как важнейший индикатор, отражающий реализацию кредитной политики банка, его аппетит к риску и, в конечном счете, его общую финансовую устойчивость.

1.2. Классификация видов кредитного портфеля

Для эффективного анализа и управления кредитный портфель необходимо систематизировать. Его классифицируют по множеству критериев, что позволяет оценить его структуру с разных сторон.

• По типам заемщиков: Это одно из ключевых делений.
  • Корпоративный портфель: кредиты, выданные юридическим лицам (крупному, среднему и малому бизнесу).
  • Розничный (или потребительский) портфель: кредиты физическим лицам, включая ипотеку, автокредиты и потребительские ссуды.
  • Межбанковский портфель: кредиты, предоставленные другим финансовым организациям.
• По срокам погашения:
  • Краткосрочный: до 1 года.
  • Среднесрочный: от 1 года до 3-5 лет.
  • Долгосрочный: свыше 3-5 лет.
• По уровню риска: Портфели делят на группы в зависимости от качества ссуд и кредитной истории заемщиков. Выделяют оптимальные, сбалансированные и рискованные портфели, что отражает соотношение доходности и вероятности потерь.
• По отраслевой принадлежности: Анализ концентрации кредитов в различных секторах экономики (промышленность, строительство, торговля, сельское хозяйство) для оценки отраслевых рисков.
• По степени обеспечения: Классификация по наличию и качеству залога (недвижимость, транспорт, товары в обороте, поручительства).

Каждый из этих срезов используется для глубокого анализа структуры портфеля и выявления зон с повышенной концентрацией риска.

1.3. Ключевые принципы и этапы формирования кредитного портфеля

Формирование кредитного портфеля — это не хаотичный набор ссуд, а целенаправленный процесс, подчиненный строгим принципам и реализуемый в несколько этапов. Этот процесс является основным этапом реализации кредитной политики банка.

Ключевые принципы формирования портфеля:

• Соответствие кредитной политике: Все выдаваемые кредиты должны соответствовать стратегическим целям, целевым сегментам и аппетиту к риску, определенным в кредитной политике банка.
• Диверсификация: Распределение кредитов по разным отраслям, регионам, валютам и типам заемщиков с целью минимизации риска концентрации. Нельзя «складывать все яйца в одну корзину».
• Доходность и ликвидность: Портфель должен обеспечивать банку достаточный уровень прибыли при сохранении способности своевременно выполнять свои обязательства.
• Управляемость риска: Формирование портфеля с таким расчетом, чтобы совокупный кредитный риск не превышал установленные нормативы и лимиты.

Основные этапы формирования портфеля:

1. Анализ рыночной конъюнктуры и спроса: Банк изучает спрос на кредитные продукты в различных сегментах экономики.
2. Оценка кредитоспособности заемщиков: Тщательный анализ финансового состояния, кредитной истории и деловой репутации потенциальных клиентов.
3. Принятие решения о выдаче кредита: На основе анализа уполномоченный орган банка (например, Кредитный комитет) принимает решение о предоставлении ссуды и ее условиях.
4. Включение кредита в портфель и последующий мониторинг: После выдачи ссуда становится частью портфеля, и банк осуществляет постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика и своевременностью погашения долга.

1.4. Концепции и методы управления кредитным риском портфеля

Кредитный риск — это вероятность того, что заемщик не сможет выполнить свои обязательства по возврату основного долга и уплате процентов, что приведет к финансовым потерям для банка. Управление этим риском — центральная задача при работе с кредитным портфелем. Современный подход основан на портфельной концепции.

Портфельный подход означает, что банк управляет не риском каждой отдельной ссуды в изоляции, а совокупным риском всего портфеля. Это позволяет сбалансировать высокорисковые, но и высокодоходные кредиты с более надежными вложениями.

Основные методы управления кредитным риском на уровне портфеля включают:

• Лимитирование: Установление жестких ограничений (лимитов) на максимальный размер кредита для одного заемщика или группы связанных заемщиков, а также на концентрацию кредитов в одной отрасли или географическом регионе.
• Диверсификация: Целенаправленная политика распределения кредитов между большим числом несвязанных заемщиков и отраслей для снижения зависимости от одного источника риска.
• Резервирование: Создание резервов на возможные потери по ссудам (РВПС). Банк отчисляет часть своих доходов в специальный фонд для покрытия убытков от невозвращенных кредитов. Размер резервов напрямую зависит от качества портфеля.
• Страхование и хеджирование: Использование финансовых инструментов для передачи части кредитных рисков третьим сторонам (страховым компаниям, другим банкам).

1.5. Система показателей для оценки качества и эффективности кредитного портфеля

Для объективной оценки состояния кредитного портфеля используется система количественных и качественных показателей. Их можно разделить на несколько групп:

1. Показатели качества и риска:

• Доля просроченной задолженности (NPL — Non-Performing Loans): Ключевой индикатор «здоровья» портфеля. Рассчитывается как отношение суммы кредитов с просрочкой платежей (обычно свыше 90 дней) к общему объему портфеля. Рост этого показателя сигнализирует об ухудшении качества активов.
• Коэффициент покрытия резервами: Показывает, какая часть просроченной задолженности покрыта созданными резервами на возможные потери.

2. Показатели структуры:

• Коэффициент кредитов к активам: Отношение объема кредитного портфеля к общей сумме активов банка. Показывает, насколько агрессивную кредитную политику ведет банк.
• Коэффициенты диверсификации: Расчет индексов концентрации (например, индекс Херфиндаля-Хиршмана) для оценки уровня диверсификации по отраслям или заемщикам.

3. Показатели доходности и эффективности:

• Чистая процентная маржа (NIM): Разница между процентными доходами от кредитов и процентными расходами по привлеченным средствам (депозитам), отнесенная к активам. Показывает эффективность основной деятельности банка.
• Рентабельность кредитного портфеля: Отношение чистых процентных доходов от кредитования к среднему объему кредитного портфеля.

Комплексный анализ этих показателей в динамике и в сравнении со среднерыночными значениями позволяет составить объективное представление об эффективности управления кредитным портфелем.

2.1. Организационно-экономическая характеристика банка и его кредитной политики

Анализ кредитного портфеля начинается с изучения его «архитектора» — самого банка. Необходимо дать краткую характеристику финансовой организации: ее размер, место на рынке (например, входит ли она в топ-10, является ли системно значимой), основные направления деятельности. Примерами объектов для анализа часто выступают такие банки, как Сбербанк или Альфа-Банк.

Центральное место в этом разделе занимает анализ официальной кредитной политики банка. Это внутренний нормативный документ, который определяет:

• Стратегические цели кредитной деятельности.
• Приоритетные сегменты для кредитования (например, малый и средний бизнес, ипотечное кредитование).
• Подходы к управлению рисками и установленные лимиты.
• Требования к заемщикам и залоговому обеспечению.

Изучение кредитной политики позволяет понять, какие цели банк декларирует. Дальнейшие этапы анализа покажут, насколько реальная практика соответствует этим декларациям.

2.2. Анализ динамики объема и структуры кредитного портфеля

На этом этапе проводится количественный анализ портфеля за последние 3-5 лет, чтобы выявить основные тенденции. Анализ ведется по нескольким ключевым направлениям:

Динамика общего объема: Рассматриваются абсолютные и относительные темпы роста (или сокращения) всего кредитного портфеля. Это позволяет оценить общие масштабы кредитной экспансии или, наоборот, сжатия деятельности банка.

Структурный анализ: Здесь портфель «разрезается» на сегменты, чтобы увидеть внутренние изменения. Анализируется динамика структуры портфеля по:

• Видам заемщиков: как менялось соотношение кредитов юридическим и физическим лицам.
• Срочности: увеличилась или уменьшилась доля долгосрочных кредитов.
• Валюте: изменение долей рублевых и валютных кредитов.
• Отраслям: выявление отраслей, кредитование которых росло опережающими темпами.

Результаты этого анализа обычно представляются в виде таблиц и графиков, наглядно демонстрирующих, как менялись приоритеты банка в кредитовании.

2.3. Оценка качества кредитного портфеля

Это самый важный этап анализа, так как он напрямую оценивает уровень риска, накопленного в портфеле. Основное внимание уделяется «проблемным» активам.

Ключевой показатель здесь — динамика просроченной задолженности. Анализируется как абсолютный объем «просрочки», так и ее доля в общем портфеле (коэффициент NPL). Резкий рост этого показателя является тревожным сигналом и свидетельствует о потенциальных будущих убытках. Низкое качество кредитного портфеля — одна из главных причин банкротства финансовых учреждений.

Далее анализируется динамика и достаточность резервов на возможные потери по ссудам (РВПС). Банк обязан формировать эти резервы для покрытия убытков от невозврата кредитов. Анализ позволяет ответить на вопросы:

• Соответствует ли объем созданных резервов реальному уровню «проблемных» долгов?
• Насколько хорошо портфель защищен от потенциальных дефолтов?

Для объективности полученные показатели (доля просрочки, уровень резервирования) необходимо сравнить со среднерыночными значениями или показателями банков-конкурентов.

2.4. Анализ уровня диверсификации кредитного портфеля

Цель этого раздела — проверить, насколько хорошо банк следует принципу «не класть все яйца в одну корзину». Высокая концентрация кредитов на отдельных заемщиках или отраслях создает серьезные риски: кризис в одной компании или отрасли может привести к коллапсу всего портфеля.

Анализ проводится по нескольким направлениям:

• Отраслевая диверсификация: Оценивается доля каждой отрасли (строительство, торговля, промышленность и т.д.) в портфеле. Расчет коэффициентов концентрации (например, индекса Херфиндаля-Хиршмана) позволяет количественно измерить, является ли портфель диверсифицированным или чрезмерно сконцентрированным на 1-2 отраслях.
• Концентрация на крупнейших заемщиках: Анализируется, какая доля портфеля приходится на 10, 20 или 50 крупнейших клиентов. Нормативы ЦБ ограничивают максимальный риск на одного заемщика.
• Географическая диверсификация: Если банк работает в нескольких регионах, оценивается концентрация рисков по географическому признаку.

Вывод по итогам анализа должен четко ответить на вопрос: существует ли в портфеле банка чрезмерная концентрация кредитного риска, и если да, то в каких сегментах?

2.5. Оценка доходности и рентабельности кредитных операций

После оценки рисков необходимо понять, насколько финансово оправдана кредитная деятельность банка. Высокий риск может быть приемлем, если он компенсируется высокой доходностью, и наоборот. Для этого рассчитывается и анализируется динамика ключевых показателей эффективности.

В первую очередь, анализируется чистая процентная маржа (NIM). Этот показатель отражает разницу между ставками по выданным кредитам и ставками по привлеченным депозитам, то есть, по сути, основную «прибыль» банковского бизнеса. Его снижение может говорить о росте конкуренции или увеличении стоимости фондирования.

Также рассчитывается рентабельность кредитного портфеля, как правило, через отношение чистых процентных доходов к среднему объему портфеля. Этот показатель напрямую демонстрирует, сколько прибыли генерирует каждый рубль, вложенный в кредиты.

Ключевой момент этого этапа — сопоставление показателей доходности с уровнем риска, оцененным ранее. Необходимо сделать вывод: является ли уровень рентабельности кредитных операций достаточным для компенсации принимаемых банком рисков?

2.6. Итоговые выводы и выявление проблем в управлении портфелем

Этот раздел синтезирует результаты всего анализа, проведенного в главе 2. Его цель — перейти от констатации фактов к четкой формулировке проблем. На основе данных о динамике, качестве, диверсификации и доходности портфеля обобщаются ключевые выводы.

Итогом должны стать 3-4 четко сформулированные ключевые проблемы. Это не просто перечисление негативных тенденций, а диагностика коренных причин недостатков в системе управления. Примерами таких проблем могут быть:

• Высокая концентрация кредитного риска в строительной отрасли, что делает банк уязвимым к спаду на рынке недвижимости.
• Снижение рентабельности кредитования на фоне одновременного роста доли просроченной задолженности, что указывает на неэффективную риск-политику.
• Несоответствие фактической структуры портфеля заявленным в кредитной политике приоритетам (например, банк декларирует поддержку МСБ, а на деле наращивает рискованное потребительское кредитование).
• Неэффективная система мониторинга за финансовым состоянием заемщиков, что приводит к поздно выявляемым дефолтам.

Точная и обоснованная диагностика этих проблем является фундаментом для разработки действенных рекомендаций в следующей главе.

3.1. Совершенствование кредитной политики банка

Выявленные во второй главе проблемы часто коренятся в недостатках основополагающего документа — кредитной политики. Поэтому первым шагом на пути к улучшению должно стать ее уточнение и корректировка. Рекомендации в этом разделе должны быть прямым ответом на диагностированные проблемы.

Например, если была выявлена высокая концентрация риска в строительной отрасли, могут быть предложены следующие изменения в кредитную политику:

• Пересмотр отраслевых лимитов: Снизить максимальную долю кредитов строительным компаниям в общем портфеле с 25% до 15%.
• Ужесточение требований к заемщикам: Ввести обязательное требование о наличии у строительных компаний не менее 30% собственных средств в финансируемом проекте.
• Изменение требований к залоговому обеспечению: Принимать в качестве залога по кредитам застройщикам только объекты с высокой степенью готовности (более 70%).

Если проблемой было снижение рентабельности, предложения могут касаться изменения подходов к ценообразованию или введения новых критериев оценки заемщиков, позволяющих точнее дифференцировать процентные ставки в зависимости от уровня риска.

3.2. Направления оптимизации структуры кредитного портфеля

Изменение кредитной политики задает новую стратегическую рамку. Следующий шаг — предложить конкретные тактические действия по изменению реальной структуры портфеля в соответствии с этой новой политикой. Рекомендации должны быть направлены на повышение сбалансированности и диверсификации.

Если анализ выявил чрезмерную зависимость от нескольких крупных заемщиков, можно рекомендовать:

• Разработать программу по привлечению новых качественных заемщиков из других, менее рискованных отраслей (например, IT, фармацевтика, агропромышленный комплекс).
• Активнее развивать кредитование малого и среднего бизнеса для «размывания» доли крупных корпоративных клиентов.

Необходимо обосновать, почему предложенные для наращивания кредитования отрасли или сегменты являются перспективными и как именно их развитие поможет снизить совокупный уровень риска портфеля и повысить его устойчивость к экономическим шокам.

3.3. Улучшение методики оценки кредитоспособности заемщиков

Качество портфеля напрямую зависит от качества «входящего потока» — новых кредитов. Чтобы снизить будущий уровень просрочки, необходимо усовершенствовать систему оценки и отбора заемщиков. Предложения могут включать как процедурные, так и технологические улучшения.

• Модернизация скоринговых моделей: Для розничного кредитования можно предложить внедрение или обновление автоматизированных систем скоринга, использующих алгоритмы машинного обучения для более точной оценки вероятности дефолта.
• Использование Big Data и альтернативных источников: Рекомендовать обогащать анализ за счет данных из бюро кредитных историй, государственных реестров, а для корпоративных клиентов — анализа отраслевых рынков и деловой репутации.
• Совершенствование мониторинга: Предложить внедрение системы «раннего предупреждения», которая бы автоматически отслеживала негативные индикаторы в деятельности уже кредитованных заемщиков (например, появление судебных исков, ухудшение финансовых показателей) для принятия проактивных мер.

Эти меры направлены на то, чтобы не допускать попадания в портфель «плохих» долгов изначально и вовремя реагировать на ухудшение состояния существующих.

3.4. Внедрение современных инструментов управления кредитными рисками

Реализация предложенных мер по улучшению политики, структуры и оценки заемщиков часто невозможна без современных технологических решений. В этом разделе следует рекомендовать конкретные IT-инструменты, которые могут повысить эффективность управления рисками.

К таким инструментам относятся:

• Специализированное ПО для портфельного анализа: Рекомендовать внедрение систем, позволяющих проводить стресс-тестирование кредитного портфеля. Такие системы моделируют, как поведет себя портфель в условиях различных экономических кризисов (падение цен на нефть, девальвация, рецессия), и помогают оценить потенциальные убытки.
• Автоматизация процесса мониторинга: Внедрение программных комплексов, которые автоматически отслеживают выполнение заемщиками кредитных обязательств (ковенантов) и их финансовое состояние, сигнализируя риск-менеджерам о возникающих отклонениях.
• Системы раннего предупреждения о дефолте: Использование предиктивной аналитики для выявления заемщиков, у которых в ближайшем будущем может возникнуть риск неплатежеспособности.

Эти технологии позволяют перейти от реактивного управления (реагирования на уже возникшие проблемы) к проактивному риск-менеджменту.

3.5. Оценка и прогнозирование экономической эффективности предложенных мероприятий

Любые рекомендации должны иметь экономическое обоснование. Этот финальный раздел главы 3 призван доказать, что предложенный комплекс мер не только снизит риски, но и будет финансово выгоден для банка. Здесь необходимо провести прогнозный расчет.

Оценка может строиться следующим образом:

1. Прогноз снижения уровня потерь: На основе предложенных мер по улучшению оценки заемщиков и диверсификации можно спрогнозировать потенциальное снижение коэффициента просроченной задолженности (например, с 5% до 3,5%) и, соответственно, уменьшение отчислений в резервы на возможные потери.
2. Расчет ожидаемого роста рентабельности: Снижение потерь напрямую приведет к росту чистой прибыли от кредитных операций. Можно рассчитать ожидаемое увеличение рентабельности кредитного портфеля.
3. Сопоставление затрат и выгод: Затраты на внедрение (например, покупку нового ПО, обучение персонала) сравниваются с ожидаемой годовой выгодой от снижения убытков. Если выгода значительно превышает затраты, а срок окупаемости является приемлемым, то экономическая целесообразность предложений считается доказанной.

[Смысловой блок: Заключение]

В ходе выполнения дипломной работы было проведено комплексное исследование проблемы управления кредитным портфелем коммерческого банка. На основе проделанной работы можно сделать следующие выводы:

1. В теоретической части было установлено, что кредитный портфель является ключевым активом банка, определяющим его доходность и уровень риска. Эффективное управление им базируется на принципах диверсификации, ликвидности и соответствия кредитной политике.
2. В аналитической части на примере [Название банка] был проведен всесторонний анализ, который выявил ряд ключевых проблем, в частности: [сжато изложить 2-3 ключевые проблемы, например, высокую отраслевую концентрацию риска и снижение рентабельности на фоне роста просрочки].
3. В проектной части был разработан комплекс взаимосвязанных рекомендаций, направленных на решение этих проблем. Были предложены конкретные изменения в кредитную политику, меры по оптимизации структуры портфеля, улучшению методик оценки заемщиков и внедрению современных IT-инструментов.

Таким образом, цель дипломной работы достигнута. Проведенный анализ и разработанные на его основе мероприятия позволяют устранить выявленные недостатки и повысить эффективность управления кредитным портфелем.

Практическая значимость работы заключается в том, что предложенные рекомендации могут быть использованы в деятельности [Название банка] для снижения кредитных рисков и повышения рентабельности операций. Теоретическая ценность состоит в систематизации подходов к анализу и управлению кредитным портфелем в современных экономических условиях.

[Смысловой блок: Список использованных источников]

При написании дипломной работы необходимо опираться на широкий круг источников, чтобы обеспечить глубину и всесторонность исследования. Список должен включать не менее 50-70 наименований и быть оформлен в соответствии с требованиями ГОСТ. Он, как правило, содержит следующие категории материалов:

• Законодательные и нормативные акты: Федеральные законы, положения и инструкции Центрального Банка, регулирующие кредитную деятельность.
• Научные монографии и учебники: Фундаментальные труды отечественных и зарубежных авторов в области банковского дела, финансового менеджмента и управления рисками.
• Научные статьи: Публикации в рецензируемых журналах, посвященные актуальным проблемам анализа и управления кредитными портфелями.
• Финансовая отчетность и официальные документы анализируемого банка: Годовые отчеты, публикуемая отчетность по РСБУ и МСФО, тексты кредитной политики (если доступны).
• Аналитические и статистические материалы: Обзоры банковского сектора от рейтинговых агентств, статистические данные ЦБ РФ.

[Смысловой блок: Приложения]

В приложения выносятся вспомогательные материалы, которые являются слишком громоздкими для размещения в основном тексте работы, но важны для подтверждения расчетов и выводов. Это помогает улучшить читаемость основного текста, не теряя при этом доказательной базы. Типичное содержание приложений включает:

• Объемные таблицы с исходными данными для анализа и промежуточными расчетами.
• Копии бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах анализируемого банка за исследуемый период.
• Подробные графики и диаграммы, иллюстрирующие динамику различных показателей кредитного портфеля.
• Анкеты, опросники или другие методические материалы, если они использовались в ходе исследования.

Каждое приложение должно быть пронумеровано и озаглавлено, а в основном тексте работы должны присутствовать ссылки на соответствующие приложения.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 5 февраля 1996 г. — №6. — Ст. 492; в редакции от 7 августа 2001 г. // Вестник Банка России. — 3 октября 2001 г. — №61.
2. Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. N 1184 «О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 13 июня 1994 г. — №7. — Ст. 696.
3. Постановление Правительства РФ от 7 марта 2000 г. N 194 «Об условиях антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и об утверждении методики определения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 13 марта 2000 г. — №11. — Ст. 1183.
4. Распоряжение Правительства РФ от 2 апреля 2002 г. N 454-р // Собрание законодательства Российской Федерации. — 15 апреля 2002 г. — №15. — Ст. 1446.
5. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Вестник Банка России. -31 июля 2002 г. — №43.
6. Андрианова JI. Н. Международная практика кредитного рейтинга //Финансы. 2001.-№11. — С. 29-31.
7. Андросов А. М. Бухгалтерский учет и отчетность в банке. М.: Менатеп -Информ, 1994. -368с.
8. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2000. — 528с.
9. Банковское дело. /Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2000. 573с.
10. Банковское дело: Справочное пособие /Под ред. Ю. А. Бабичевой. М.: Экономика, 1994 г. — 400с.
11. Банковское дело: Учебное пособие /Под ред. В. И. Колесникова, JI. П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 1996. — 480с.
12. Батракова JI. Г., Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос. 2005г. 199с.
13. Боровский В.В. Концепция управления рисками банка. //Управление финансовыми рисками. 2005. — №1. — с.8-10.
14. Беляев М.К., Ермаков С.Л. Банковское дело. Занимательно о сложном. Изд. Вершина, — М., 2008. – 288 с.
15. Воронин Д. А. Управление рисками: Базель II и другие актуальные вопросы. //Банковское дело. —2006. № 12. — с.66-68.
16. Галустьян К. Ильина А. Кредитные риски: механизмы оценки и пути снижения. //Банковское дело в Москве. 2004. — №12.- с.20-22.
17. Дудка А. Б. Оптимизационная модель для управления активами и пассивами //Банковское дело. 2007. — №5. — с.58-62.
18. Ермаков С. JI. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков.-М.: Компания «Алее». 1995. 184 с.
19. Ковалев П. П. Управление рисками кредитного портфеля при разграничении кредитных полномочий и установлении лимитов концентрации. //Управление финансовыми рисками. — 2006. №2. — с.1-14
20. Кондратюк Е. А. Понятие банковских рисков и их классификация. //Деньги и кредит. 2004. — №6. — с. 43-50.
21. Коновалихин М. Ю., Сергиенко Д. О., Кулик В. В. Модель расчета лимита кредитования. //Управление финансовыми рисками. — 2007. №3. с 8 -10.
22. Кочмола К. В. Портфельная политика коммерческого банка. Ростов на-Дону. 2000. 255с.
23. Меняйло Г. В. Сущность и классификация кредитного портфеля коммерческого банка. Вестник ВГУ. Серия: экономика и управление. — 2005. -№2. с. 129-136.
24. Основы банковского менеджмента: Учебное пособие /Под. ред. О.М. Лавру шина. М.: Инфра. 1995. 360 с.
25. Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля. //Деньги и кредит. -1997. №5. С 29-30.
26. Челноков В. А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования. -М.: Высшая школа. 1998. 271 с.