Механизм налогообложения добавленной стоимости в России и его совершенствование, скачать

Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование

Оглавление

Введение

ГЛАВА

1. Налог на добавленную стоимость и его роль в условиях рыночной экономики

1.1.Сущность и экономическая роль налога на добавленную стоимость

1.2. Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости

Глава

2. Механизм налогообложения добавленной стоимости в России

2.1.Налогоплательщики и порядок освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость

2.2. Элементы налогообложения и их характеристика

2.3. Методология исчисления налога на добавленную стоимость и порядок его платы

Глава

3. Проблемы налога на добавленную стоимость и основные направления его совершенствования

3.1. Проблемы налога на добавленную стоимость

3.2. Основные направления совершенствования налога на добавленную стоимость

Заключение

Библиография

Приложения

Содержание

Выдержка из текста

В России же он появился в связи с переходом на рыночные отношения. То есть переход к косвенному налогообложению был обусловлен решением следующих задач:

того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народногочто от эффективности методики исчисления и уплаты НДС, а также порядка его взимания в немалой мере зависит не только наполняемость федерального бюджета, но и финансовое положение значительного числа цели необходимо решить следующие задачи:   изучить понятие, экономическую сущность и роль налога на добавленную стоимость;   дать краткую характеристику основных элементов налога на добавленную стоимость;   изучить порядок исчисления и взимания налога на добавленную стоимость;   провести анализ механизма исчисления и уплаты НДС ООО « Малекс »;   выявить основные проблемы и предложить пути совершенствования исчисления и взимания налога на добавленную стоимость в Российской Федерации.

Цель исследования состоит в рассмотрении механизма кредитования внешнеторговых сделок в России и проблемам его совершенствования.- исследовать состояние и пути совершенствования системы кредитования внешнеторговых сделок в РФ.Объектом исследования является механизм кредитования внешнеторговых сделок в России.

Цель исследования состоит в рассмотрении механизма кредитования внешнеторговых сделок в России и проблемам его совершенствования.- исследовать состояние и пути совершенствования системы кредитования внешнеторговых сделок в РФ.Объектом исследования является механизм кредитования внешнеторговых сделок в России.

Финансовое обеспечение здравоохранения в России, пути его совершенствования

Информационной базой исследования послужили законодательные и иные нормативные акты, регулирующие механизм функционирования системы личного страхования, данные Федеральной службы по финансовым рынкам, аналитических агентств, выборочных исследований и экспертных оценок научно-исследовательских институтов и центров, труды российских и зарубежных учёных, касающихся вопросов личного страхования, информационные и методические материалы в периодических изданиях и сети Интернет.

Информационно-эмпирической базой послужили научные труды отечественных и зарубежных авторов; статьи в периодических изданиях, сборники научных трудов, нормативно-правовые источники, интернет-ресурсы.

Можно выделить три основные формы, в которых существовал в 90-е годы и существует сегодня крупный российский бизнес. Наиболее естественными названиями для них являются – интегрированная бизнес-группа, компания, крупное независимое предприятие.

Нынешний, демократический тип конституционного права принципиально отрицает тоталитарный тип, но через «отрицание отрицания» он как бы возвращает государство к этапу развития, прерванному большевистской революцией. Но это все же не простое возвращение назад, а скорее восприятие демократических принципов, выработанных мировой цивилизацией. Следовательно, новое конституционное право России, с одной стороны, как бы восстанавливает связь времен, а с другой — возрождает государство на новой исторической основе.

Среди экономически развитых странах его не применяют в США и Японии. Причиной его включения в налоговую систему страны стала не только необходимость существенно увеличить доходы бюджета, но и желание вступить в ЕЭС. НДС был введен Законом РСФСР от 06.12.1991 № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» и начал взиматься с 01.01.1992.

• рассмотреть историю развития налогообложения прибыли;
• изучить экономическую сущность налога на прибыль организаций, основных его элементов;

БИБЛИОГРАФИЯ

Нормативные акты

1.Договор о европейском Союзе от 7 февраля 1992 г. с изменениями, внесенными Амстердамским договором от 2 октября 1997 г. и Ниццким договором от 26 февраля 2001 г. // Journal officiel des Commuautes europeenes. C 325 du 24.12.2002, p.

5. Перевод с французского с учетом положений Договора на английском языке. Перевод и предисловие Четверикова А.О.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.11.2011) // Собрание законодательства РФ. — № 31. – 1998. — Ст. 3824.

3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2000. — № 32. — Ст. 3340.

4.«Таможенный кодекс Таможенного союза» (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17) (ред. от 16.04.2010) // Собрание законодательства РФ». – 2010. — № 50. — Ст. 6615.

5.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 07.12.2011) // Собрание законодательства РФ. – 1996. — № 25. — Ст. 2954.

6.Федеральный закон от 19.07.2011 № 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» // Российская газета. — № 159. – 2011.

7.Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» // Российская газета. — № 169. – 2010.

8.Федеральный закон от 30.12.2004 № 214-ФЗ (ред. от 17.06.2010) «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета. — № 292. – 2004.

9.Федеральный закон от 01.12.2007 № 310-ФЗ (ред. от 19.07.2011) «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2007. — № 49. — Ст. 6071.

10.Федеральный закон от 28.09.2010 № 244-ФЗ (ред. от 28.11.2011) «Об инновационном центре «Сколково» // Собрание законодательства РФ. – 2010. — № 40. — Ст. 4970.

11.Федеральный закон от 28.11.2011 № 338-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2011. — № 49 (ч. 1).

• Ст. 7016.

12.Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 03.12.2011) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2001. — № 33 (часть I).

• Ст. 3431.

13.Федеральный закон от 18.07.2011 № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» // Собрание законодательства РФ. – 2011. — № 30 (ч. 1).

• Ст. 4575.

14.Федеральным законом от 18.07.2011 № 235-ФЗ (ред. от 21.11.2011) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности» // Собрание законодательства РФ. -2011. — № 30 (ч. 1).

• Ст. 4583.

15.Федеральный закон от 18.07.2011 № 239-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения автономных учреждений» // Собрание законодательства РФ. -2011. — № 30 (ч. 1).

• Ст. 4587.

16.Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью

1. Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. -2011. — № 48. — Ст. 6731.

17.Закон РФ от 06.12.1991 № 1992-1 (ред. от 24.03.2001) «О налоге на добавленную стоимость» // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. — № 52. — Ст. 1871.(утратил силу)

18.Приказ ФНС РФ от 14.05.2007 № ММ-3-06/292@ (ред. от 02.07.2007) «Об утверждении Положения об Управлении контрольной работы» // опубликован не был.

19.Письмо Минфина РФ от 08.04.2009 № 03-07-08/85 «О порядке налогообложения НДС стоимости аудиторских услуг, оказанных российской организацией российской организации через иностранного субагента, а также об отсутствии оснований для учета в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль НДС, предъявленного российской организацией в отношении аудиторских услуг, оказываемых по договору с иностранной организацией, местом реализации которых территория РФ не признается» // опубликован не был.

20.Письмо ФНС России от 28.03.2011 № КЕ-4-3/4782 «О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» // опубликован не был.

21.Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.06.2009 № 16-15/61584 «О порядке определения места реализации аудиторских услуг в целях налогообложения НДС» // опубликован не был.

Литература

22.Аналитический бюллетень. Тенденции российской экономики. Итоги I квартала 2011 года. — М.: Риановости, 2011. — 23 с.

23.Баймакова И.А. Налог на добавленную стоимость: сложные вопросы исчисления и уплаты. — М.: Издатель: 1С-Паблишинг, 2009. — 100 с.

24.Беликова Т. Н Все об НДС. — СПб.: Питер, 2007. — 144 с.

25.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. — М.: Эксимо Пресс, 2008. — 448 с.

26.Кузьменко В.В. Налоги и налогообложение. — СПб.: ГИОРД, 2008. – 336 с.

27.Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 511 с.

28.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. — М.: ИНФРА, 2009.- 520 с.

29.Панасиков В.Г. Налогообложение в Российской Федерации. М.: Проспект, 2008. — 456 с.

30.Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость. — М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. — 268 с.

Периодические издания

31.Авдеев В.В. Индивидуальные предприниматели и НДС // Налоговый вестник. — 2011. — № 2. — С.68-74

32.Борисов Ю.К. Последние изменения налогового законодательства в части НДС // Налоговый вестник. — 2011. — № 3. — С.18-21.

33. Борьян Ю.Б., Зрелов А.П. Современные задачи и возможности налоговой политики // Налоги и налогообложение. — 2011. — № 1. — С. 17 — 19.

34.Бутаенко О.Б. Можно ли упростить порядок возмещения НДС: не в ущерб бюджету // Налоговая политика и практика. — 2010. — № 4. — С.26-31.

35.Вихляева Е.Н. Налог на добавленную стоимость // Финансовый вестник. — 2010. — № 11. — С.61-66.

36.Голованова Е.Е. НДС: проблемы и решения // СПС КонсультантПлюс. – 2011. — № 12.

37. Завьялов К. Объекты обложения НДС // Современный бухучет. 2010. — № 2. — С.42-44.

38.Лермонтов Ю.М. Налог на прибыль и НДС // Налоговая политика и практика. — 2010. — № 6. — С.63-65.

39.Лермонтов Ю.М. О перспективах развития налогового законодательства Российской Федерации // СПС КонсультантПлюс. — 2010. — № 6.

40.Мельник Д., Першин Д. Методы покрытия НДС или как переложить бремя? / Д. Мельник, Д. Першин // Аудит и налогообложение. — 2010. — № 3. — С. 19 — 23.

41.Орлова В.М. Зарубежный опыт налогообложения в части налога на добавленную стоимость // Налоги. — 2008. -№ 1. – С. 16-18.

42. Пансков В.Г. Возможные пути решения проблемы незаконного возмещения НДС // Финансы. — 2011. — № 8. — С. 37 — 42.

43.Перовский Г.А. Проблема возмещения из бюджета сумм НДС экспортеру / Г.А. Перовский // Право и экономика. — 2011. — № 2. — С. 88 — 92.

44.Самсонова Л.И. Налог на добавленную стоимость: возможные пути совершенствования // Аудит и финансовый анализ. — 2010. — № 4. — С.52-56.

45.Середин И.В. Подходы к организации раздельного учета при экспорте продукции собственного производства / И.В. Середин // Консультант. — 2011. — № 2.- С. 42 — 46.

46.Смушков И.Л. НДС и его роль в развитии теневой экономики. Налоги и платежи / И.Л. Смушков // Ежемесячный журнал нормативной и справочной информации. — 2010. — № 4. — С. 13 — 16.

47.Смирнова Е. НДС в зарубежных странах // Финансовая газета. — 2011. — № 33. — С. 12-16.

48.Стрельникова О.В. Учет НДС, подлежащего возмещению из бюджета / О.В. Стрельникова // Бухгалтерский учет. — 2008. — № 8. — С. 47 — 49.

49.Шипилова А.В. Проблемы совершенствования законодательного механизма возмещения налога на добавленную стоимость // Международный бухгалтерский учет. — 2011. — № 30. — С. 44 — 54.

50.Шишкин Р.Н. Совершенствование правил исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость // Налоги и налогообложение. — 2010. — № 11. — С. 15 — 26.

Электронные ресурсы:

• 51.Ионов М.А. Проблемы пресечения незаконного возмещения НДС. [Электронный ресурс]

/ М.А. Ионов // Клерк.ru: сайт. Режим доступа: http://www.klerk.ru/buh/articles/6021/.

52.Лаукканен А. Налоговая система Великобритании. [Электронный Ресурс]

• Режим доступа к док. .

53.Материалы заседания Совета по национальной конкурентоспособности от 03.03.2005 года. [Электронный Ресурс]

• Режим доступа к док. http://taxpravo.ru/

54.Материалы ежегодной конференции «Налоговая политика в условиях выбора пути развития России» от 25.06.2008. [Электронный Ресурс]

• Режим доступа к док.

55.Стратегия инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года / Минэкономразвития России. М., 2010. [Электронный Ресурс]

• Режим доступа: .

56.Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации. [Электронный Ресурс]

• Режим доступа к док.

57.Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации. [Электронный Ресурс]

• Режим доступа к док.

58.Официальный сайт Главного Управления Внутренних Дел Российской Федерации. [Электронный Ресурс]

• Режим доступа к док. http://www.petrovka-38.org/

59.Тимченко В. Возврат и возмещение НДС [Электронный ресурс]

/ В. Тимченко // Юридическая Россия: Электронная версия журнала. — 2010. — №

12. Режим доступа: http://law.edu.ru/doc/document.asp?docID=1120577.

60.Шишкин Р.Н. Поступления от НДС взлетят до небес? / Р.Н. Шишкин. [Электронный ресурс]

• Режим доступа: http://www.buhgalteria.ru/article/№ 44982.

61.В 2011 году ФНС на треть увеличила собираемость НДС и налога на прибыль. 22.12.2011. // Клерк.ru: сайт. Режим доступа: http://www.klerk.ru/buh/№ews/256786/

список литературы