Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
1.Теоретикометодологические основы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации
1.1. Налог на доходы физических лиц: природа, место и роль в формировании доходной части бюджета.
1.2. Элементы налога на доходы физических лиц
1.3. Общая характеристика начисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
2. Методика проверки исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговым агентом на примере ОВД ХХХ
2.1. Функции и задачи ОВД ХХХ в процессе исчислении и уплаты налога на доходы физических лиц
2.2. Методика проверки налоговыми органами исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
3.Пути совершенствования механизмов налогообложения доходов физических лиц
3.1 Совершенствование механизма исчисления и уплаты НДФЛ
3.2 Оптимизация отчетности организации по налогу на доходы физических лиц и пути ее совершенствования
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Содержание
Выдержка из текста
Налоговым контролем признается деятельность налоговых и иных государственных органов по обеспечению исчисления, полного и своевременного внесения сборов, налогов в бюджет в государственный внебюджетный фонд.
При этом особенностью сложившейся системы взимания налога на доходы физических лиц в России является ярко выраженный, фискальный характер налога.Рост как абсолютных, так и относительных показателей его поступлений зависит от активизации деятельности физических лиц, от получения доходов от вложений и операций с ценными бумагами, реализации имущества и других видов деятельности.
Механизмы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
С 1992 г. в практику подоходного обложения физических лиц был введен еще один новый принцип установление не облагаемого налогом минимума годового совокупного дохода, на который уменьшается сумма годового дохода, а также вычетов из годового совокупного дохода. Начиная с 2001 г., с принятием Налогового кодекса, не облагаемый налогом минимум стал называться стандартным налоговым вычетом.
Теоретической базой исследования послужили труды отечественных экономистов, посвященные вопросам налогового контроля в РФ, законодательные и нормативные акты, а также материалы периодических изданий.
В вязи с этим, приоритетным направлением развития налогообложения в России становится изучение проблем налога на доходы физических лиц. Органами власти, ответственными за формирование объективной системы исчисления и взимания налога на доходы физических лиц, разрабатывается множество методических материалов по исчислению и уплате налога, что приводит к необходимости постоянного мониторинга всех изменений налогоплательщиками для избежания ответственности за нарушение налогового законодательства в сфере налога на доходы физических лиц.
Именно налог на доходы физических лиц на сегодняшний день оказался, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах налогового реформирования, равно как и острой критики. На данный момент существует множество всевозможной литературы по налогу на доходы физических лиц и в том числе по подоходному налогообложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт взимания этого налога в России. Многочисленные изменения и дополнения вносятся в инструктивный и методический материал по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц.
При этом особое место занимает проверка правильности исчисления и уплаты налога на прибыль организации.Таким образом, актуальность данного исследования обусловлена высокой значимостью вопросов, связанных анализом методик проверки исчисления и уплаты налога на прибыль.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
Первая глава раскрывает теоретические основы учета налога на доходы физических лиц, элементы налога, налоговые вычеты; методика проверок по налогу на доходы физических лиц. Вторая глава содержит краткую характеристику УМВД по г. Магнитогорск; оценку организации учета и исчисления налога на доходы физических лиц; организации уплаты НДФЛ в бюджет, ответственность за несвоевременную уплату. В третьей главе проведена аудиторская проверка налога на доходы физических лиц в УМВД; предложены рекомендации по совершенствованию учета и контроля за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц.
2. Исследование существующих методик анализа и учета расчётов по НДФЛ, для чего необходимо как исследовать требования налогового законодательства, так и рекомендации ученых-экономистов и бухгалтеров;
Список источников информации
1.Конституция Российской Федерации. /Принята всенародным голосованием
1. декабря 1993 г.-М.: Омега-Л, 2008.-64с.
2.Бюджетный кодекс Российской Федерации №
14. ФЗ/принят Государственной Думой
1. июля 1998 г. в редакции ФЗ №
6. от
2. апреля 2007.-М.: Омега-Л, 2008.-276 с.
3.Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья: офиц. текст: /принят Гос. Думой
2. окт. 1994 г. – М. : Эксмо, 2007. — 510 с.
4.Налоговый Кодекс РФ ( в редакции с 01.01.2012 г.): Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ -М.: Мысль, 2012
5.»О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью
1. Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»: Федеральный Закон от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ
6.О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный Закон от 05.04.2010 г. № 41-ФЗ
7.О внесении изменений в федеральный закон и отдельные законодательные акты Российской Федерации «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации: Федеральный Закон от 19.05.2010 г. №
8. ФЗ
8.Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения: Приказ Минфина России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@
9.«Об утверждении плана счетов бюджетного учета»: Приказ Министерства Финансов РФ от 16.12.2010 г. № 174-н
10. «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными учреждениями) и Методических указаний по их применению: Приказ Министерства Финансов РФ от 15.12.2010 г. № 173-н
11. «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (с изменениями на 8 ноября 2010 года): Приказ Министерства Финансов от
1. июня 1995 года N 49
12.«О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»: Положение Центробанка РФ от 12.10.2011 г. № 373-П
13.О декларации по налогу на доходы с физических лиц: Письмо ФНС от 21.01.2010 г. №ММ-22-3/ 35@
14.О налогообложении НДФЛ процентных надбавок к заработной плате, установленных для должностных лиц и граждан, допущенных к государственной тайне на постоянной основе: Письмо Минфина России от
2. июня 2012 г. № 03-04-05/6-803
15.Письмо Минфина России от
2. марта 2012 г. № 03-04-06/9-76
16.Аганова А.А. Развитие налогообложения доходов физических лиц в РФ: дисс.к.э.н.М.: Российская экономическая академия им. Плеханова, 2006
17.Анисимова Л. Реформа налогообложения доходов населения России: Результаты 2000-2007г.г. Институт экономики переходного периода. М.: ИЭПП, 2008
18.Бартенев С. А. Экономические теории и школы (история и современность): Курс лекций. – М., 2006
19.Барышников А. «Повышение эффективности работы в « 1-с Бухгалтерия»//Учет в бюджетных организациях.-2011.-№ 3
20.Брызгалин А.В. К вопросу о прогрессивном налогообложении – «быть или не быть» (или рассуждения о современной налоговой политике) // Налоги и финансовое право. – 2009. — № 6. – С. 18
21.Буссе Р. Доклад на международном научно-практическом симпозиуме по актуальным вопросам налоговой политики в Москве 9 апреля 2008 года.
22.Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях/Мизиковский Е.А.Маслова Т.С. М.: Магистр,2009
23.Бухгалтерский учет в бюджетных организациях/ Кондраков Н. П., Кондраков И. Н.,М.: КноРус , 2009
24.Бухгалтерский учет в бюджетных организациях/ А.А.Чернюк.М.: Высшая школа, 2008
25.Бюджетное Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ// Финансы.-2012.- № 7.
26.Войтова Т.Л.Заработная плата для бюджетников: Практическое пособие.- Правовая система «Консультант плюс»
27.Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Концептуальные основы реформирования налога на доходы физических лиц в России Монография.– СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.– 212 с.
28.Гашенко И.В. Совершенствование механизма уплаты налога на доходы физических лиц // Проблемы современной экономики. – 2009. — № 2. – С. 27
29.Гусева Н.М. Организуем внутренний финансовый контроль// Учет в бюджетных учреждениях.-2013.-№ 1
30.Демидов Г.И. НДФЛ: Какие новшества нас ждут в 2010 году? // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2009. -N 9.
31.Жидкова Е.Ю. Налоги налогообложение: Учебник для Вузов-М.: Гроссмедиа, 2009.-280с.
32.Караваева И.В. Отечественная налоговая политика в условиях бюджетного дефицита// Финансы.-2010.-№ 1
33.Каримов Д.Н. Сверяем расчеты с контрагентами в конце года// Учет в бюджетных учреждениях.-2012.-№ 11
34.Карсетская Е.В. Налог на доходы физических лиц: выплаты, не облагаемые НДФЛ. АйСи Групп, 2009.
35.Кашин В.А. Налоги и налогообложение: курс-минимум- М.: Магистр, 2010.-365 с.
36.Каширина М.П. Оценка системы внутреннего контроля и проверка налоговой отчетности // Аудиторские ведомости. 2009. N 5. С. 4
37.Коршунова М.В. Налоговые проверки на современном этапе развития налогового контроля//Финансы.-2011.-№ 10.-с.39
38.Красноперова О.А. Учетная политика организаций на 2010 год. ГроссМедиа; РОСБУХ, 2010.
39.Крохина Ю.А. «Налоговое право»: учебник.- М.: Юристъ, 2007.-320с.
40.Кустова М.В., О.А. Ногина, Н.А. Шевелева //Налоговое право России: общая часть. -М.: Юристъ.- 2007г.
41.Лавник Р.В. Налог на доходы физических лиц: его значение для бюджетов регионов России // Аудит и финансовый анализ. – 2009. — № 4. – С. 33
42.Лермонтов Ю.М. Налоги и налогообложение: Налоговый практикум. -М.: Гросс Медиа.-2008.-125 с.
43.Лукин В. Доклад уполномоченного по правам человека в Российской Федерации за 2008 год/ Российская газета. 17.04.2009. № 68
44.Налоги и налогообложение / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова.- Изд: Приор-издат, -2004
45.Налоги: учебник для вузов / Под ред. Бабошко Н.М., Литвиненко А.Н. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С. 94 – 95
46.Нестеров Г.Г., Попонова Н.А., Терзиди А.В. Налоговый контроль: Учебное пособие. 2-е изд., перед.идоп. М.: Эксмо, 2011, 650 с.
47.Обзор арбитражной практики по НДФЛ// «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2012.- N 4
48.»Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» // Информационно-справочная система Консультант Плюс
49.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение,- 7-е изд., перераб. и доп. — М.: МЦФЭР, 2009. — 592 с.
50.Петров А.В. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы. Бератор-Паблишинг, 2009
51.Петров А.В.Налоговый учет : М.:Эксмо.- 2008.-248с.
52.Поляк Г.Б. Финансы: учебник.- М.: Юнити, 2008.-703 с.
53.Практическая налоговая энциклопедия. Т.
7. Налог на доходы физических лиц / Под ред. А.В. Брызгалина.
54.ПРООН. Доклад о развитии человека за 1999 год. — Нью Йорк: Оксфорд Юниверсити Пресс,1999. С. 18
55.Пушкарева В.М. «История финансовой мысли и политики налогов», М.: 1996 год, с. 84.
56.Рогова Т.Ю. Сроки перечисления НДФЛ с зарплаты и отпускных //Зарплата в бюджетном учреждении.-2012.-№ 8
57.Романовский М.В.Врублевская О.В.Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.-Питер ЮГ.-2008.-528 с.
58.Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. -М.: ЮРАЙТ.-2007.-543 с.
59.Сенчагов В.К. и др. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник.- М.: ТК Велби, Проспект, 2010.-719с.
60.Сидорова Н.М. Солидарный налог на состояния во Франции// Налоги и налогообложение.-2009.-№ 7
61.Сокол М.П. Новое в налогообложении доходов физических лиц // Налоговый вестник. — 2011. — № 7.
62.Соколов А.А., Серик А.А. Антикризисные налоговые новации: меры, проблемы и перспективы//Финансы.-2009.-№ 8.-с.32
63.Специальный доклад «Бизнес и налоги» (III Всероссийский налоговый форум г. Москва, ТПП РФ 3.04.2007).
// Налоги и налогообложение. – 2007. — N
4. Электронная справочная правовая система «Гарант»
64.Сытова Е.В. Особенности исчисления НДФЛ в 2012 г. // Налоговый вестник.-2012-№ 1
65.Тарасова В.Ф., Владыка М.В., Сапрыкина Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: КНОРУС, 2009. – С. 128.
66.Тихомирова М.Ю. Приобретение и защита прав. Вопросы налогообложения//Справочно- информационная система Консультант плюс.-2012
67.Толмачев И.А. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. ГроссМедиа; РОСБУХ, 2011
68.Тургенев Н. Опыт теории налогов. — М., 1937. — С.18.
69.Че А.Ю. Прогрессия при налогообложении доходов физических лиц // Налоговая политика и практика. – 2009. — № 7. – С. 33
70.Черник Д.Г Налоговая реформа в посткризисный период//Налоговый вестник.-2010.-№ 5
71.Шмелев Ю.Д. О системе контроля за соответствием расходов физических лиц уровню их доходов//Финансы.-2010.-№ 2.-с.30
72.Показатели инфляции в России: статистика и прогноз. Информационно-аналитический портал htt://www.fundshub.ru/14306/
73.Федеральная налоговая служба.-2010г.- (http://. www.nalog.ru)
список литературы
