Анализ и управление кредитным риском в коммерческом банке: исследование на примере ПАО «Сбербанк»

Введение, которое задает вектор всему исследованию

В современной экономике кредитование является не просто одной из функций коммерческого банка, а основой его бизнеса и ключевым источником прибыли. Кредитная работа — это тот основополагающий критерий, который отличает банк от других финансовых учреждений. Однако эта деятельность неразрывно связана с ее неизбежным и самым опасным спутником — кредитным риском. Несвоевременный возврат кредитов, особенно если они занимают значительную долю в портфеле, может не просто снизить рентабельность, но и привести к банкротству банка.

Актуальность этой темы усиливается тем, что кредитный риск носит системный характер. Крах одного крупного банка из-за некачественного управления рисками может вызвать цепную реакцию разорений связанных с ним компаний, банков-контрагентов и вкладчиков, что представляет угрозу для стабильности всей финансовой системы. Именно поэтому эффективная система управления кредитными рисками — это важнейший элемент стратегии выживания и развития любой кредитной организации.

Целью дипломной работы, структура которой изложена в этой статье, является разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления кредитным риском на примере конкретного коммерческого банка. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы: раскрыть сущность, классификацию и факторы кредитного риска.
2. Рассмотреть методологический аппарат: проанализировать существующие методы оценки кредитного риска.
3. Провести практический анализ: на примере ПАО «Сбербанк» оценить его финансовое состояние, структуру кредитного портфеля и эффективность действующей кредитной политики.
4. Сформулировать предложения: на основе выявленных проблем предложить конкретные меры по минимизации кредитного риска.

Таким образом, работа будет состоять из трех ключевых глав: теоретической, где закладывается научный фундамент; аналитической, где теория применяется к реальному объекту; и практической, где синтезируются выводы и предлагаются решения.

Глава 1. Как раскрыть теоретические основы управления кредитным риском

Первая глава дипломной работы должна сформировать прочный теоретический фундамент, который продемонстрирует глубину вашего понимания предмета. Здесь важно не просто собрать определения, а выстроить логичную и структурированную картину.

Сущность и классификация кредитного риска

Кредитный риск — это риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств. Важно понимать его двойственную природу. С одной стороны, это прямая вероятность неуплаты основного долга и процентов в установленный срок. С другой — это возможность снижения стоимости активов банка (например, выданных кредитов) из-за ухудшения кредитоспособности заемщика, даже если формальной просрочки еще нет.

В работе следует привести несколько классификаций кредитного риска, чтобы показать его многогранность. Например:

• По источникам возникновения: риск, связанный с конкретным заемщиком (индивидуальный), и риск, связанный с группой заемщиков или отраслью (портфельный).
• По уровню: допустимый, умеренный, высокий, критический.

Факторы, влияющие на уровень риска

Уровень кредитного риска никогда не возникает в вакууме. Он является результатом воздействия множества факторов, которые принято делить на две большие группы:

1. Внешние факторы: Это те обстоятельства, на которые банк не может напрямую повлиять. К ним относятся общая рыночная конъюнктура, уровень инфляции, ключевая ставка Центрального Банка, изменения в законодательстве, политическая нестабильность. Например, резкое ухудшение экономической ситуации в стране почти наверняка приведет к росту просроченной задолженности.
2. Внутренние факторы: Это элементы, находящиеся в зоне контроля самого банка. Сюда входят качество кредитного портфеля, степень его диверсификации, эффективность системы оценки заемщиков, квалификация персонала и общая кредитная политика организации.

Система управления кредитным риском

Управление кредитным риском — это не разовое действие, а непрерывный и циклический процесс, интегрированный во всю деятельность банка. Его основная цель — найти оптимальный баланс между прибыльностью и безопасностью, обеспечив устойчивую работу банка в долгосрочной перспективе. Ключевые этапы этого процесса включают:

• Создание и реализация кредитной политики: Формулирование общих принципов и правил кредитования в банке.
• Идентификация и оценка рисков: Выявление потенциальных рисков и их измерение с помощью специальных методик.
• Выбор стратегий и методов снижения рисков: Разработка мер по минимизации вероятности убытков (например, резервирование, страхование, диверсификация).
• Контроль и мониторинг: Постоянное отслеживание состояния кредитного портфеля и своевременная корректировка стратегии.

Глава 1. Продолжение. Какие методы оценки риска необходимо описать в работе

После описания сущности риска необходимо вооружить исследование конкретным инструментарием. В этом разделе теоретической главы следует подробно рассмотреть методы, которые банки используют для количественной и качественной оценки кредитного риска.

Обзор ключевых методов оценки

Банковская практика выработала множество подходов к оценке рисков. В дипломной работе стоит описать несколько основных, показав их сильные и слабые стороны.

• Коэффициентный метод: Основан на расчете и анализе финансовых показателей заемщика (ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости). Это один из самых распространенных методов для оценки юридических лиц.
• Статистические методы: Базируются на анализе больших объемов данных о прошлых кредитах для выявления закономерностей и построения моделей (например, скоринговых карт), предсказывающих вероятность дефолта.
• Экспертный метод: Предполагает вынесение суждения о кредитоспособности заемщика на основе профессионального опыта и интуиции кредитного аналитика. Часто используется в дополнение к формализованным методам.
• VaR-моделирование (Value at Risk): Современный метод, позволяющий оценить, какой максимальный убыток может понести кредитный портфель с заданной вероятностью в течение определенного периода времени.

Оценка кредитоспособности заемщика как основа управления риском

Ключевым элементом превентивного управления риском является тщательный анализ кредитоспособности потенциального заемщика. Этот процесс строится на фундаментальных принципах кредитной политики банка:

1. Срочность: кредит должен быть возвращен в строго оговоренный срок.
2. Платность: за пользование кредитом взимается плата в виде процента.
3. Возвратность: заемщик должен иметь реальную возможность вернуть основную сумму долга.
4. Обеспеченность: наличие у заемщика залога или поручительства, которое может покрыть убытки банка в случае дефолта.
5. Целевое использование: кредит должен быть потрачен на цели, указанные в договоре.

Анализ соответствия заемщика этим принципам и составляет суть оценки его кредитоспособности.

Роль нормативного регулирования

Важно подчеркнуть, что деятельность банков по управлению рисками не является их сугубо внутренним делом. Она жестко регулируется со стороны мегарегулятора — Центрального Банка Российской Федерации. ЦБ РФ устанавливает обязательные нормативы (например, нормативы достаточности капитала, максимального размера риска на одного заемщика), которые коммерческие банки обязаны неукоснительно соблюдать. Это создает внешнюю рамку, внутри которой банк выстраивает собственную систему риск-менеджмента.

Переход к практике. Как представить объект исследования и его финансовое состояние

После формирования теоретической базы вторая глава дипломной работы должна быть полностью посвящена анализу конкретного объекта. Начинать ее следует с общего представления банка и оценки его финансового здоровья.

Общая характеристика ПАО «Сбербанк»

В качестве объекта исследования выбрано Публичное акционерное общество «Сбербанк». Это не случайный выбор: основанный в 1841 году, Сбербанк является не просто крупнейшим банком Российской Федерации, но и одним из системообразующих финансовых институтов страны. Он занимает доминирующее положение на рынке как розничного, так и корпоративного кредитования, а также на рынке депозитов. Анализ его деятельности позволяет понять не только специфику управления рисками в отдельной организации, но и общие тенденции в банковском секторе России.

Анализ основных финансовых показателей

Прежде чем углубляться в кредитные риски, необходимо провести краткий анализ финансового состояния банка. Это делается на основе его публичной отчетности, в первую очередь — бухгалтерского баланса. Студенту следует проанализировать динамику и структуру ключевых статей за последние 2-3 года.

Для этого можно использовать такие методы, как:

• Горизонтальный анализ: Сравнение показателей текущего периода с предыдущими для выявления тенденций (рост, снижение).
• Вертикальный анализ: Определение доли каждой статьи в общем итоге (например, доля кредитного портфеля в активах банка).
• Графическое наблюдение: Построение графиков и диаграмм для наглядной демонстрации изменений.

Анализируя динамику активов, капитала, кредитного и депозитного портфелей, можно сделать предварительные выводы о масштабах деятельности банка, темпах его роста и общей финансовой устойчивости. Этот анализ станет контекстом для последующего, более детального изучения кредитной политики.

Глава 2. Как провести глубокий анализ кредитного риска на примере Сбербанка

Это центральная часть аналитической главы, где необходимо применить теоретические знания для глубокого изучения предмета исследования. Здесь важно оперировать не только общими фразами, но и показать, как анализировать конкретные показатели.

Анализ структуры и динамики кредитного портфеля

Первым шагом является детальное изучение кредитного портфеля Сбербанка. Его следует структурировать по нескольким ключевым признакам:

• По типу заемщиков: кредиты физическим лицам (ипотека, потребительские) и кредиты юридическим лицам (инвестиционные, на пополнение оборотных средств).
• По срочности: краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (свыше 1 года).
• По отраслевой принадлежности (для корпоративного портфеля).

Анализируя динамику портфеля, важно обращать внимание на возможные проблемные зоны. Например, даже при общей высокой рентабельности бизнеса банк может столкнуться со стагнацией портфеля. Причинами этого могут быть внешние факторы, такие как высокая ключевая ставка, делающая кредиты слишком дорогими, или внутренние, например, значительный отток средств крупных корпоративных клиентов.

Оценка уровня кредитного риска

Далее необходимо перейти к количественному измерению риска. Для этого рассчитываются и анализируются в динамике следующие показатели:

1. Уровень просроченной задолженности: Отношение суммы просроченных кредитов к общему объему кредитного портфеля. Это ключевой индикатор его качества.
2. Коэффициент резервирования: Отношение созданных резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) к объему портфеля. Он показывает, насколько банк готов к потенциальным дефолтам.
3. Коэффициент покрытия просрочки резервами: Отношение РВПС к сумме просроченной задолженности. Значение выше 100% говорит о консервативной и надежной политике банка.

Полученные значения необходимо сравнить с нормативами, установленными ЦБ РФ, а также со средними показателями по банковскому сектору, чтобы понять положение Сбербанка на рынке.

Анализ кредитной политики банка

На последнем этапе аналитической главы нужно сопоставить цифры с декларациями. Для этого изучаются публичные документы Сбербанка: годовые отчеты, стратегии развития, пресс-релизы, где описываются цели и принципы его кредитной политики. Задача — ответить на вопрос: соответствует ли реальная картина (динамика портфеля, уровень риска) заявленным целям? Например, если банк декларирует консервативный подход, а уровень просрочки растет быстрее рынка, это является поводом для критического анализа и выявления проблем.

Глава 3. Разработка и обоснование мер по совершенствованию управления рисками

Третья глава — это кульминация дипломной работы. Здесь студент должен продемонстрировать не только аналитические, но и конструктивные способности, перейдя от констатации фактов к разработке конкретных предложений. Эта глава должна иметь четкую структуру «проблема -> решение -> обоснование».

Выявление ключевых проблем

На основе анализа, проведенного во второй главе, необходимо четко и лаконично сформулировать 2-3 основные проблемы или «узких места» в системе управления кредитным риском Сбербанка. Это могут быть, например, повышенный уровень просрочки в определенном сегменте, недостаточная диверсификация портфеля или риски, связанные с высокой долей кредитов, выданных компаниям из одной отрасли.

Предложение и обоснование решений

Для каждой выявленной проблемы нужно предложить конкретное, реализуемое и обоснованное решение. Важно не ограничиваться общими фразами вроде «нужно улучшить», а предлагать конкретные мероприятия.

Например, если была выявлена проблема роста мошенничества в сфере потребительского кредитования, простого призыва «усилить контроль» недостаточно. Обоснованным предложением будет разработка комплексной системы защиты.

Вот несколько примеров конкретных предложений, которые можно развить в работе:

• Совершенствование оценки заемщиков: Предложить внедрение новых информационно-справочных систем или скоринговых моделей на основе искусственного интеллекта для более точной оценки кредитоспособности.
• Снижение риска мошенничества: Обосновать необходимость создания общей межбанковской базы данных недобросовестных заемщиков для оперативного обмена информацией между участниками рынка.
• Повышение эффективности работы: Рекомендовать дальнейшую автоматизацию рабочих мест кредитных специалистов, что позволит сократить время на обработку заявок и минимизировать человеческий фактор.
• Диверсификация инструментов снижения риска: Предложить более активное привлечение страховых компаний для хеджирования рисков по наиболее крупным или сомнительным кредитам.

Каждое предложение должно сопровождаться обоснованием: какой экономический или организационный эффект оно принесет, как поможет решить выявленную проблему и какие ресурсы потребуются для его внедрения.

Заключение, которое суммирует ценность проделанной работы

Заключение — это не просто формальность, а возможность еще раз подчеркнуть ценность проделанного исследования и оставить у научного руководителя и комиссии целостное впечатление. В нем не должно быть никакой новой информации, только грамотное обобщение.

Структура заключения должна зеркально отражать задачи, поставленные во введении.

1. Резюме проделанной работы: Начните с последовательного изложения того, что было сделано. Например: «В первой, теоретической главе, были изучены сущность, классификация и методы оценки кредитного риска… Во второй главе был проведен всесторонний анализ системы управления кредитным риском в ПАО «Сбербанк», включая структуру его кредитного портфеля и динамику ключевых показателей…»
2. Формулировка главных выводов: Далее кратко изложите ключевые выводы, полученные в ходе анализа. Например: «Анализ показал, что, несмотря на лидирующие позиции, банк сталкивается с проблемой стагнации корпоративного кредитного портфеля…» или «Было выявлено, что текущий уровень резервирования полностью покрывает объем просроченной задолженности, что говорит о высоком запасе прочности…»
3. Подтверждение достижения цели: Завершить заключение следует четким утверждением, что поставленная во введении цель была достигнута. Например: «Таким образом, на основе проведенного анализа были разработаны и обоснованы конкретные рекомендации по совершенствованию кредитной политики банка. Поставленная в начале исследования цель может считаться полностью достигнутой».

Хорошо написанное заключение логически завершает работу и демонстрирует, что вы полностью контролируете материал и пришли к тем результатам, которые планировали.

Что еще нужно учесть при оформлении дипломной работы

Помимо содержательной части, огромное значение имеет правильное оформление работы. Не забывайте о таких важных элементах, как:

• Список использованной литературы: Он должен быть актуальным и оформленным в соответствии с требованиями вашего вуза.
• Сноски и ссылки: Все заимствованные данные, цифры и цитаты должны иметь ссылки на источник.
• Приложения: Громоздкие таблицы с расчетами, объемные диаграммы или копии финансовой отчетности лучше вынести в конец работы, в раздел «Приложения», чтобы не загромождать основной текст.

И, наконец, перед финальной сдачей обязательно тщательно вычитайте работу на предмет грамматических, орфографических и стилистических ошибок. Аккуратное оформление — это ��ризнак уважения к читателю и вашей академической добросовестности.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.1999 № 40-ФЗ
2. Заявление Правительства РФ № 1472п-ШЗ и Банка России № 01-001/1280 от 05.04.2011 «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 г.»
3. Инструкции Банка России N139-И «Об обязательных нормативах банков» от 3 декабря 2012 года // Вестник Банка России», N 74, 21.12.2012.
4. Положение Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»
5. Указание Банка России от 16 января 2004 г. N 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания её достаточной для участия в системе страхования депозитов»
6. Письмо Банка России от 23.06.2004 N 70-Т «О типичных банковских рисках»
7. Алексеев Р. Новые стандарты капитала и ликвидности. 2011. М. Альпина. – 2012 . 254 с.
8. Анисимов А.Н. Организация работы системы кредитных комитетов банка / А.Н. Анисимов // Банковское кредитование. — 2014. — № 4. — С.36-39.
9. Бадалов Л.А. Становление рынка потребительского кредитования в России и его современное состояние // Банковские услуги, 2010, № 2. — С. 12-16.
10. Букирь М.Я. Кредитная работа в банке. Методология и учёт. – М.:КноРус, ЦИПСиР. – 2012. – 240 с.
11. Воронцовский, А.В. Управление рисками: Учеб.пособие. 2-е изд., испр. и доп. – СПб.: Изд-во С.-Петерб.ун-та, 2010. – 458 с.
12. Галанов В.С. Кредитование юридических лиц: проблемы и пути их решения / В.С. Галанов // Деньги и кредит, № 11, Ноябрь 2012. — C. 32-35.
13. Годовой отчет ОАО «Сбербанк России» за 2013 года. — М. – 2014. – 95 с.
14. Гринюк Е.М. Доходность обслуживания клиентов как результат продаж банковских продуктов / Е.М. Гринюк // Банковское кредитование.- 2013. — № 5. — С.35-51.
15. Жукова Н.В. Риски, сопровождающие кредитные организации на рынке ипотечных кредитов / / Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. №l (57). 2011. — С. 127.
16. Кораблева О.Н. Репутационные риски в системе риск-менеджмента кредитной организации // Российское предпринимательство. — 2013. — № 24 (246). — c. 55-60.
17. Коссова Т.В., Коссова Е.В. Оценка кредитного риска компаний российского корпоративного сектора на основе прогнозирования вероятности дефолта по обязательствам / Проблемы анализа риска, том 8, 2011, № 2. — С.68-79.
18. Костюченко Н.О. Методы оценки и снижения кредитного риска/ Анализ кредитных рисков / Банковское дело. — №6. – 2012 . – С.15-14.
19. Краснов А.П. Кредитная политика коммерческого банка. М.: РИА «Стандарты и качество», 2013. — 96 с.
20. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: Уточненные рамочные подходы / Базельский комитет по банковскому надзору. – 2012. – 96 с.
21. Методика расчёта среднемесячного дохода и трудового стажа физических лиц при рассмотрении кредитных заявок на получение кредитов, кредитных карт и дебетовых карт с разрешенным овердрафтом, утв. Вице-президентом Директор департамента рисков ОАО «Сбербанк России» «06» апреля 2012 № 2444
22. Мищенко А. В. Кредитная деятельность коммерческих банков в России: специфика управления и регулирования. Автореф. дисс. на соиск. уч. ст. к.с.н. — Спец. 22.00.08. – РнД.: ФГАОУ ВПО «Южный федеральный университет». – 32 с.
23. Мирных Р.О. Мы не спешим предугадать, как Базель III нам отзовется. — М.: Компания Scorto, 2013. – 56 с.
24. Основные показатели Сбербанка России по РПБУ на 01.01.2014. — М. – 2014. –15 с.
25. Пешехонов М.С. Проблемы кредитования корпоративных клиентов на современном этапе / М.С. Пешехонов // Банковское дело. — 2012. — № 10. -C. 60-62.
26. Результаты финансовой деятельности Сбербанка России по итогам 2013 года без учёта событий после отчетной даты по российским правилам бухгалтерского учёта. — М. – 2014. – 36 с.
27. Рейдер Р. Бенчмаркинг как инструмент определения стратегии и увеличения прибыли / Пер с англ. А.Л. Раскина; Под науч. ред. Т.В. Даниловой. М.: РИА «Стандарты и качество», 2012. — 248 с.
28. Сочнев Д.В. Административно-правовое регулирование кредитных рисков в современных условиях / Административное и муниципальное право, №6, 2012. — С.22-26.
29. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. пособие / под ред. Г. Б. Поляка. — М. : ЮНИТИ, 2011. — 512 с.
30. Финансы, денежное обращение и кредит: Краткий курс : учебник /под ред. Н. Ф. Самсонова. — М. : Инфра-М, 2011. — 301 с.
31. Хандриков А.А. Международный опыт управления проблемными активами// Финансы и кредит. — 2013. — № 215 (129). – С.15-19.
32. www.cbr.ru
33. www.procredit.ru