Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
стр.
Введение 3
1. Теоретические основы функционирования налоговой системы Российской Федерации 8
1.1. Сущность, значение и виды налогов в РФ 8
1.2. Характеристика основных элементов системы налогообложения в РФ 15
1.3. Формирование налоговой системы РФ 18
2. Оценка деятельности инспекции ФНС РФ по Железнодорожному району г. Ульяновска 30
2.1. Характеристика деятельности ИФНС РФ по Железнодорожному району г. Ульяновска 30
2.2. Анализ деятельности ИФНС РФ по Железнодорожному району г. Ульяновска 38
3.
3.1.
3.2.
Направления совершенствования налоговой системы РФ
Анализ стратегических дефектов налоговой системы РФ и направления её реформирования.
Направления реформирования налоговой системы РФ
в области федеральных налогов 44
44
59
Заключение 66
Список использованных источников 70
Приложение А: Поступление платежей в федеральный бюджет 74
Приложение Б: Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности, в процентах 75
Приложение В: Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов организаций по видам экономической деятельности, в процентах 77
Выдержка из текста
Введение
На протяжении всей истории человечества складывалась система налогообложения. Если сначала налоги взимались в виде различных натуральных податей и служили дополнением к трудовым повинностям или формой дани с покоренных народов, то по мере развития товарно-денежных отношений налоги приобрели денежную форму.
И хотя налоги чаще вызывают возмущение, чем одобрение общества, без них ни одно государство существовать не сможет. За счет налоговых взносов, сборов, пошлин и других платежей, формируются финансовые ресурсы государства. Налоги обеспечивают реализацию социальной, экономической, оборонной и других функций государства. Они идут на содержание государственного аппарата, армии, правоохранительных органов, финансирование образования, здравоохранения, науки. Из собранных в виде налогов средств государство строит школы, больницы; платит зарплату преподавателям, врачам, государственным служащим, стипендии и пенсии.
Налоги прочно вошли в нашу жизнь с переходом экономики на рыночные отношения. С тех пор процесс совершенствования механизма исчисления налогов не прекращался ни на один день.
На новую качественную ступень налоговая система России поднялась с введением первой части Налогового кодекса РФ и принятием первых глав второй его части. Современный этап налоговой реформы характеризуется дальнейшим совершенствованием налогового законодательства. Но главное -активизируется налоговое администрирование, заработали юридические службы налоговых органов, что позволило повысить эффективность борьбы с незаконным уклонением от уплаты налогов. Наконец, ведется серьезная работа с налогоплательщиками — как организациями, так и физическими лицами, по повышению их налоговой культуры, ответственности перед обществом.
Решение новых задач, стоящих перед налоговой системой России, отличается необходимостью, глубоких разработок в области теории налогов, правовых отношений и организационно-практических аспектов деятельности налоговых органов.
Актуальность. В условиях рыночного хозяйства первостепенную значимость по своему воздействию на национальную экономику имеет регулирующая функция налогов. Представить себе экономику, не регулируемую государством, невозможно, ибо все процессы общественного воспроизводства вкупе с их социально-гуманитарными составляющими в той или иной мере подвержены воздействию государственного участия. Налоговое регулирование и представляет собой систему особых мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с. принятой правительством концепцией экономического развития.
Регулирующая функция налогов осуществляется путем применения отлаженной системы налогообложения, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций, государственных закупок и осуществления народнохозяйственных программ, выплаты различного рода пособий, ибо налоги являются определяющим источником фискального регулирования национальной экономики.
Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств (например, сельского хозяйства), способствует решению актуальных для общества проблем. Одной из таких проблем на современном этапе является развитие малого бизнеса. Государство должно способствовать его развитию и всемерно поддерживать. Формы такой поддержки разнообразны: создание специальных фондов финансирования малых предприятий, упрощенное и льготное налогообложение, освобождение от налогообложения прибыли, направляемой на строительство, реконструкцию и обновление основных производственных фондов, на освоение новой техники. В других случаях государство создает льготный режим налогообложения в зависимости от рода хозяйственной деятельности.
В регулирующей функции налогов следует выделить прежде всего стимулирующую подфункцию, которая реализуется через систему льгот, исключений, преференций. Она проявляется в изменении объема налогообложения, уменьшении налогооблагаемой базы, снижении налоговой ставки, полном освобождении от налогов. Примерами преференций могут служить налоговое кредитование и целевые льготы для финансирования инвестиционных и инновационных затрат.
Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, а следовательно, развитие тех или иных отраслей предпринимательской деятельности. Ими можно создать предпосылки для снижения издержек производства и обращения частных предприятий. С их помощью можно повышать конкурентоспособность предприятий на мировом рынке, проводить протекционистскую политику.
Налоговое регулирование призвано активно влиять на структуру общественного воспроизводства путем создания необходимых условий для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях, определяющих научно-технический прогресс, а также в малорентабельных, но жизненно необходимых сферах производства и услуг.
Налоги воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции они оказывают влияние лишь при переходе капитала из его товарной формы в денежную, и наоборот, то система налогового регулирования, ко всему прочему, воздействует и на стадии производства, и на стадии потребления. Налоговое регулирование затрагивает и социальную, и экологическую сферы.
От того, насколько правильно построена система налогообложения, насколько продумана налоговая политика государства, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
С точки зрения науки об управлении государство, как объект управления ничем не отличается в этом качестве от частной корпорации. Если правильно выбраны цели, известны имеющиеся средства и ресурсы, то остается лишь научиться эффективно, применять эти средства и ресурсы. Основным финансовым ресурсом государства являются налоги, поэтому эффективное управление налогами можно считать основой государственного управления вообще.
Все важнейшие направления развития государства невозможны без соответствующего финансирования, следовательно, необходима развитая экономика для более полного выполнения государством своих функций. Развитая экономика возможна при развитой системе органов государственной власти, грамотной и продуманной налоговой политике. В нашей стране период становления налоговой системы не закончился, и о грамотной налоговой политике говорить пока тоже рано. Ввиду этого актуальность данной работы бесспорна.
Разработанность. Тема налогового реформирования остро дискутируема в обществе. Обсуждаются вопросы, связанные с проблемой снижения налогового бремени с производителя, вопросы подачи деклараций и налогового контроля и еще масса вопросов, также существует масса публикаций по этим вопросам, но при этом налоговая система в ней затрагивается лишь в скользь, как что-то необходимое.
Особо хотелось бы отметить журналы «Налоговая политика и практика», «Российский налоговый курьер», «Налоговый вестник», печатающие достаточно много работ по налоговой политике и налогам вообще. Это и Босс Г. об изменение налоговой политики и Павлова Л., Мерзляков И. о совершенствовании налогообложения в Российской Федерации, а также Кашин В., Мерзляков И. о налоговой политики и оздоровлении России. Также можно выделить группу учебных пособий, таких как работа Шуваловой Е.Б. о налогообложении и налоговом законодательстве, учебное пособие для вузов под редакцией Русаковой И.Г.
На основании вышеизложенного целью данной работы является критический анализ системы налоговой системы РФ, для обоснований направлений её дальнейшего регулирования и выявления перспектив её реформирования в будущем. Данная цель может быть достигнута посредством решения следующих задач:
• рассмотреть теоретические аспекты налоговой системы РФ;
• проанализировать деятельность ИФНС России по Железнодорожному району г. Ульяновска (с 2008-2010г.)
• выявить проблемы и перспективы развития системы налогообложения.
Структура работы. Данная работа состоит из введения, трех глав и заключения. Первая глава описывает налогообложение и налоговую систему (теоретический аспект), во второй главе анализируется деятельность ИФНС России по Железнодорожному району г. Ульяновска, в третьей главе рассматриваются проблемы и перспективы системы налогообложения РФ.
Список использованной литературы
Список использованной литературы
Нормативно-правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации. М.: Юрид. лит.- 2006. 64 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. — Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2009. -544с.
3. Федеральный закон от 27.07.06(ред. от 29.11.2010г.) N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования".
4. Федеральный закон от 27.07.2010 г. N 229-ФЗ О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
5. Федеральный закон от 29.11.2010 г. N 324-ФЗ О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации
Учебники:
6. Брызгалин А.В, Берник В.Р., Головкин А.Н Налоговый контроль —
М.:Аналитика-Пресс,2006- с.193
7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Демешева Е.В. Налоговый учет и налоговая политика предприятия. — М.:Аналитика-Пресс,2007.
8. Владимиров. М.М Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2006.-с.8
9. Владимиров М.М Элементы налогообложения: Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2006.С.19
10. Гуреев В.И. Российское налоговое право. — М.:Экономика 2007.-с.125
11. Дроздов О.И. Особенности налоговой системы // Финансы
зарубежных стран. 2006. — № 2. — с.76
12. Капканщиков С.Г. Макроэкономика. – М.:КНОРУС, 2010.
13. Капканщиков С.Г. Бюджетно-налоговое регулирование национальной экономики: мировой опыт и российская специфика. – Ульяновск, 2010
14. Кваша Ю.Ф. Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений. Учебно-практическое пособие./М.: 2007. с.203
15. Кашина В.А Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов/под ред. Русаковой И.Г., — М.,2007.
16. Кашина В.А Налоговая система России. — М.: Инфра — М, 2006. — 152 с.
17. Колосов А.А. О развитии налоговой системы // Экономика строительства. -2006.-№ 7.- с.2-15.
18. Коровкин В.В. Налогоплательщик и налоговые органы. — М.: «Издательство «ПРИОР», 2007. — 224 с.
19. Павлова Л.В «Налоговая реформа и направления налоговой
политики»//ЭКО,№ 1,2007.
20. Романов А.Н. Пути повышения эффективности налогового контроля // Налоговая политика и практика, 2. 2007. с. 14-17
21. Русакова И.Г. Трудный поворот к рынку. — М.: Экономика, 2006. — 143с.
22. Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие — М.:ИНФРА-М, 2009.- 331с.
23. Сажина М.А.Формирование налоговой системы России в условиях становления рыночной экономики //Финансы и кредит. — 2007.- № 8. — С.9-22.
24. Смирнов А.В, Задачи налоговых органов по совершенствованию организации налогового контроля//Налоговая политика и практика,6.- 2006.6-9
25. Тимофеева О.Ф. Налоговая система России: настоящее и будущее. Налоговый кодекс. — М.: Прогресс, 2007. — 321 с.
26. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. — М.: ЮНИТИ, 2007. — 263 с.
27. Шаталов С.Д. Налоговая реформа — важный фактор экономического роста // Финансы и бюджет: проблемы и решения. — 2007. — № 2. — 306 с.
28. Шувалова Е.Б. Налогообложение и налоговое законодательство: Учебно-практическое пособие/Московский государственный университет экономики, статистики и информатики, М.,2007.с.315
29. Юткина Т.Н «Налоги и налоговое право». Учебное пособие. М.,2006.с.236
Статьи:
30. Анашкин А.К., Измайлов А.Т «Ваш налоговый адвокат» № 2 Март-апрель 2006г.
31. Бобоев. М.Р., Наумчев Д.В, «Налоговый вестник» № 9 сентябрь 2007г. «О проблемах и перспективах развития налоговой системы РФ»
32. Босс Г. «Изменение налоговой политики — насущное веление
времени»//Аудитор,№З, 2006г.
33. Гостева М. «Финансовая газета» №
2. июнь 2008-05-07г. ЗАО БДО Юникон
34. Ильинова Т.А. «Новая концепция назначения проверок» // Налоговые споры № 1, 2011, с.80-89
35. Кашин В., Мерзляков И. «Налоговая политика и оздоровление
России»//Аудитор,№ 9, 2007г.
36. Колесников В.Г. «Улучшение обслуживания налогоплательщиков и расширение сферы предоставляемых услуг должно происходить при одновременном упрощении исполнения налоговых обязанностей» // Российский налоговый курьер № 9, 2010 — доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс»
37. Лазовой Г.Н «Финансы» № 4 апрель 2007г.
38. «Налог на прибыль»// Российский налоговый курьер № 7,2011,с. 6
39. Налоговая система России/Министерство Финансов, Госналогслужба РФ -М.:2008.(приложение к журналу «Консультант»)
40. «Новое в законодательстве»//Налоговые споры № 1,2011,с.7-8
41. Нуждин В.Н. Налоговые новации в сфере реорганизации // «Финансы»-
2008.-№ 3.-С.27-30.
42. Пансков В.Г «Налоговый вестник» № 1 январь 2007г. «Проблемы решаются, проблемы остаются»
13. Панина Л.А. Налоговый контроль за расходами физ. Лиц//Налоговый вестник 2007 — 8, стр. 168-174.
43. Серебрякова А.В. «Предоставление отчётности в электронном виде: проблемы и перспективы»// Налоговая проверка № 3, 2009 — доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс»
44. Смолина О. «Повышение уровня информационной открытости налоговых органов является одной из приоритетнейших задач»//Российский налоговый курьер № 6,2011,с. 12-13
45. Фадеев Д.Е. «Актуальные вопросы развития налоговой системы»// Налоговый вестник,2010-доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс»
46. Юткина Т. «Налоговое право, налоговая политика России и управление
налогообложением»//Аудитор,№ 1 2007.
47. Информационно — правовая система ГАРАНТ
48. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
49. www.nalog.ru
