Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 6
1.1. Экономическая сущность и принципы взимания налога с предприятий в РФ. 6
1.2. Назначение и объекты обложения налогом на добавленную стоимость. 10
1.3. Порядок исчисления и уплаты НДС 14
2.ОЦЕНКА ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «БИЗНЕС ТАЙМ» 29
2.1. Финансово-экономическая характеристика организации ООО «Бизнес Тайм» 29
2.2. Порядок обложения налогом на добавленную стоимость на предприятии ООО «Бизнес Тайм» 39
3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ООО «БИЗНЕС ТАЙМ» 46
3.1. Планирование и контроль уплаты НДС на предприятии ООО «Бизнес Тайм» 46
3.2. Рекомендации по совершенствованию обложения налогом на добавленную стоимость для предприятия ООО «Бизнес Тайм» 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 69
ПРИЛОЖЕНИЯ 72
Содержание
Выдержка из текста
Первая глава – «Понятие налога на добавленную стоимость в налоговой системе страны и определение налоговой базы при исчислении НДС», определяет экономическую и социальную сущность НДС, основные элементы, а также особенности взимания.
Становление налоговой системы происходит в условиях экономического и социального кризиса. Спад производства, информация, возрастающий дефицит федерального бюджета, рост цен, снижение уровня жизни народа, состояние социальной напряженности — все это, безусловно, влияет на решения, принимаемые по тем или иным вопросам налоговой политики и налогового законодательства.
3) предложения по совершенствованию налогообложения юридических лиц на примере ООО «Бизнес Тайм».Теоретической базой исследования являются нормативно-правовые акты, материалы научной и отраслевой периодики, непосредственно связанные с проблемой обложения налогом на добавленную стоимость.В первой главе дипломной работы рассмотрены общие методологические вопросы учета налога на добавленную стоимость.
Методологическую и теоретическую базу составили; общенаучные методы (системного анализа, сравнения), статистические методы исследования, использованные в ходе анализа практики исчисления и взимания НДС, научные труды по теории и практики налогообложения отечественных и зарубежных авторов, нормативно-правовые акты, регулирующие особенности применения НДС.
Налоговая система является одним из важнейших элементов системы финансов любого государства, поскольку обеспечивает наполнение его бюджета. налог на добавленную стоимость — по законодательству РФ форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.5)Изучить совершенствование налога на добавленную стоимость.
Обширная правовая база, множество аспектов документирования, учета и отчетности придают значимость совершенствованию бухгалтерского учета в части налога на добавленную стоимость, что обуславливает актуальность темы дипломной работы: «Бухгалтерский учет и аудит расчетов по налогу на добавленную стоимость».Целью исследования является изучение научно- методических основ и разработка практических рекомендаций по учету и аудиту налога на добавленную стоимость с целью повышения эффективности его учета.
Налог на добавленную стоимость и его значение в формировании доходов бюджетной системы Российской Федерации Основные элементы налога на добавленную стоимость
1. Место налога на добавленную стоимость в системе налогообложения и формировании налоговых доходов федерального бюджета 22
Несмотря на то, что НДС является относительно новым налогом, он используется в качестве основной формы косвенного налогообложения в большинстве государств в разных частях света и находящихся на различных этапах экономического развития. В частности, налог на добавленную стоимость является ключевым налогом в пятнадцати странах Европейского союза. Из стран с наиболее развитыми экономическими системами только США и Австралия не взимают НДС на федеральном уровне (что отчасти обусловлено трудностями, связанными с введением любой новой формы налогообложения в государствах
услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
Налогообложение добавленной стоимости – одна из наиболее важных форм косвенного налогообложения. Введение косвенных налогов в налоговые системы государств с рыночной экономикой обычно связывают с возрастанием потребности государства в доходах бюджета.Современные национальные налоговые системы, как известно, сочетают прямые и косвенные
Цель работы — рассмотреть деятельность ООО «Логистика», его организационную структуру, основные показатели его деятельности, налоги и сборы, уплачиваемые в процессе осуществления ее деятельности. Более детальному рассмотрению подлежит Налог на добавленную стоимость, принципы его расчета и отчетности по нему.
Наметившаяся тенденция обусловливается как совершенствованием законодательства в части налога на добавленную стоимость, так и необходимостью повышения эффективности налогового администрирования.Итак, цель данной курсовой работы рассмотреть налог на добавленную стоимость и пути его совершенствования.Выявить недостатки законодательства в сфере налога на добавленную стоимость и пути его совершенствования в среднесрочной перспективе.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации [электронный ресурс]/ http://www.consultant.ru/popular/cons/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), принят Государственной Думой РФ 16.07.1998 и утв. Федеральным законом N 146-ФЗ от 31.07.1998.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом N 117-ФЗ от 05.08.2000.
4. Акжигитова А.Н. Налоги и налоговое планирование: Учебное пособие.// Пенза: Пензенский гос. ун-т, 2008. — 138 с.;
5. Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Учеб. пособие. – М., Финансы и статистика, 2006. – 160 с.
6. Букина Г. Н. Корпоративный налоговый менеджмент как неотъемлемая составляющая стратегии управления бизнесом // ЭКО.2007. № 1.
7. Вишневский В.П., Веткин А.С. Уход от уплаты налогов: теория и практика. – Донецк: ИЭП НАН Украины, 2013. – 228 с.
8. Как вернуть НДС. Вычеты и возмещение. Филина Ф.Н. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008. — 168 с.
9. Красноперова О. А. НДФЛ: спорные вопросы налогообложения (в двух частях) / «Гражданин и право», 2010, № 2. С. 59-64; № 5. С. 69-76.
10. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. — Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. — 122 с.
11. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. Вылкова Е.С. и др. СПб.: СПбГУЭФ; 2012. — 80 с.
12. Налоги и налогообложение. Практикум. Аксенов С., Заугольников С., Крылов А., Ласкина И. Курск: РФЭИ; 2011. — 216 с.
13. Налоги и налогообложение: учебник под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова Издательство: Юнити-Дана, 2012 г.- 400 с.;
14. Налоговая оптимизация. Шестакова Е.В., М.: 2012. — 524 с.
15. Налоговые системы зарубежных стран : учеб . пособие / Н. А. Филиппова , Н. Н. Семенова , Г. В. Морозова ; под ред . Н. А. Филипповой .– Саранск : Изд -во Мордов . ун -та , 2008. – 324 с.;
16. Налоговый менеджмент. С.В.Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. Издательство: Омега-Л Год: 2007 – С 272
17. Налогообложение физических лиц : учеб . пособие / Н. А. Филиппова , Г. В. Морозова , Н. Н. Семенова , О. В. Дерина ; под ред . Н. А. Филипповой . – Саранск : Изд -во Мордов . ун -та , 2007. – 200 с.;
18. НДС: Просто о сложном /ред.Касьянова Г.Ю./ Издательство: АБАК, 2012 г.- 544 с.;
19. НДС: сложные вопросы. Крутякова Т.Л. 4-е изд., перераб. и доп. — М.: 2011. — 239 с.
20. Павленко С. П. Правовой статус налогового агента: общее и особенное при исчис-лении и уплате налога на доходы физических лиц / Налоги и налогообложение – 2010. – № 3// [Электронный ресурс]: http: // consultant.ru
21. Палий. В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учебник Изд. 5-е, доп. и испр. – ИНФРА-М, 2012 – 512с.;
22. Поленова С.Н., Миславская Н.А Международные стандарты учета и финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2011 – 372с.;
23. Практикум по анализу финансовой отчетности : учеб . пособие / Т.А. Пожидаева , Н.Ф. Щербакова , Л.С. Коробейникова . — М. : КноРус , 2011. — 230 с.;
24. Сапрыкина Т.В., Владыка М.В., Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник// Издательство: Кнорус, 2012г. – 488с.;
25. Селезнева Н. Н. Налоговый менеджмент: администрирование, планирование, учет. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 224 с.
26. Семенов В. О выборе способа налогообложения // Экономика и жизнь. 2004. № 40.
27. Сидорова Е. Ю. Налоговое планирование. – М.: Издательство «Экзамен», 2009. – 221 с.
28. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия» – 2011г., с.479.;
29. Соколов Я.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие//Издательство: Магистр – 2009г., с.479.;
30. Соколова Е.С. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. – 186 с.;
31. Томшинская И.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях: Учебное пособие для бакалавров и специалистов.- СПб.: Питер, 2013.;
32. Феоктистов И.А., Нечипорчук Н.А., Красноперова О.А. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ. — М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. — 192 с.;
33. Финансовый учет /под ред. Менгниева А.Х., Шобекова М.Ш., Садыкова С.И. – Душанбе: Общественный институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов, 2010. – 327 с.;
34. Финансы, налоги и кредит: Учебник / Общ. ред. Емельянов А.М. и др. – М.: РАГС, 2010. – 546 с.;
35. Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): учебное пособие// Издательство: Экономика, 2012г. – 301 с.
36. Шишкин Р. Н. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость. Издательство: Юриспруденция, 2012 г. — 128 стр.
список литературы
