Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 4
1.1 Экономическая сущность налога на доходы физических лиц 4
1.2 Бюджетообразующая роль НДФЛ 15
ГЛАВА
2. ИСЧИСЛЕНИЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НА ПРИМЕРЕ ФКУ «УФО МО РФ ПО НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ») 24
2.1 Анализ налоговой базы по налогу на доходы физических лиц 24
2.2 Динамика начисления НДФЛ и применения налоговых вычетов 30
ГЛАВА
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 38
3.1 Основные изменения по налогу на доходы физических лиц 38
3.2 Пути реформирования НДФЛ в России 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
ИСТОЧНИКИ И ЛИТЕРАТУРА 55
ПРИЛОЖЕНИЯ 63
Содержание
Выдержка из текста
Предметом исследования в настоящей работе является обобщение тео-ретической информации о НДФЛ, оценка состояния учета и проблематика ис-числения и уплаты. Объектом исследования является действующая система налогообложения предприятия филиал ФГУП «ЦЭНКИ» — ЦЛ МБР.
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий, влечен взыскание штрафа в размере
20. от неоплаченной сумы налога (в ред. ФЗ от 27.02.2006 № 137-ФЗ).
Все необходимые средства аккумулируются в финансовой сфере, основным источником формирования бюджета являются налоговые платежи и сборы. Так, за счет налогов в настоящее время формируется более
90. консолидированного бюджета России, остальная часть приходится примерно поровну на неналоговые доходы и доходы целевых бюджетных фондов. Вместе тем налоги не только формируют финансовые средства государства — они используются для воздействия на структуру производства и потребления, состояние и направления развития науки, определяют приоритеты социальной политики, от которой в конечном итоге зависит эффективность общественного производства.
Предметом исследования являются вычеты по налогу на доходы физических лиц, особенности исчисления, а так же его место и роль в системе регулирования в нашей стране; анализ и оценка системы налогообложения на доходы физических лиц в экономической практике.
Предметом исследования являются вычеты по налогу на доходы физических лиц, особенности исчисления, а так же его место и роль в системе регулирования в нашей стране; анализ и оценка системы налогообложения на доходы физических лиц в экономической практике.
Предметом исследования являются вычеты по налогу на доходы физических лиц, особенности исчисления, а так же его место и роль в системе регулирования в нашей стране; анализ и оценка системы налогообложения на доходы физических лиц в экономической практике.
1672 1725 г. Эпоха реформ Петра I характеризовалась постоянной нехваткой финансовых ресурсов на ведение войн и строительство новых городов. В 1724 г. взамен подворного обложения Петр вводит подушный налог, которым облагалось все мужское население податных сословий.
И-147357.
Список источников информации
1. Российская Федерация. Законы. Конституция Российской Федерации: Федеральный закон от 12.12.93 // Собрание законодательства РФ. – 1993. — № 31.
2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1): Федеральный закон от 31.07.98 // Собрание законодательства РФ. – 1998. — № 31.
3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2): Федеральный закон от 5.02.00// Собрание законодательства РФ. – 2000. — № 32.
4. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов. URL: www.minfin.ru
5. Абаев, Э.О. Социализация налогообложения доходов физических лиц как одно из перспективных направлений налоговой политики РФ / Э.О. Абаев // Теория и практика общественного развития. — 2015. — № 12. — С. 161-164.
6. Абакарова, Р.Ш. Адекватность принятия реформ в отношении НДФЛ / Р.Ш. Абакарова // Теория и практика общественного развития. — 2015. — № 7. — С. 70-71.
7. Абдулгалимов, А.М.Совершенствование системы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации / А.М. Абдулгалимов, Г.С. Султанов, З.А. Сеферова // Экономика и предпринимательство. — 2014. — № 9 (50).
- С. 37-40.
8. Авдеев, В.В. Налог на доходы физических лиц: стандартные налоговые вычеты / В.В. Авдеев // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях — 2013. — № 4. — С. 20-24.
9. Акимова, В.М. Налог на доходы физических лиц: горячая линия/ В.М. Акимова // Российский налоговый курьер. – 2014.- № 2. – С 18-24.
10. Алиев, Б.Х. Налоговый потенциал региона: проблемы и перспективы роста / Б.Х. Алиев, М. М. Сулейманов, Р.А. Кадиева // Финансы и кредит. — 2014. — № 4. — С. 5-9.
11. Алиев, Б.Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие / Б. Алиев, Х. Мусаева. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 440 с
12. Анисина, А.П. Стандартные налоговые вычеты: завершаем 2011 год и начинаем 2012/ А.П. Анисина// Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2014. — № 1. – С. 18-21
13. Бабенкова, В.А. Сравнительный анализ налогообложения доходов физических лиц в России и Германии/ В.А. Бабенкова // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. — 2015. — № 9-2. — С. 119-121.
14. Бестаева, З.У. Формирование системы налогообложения физических лиц в России/З.У. Бестаева, И.Р. Пайзулаев // Налоги и налогообложение. — 2014. — № 1. — С. 57-66.
15. Брянцева, Л.В. К вопросу об эффективности российской налоговой политики на современном этапе экономики/ Л.В. Брянцева, О.В. Улезько, И.Н. Маслова, А.Г. Казьмин // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. — 2015. — № 1 (44).
- С. 72-78.
16. Брызгалин, А. Налогообложение доходов физических лиц. Ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. / А. Брызгалин. — М.: Налоги и финансовое право, Омега-Л, 2013 — 264 с .
17. Все налоги на зарплату Под редакцией Г. Ю. Касьяновой, М.: Абак, 2013. – 368 с.
18. Гейц, И. В. Практические вопросы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц / И.В. Гейц. — М.: Дело и сервис, 2013. – 192 с.
19. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение.: учеб. для ву-зов / Л.И. Гончаренко. М.: Юрайт, 2015. — 544 с
20. Градов, М.М. Исчисление налога на доходы физических лиц / М.М. Градов // Аудиторские ведомости — 2014. — № 5. — С. 50-55
21. Евграфов, О. Стандартные вычеты и другие новшества /О. Евграфов// Современный предприниматель. — № 12. – 2015. — С. 31-36.
22. Евстигнеев, Е.Н.Налоги и налогообложение. / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. — М.: Проспект, 2014. — 520 с.
23. Ерёмина, Н.В. Сущность налога на доход физических лиц/ Н.В. Ерёмина, С.А. Сорокин // Инновационная наука. — 2015. — Т. 1. — № 5 (5).
- С. 89-91.
24. Журавлева, И.А. Перспективы оптимизации налоговой политики РФ на современном этапе развития/ И.А. Журавлева, А.А. Кулагин // Аспирант. — 2015. — № 5-1 (10).
- С. 55-62.
25. Зверева, Т.В. Налоговый контроль предпринимателей, выступающих в роли налоговых агентов при исчислении и уплате НДФЛ/ Т.В. Зверева // Экономика. Налоги. Право. — 2015. — № 1. — С. 134-138.
26. Изотова, О.И. Налог на доходы физических лиц как инструмент реализации социальной политики государства/ О.И. Изотова // Экономика. Налоги. Право. — 2014. — № 2. — С. 119-122.
27. Караваева, И.В. Новые направления налоговой политики в федеральном бюджете на 2015-2017 гг./ И.В. Караваева //Вестник Института экономики Российской академии наук. — 2014. — № 6. — С. 22-40.
28. Кирина, Л.С. Оценка направлений совершенствования налоговой политики в Российской Федерации/ Л.С. Кирина // Налоги и налогообложение. — 2014. — № 2. — С. 109-123.
29. Клочкова, И.В. Налог на доходы физических лиц, практическое пособие/ И.В. Клочкова. – М.: «Экзамен», 2013. – 352 с.
30. Кобылатова, М.Ф., Кущ Е.Н. Налоговое администрирование: сущность, проблемы, перспективы развития / М.Ф. Кобылатова, Е.Н. Кущ // Мир науки, культуры, образования. — 2014. — № 3 (46).
- С. 371-372.
31. Козаева О.Т. Налог на доходы физических лиц и его место в современной налоговой системе России/ О.Т. Козаева // Вопросы экономики и права. — 2014. — № 76. — С. 89-92.
32. Комарова, Е.Л. Новые правила для НДФЛ / Е.Л. Комарова // Бухгалтерский учет — 2014. — № 2. — С. 62-65.
33. Корен, В.В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации/ В.В. Корен, А.В. Першина // Экономические науки. – 2014. — № 5. – С. 63-68.
34. Корнева, Е.В. Проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в РФ/ Е.В. Корнева, А.С. Нефедьева // Международный студенческий научный вестник. — 2015. — № 4-3. — С. 406-408.
35. Косов, М.Е. Направления совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации/ М.Е. Косов // Международная торговля и торговая политика. — 2014. — № 6 (86).
- С. 27-41.
36. Кузнецова, М.С. Социальный вычет по расходам на лечение родственников/ М.С. Кузнецова // Налоговая политика и практика. — 2014. — № 7 (139).
- С. 42-46.
37. Лазарева, И.И. Удержание налога на доходы физических лиц с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами/ И.И. Лазарева, Д.С. Игнатьев // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. — 2014. — № 4 (172).
- С. 28-31.
38. Малис, Н.И. Мы пойдем другим путем, или еще раз о справедливости налогообложения/ Н.И. Малис // Налоговая политика и практика. — 2014. — № 1 (97).
- С. 16-21.
39. Мамкурова, О.И. Налоги и налогообложение: курс лекций/ О.И. Мамкурова. — М.: Омега- Л. 2013. – 225 с.
40. Милоголов, Н.С. Налоговые льготы, связанные с образованием и здравоохранением, в странах ОЭСР и в России/ Н.С. Милоголов // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. — 2014. — № 3 (21).
- С. 68-75.
41. Михайлова, Е.А. Направления реформирования налогообложения физических лиц/ Е.А. Михайлова // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. — 2014. — № 3. — С. 17-19.
42. Молодкина, С.А. Особенности предоставления налогового вычета по НДФЛ на детей налогоплательщика/ С.А. Молодкина // Академический вестник. — 2015. — № 2 (32).
- С. 71-77.
43. Морозова, Г.В. Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов/ Г.В. Морозова // Регионология. — 2014. — № 3. — С. 113-118.
44. Муравьева, Н.Н. Исследование роли и значимости НДФЛ в формировании доходов консолидированного бюджета в 2009-2013 гг./ Н.Н. Муравьева // Экономические науки. – 2014. — № 10. – С. 33-39.
45. Налоги / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2014. — 413 с
46. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под ред. Брызгалина А.В.. М. – «Аналитика-Пресс», 2013. – 258 с.
47. Налоговые системы зарубежных стран: под ред. Князева В.Г. – М.: Закон и право, Юнити, 2013. – 191с
48. Никешин, С.Н. Как формируется налоговая политика/ С.Н. Никешин, И.Г. Иванова // Актуальные проблемы финансов и банковского дела. – 2013.- Вып.4 – С. 358.
49. Орлова, Е.В. Высококвалифицированный иностранный специалист: сохранение статуса и проблемы налогообложения / Е.В. Орлова // Налоговая политика и практика. — 2014. — № 10 (142).
— С. 70-74.
50. Орлова, Е.В. Материальная помощь сотрудникам: налоговые последствия для работодателя / Е.В. Орлова // Налоговая политика и практика. — 2014. — № 3 (135).
- С. 58-63.
51. Павлова, А.Р. Сравнительный анализ ставки НДФЛ в России и ставок подоходного налога в Великобритании / А.Р. Павлова // Экономика и управление в XXI веке. — 2014. — № 6. — С. 80-83.
52. Пансков, В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник./ В.Г. Пансков — М.: Финансы и статистика. — 2014. – 586 с.
53. Паршина, Е.Н. Реализация принципа справедливости при налогообложении физических лиц в России/ Е.Н. Паршина // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. — 2015. — № 1 (56).
- С. 49-53.
54. Парыгина, В.А. Налоговое право РФ / Серия Учебники, учебные пособия./ В.А. Парыгина, А.А. Тедеева. – Ростов-на-Дону: «Феникс», 2014. 480с
55. Плахов, А.В. Перспективы развития системы налогообложе-ния доходов физических лиц в РФ/ А.В. Плахов, М.В. Плахова // Теоретические и прикладные вопросы экономики и сферы услуг. — 2014. — № 8. — С. 117-121.
56. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение. / Г.Б. Поляк М.: Юрайт, 2015. — 474 с.
57. Прокопьева, Т.И. Налог на доходы физических лиц: актуальные проблемы и пути его совершенствования/ Т.И. Прокопьева // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. — 2014. — № 12. — С. 190-195.
58. Рыжкова, М.С. Имущественный вычет по НДФЛ у работодателя/ М.С. Рыжкова // Бухгалтерский учет. — 2015. — № 1. — С. 70-72.
59. Саркисян, А.Г. Международный опыт применения семейных налоговых деклараций при исчислении НДФЛ/ А.Г. Саркисян // Инновационная наука. — 2015. — Т. 1. — № 3. — С. 46-47.
60. Сильвестрова, Т.Я. Особенности налогового менеджмента в налогообложении физических лиц/ Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова // Вестник Российского университета кооперации. — 2015.- № 2 (20).
- С. 41-44.
61. Смирнов, С. А. Об оптимальной структуре налоговых доходов местных бюджетов/ С.А. Смирнов, А.Р. Горюнов, А.В.Кузьмичев // Налоговая политика и практика. — 2013. — № 1 (97).
- С. 10-16.
62. Смирнова, Е.Е. Анализ действующей практики налогового контроля полноты отражения доходов физических лиц и повышение его эффективности/ Е.Е. Смирнова // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия
5. Экономика. — 2014. — № 3 (150).
- С. 273-281.
63. Соболева, В.Ю. Отчетность по НДФЛ с 2016 года будет ежеквартальной/ В.Ю. Соболева // Бухгалтерский учет. — 2015. — № 8. — С. 15-17.
64. Сосновская, И.А. Различные вопросы уплаты НДФЛ/ И.А. Сосновская // Все о налогах. – 2013. – № 7. – С. 14-19
65. Тарасова, Т.М. Зарубежный опыт взимания налога на доходы физических лиц/ Т.М. Тарасова // Вестник СамГУПС. 2015. № 1 (27).
С. 76-81.
66. Улезько, О.В. Оценка подоходного налогообложения в России и в зарубежных странах/ О.В. Улезько, А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская // Финансы и кредит. – 2013. – № 13. – С. 43– 51.
67. Улыбина Л.В. Экономическое содержание подоходного налогообложения/ Л.В. Улыбина // Вестник Российского университета кооперации. — 2014. — № 1 (15).
- С. 31-34.
68. Урубкова, И.А. Принцип справедливости в налогообложении физических лиц: историко-теоретический аспект/ И.А. Урубкова // Налоги и налогообложение. — 2013. — № 6. – С.32-37.
69. Федина, Е.В. К вопросу о предоставлении лицам, занимающимся частной практикой, профессионального налогового вычета по НДФЛ/ Е.В. Федина // Современные научные исследования и инновации. — 2015. — № 9-2 (53).
- С. 52-55.
70. Филина, В. Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц /В. Филина // Финансы: планирование, управление, контроль. – 2014. — № 1. – С.23-29.
71. Филиппов, Р.А. Социально-экономическое содержание налога на доходы физических лиц в бюджетных отношениях / Р.А. Филиппов //Аудит и финансовый анализ. — 2014. — № 5. – С. 20-24.
72. Шаронова, Е.А. Стандартные вычеты по НДФЛ 2014 / Е.А. Шаронова // Главная книга. – 2014. — № 1. – С.9-11.
73. Шварц, Г.П. Дискуссионные аспекты применения имущественных вычетов по налогу на доходы физических лиц/ Г.П. Шварц // Финансовые исследования. — 2014. — №.1. – С. 76-81
74. Ябурова Д.В. Недостатки и тенденции развития НДФЛ в РФ/ Д.В. Ябурова // Современная экономика: проблемы, тенденции, перспективы. — 2014. — № 10 (1).
- С. 45-54.
75. Сайт ИФНС, статистика и аналитика. URL: http://www.nalog.ru/rn 61/related_activities/statistics_and_analytics/
список литературы
