Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Содержание
Содержание…………………………………………………
Введение…………………………………………………….
Глава 1.Экономическая сущность и значение налогов с населения…………………………………………………….
1.1.История налогообложения физических лиц……………….
1.2.Место НДФЛ в налоговой системе…………………………
1.3.Принципы подоходного налогообложения………………..
Глава
2. Характеристика НДФЛ……………………………………..
2.1.Плательщики и объект налогообложения………………….
2.2.Налоговые вычеты…………………………………………..
2.2.1.Социальные………………………………………………….
2.2.2.Стандартные…………………………………………………
2.2.3.Имущественные……………………………………………..
2.2.4.Профессиональные…………………………………………..
2.3.Налоговые ставки……………………………………………
Глава 3.Порядок исчисления НДФЛ…………………………………
3.1.Методы определения величины облагаемого дохода…….
3.1.1.Учетный метод……………………………………………….
3.1.2.Декларированный метод…………………………………….
3.2.Порядок уплаты НДФЛ……………………………………..
Заключение……………………………………………………
Список литературы…………………………………………..
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Содержание
Выдержка из текста
Цель курсовой работы — рассмотреть теоретические основы налогообложения доходов физических лиц и определить направления совершенствования НДФЛ. Для достижения намеченной цели в данной работе поставлены следующие задачи:
Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют функции, свойственные налогам вообще. Но при этом они служат и средством связи гражданина, причем индивидуальный, с государством или с органами местного самоуправления, отражают его индивидуальную причастность к государственным и местным делам, позволяют себя ощущать активными членами общества по отношению к этим делам, дают основания для контроля за ними, а также ответственности государства и органов местного самоуправления перед налогоплательщиками
Особенности налогообложения физических лиц — предпринимателей
Курсовая работа состоит из трёх глав, в которых последовательно рассматриваются основные аспекты налога на доходы физических лиц, его экономическую сущность, механизм исчисления налога, способы и методы взимания, минимизация НДФЛ, а так же совершенствование механизма функционирования налога на доходы физических лиц в России и за рубежом. В первой главе рассматриваются теоретические основы налога на доходы физических лиц, а именно его экономическая сущность и налоговые вычеты позволяющие уменьшить налогооблагаемую базу. Вторая глава посвящена механизму исчисления налога, способам и методам взимания и порядку исчисления и уплаты НДФЛ. Третья глава является заключительной и отражает проблемы функционирования НДФЛ в РФ, методы их решения и оптимизацию механизма действия НДФЛ в РФ на основе зарубежного опыта.
Через взимание налогов с доходов и имущества физических лиц государство осуществляет контроль за доходами граждан и тем самым регулирует нарастающее социальное напряжение между различными слоями населения.Подоходный налог появился в общемировой практике давно и сейчас он действует почти во всех странах мира. Но с 1842 года подоходный налог окончательно утвердился в английской налоговой практике.
Теоретической и методологической базой исследования послужили законодательные и нормативные акты, инструкции и комментарии, материалы периодической печати, электронные источники, учебная литература, справочно-правовые системы.
При этом особенностью сложившейся системы взимания налога на доходы физических лиц в России является ярко выраженный, фискальный характер налога.Рост как абсолютных, так и относительных показателей его поступлений зависит от активизации деятельности физических лиц, от получения доходов от вложений и операций с ценными бумагами, реализации имущества и других видов деятельности.
Цель выпускной квалификационной работы заключается во всестороннем анализе сущности налога на доходы физических лиц, изучении действующего механизма его исчисления и уплаты налоговыми агентами, а так же выявлении основных проблем, возникающих при его исчислении и уплате и рассмотрении основных направлений его совершенствования.
2. Исследование существующих методик анализа и учета расчётов по НДФЛ, для чего необходимо как исследовать требования налогового законодательства, так и рекомендации ученых-экономистов и бухгалтеров;
На данный момент правовое регулирование налога на доходы физических лиц не является в полной мере действенным. Это заключается в недостаточной теоретической разработанности некоторых проблем правового регулирования налогообложения доходов физических лиц, так и с недостатком юридической техники и непостоянством налогового законодательства.
Методологической основой исследования являются законодательные акты, постановления правительства России и Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, указы Президента, инструкции, труды современных и отечественных экономистов.
Методологической основой исследования являются законодательные акты, постановления правительства России и Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, указы Президента, инструкции, труды современных и отечественных экономистов.
Методологической основой исследования являются законодательные акты, постановления правительства России и Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, указы Президента, инструкции, труды современных и отечественных экономистов.
Данная тема являлась предметом исследования таких авторов как: Бойцов Г.В., Долгова М.Н., Борзунова О.А., Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Брызгалин А.В., Гриценко В.В., Зуйкова Л., Игнатьев Д., Карсетская Е., Мешалкин В., Ильин А.Ю., Исаев А.А., Кваша Ю. Ф., Крохина А.Ю., Лермонтов Ю.М. Пансков В.Г., Парыгина В. А., Тедеев А. А. Пепеляев С.Г., Янжул И.И. и многих других.
Методологическую основу исследования составили системный подход, приемы логического, экономико-статистического, структурно-функционального анализа, экспертных оценок количественных и качественных показателей и др.
Список литературы
1.Налоговый кодекс РФ, части I и II
2.Трудовой кодекс РФ
3.Закон РФ от
1. декабря 1991 г. N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».
4.Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц.»
5.Закон Российской Федерации от 7 декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц»
6.Указ Президента РФ от 8 мая 1996 г.№
68. «Об основных направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины» (с изменениями от 3 апреля 1997 г.)
7.Приказ МНС РФ от 29.11.2000 N БГ-3-08/415 «Об утверждении Методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса РФ».
8.Инструкция Госналогслужбы РФ от
3. мая 1995 года №
3. «О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц» (в редакции от 1 апреля 1996 г.)
9.Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. – М.: Прогресс, 2002. – 406с.
10.Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учеб. Пособие. М: «ИНФРА – М», 2003.
11.Моммзен Т. История Рима. – СПб.: Лениздат, 1993
12.Налоги: Уч. пос. /Под ред. Черника Д.Г. – М.:Финансы и статистика, 2004. – 687 с.
13.Налоговый словарь — справочник. М.: «ИНФРА-М», 2000.
14.Налоговая система России: Учеб. пособие. / Под ред. Д.Г. Черника и А.З. Дадашева. М.: «АКДИ «Экономика и жизнь»,2005.
15.Налоги: Учеб. пособие./Под ред. Черника Д.Г. — М.:, Финансы и статистика, 2000.
16.Налоги и налогообложение./ Ходов Л.Г., Худолеев В.В., Издательство – Форум, — 2002
17.Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России. – М.: Финстатинформ, 2003. – 222с.
18.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ, Издательство: МЦФЭР, — 2004.
19.Пушкарёва В.М. История финансовой. мысли и политики налогов: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004 – 191с.
20.Соколов А.А. Налоги и налогообложение. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003– 258с.
21.Соловьев С.М. Соч. История России с древнейших времен. Книга
11. Том 3. – М.: Мысль, 1988.
22.Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003. – 383 с.
23.Черник Д.Г. Налоговая реформа на рубеже веков. М., 2000.
24.»Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», 2006, N 8
25.Интернет-сайт ФНС России www.nalog.ru.
26.Статья С.А.Шилкина «Все об НДФЛ с работников», опубликованная в журнале «Главбух», 2005
27.Статья Т.Макуровой «Налоговый вычет при покупке жилья: что к чему?» Журнал «Наши деньги» № 3 2006, с.40
28.Электронная справочно-правовая система «Консультант Плюс»
29.ИНФОРМАЦИЯ ФНС РФ от
1. марта 2006 года «О ДЕКЛАРИРОВАНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ»
список литературы
