Содержание
Введение…………………………………………………………………………..3
1 Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации…………9
1.1 Экономическая сущность налога на доходы физических лиц и его место в налоговой системе РФ……………………………………………………………9
1.2 Исторический и зарубежный опыт подоходного налогообложения…….18
1.3 Действующий порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации……………………………………24
2 Анализ действующего порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами…………………………………….40
2.1 Краткий анализ финансово-хозяйственной деятельности организации…40
2.2 Анализ формирования налоговой базы, порядка исчисления и уплаты НДФЛ налоговым агентом…………………………………………………….50
2.3 Анализ типичных ошибок, допускаемых налоговыми агентами при исчислении и уплате налога на доходы физических лиц……………………57
3 Проблемы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации и пути их решения………………………………………………64
Заключение………………………………………………………………………95
Список использованных источников…………………………………………98
Приложения……………………………………………………………………102
Выдержка из текста
Актуальность темы исследования.
Налоги относятся к числу ключевых инструментов государственной политики. Они затрагивают самые важные стороны жизни человека и общества, а сам процесс разработки налогового законодательства неразрывно связан с острыми противоречиями и компромиссами.
Поэтому налоговая тематика всегда и во всех странах актуальна. Ее особенная острота для России состоит сегодня в том, что реформа налогов во многом определяет глубину и характер современных экономических, социальных и политических преобразований в стране.
Главную роль в повышении эффективности проводимой в России налоговой реформы должно играть государственное регулирование форм налогообложения доходов физических лиц с социальной защитой неимущих слоев населения.
Актуальность темы исследования обусловлена недостаточностью разработок по совершенствованию государственного регулирования форм налогообложения доходов физических лиц, порядка распределения налоговой нагрузки на налогоплательщиков (предприятия, население) и среди регионов.
В центре любой налоговой системы стоит налогообложение личных до-ходов. Это вызвано не только тем, что все общественные отношения так или …………….
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации // «Консультант Плюс»
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. 01.03.2013 ) // Собрание законодательства РФ. — 07.08.2000. — № 32. — ст. 3340.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 5. – Ст. 410.
5. Федеральный закон от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»// Парламентская газета. – 09.12.2011. — № 54.
6. Федеральный закон от 07 июля 2003 года №126-ФЗ «О связи» (в ред. 09 февраля 2007 г.)// Российская газета. — 10 июля 2003 . — № 135
7. Федеральный закон от 17 июля 1999 года № 176-ФЗ «О почтовой связи» (в ред. 28.06.2009 г.) // Собрание Законодательства Российской Федерации. — 19 июля 1999. — № 29. — ст. 3697
8. Постановление Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2005 года № 221 «Об утверждении Правил оказания услуг почтовой связи»// http://www.consultant.ru
9. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 28 июня 2002 г. № 885-р (с изменениями от 16 апреля 2003 г.)// http://www.consultant.ru
10. Приказ МВД России от 16.03.2004 № 177 (зарегистрирован в Минюсте России 29 марта 2004 г. № 5696) «Об утверждении инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2004. – № 16.
11. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2005. — № 1.
12. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. – 2006. – № 12.
13. Письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 17.03.2003 № 71 // Вестник ВАС РФ. – 2003. – № 5.
14. Акжигитова А.Н. Налоги и налоговое планирование: Учебное пособие. — Пенза: Пензенский гос. ун-т, 2009. — 138 с.
15. Алиев Б.Х., Абдулгалимов А. М. Теоретические основы налогообложения: Учеб. пособ. для вузов / под ред. проф. А.З. Дадашева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 546 с.
16. Ананиашвили Ю.Ш., Папава В.Г. Налоги и макроэкономическое равновесие: лафферо-кейнсианский синтез. — Стокгольм: Издательский дом CA&CC Press, 2010. — 142 с.
17. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. 2009. — № 1. С. 20 — 33.
18. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, В.В. Брызгалин. М.: Аналитика-Пресс, 2009. — 452 с
19. Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. М.: Прогресс, 2009. — 220 с.
20. Иванова С.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — Тамбов: Издательство ТГТУ, 2009. — 280 с.
21. Зобова И.Ю. Налоги и налогообложение в странах с исламской экономикой: Учебное пособие / И.Ю. Зобова; Татарский государственный гуманитарно-педагогический университет. — Казань: ТГГПУ, 2008. — 148 с.
22. Красноперова О.А. Справочник спорных ситуаций по налогу на прибыль организаций. М.: ГРОСС, 2011. — 248 с.
23. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. − М. : Высшее образование, 2010. − 410 с.
24. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. − М.: ЮрИнфор, 2012. − 359 с.
25. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н.И. Куликов, О.А. Соломина. — Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО "ТГТУ", 2011. — 100 с.
26. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. — Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. — 122 с
27. Меркулова Т.А. Налогообложение: Учебное пособие. — Ульяновск: УлГТУ, 2012. — 112 с.
28. Михина Е.В. Налоги и налогообложение: учебно-методический комплекс для студентов, обучающихся по специальности 080105 — Финансы и кредит. — Мичуринск: Изд-во МичГАУ, 2010. — 38 с.
29. Налоговое право России: Учебник для ВУЗов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. 2-е изд., перераб. –М.: Норма, 2009. -720с.
30. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.− 5 –е изд., испр. и доп. − М.: Норма, 2011. − 737 с.
31. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. – И. А. Циндилиани [и др.]. − М.: Статут, 2011.
32. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право России в схемах и таблицах с комментариями: Учебное пособие. – М.: Изд-во Эксмо, 2011. – 240с.
33. Романова И.Б. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебное пособие / И.Б. Романова, Д.Г. Айнуллова. — Ульяновск: УлГУ, 2010. — 91 с.
34. Сборник определений, терминов и понятий по курсу «Налоги и налогообложения». — Тамбов: Издательство ТГТУ, 2011. — 155 с.
35. Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. СПб: ИД «Питер», М.: Издательский дом «БИНФА», 2010. – 456 с.
36. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В. Староверова, Н. Д. Эриашвили. − М.: Юнити, 2011. − 192 с.
37. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М.: Приориздат, 2009. – 435 с.
38. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева –М.: Юристъ, 2009. –574с.
39. Хантаева Н.Л. Теоретические основы налогообложения: Учебное пособие. — Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2006. — 175 с.
40. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право: Учебно-методический комплекс. – М.: Норма, 2010. – 463 с.
41. Шувалова Е.Б., Сычева Е.И Налоги и налогообложение, учебное пособие /Московская финансово-промышленная академия. М., 2012. — 260 с.
42. Сайт Министерства финансов области//http://kazna.adm.sakhalin.ru/