Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СИСТЕМЫ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 5
1.1. История и принципы подоходного налогообложения 5
1.2 Экономическая сущность, характеристика основных элементов и роль НДФЛ в формировании бюджета 11
1.3 Современный механизм администрирования налога на доходы физических лиц 29
ГЛАВА
2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РЕСПУБЛИКЕ БУРЯТИЯ 36
2.1 Анализ социально-экономического положения Республики Бурятия 36
2.2. Анализ налоговых доходов бюджета Республики Бурятия 46
2.3. Анализ поступления НДФЛ в Республике Бурятия 54
ГЛАВА
3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РЕСПУБЛИКЕ БУРЯТИЯ 60
3.1 Основные проблемы формирования бюджета по НДФЛ 60
3.2. Совершенствование механизма администрирования НДФЛ 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77
Выдержка из текста
Налоговая политика, как важнейший инструмент регулирования доходов граждан, играет особую роль в реализации социальной функции государства. Формирование эффективного механизма реализации налоговой политики, неразрывно связано с вопросами совершенствования налогообложения доходов физических лиц.
Важную роль в обеспечении социальной направленности системы нало-гообложения играет выбор модели и механизма взимания налога на доходы физических лиц. В индустриальных странах, подвергаясь периодическому реформированию, подоходный налог с населения является эффективным инструментом реализации задач социальной политики, действенным способом социальной поддержки и обеспечения справедливости налогообложения.
В Российской Федерации с введением в действие главы
2. НК РФ про-изошла замена подоходного налога на налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Последующее реформирование НДФЛ в условиях России было на-правлено на: реализацию мер по увеличению вычетов для среднего класса; упрощение системы исчисления налога; создание нейтральной системы обложения доходов, оказывающих минимальное воздействие на экономический выбор плательщика. Однако опыт применения НДФЛ в условиях России свидетельствует о наличии отдельных недостатков и упущений как в методике налогообложения доходов физических лиц, так и в механизме его администрирования. Нарушение принципа социального партнерства при взимании НДФЛ, неразвитость системы декларирования доходов граждан, слабость администрирования налога, отсутствие элементов социальной поддержки лиц с низким уровнем доходов препятствуют реализации его потенциальных возможностей.
Актуальность темы данного исследования обусловлена необходимостью повышения эффективности взимания НДФЛ, обеспечения баланса экономической и социальной политики государства, посредством подоходного налогообложения в условиях РФ.
Цель работы — на основе изучения теоретических и практических аспектов налога на доходы физических лиц выявить основные проблемы в его администрировании и определить пути их решения. Для этого решались следующие задачи:
- освещение теоретических аспектов системы обложения налогом на доходы физических лиц;
- проведение анализа системы налогообложения физических лиц в Республике Бурятия;
- рассмотрение проблем и путей совершенствования механизмов налогообложения доходов физических лиц в Республике Бурятия.
Объектом данного исследования является налог на доходы физических лиц (НДФЛ), поступающий в бюджет Республики Бурятия.
Предмет исследования — экономические отношения, возникающие в процессе администрирования НДФЛ.
Практическая значимость работы состоит в том, что показаны пути решения выявленных проблем собираемости НДФЛ, которые могут применяться в практической работе государственных органов, связанных с налогообложением доходов физических лиц.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
Первая глава – теоретические аспекты системы обложения налогом на доходы физических лиц: история и принципы подоходного налогообложения, сущность налога и порядок взимания налога на доходы физических лиц в настоящее время. Во второй главе – практической, проводится анализ системы налогообложения физических лиц в Республике Бурятия. В третьей главе — проектной, представлены основные проблемы и пути совершенствования механизмов налогообложения доходов физических лиц в Республике Бурятия.
Список использованной литературы
Нормативные акты
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. // Российская газета. 1993.
2. декабря. № 237
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая. от
3. июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 26.04.2016) // Собрание законодательства РФ. 1999. №
28. Ст.3487
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 01.05.2016) // Собрание законодательства РФ. 2000. №
32. Ст.3340
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от
3. июля 1998 г. N 145-ФЗ ( ред. 15.02.2016) // Собрание законодательства РФ. 1998. №
31. Ст. 3823
5. Кодекс РФ об административных правонарушениях от
3. декабря 2001 г. N 195-ФЗ (ред. 01.05.2016) // Собрание законодательства РФ. 2002. № 1 (часть I).
Ст. 1
6. Распоряжение Правительства Республики Бурятия «О мерах по снижению неформальной занятости населения в Республике Бурятия» от 16.06.2015 № 361-р // www.egov-buryatia.ru (официальный Интернет-портал Правительства Республики Бурятия)
Книги
7. Авдошина Е. А. Справочник по налогам с населения / Е. А. Авдошина, С. Н. Давыдов. — М. : Финансы и статистика, 1984.
8. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / А.В. Брызгалин. — М.Аналитика-Пресс, 2013. — 79 с.
9. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового законодательства / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова, Г.П. Харченко. — СПб.: Питер, 2013.
10. Ермасова Н.Д. Бюджетная система / Н.Д. Ермасова. — М.: Высшее образование, 2009.
11. Захаров В. Н. История налогов в России. IX — начало XX века / В. Н. Захаров, Ю. А. Петров, М. К. Шацилло. — М. : Российская политическая энциклопедия, 2006.
12. Караваева И. В. История налоговой политики России: конец XIX, XX и начало XXI столетия / И. В. Караваева, И. В. Архипкин, О. В. Сиполс . — М. : Наука, 2008.
13. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. – М.: Кнорус, 2007. – 304 с.
14. Колчин С.П. Налогообложение. М.: ИПБ-БИНФА, 2014. — 144 с.
15. Кузьменко В.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / В.В. Кузьменко. -СПб.: ГИОРД, 2012. – 336 с.
16. Лыкова Л. Н. Налоговая система России: общее и особенное / Л. Н. Лыкова. — М. : Наука, 2005.
17. Майбуров И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс / И. А. Майбуров, А. М. Соколовская. — М. : Юнити-Дана, 2011.
18. Майбуров И. А. Теория и история налогообложения / И. А. Майбуров. — М. : Юнити-Дана, 2007.
19. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: курс лекций / О.И. Мамрукова. – М.: Омега-Л, 2013. – 330 с.
20. Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие — М.: «Дашков и К», 2007.
21. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 509 с.
22. Налоговые реформы. Теория и практика: монография для магистрантов / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.
23. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2006. — 496 с.
24. Налоги и налогообложение / Под ред. М. Романовского, О.Врублевской. -СПб.: Питер, 2012. — 526 с.
25. Налоговое право России: учебник для вузов. / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М.:Норма, 2010. – 752 с.
26. Нестеров В.В. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров. — М.: Финансы и статистика, 2010.
27. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. / Под ред. Е. Н. Евтигнеева. М.: ИНФРА – М., 2012.
28. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2013. – 592 с.
29. Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития / В.Г. Пансков. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2014. – 240 с.
30. Попова Л.В. Практика исчисления налогов: учебное пособие / Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина. — — М.: Дело и Сервис, 2008. – 456 с.
31. Пушкарева В. М. Налоговая система Союза ССР (1921-1930) / В. М. Пушкарева. — М. : Инфра-М, 2001.
32. Регионы России. Социально-экономические показатели. 2015. М.: Росстат, 2015.
33. Скрипниченко В.И. Налоги и налогообложение / В.И. Скрипниченко. — СПб.:Бинфа, 2013. – 218 с.
34. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 311 с.
Печатная периодика
35. Аксенова, А.А. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ: история формирования и перспективы развития / А.А. Аксенова // Вестник УМО: научно -практический журнал. — 2011. — № 4. — С.22 -26
36. Дубцова Н.А. Самые удобные налоговые системы мира / Н.А. Дубцова // Расчет.- 2013.- № 1. — С.3-7.
37. Зобова Е.П. Налоговая политика на ближайшие три года / Е.П. Зобова // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2013- № 4. -С.11-15.
38. Куликова Н.Н. Основные направления налоговой политики на 2014 – 2016 годы и их отражение в развитие предпринимательской деятельности / Н.Н. Куликова // Экономика и менеджмент инновационных технологий. — 2015. — № 2. — С. 12-17
39. Кузьмин И.Ю. Некоторые особенности налогообложения за рубежом: история и современность / И.Ю. Кузьмин // Аудиторские ведомости.-2012. — № 1. — С.3-6
40. Леонова Л. А. Неформальная занятость в России: проблемы появления и изучения / Л. А.Леонова, Н. А. Шушунина // Молодой ученый. — 2011. — № 11. Т.1. — С. 132-135.
41. Майбуров И.А. К 100-летию подоходного налога в России: теоретический анализ основных этапов реформы / И. А. Майбуров // Journal of tax reform. 2015. — № 2. — С. 161-176
42. Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран / Л.В.Попова // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. — 2012.- № 10. -С.12-15.
43. Терехина А. П. Система и принципы налогообложения доходов в наиболее развитых странах / А. П. Терехина // Финансовое право. 2010. — № 1. — С. 21-28
44. Улыбина Л.В. Актуальные проблемы налогообложения доходов физических лиц / Л.В.Улыбина, А.Ю. Романова //Вестник Российского Университета Кооперации . – 2012. — № 3. – С.66-69
Источники на электронных носителях удаленного доступа
45. Намсараева С. Как бороться с неформальной занятостью в Бурятии, решали в правительстве РБ / С. Намсараева // http://burunen.ru/site/news?id=9704
46. http://www.economy.govrb.ru/2015/napravleniya-deyatelnosti /makroprognozirovanie/sepologenie.php (официальный сайт Правительства Республики Бурятия)
47. https://www.nalog.ru/rn 03/news/activities_fts/5955424/ (Официальный сайт налоговой службы Республики Бурятия)
48. http://www.gks.ru/ (официальный сайт государственной статистике)
49. http://www.roskazna.ru/ (официальный сайт Казначейства России )
50. http://ppt.ru/tax
