Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы налогообложения доходов физических лиц
1.1. Понятие налога на доходы физических лиц, его функции, принципы и роль в рыночной экономике страны
1.2. Влияние налогообложения на уровень жизни россиян
Глава 2. Анализ механизма исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
2.1. Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц
2.2. Налоговые вычеты: виды и порядок предоставления
2.3. Особенности администрирования налога на доходы физических лиц налоговым органом
Глава 3. Направления совершенствования налога на доходы физических лиц
Заключение
Список использованной литературы
Выдержка из текста
Введение
Важнейшим источником бюджетных доходов являются налог на доходы физических лиц. Его доля в бюджете прямо зависит от уровня развития экономики. Взимание налога на доходы физических лиц имеет две противоположные задачи. С одной стороны государство обязано проявлять заботу путем создания социально-экономических рычагов, влияющих на повышение уровня и благосостояния каждого гражданина, поддерживать социально незащищенные и малоимущие слои населения, с другой — за счет поступлений от налогов, в том числе налога на доходы физических лиц накапливать материальные ресурсы для выполнения своих основных задач и функций. Налог на доходы физических лиц является важным средством связи гражданина и государства. Уплата налога позволяет гражданам ощущать себя активными членами общества, предопределяет взаимную ответственность государства и налогоплательщика.
Актуальность темы данной работы заключается в том, что налог на доходы физических лиц — один из самых распространенных в мировой практике налогов, уплачиваемый из личных доходов граждан. От его собираемости зависят объемы доходов региональных и местных бюджетов. Опыт ведущих промышленно-развитых стран мира демонстрирует высокий потенциал подоходного налога с физических лиц.
Налог на доходы физических лиц связан с потреблением, и он может либо стимулировать потребление, либо сокращать его. Поэтому главной проблемой налогообложения доходов является достижение оптимального соотношения между экономической эффективностью и социальной справедливостью налога. Другими словами, необходимы такие ставки налога, которые обеспечивали бы максимально справедливое перераспределение доходов при минимальном ущербе интересам налогоплательщиков от налогообложения. Усилия законодателя по администрированию налога на доходы физических лиц посредством устранения «точечных» недостатков в Налоговом кодексе Российской Федерации показало бесперспективность и неэффективность такой деятельности. Представляется, что проблемы могут быть решены на основе формирования и реализации правового механизма налогообложения доходов физических лиц.
При этом следует отметить, что такая задача на научном и законодательном уровне еще не ставилась, а практика налогообложения доходов физических лиц опережает научно-обоснованные исследования, следуя путем проб и ошибок.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ действующего налогообложения доходов физических лиц и обоснование возможных направлений его совершенствования.
Для достижения поставленной цели в процессе исследования решались следующие задачи:
- изучить понятие налогов с населения, их функции, принципы, налогообложения физических лиц;
- выявить влияние налога на доходы физических лиц на уровень жизни населения, а также его роль в рыночной экономике страны;
- рассмотреть основные элементы структуры налога на доходы физических лиц;
- исследовать механизм предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
- обосновать перспективы развития налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998 г.) (в ред. от 28.12.2013 г.) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, № 31, ст. 3823.
2. Конституция РФ (принята всенародным голосованием
1. декабря 1993года) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Российская газета № 7.
2. января 2009 года.
3. Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ (Принят ГД ФС РФ 19.07.2000), (по состоянию на 01.10.2013 г.) // Собрание законодательства РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824.
4. О подоходном налоге с физических лиц: Федеральный закон от 07.12.1991 № 1998-1 (не действует).
5. Акинин П.В. Экономическая безопасность России в контексте влияния современной системы налогообложения на масштабы теневой экономики / П.В. Аникин, Е.Ю. Жидкова // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. — 2010. — № 10. — С. 20-25.
6. Бескоровайная Н.С. Проблемы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации и пути их решения/ Н.С. Бескоровайная // Финансы и кредит. — 2012. — № 12. — С. 24 — 29.
7. Габдурахманов И. Прогрессирует ли НДФЛ в своей плоскости? / И. Габдурахманов // ЭЖ-Юрист. — 2011. — № 21. — С. 5 — 9.
8. Жидкова Е.Ю. Обеспечение экономической безопасности в рамках реформирования подоходного налогообложения: сравнительный опыт России и зарубежных стран / Е.Ю. Жидкова // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. — 2010. — № 15. — С. 45 — 51.
9. Журавлева Т. А. Налоги как систематизирующий фактор экономического развития / Т.А. Жидкова // Финансы и кредит. — 2010. — № 4. — С. 47-49.
10. Ермакова Е.А.Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов местных бюджетов Российской Федерации / Е.А. Ермакова // Финансы и кредит. — 2010. — № 47. — С. 25 — 29.
11. Казанцев Д. Подоходный налог: опыт России и Европы / Д. Казанцев // ЭЖ-Юрист. — 2011. — № 33. — С. 4 — 9.
12. Исаков В.А. Влияние налогового механизма на демографическое развитие северного приграничного региона / В.А. Исаков // Международный бухгалтерский учет. — 2013. — № 15. — С. 26 — 33.
13. Моченева К.В.Особенности налога на доходы физических лиц в России / К.В. Моченева// Международный бухгалтерский учет. — 2012. — № 18. — С. 25 — 31.
14. Нестеренко Е.Г. Расчеты с работниками по оплате труда и отпусков и налогообложение выплат / Е.Г. Нестеренко // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. — 2012. — № 8. — С. 21 — 26.
15.Налоги и налогообложение. Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Вектор, М, — 2011.
16.Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2011.
17. Налоговый учёт: учебник/Нестеров Г.Г., А.В.Терзиди, — М.: Рид Групп, 2011.
18. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М.Е. Косов, И.В. Осокина. – М.: Юнити-дана, 2010.
19. Налогообложение физических лиц: Учебник / ФГОУ ВПО Финансовый университет при Правительстве РФ; Под ред. Л.И. Гончаренко. — М.: НИЦ Инфра-М, 2012. — 238 с.
20. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. — 320 с.
21. Общая теория налогово-правовых норм: Монография / А.В. Демин. — М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2012. — 266 с.
22. Пансков В.Г.О принципах налогообложения физических лиц / В.Г. Пансков// Финансы. — 2010. — № 1. — С. 22 — 27.
23. Пыльцина М.В. Минимизация налога на доходы физических лиц с использованием вспомогательного способа / М.В. Пыльцина, А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская // Международный бухгалтерский учет. — 2012. — № 27. — С. 5 — 9.
24. Разгулин С.В. О некоторых мерах по совершенствованию налогового законодательства в целях стимулирования экономического роста / С.В. Разгулин // Финансы и кредит. — 2010. — № 25. — С. 11-14.
25. Русанов Г.А. Теневая экономика как негативный фактор трансформации экономической модели в России / Г.А. Русанов // Российская юстиция. — 2012. — № 2. — С. 15 — 19.
26. Соловьева Н.А. Не облагаемый налогом минимум по налогу на доходы физических лиц: миф или реальность? / Н.А. Соловьева // Налоги (журнал).
- 2011. — № 6. — С. 11 — 18.
27. Соловьева Н.А. Налогообложение доходов физических лиц: основные направления налоговой политики / Н.А. Соловьева // Финансовое право. — 2012. — № 8. — С. 33 — 39.
28. Сумцова Н.В. Анализ эволюции российской налоговой системы в контексте налоговой политики / Н.В. Сумцова, Н.Н. Мамыкина// Финансы и кредит. — 2010. — № 28. — С. 2-9.
29. Терехина А.П. Система и принципы налогообложения доходов физических лиц в наиболее развитых странах / А.П. Терехина // Финансовое право. — 2012. — № 11. — С. 45 — 49.
30. Теория и практика налогообложения: Учебник / Н.И. Малис, И.В. Горский, С.А. Анисимов; Под ред. Н.И. Малис — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 432 с.
31. Тютюрюков Н.Н. Подоходное налогообложение: сравнение не в пользу России / Н.Н. Тютюрюков // Налоговая политика и практика. — 2011. — № 10. С. 34 — 40.
32. Федеральные налоги и сборы: Учебное пособие / Г.Л. Баяндурян, А.А. Полиди, М.Л. Осадчук; Под общ.ред. проф. Г.Л. Баяндурян. — М.: Магистр: НИЦ Инфра-М, 2012. — 240 с.
33. Шаталов С.Д. Развитие российской налоговой системы / С.Д. Шаталов // Финансы. — 2011. — № 2. — С. 15 — 21.
34. Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация / Е.В. Шестакова // ГроссМеди", РОСБУХ, 2012г. — 169 с.
35.Министерство финансов Российской Федерации.[Офиц.сайт]- http://www.minfin.ru/ (Дата обращения 21.12.2014)
36. Федеральная Налоговая Служба.[Офиц.сайт]-http:// www.nalog.ru (Дата обращения 21.12.2014).
37. Федеральное Казначейство РФ .[Офиц.сайт]-http:// www.roskazna.ru (Дата обращения 26.12.2014).
38. Справочно-правовая система «Консультант плюс» .[Офиц.сайт]-http:// www.consultant.ru (Дата обращения 06.05.2014).
39.Справочно-правовая система «Гарант».[Офиц.сайт]-http:// www.garant.ru (Дата обращения 11.12.2014)
40.Информационное агентство Клерк.ру.[Офиц.сайт]-http://www.klerk.ru (Дата обращения 18.12.2014)
